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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系；防范

2012年W集團(tuán)公司作為內(nèi)控試點(diǎn)企業(yè)開(kāi)始，關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系組織領(lǐng)導(dǎo)、培訓(xùn)宣傳、實(shí)施過(guò)程、實(shí)施成果取得了一定的成果。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高內(nèi)控體系建設(shè)

為加強(qiáng)對(duì)W集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，集團(tuán)公司召開(kāi)了《W集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施》的動(dòng)員大會(huì)，總經(jīng)理在會(huì)上做了動(dòng)員報(bào)告，并做了具體布置。成立W集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作。組長(zhǎng)由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理?yè)?dān)任；副組長(zhǎng)由集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師擔(dān)任；成員由集團(tuán)公司副總擔(dān)任，下設(shè)內(nèi)部控制制度建設(shè)辦公室（簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦），負(fù)責(zé)制度起草、培訓(xùn)、宣貫等具體工作，辦公室設(shè)在集團(tuán)公司審計(jì)部辦公室主任由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員由集團(tuán)公司各部門(mén)部長(zhǎng)擔(dān)任，包括：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、技改規(guī)劃、物流、采購(gòu)、技術(shù)中心、信息化、人力資源等各個(gè)方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于將企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型更好地涵蓋其中。集團(tuán)公司下屬的子公司根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一布置和要求，也制定了各自的《內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施方案》，成立了內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由各子公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)的內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)修訂與完善各公司內(nèi)控制度。同時(shí)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常管理協(xié)調(diào)工作。

二、加強(qiáng)中高層領(lǐng)導(dǎo)及管理人員的培訓(xùn)，提高對(duì)“內(nèi)控體系”的認(rèn)識(shí)

集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的形式對(duì)中高層領(lǐng)導(dǎo)及管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要培訓(xùn)形式為：1.內(nèi)部自行組織培訓(xùn)根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》組織管理人員內(nèi)部進(jìn)行培訓(xùn)，形式為集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，各子公司自行組織培訓(xùn)、各部門(mén)自行組織培訓(xùn)三種形式。2.送專干人員到外部進(jìn)行培訓(xùn)參加了市財(cái)政局、國(guó)家國(guó)資委、證監(jiān)局等部門(mén)組織的專門(mén)內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，培訓(xùn)采用現(xiàn)場(chǎng)分組互動(dòng)、競(jìng)賽、打分等多種形式，針對(duì)不同的人采取不同的培訓(xùn)方法，實(shí)行分級(jí)培訓(xùn)，既有公司高管的理念、思路培訓(xùn)，也有中層干部、專兼干的實(shí)務(wù)培訓(xùn)。3.聘請(qǐng)專家進(jìn)行培訓(xùn)為系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度的專業(yè)知識(shí)，公司舉行中高層領(lǐng)導(dǎo)干部企業(yè)內(nèi)部控制制度培訓(xùn)班。

三、疏理、完善和起草內(nèi)部控制制度，編制《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)目錄》和《重點(diǎn)業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)》，優(yōu)化制度體系建設(shè)

我們將制度建設(shè)定位為制度優(yōu)化，融入到內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施過(guò)程中，這次制度建設(shè)立足于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、分清管理職責(zé)、整合業(yè)務(wù)歸口、規(guī)范管理授權(quán)，形成了以流程為紐帶，自上而下統(tǒng)籌、自下而上支撐的制度架構(gòu)。制度分為集團(tuán)層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團(tuán)層面：統(tǒng)籌管理，分清職責(zé)，明確原則，適用于全集團(tuán)公司；控股子公司層面：細(xì)化管理，落實(shí)職責(zé)，規(guī)范流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質(zhì)量，由集團(tuán)公司內(nèi)控辦系統(tǒng)收集、梳理目前正在執(zhí)行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項(xiàng)制度起草的牽頭單位和會(huì)審會(huì)簽單位。每項(xiàng)制度都由各部部長(zhǎng)親自起草、修改、完善，所有制度都反復(fù)討論、修改多次，最終再由各系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)簽署下發(fā)，真正構(gòu)筑起了“科學(xué)、簡(jiǎn)潔、實(shí)用、高效”的制度體系。經(jīