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風險管理分析范文第1篇

近幾年來，企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)，納稅方面的麻煩問題越來越頻繁在公司會議討論內(nèi)容中被提及。來自社會和投資者的壓力也越來越大，社會公眾和輿論開始紛紛指責企業(yè)的偷稅行為，投資者經(jīng)常從關(guān)心自己投資的安全角度而不允許企業(yè)在納稅方面犯錯誤。稅務機關(guān)的檢查結(jié)果和企業(yè)預料的情況經(jīng)常存在較大差別，隨著稅收征管環(huán)境越來越嚴格，稅務機關(guān)內(nèi)部責任落實逐步明晰，檢查后的協(xié)調(diào)工作也越來越難做。以往僅僅依靠和政府、稅務機關(guān)搞好關(guān)系來處理納稅問題的思路似乎已經(jīng)不合時宜，面對繁雜、專業(yè)的稅收政策，企業(yè)管理層處理納稅問題時經(jīng)常感覺到力不從心，比較被動。企業(yè)做大做強以后，該交的稅交足了沒有？以后會不會因偷稅被罰款？該用的優(yōu)惠政策用足了沒有？有沒有多交稅？企業(yè)管理層開始考慮評估納稅對企業(yè)利潤和未來經(jīng)營目標的影響。

安然事件之后，美國通過了薩班斯-奧克斯利（sarbanes-oxley）法案，對上市公司制定了許多嚴厲的法律措施。隨著越來越多國家的效仿，新法案的出臺已經(jīng)成為市場經(jīng)濟國家公司治理行為日趨嚴謹?shù)臉酥拘允录夤緸榱隧槕@種趨勢，逐步加強了風險管理和內(nèi)部控制。作為公司商業(yè)風險的一類，有效管理企業(yè)納稅風險問題已經(jīng)被廣泛接受。而在我國，由于多年計劃經(jīng)濟體制的影響，加之納稅意識的匱乏，企業(yè)對于納稅風險問題的認識剛剛處于萌芽狀態(tài)，筆者根據(jù)多年的企業(yè)稅務咨詢經(jīng)驗，結(jié)合我國目前的稅收征管狀況，向讀者系統(tǒng)介紹企業(yè)解決納稅麻煩問題的新工具—企業(yè)納稅風險管理。

什么是企業(yè)納稅風險？

企業(yè)納稅風險是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或者少交了稅。

概括來講，企業(yè)的涉稅行為大致可分為三類：稅收政策遵從、納稅金額核算、納稅籌劃。其中稅收政策遵從就是納什么稅的問題，納稅金額核算就是納多少稅的問題，納稅籌劃就是如何納最少的稅的問題。

上述三類行為中和企業(yè)關(guān)系最密切的是稅收政策遵從和納稅金額核算，它們是企業(yè)涉稅行為的主體內(nèi)容。畢竟，企業(yè)每天花費大量的時間、人力和物力是先要解決經(jīng)營行為和經(jīng)營事件到底該納什么稅和納多少稅的問題，企業(yè)因納稅風險而帶來的利益損失更多是和稅收政策遵從和納稅金額核算有關(guān)。而企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃行為較少，相關(guān)的納稅風險發(fā)生的幾率也較小。雖然我國的稅收法規(guī)體系非常繁雜，但是具體到單體企業(yè)能夠適用的稅收政策畢竟有限，企業(yè)的經(jīng)營行為可供選擇適用稅收政策的余地比較小。因此，從目前筆者知悉的情況看，很多企業(yè)對于納稅籌劃仍然停留在概念和愿望階段，一些財務人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)過分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和納稅金額核算工作是舍本逐末，結(jié)果是稅款沒有節(jié)省多少，可是每年因為納稅違規(guī)問題仍在補交金額不菲的罰款和滯納金。

企業(yè)納稅風險的類型

企業(yè)納稅風險的大小因企業(yè)的狀況不同而不同，它既決定于企業(yè)周圍的客觀因素，也取決于企業(yè)內(nèi)部的主觀因素，大致可分為以下五類：

1、交易風險

交易風險是指企業(yè)各種商業(yè)交易行為和交易模式因本身特點可能影響納稅準確性而導致未來交易收益損失的的不確定因素。例如：重要交易的過程沒有企業(yè)稅務部門的參與，企業(yè)稅務部門只是交易完成后進行納稅核算。

企業(yè)缺乏適當?shù)某绦蛉ピu估和監(jiān)控交易過程中的納稅影響。

除繼續(xù)對企業(yè)提供的財務賬簿進行納稅檢查外，稅務機關(guān)越來越多關(guān)注記錄企業(yè)交易過程的資料。

交易風險的發(fā)生可能有以下影響，例如：

企業(yè)在對外兼并的過程中，由于未對被兼并對象的納稅情況進行充分的盡職調(diào)查，等兼并活動完成后，才發(fā)現(xiàn)被兼并企業(yè)存在以前年度大額偷稅問題，企業(yè)不得不額外承擔被兼并企業(yè)的補稅和罰款。

企業(yè)在采購原材料的過程中，由于未能對供貨方的納稅人資格有效控管，導致后來從供貨方取得大量虛開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)不得不額外承擔不能抵扣的進項稅額和上升的原材料成本。

企業(yè)在重新改組銷售模式過程中，因未能有效評估納稅的影響，導致后來銷售模式改變后增值稅稅負大幅度上升，企業(yè)銷售毛利潤率下降。

企業(yè)采購汽油、辦公用品未能取得增值稅專用發(fā)票，導致少抵扣進項稅。

對企業(yè)來講，越不經(jīng)常發(fā)生的交易行為，納稅風險就越大，如兼并、資產(chǎn)重組等事項；而像原材料采購、商品銷售、融資等日常交易行為的納稅風險相對就會小。

2、遵從風險

遵從風險是指企業(yè)的經(jīng)營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。例如：

企業(yè)未能及時更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)。

企業(yè)未能對自身內(nèi)部發(fā)生的新變化做出適用稅收政策判斷。

企業(yè)缺乏外部機構(gòu)對自身納稅義務的指導性重新檢討制度。

遵從風險發(fā)生可能有以下影響，例如：

企業(yè)經(jīng)過數(shù)年生產(chǎn)經(jīng)營后，發(fā)現(xiàn)自己應該享受到的低稅率優(yōu)惠而未享受，導致多年按照高稅率交納企業(yè)所得稅。

企業(yè)對外提供應該繳納營業(yè)稅的勞務，卻錯誤交納了增值稅，導致需要補交營業(yè)稅和罰款，并且需要和稅務機關(guān)協(xié)調(diào)解決多交增值稅問題。

風險管理分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：風險管理；理論模型；管理過程

經(jīng)過各個國家?guī)资甑臅r間證明，風險投資對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展起著決定性的因素。而風險管理是風險投資的重要環(huán)節(jié)，有效的風險管理可以使風險投資中的不利因素降到最低。一方面可以提高風險投資中的回報率，另一方面可以吸引更多的資本投入到風險投資里來。促進技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和進步。由此來看，對風險投資的研究有很重大的意義。

一、風險管理的內(nèi)涵

1.風險的含義

首先，我們要知道風險和危險的含義是不相同的，風險包含一種不確定性。在風險中人們可以預知各種情況的發(fā)生性。在這些發(fā)生的情況里面有對人們有利的情況也有對人們不利的情況，也就是說在風險里面會有危險，但是人們可以選擇去避免這種危險，不冒這個風險。也可以去通過自己來使得事情朝著有利方面去發(fā)展，使之出現(xiàn)轉(zhuǎn)機。[3]風險和不確定性也是容易混淆的兩種情況。不確定性是事物在不斷發(fā)展的客觀特征，同時也是風險發(fā)生的原因。有時會經(jīng)?；煊弥鴥煞N概念，但本質(zhì)是不相同的。不確定性僅僅是事情在不斷發(fā)展得得確定性說法，但是風險卻要考慮到事情發(fā)展的后果。不確定性在某些特定的情況下對我們有可能是有力的，主要是事情的發(fā)展是否朝著自己所期盼的方面發(fā)展。

2.風險管理的含義

風險是針對我們不希望發(fā)生的情況而言的，一般情況下風險分為兩種情況，一種是高概率輕微后果，另外一種是低概率嚴重后果。這兩種情況的判定和個人的立場、觀點和所處的環(huán)境有很大的關(guān)系。各個類型的企業(yè)和部門都設(shè)有風險管理部門，風險管理是指在生產(chǎn)活動中通過對風險的識別、評估和判斷來進行企業(yè)的生產(chǎn)活動，從而最大程度上降低生產(chǎn)過程中可能會面臨的危險。風險管理是一個運用科學方法來保證生產(chǎn)活動順利進行的過程，選擇風險管理技術(shù)時要注意估計成本。不是技術(shù)越高越好，而是要符合成本合理化原則。[1]而且風險管理不是一成不變的，而是要在生產(chǎn)的不同階段來制定不同的風險管理技術(shù)。根據(jù)情況的不同及時制定相應的策略。在整個生產(chǎn)活動的周期都能進行良好的生產(chǎn)水平。

二、風險管理的理論模型

1.風險投資應該選擇合適的企業(yè)制度

風險投資具有高風險、高回收的特點，正因如此吸引了很多的企業(yè)來參與。但是風險投資的主題要根據(jù)自身的結(jié)構(gòu)，資本和人員構(gòu)成來選擇合適的企業(yè)制度，不能盲目的進行選擇?？蛇x的企業(yè)風險投資應該綜合考慮多方面的因素比如風險資本和人力資本的進入、員工受到最大程度的鼓勵。要實現(xiàn)風險投資企業(yè)形成一個獨立的法人實體，就要在企業(yè)的內(nèi)部進行完善的激勵和約束機制，同時這兩種機制也要相互協(xié)調(diào)和制約。在企業(yè)內(nèi)部也要進行合理分配，是員工都清晰的知道自己的具體工作安排。[1]所有者、生產(chǎn)者和經(jīng)營者通過企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、決策和經(jīng)營機構(gòu)形成相互獨立、制約的關(guān)系。提高風險管理的高效性。

2.風險管理離不開完善的資本市場

風險投資需要依靠完善的資本市場為其提供風險資本以及為風險資本的退出提供通路。完善的資本市場包括以下兩個方面：第一個是為風險投資提供了資本，第二個方面是為風險投資提供安全的退出通路。有了這兩個方面使得風險投資有了一定的市場保證。在風險管理中中介也起著比較重要的經(jīng)濟功能。風險管理是一個有著嚴格專業(yè)化和因襲不確定性的過程，有完善的中介制度為其服務可以提高風險管理的效率和質(zhì)量。

三、風險管理的過程及方法

1.風險的規(guī)劃和識別

風險規(guī)劃指的是開始策劃如何進行此次的風險管理策略，是風險管理的前提。通過這一步可以使我們明確接下來要進行的每一步，做到胸有成竹。規(guī)劃開始時我們要制定相應的策略并且要落實成文件的形式記錄下來。確定目的和目標，以及明確各個區(qū)域的任務。[2]規(guī)定選擇處理的方式，規(guī)定評級圖、確定報告和文檔的要求。風險的識別是真正進行風險識別的第一步。這一步就是識別實施過程中所有的風險源和風險因素。對這些進行分類判斷。這一部的主要目的就是減少不確定性，對其嚴重后果找到確定性的方法。因為風險具有不確定性，所以通過這一步可以最大程度性的減少這種不確定性。

2.風險的評價和處理

風險的評價是在風險識別的基礎(chǔ)上來進行的。對識別出的風險進行評估找到風險發(fā)生的范圍，概率和影響程度。從而找出這個風險的最重要源頭和因素。找到這些以后就要進行風險的處理了，[2]風險處理就是針對風險提出解決的辦法和意見，通過以上幾個步驟得到風險的程度，因素和范圍從而決定使用什么程度的解決措施，并且得到相應的解決方法。

四、總結(jié)

自改革開放以來，尤其是2001年加入世界貿(mào)易組織（WTO）、2003年設(shè)立國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善、國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革的進一步深化和經(jīng)濟全球化進程加速，中國全面走向了世界，一大批有實力有優(yōu)勢的中國企業(yè)，積極實施了“走出去”戰(zhàn)略，加快了國際化步伐，開展了境外工程承包、收購資源、企業(yè)并購、境外上市等國際投資與經(jīng)營活動，充分利用了國際國內(nèi)兩種資源，廣泛參與了國際國內(nèi)兩種市場的競爭。其中，中央企業(yè)日益成為了我國境外投資的主力軍，其境外投資已經(jīng)步入快速發(fā)展時期。然而，與我國央企境外投資快速發(fā)展相伴相隨的，是境外投資的風險也與日俱增。在整個風險投資的過程中都需要風險管理的進行，風險管理是一個全動態(tài)過程。在企業(yè)中有效的展開風險管理可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門決策的合理性，減少決策的風險性，為企業(yè)內(nèi)部提供安全的經(jīng)營環(huán)境。

參考文獻

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[2]張琴，陳柳欽.企業(yè)全面風險管理（ERM）理論梳理和框架構(gòu)建[J].當代經(jīng)濟管理，2009，（7）：25-32.

[3]高鵬.企業(yè)風險管理理論與方法概述[J].商場現(xiàn)代化，2008，（27）：58-59.

[4]（美）赫伯特A.西蒙（HerbertA.Simon）著，詹正茂譯.管理行為[M].機械工業(yè)出版社，2004.

風險管理分析范文第3篇

金融創(chuàng)新與金融風險是相互相存的，是共存的，因此在進行新的金融創(chuàng)新時就肯定會有新的金融風險，這是很難避免的，因此在進行金融創(chuàng)新時，我們一定要清楚地認識到金融風險的存在，并且想辦法降低金融風險，這樣才能更好地促進金融產(chǎn)品和業(yè)務的創(chuàng)新。

1、資產(chǎn)證券化加劇了金融風險

資產(chǎn)證券化是一種創(chuàng)新的金融產(chǎn)品，資產(chǎn)證券化主要是通過發(fā)行和交易的證券來進行資金之間的流轉(zhuǎn)，從而降低貨幣在企業(yè)間的流動，因此一般情況，企業(yè)都愿意進行資產(chǎn)證券化。因為資產(chǎn)證券是具有一定的交易性的，因此在一定程度上，資產(chǎn)證券勝任著貨幣資金的角色，從而降低了金融市場上的貨幣資金的流動，這樣就會給貨幣資金帶了一定的金融風險，因此資產(chǎn)證券化會導致貨幣資金對于金融市場的控制性降低，從而打破了貨幣資金壟斷交易市場的局面。因此隨著資產(chǎn)證券化的發(fā)展，隨然會給我們帶來一定的便利，但是也會給金融市場帶來一定的風險。

2、投機市場的存在提高了金融市場的風險性

從有交易開始，投機市場就開始存在了，因此在金融市場上，投機行為是避免不了的，所謂的投機是指根據(jù)市場上出現(xiàn)的價差來進行買賣行為而賺取利益的交易行為，也就是我們俗話所說的“低價買進，高價賣出”。很明顯，投資行為是具有一定的風險性的，因此我們很難確實自己所買進的產(chǎn)品能否再高價賣出，如果不能高價賣出，并且還要是更低價賣出，這樣就會給投機者帶來一定的損失。所以，隨著金融市場的發(fā)展和壯大，投機市場也不再不斷地發(fā)展，然而一旦投機市場出現(xiàn)損失，將會對整個金融市場產(chǎn)生巨大的影響，因此投機市場的存在也提高了金融市場的風險性。

二、加強對金融風險的管理，從而促進金融的創(chuàng)新

1、加強對金融市場的監(jiān)督和管理，提供良好的外部環(huán)境

為了更好地確保金融市場的運行和創(chuàng)新，相關(guān)的政府和監(jiān)督人員就應加強對金融市場的管理，從而確保金融市場的正常運行，從而為金融市場提供一個良好的外部環(huán)境。因此相關(guān)的管理和監(jiān)督人員就要不斷地完善對金融市場管理的法律規(guī)范，從而更好地約束人們的金融行為，從而更好地確保金融市場的正常運行，從而為金融創(chuàng)新提供一個良好的外部環(huán)境。為了更好地降低金融風險，相關(guān)的監(jiān)管人員也要嚴厲打擊違法犯罪的金融人員，避免他們對金融市場帶來危害，從而提高金融市場的風險。因此為了更好地促進金融創(chuàng)新，降低金融風險，相關(guān)的監(jiān)管人員就要加強對金融市場的監(jiān)督和管理，從而提供一個良好的外部環(huán)境。

2、對金融監(jiān)督和管理進行創(chuàng)新

隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，因此為了更好地進行金融創(chuàng)新，并且降低金融風險，在進行金融監(jiān)督和管理時，就應該加強信息技術(shù)在金融監(jiān)督和管理上的應用，從而更好地建立規(guī)范化的金融市場。因此，在進行金融管理時，就應該加強電子監(jiān)控設(shè)備的應用，并且提高電子監(jiān)控設(shè)備的技術(shù)含量，從而使得電子監(jiān)控更加地智能化，從而更好地避免金融作弊行為的發(fā)生，建立更好地規(guī)范化的金融市場，為金融創(chuàng)新提供良好的外部環(huán)境。

3、加強國際之間的金融合作

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國的金融市場也在不斷地國際化，因此為了更好地促進金融創(chuàng)新，降低金融市場的風險，就應該加強國際之間的金融合作。“有容乃大”，在進行國際之間的金融合作時，我們可以學習國際間先進和創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和業(yè)務，從而更好地發(fā)展自己的金融市場。除了可以學習國際之間的金融創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和金融業(yè)務外，我們還可以學習國際間規(guī)范的金融管理和監(jiān)督制度，從而更好地規(guī)范化我國的金融制度，從而更好地促進我國金融市場的發(fā)展。因此為了更好地促進金融創(chuàng)新的發(fā)展以及降低金融風險，我國就應該加強對國際之間的金融合作。

4、提高金融市場的管理水平

金融創(chuàng)新的發(fā)展以及金融風險的高低主要取決與金融市場的管理水平，如果金融市場的管理水平較高，那么金融市場上出現(xiàn)的漏洞就越少，那么人們可以利用的金融漏洞也就越少，從而就很難阻礙金融市場的發(fā)展和創(chuàng)新。然而如果金融市場的管理水平較低，那么人們就很容易就抓住金融漏洞，從而更加簡單地破壞金融市場。因此，金融市場應該不斷地完善細節(jié)上的法律規(guī)范，從而借助法律的手段來維護金融市場的正常運作。除了可以借助法律的手段來提高金融市場的管理水平外，還應該完善相關(guān)的金融制度，建立防風險的金融制度，從而更好地防止或者降低金融風險的危害。故此，為了更好地促進金融市場的創(chuàng)新和發(fā)展，降低金融風險的危害，金融市場就應該提高自身的管理水平。

三、結(jié)語

風險管理分析范文第4篇

一、中國企業(yè)“走出去”需要防范的風險分析

中國企業(yè)在走出的過程中不僅會面臨機遇，而且會遇到各種各樣的風險，為此，中國企業(yè)要走出去就必須加強風險管理，以不斷提高企業(yè)在海外的經(jīng)濟收益。為此，筆者從以下幾方面分析中國企業(yè)需要防范的風險。首先，中國企業(yè)需要防范政治風險。對于企業(yè)要走出中國來說，其必須要在國際化經(jīng)營中講政治，但是并不要求企業(yè)在運營過程中宣傳中國的價值觀念，而是要求企業(yè)要注意在運營中可能出現(xiàn)的政治風險。雖然西歐、美國等西方發(fā)達國家對于外資相對較為開放，但是其對于外資并購依然有一定的限制，比如對外資的投資領(lǐng)域以及投資比例等等都會進行不同程度的管制，而這些都會對中國企業(yè)走出去造成一定的負面影響。比如，在2005年中海石油就曾打算競購美國的室友公司優(yōu)尼科，但是這個在大多數(shù)人看來對中美雙方都有利的并購計劃最終卻沒有實現(xiàn)，究其原因，可能是在政治層面上對中國企業(yè)還存在歧視。除此之外，中國企業(yè)在投資非洲、南美洲等政局不穩(wěn)定的國家時也應該注意這些國家政權(quán)更迭對企業(yè)投資的影響，以維護自身的經(jīng)濟利益，防范風險。當然企業(yè)還應該注意爭取國家和政府政策的保護，對于重大的財稅政策正義可以求助于政府，通過外交渠道進行交涉，通過政府之間的協(xié)調(diào)幫助企業(yè)解決各種實際問題。其次，注意防范環(huán)保風險。新時期各個國家都十分重視氣候的變化，綠色、環(huán)保和低碳也成為各國經(jīng)濟發(fā)的主要發(fā)展方向，所以中國企業(yè)要注意保護環(huán)境的重要性。目前很多國家對污染環(huán)境企業(yè)的懲罰力度十分嚴厲，所以中國企業(yè)要走出去，就必須確保自己企業(yè)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的環(huán)保性，因為一個環(huán)保事故很可能就會導致企業(yè)的破產(chǎn)。比如，BP在美國墨西哥灣的漏油事件就面臨著巨額的賠償訴訟。為此，企業(yè)在國外經(jīng)營時可以通過對自身設(shè)備、產(chǎn)品的環(huán)保性能以及企業(yè)環(huán)保意識加強宣傳，重視對海外作業(yè)項目的環(huán)境保險，依照當?shù)氐淖鳂I(yè)環(huán)境與作業(yè)性質(zhì)選擇合適的險種，以不斷降低環(huán)保問題可能給企業(yè)帶來的災難性的風險。再其次，由于某些行業(yè)標準國內(nèi)外不一致，使得企業(yè)在走出去的過程中需要更改產(chǎn)品設(shè)計標準，而這在在一定程度上增加了企業(yè)的投資資本。比如，很多中國企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品還有施工的質(zhì)量雖然能夠達到國內(nèi)規(guī)定的產(chǎn)品標準，但是無法達到國外的產(chǎn)品要求，為此，這類企業(yè)就必須進一步完善自己的生產(chǎn)設(shè)備，提高產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，以適應國外市場的需求。除此之外，人才的匱乏也是中國企業(yè)對外投資發(fā)展的主要制約因素，比如，中國企業(yè)進入外國市場之后，要想得到更好的發(fā)展就必須了解當?shù)氐奈幕L俗、法律、規(guī)章制度等等，這就要求企業(yè)必須培養(yǎng)或者招聘一批專業(yè)的外語人才，但是現(xiàn)階段的專業(yè)高素質(zhì)的翻譯人才較少，人才流失現(xiàn)象也較為嚴重，這些都增加了企業(yè)在走出去的過程中的管理風險。為此，中國企業(yè)要想在國際競爭中獲得自己的一席之地，就必須注重培養(yǎng)自己的國際化管理隊伍，增加企業(yè)內(nèi)部的人力資源，通過企業(yè)內(nèi)部的培訓，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的復合型高級人才。再次，注意防范法律風險。對企業(yè)國際化經(jīng)營來說，必須要注意遵循國外的法律、法規(guī)，這就要求走出去的企業(yè)充分了解當?shù)貒业姆梢?guī)定，并對某些經(jīng)濟政策有十分詳細的了解分析，避免出現(xiàn)涉外法律訴訟，給企業(yè)造成不必要的損失。比如，在并購項目中，對于合同或者協(xié)議上的各種細節(jié)都必須充分重視，避免可能出現(xiàn)的各種法律風險。與此同時，還應該注意防范當?shù)刎敹愓唢L險，防范了政策風險也就報站的企業(yè)的最基本權(quán)益，提高了企業(yè)走出去的成功率和回報率。比如很多油氣資源、礦產(chǎn)資源比較豐富的國家在調(diào)整了其財稅政策之后，可能會直接導致企業(yè)的投資成為不可回收的投資，所以，走出去的企業(yè)一定要尤其注意這方面的信息，盡可能的提高法律條款的穩(wěn)定性和安全性。最后，注意防范安全風險。維護企業(yè)的財產(chǎn)和能源生命安全是現(xiàn)階段企業(yè)國際化經(jīng)營中的重要內(nèi)容，國外很多國家的政局動蕩，戰(zhàn)爭時有發(fā)生，比如，我國很多在中東、北非的企業(yè)經(jīng)常因為當?shù)氐膽?zhàn)事給企業(yè)的人員和財產(chǎn)造成安全風險。為此，企業(yè)要注意提高自身的風險意識，不斷完善風險管理體系，提高風險的識別能力，能夠正確應對出現(xiàn)的各種風險，并及時總結(jié)經(jīng)驗，制定防范未來風險的機制。除此之外，企業(yè)還必須注意創(chuàng)新海外并購的方式，在努力擴大資源獲取規(guī)模的同時，爭取成為資源開發(fā)的主動參與者，不斷探索新的合資合作形式。

二、結(jié)語

我們常說：中國的發(fā)展離不開世界，世紀的發(fā)展也離不開中國。任何一個國家的經(jīng)濟都無法獨立于全球而獲得持續(xù)的快速發(fā)展。中國企業(yè)要走出去是企業(yè)未來發(fā)展的必然選擇，即使存在一定的風險也必須堅定前行，但是，在走出去的過程中，企業(yè)必須保持頭腦清醒，制定明確的發(fā)展策略，加強風險管理，以適外國的經(jīng)濟環(huán)境更好的實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

作者：楊震宇 單位：中石油（北京）科技開發(fā)有限公司

風險管理分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：國際工程項目 風險管理分析 研究

中圖分類號：P754.1 文獻標識碼：A

國際工程項目在風險管理比較到位的情況下，從合同管理、融資方案、工程保險、進度管理、設(shè)備投入、成本管理、質(zhì)量管理、HES管理、溝通管理、人員管理和分包商管理的幾個主要方面來進行分析，可以成功地完成項目，并取得較好的經(jīng)濟和社會效益。

由于合同的簽訂、管理的重要性，專門成立合同管理部，負責合同的簽訂與管理。在簽訂合同之前，經(jīng)過認真研究并且吃透了合同，針對原合同中的不合理條款據(jù)理力爭，可以獲得有利的修改。在履行合同的過程中，則堅決按照合同來行事，因此，項目的進行的就會比較順利，這也為后來的成功索賠提供有利的條件。所以說，國際工程建設(shè)投資是一項極具風險的事業(yè)，因為國外承包建設(shè)工程受到工程所在國的經(jīng)濟和政治等因素的影響，其資金、勞務和進出口方面的政策和法律規(guī)定及外匯管制方法的方面與我們國家存在著較大的差異。

1、工程項目風險管理的簡介

國際工程項目的風險分類

1.1.1、合同風險

合同風險主要是針對合同條款中的質(zhì)量、成本和工期要求等的風險。其中質(zhì)量風險則是項目施工、工藝、材料、設(shè)計等不能通過驗收，從而來經(jīng)過評價工程質(zhì)量未達到標準或要求等；成本風險是指財務費用增加、人工成本超支、材料費用上漲等等；而項目工期延誤所造成的合同各方損失和罰款這就是工期風險。

1.1.2、技術(shù)風險

技術(shù)風險主要是由于新工藝的應用而導致的風險、選用設(shè)備不符合工藝要求和新材料、地質(zhì)資料不準確、選用規(guī)范不恰當、設(shè)計缺陷、設(shè)計內(nèi)容不全等，同時技術(shù)人員的經(jīng)驗和技術(shù)水平也是影響其技術(shù)風險產(chǎn)生的重要原因。

1.1.3、政治風險

在國際工程項目的風險中，政治風險是其中一種最主要的風險，政治風險主要是由于政府干預、戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、政權(quán)更替、國有化沒收外資、拒付債務等。政治風險具有一定的特殊性，一旦發(fā)生大多都是無法挽救，而且后果非常的嚴重，現(xiàn)在非洲和中東等地區(qū)局勢相當動亂，各國的政權(quán)更替也比較頻繁，政治風險大。

1.1.4、經(jīng)濟風險

國際工程項目的經(jīng)濟風險主要有通貨膨脹風險和外匯風險，外匯風險又可以分為外匯管制風險和匯率波動風險。國際工程項目的業(yè)主大多都是要求用工程所在國的貨幣給承包商來支付其工程款，這對于國際的承包商來說，就有項目所在國外匯管制的風險和匯率波動的風險，當需要用美元支付材料和設(shè)備款時，就會產(chǎn)生巨額的匯兌損失。

1.2、國際工程項目的風險特點

1.2.1、風險具有多樣性和可變性

由于國際工程項目具有要工期長、投資大、涉及范圍廣等的特點，因此風險因素數(shù)量多且品種紛繁，使得其在整個生命周期內(nèi)面臨風險性形式多種多樣，而且大量風險因素之間的關(guān)系非常繁雜，各因素之間與外界的交叉影響。

1.2.2、風險影響程度大

范圍廣，使得國際工程項目的風險一旦發(fā)生，就會對整個項目的實施造成非常大的影響，而且對整個項目影響程度比較大，甚至可能是致命的。

1.2.3、風險存在的時間長

在國際工程項目的整個項目生命周期中風險無處不在。從項目的立項的階段開始在再到招投標再者就是合同談判和簽訂，最后就是項目實施到驗收的階段，在不同的階段之中都會有不同的風險出現(xiàn)，但不同階段出現(xiàn)的風險對項目的影響程度不一，項目前期的風險是最大的，隨著各種條件和項目的進展的明確，項目風險也會隨之減少。

1.2.4、風險高

國際工程項目的風險比一般國內(nèi)工程項目的風險高出很多，主要是因為以下的原因所造成：一是執(zhí)行標準規(guī)范的不同，不同地區(qū)和國家對工程項目的規(guī)范和標準選擇也存在著部分的差異；二是文化差異，因為國際工程項目的合同主體來自不同國家，因此項目主體通常在規(guī)則、行為標準和價值觀等方面存在著差異；三是環(huán)境條件的不同，也就是項目所在地的經(jīng)濟、政治和法律制度等具有很大程度的差異。

2、工程項目風險管理過程

工程項目風險管理按項目執(zhí)行的順序可以分為以下的幾個階段:

2.1、風險識別

在海外工程項目風險管理的過程之中，對可能發(fā)生的風險事件和各種風險因素來進行分析是風險管理的第一個步驟。在階段的工作中，需要完成以下的三項任務: (1)風險后果識別，也就是對項目的風險所帶來的后果有定性的認識。(2)風險內(nèi)容識別，是識別風險因素可能給項目帶來的風險，如匯率的不穩(wěn)定可能會造成成本上升。(3)風險因素識別，識別項日中哪些因素會對項目造成風險，如貨幣匯率不穩(wěn)定、自然環(huán)境惡劣等。國際上常用的風險識別方法有：列表檢查法、現(xiàn)場調(diào)查法、事故樹法等等

2.2、風險評估與分析

在階段的工作之中，需完成以下的兩項工作:首先水對各類風險發(fā)生的概率進行初步的估計，來確定對不同風險給予區(qū)別對待，進而再采取不同的策略來應當風險；再者就是對風險發(fā)生后對項目可能會造成的影響程度來進行一個較為全面的分析過程。

2.3、風險對策制定

在風險的辨別完成之后，要充分的依據(jù)具體的情況來采取相應的措施，進行風險管理，從而來減少損失，并最終達到增加收益的目的。一般說來，風險管理技術(shù)可以分為: 財務性技術(shù)和控制性技術(shù)。

財務性技術(shù)包括了風險自留和風險轉(zhuǎn)嫁，風險轉(zhuǎn)嫁是財務性技術(shù)中的一個核心，風險管理技術(shù)源于保險，其發(fā)生概率一般比較小。

控制性技術(shù)主要作用是避免、消除、減少風險事故的發(fā)生，來限制已經(jīng)發(fā)生的損失范圍，包括損失回避和風險控制。

2.4、風險對策實施與評估

在確定了相應的風險對策之后，需要針對具體的問題實施對策，并且在執(zhí)行的過程之中對實施情況進行實時的監(jiān)控。同時，及時的反饋出具體的策略且在實施過程中解決出現(xiàn)的問題也十分的有必要，實時調(diào)險的管理對策，且在應對實施的效果及差異的時候進行最終的評估。圖1為工程項目風險管理工程的過程

3、減少風險采用的對策方法

3.1、風險轉(zhuǎn)移

國際工程項目的風險控制措施中采用最多的是風險轉(zhuǎn)移。其是想方設(shè)法的將風險的結(jié)果和對風險應對的責任與權(quán)力轉(zhuǎn)移給他方，這并不是意味著一定要將風險主管轉(zhuǎn)給其他人，因為各方的優(yōu)勢不同，對其的承受能力也不一樣。例如，對于乙方控制度差、經(jīng)驗不足的合同不給以簽署，或者是縮小項目的范圍來達到規(guī)避相關(guān)風險的目的。

3.2、風險規(guī)避

風險規(guī)避是通過變更工程項目的計劃，來消除風險或是由于風險所產(chǎn)生的條件，最終達到保護工程項目的目標不受其影響或者是將其影響的程度降到最小。其常用的方法有，程序法、工程法和終止法等等。其中終止法是風險規(guī)避最基本的方法，是在考慮項目的風險及其導致的損失很大的時候，主動放棄或終止項目的實施來規(guī)避風險的一種方法。但是從另一種方面來講，這無疑是一種消極的方法，在避免風險的同時也有可能會失去了獲利的機會。

3.3、風險緩解

風險緩解又可以稱為減輕風險，是將工程項目風險的發(fā)生后果或概率降低到一個可以接受的程度。風險緩解的前提就是承認風險事件的客觀存在，然后再采取適當?shù)拇胧﹣碛行У亟档惋L險出現(xiàn)的概率或者是消減風險帶來的損失。

3.4、風險自留

風險自留也可以稱之為風險承擔，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動承擔風險，即指一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補損失。假如風險損失真的出現(xiàn)，則依據(jù)項目主體自己的財力，來彌補財務上的各種損失。風險自留是一種主動積極的風險控制方式，但同時面臨著一定程度的風險和損失后果，應慎重采用。

總之，近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化和我國加入WTO之后的迅猛式的發(fā)展，越來越多的企業(yè)走出國門的意愿逐漸增加，進入國際工程承包的市場，參與的各類國際工程項目也在逐漸的增多，進而鍛煉出了一大批國際復合型隊伍和人才。但也應看到，我國企業(yè)國際工程項目面臨著嚴峻的形勢，隨之而來的風險也會逐漸增多。

參考文獻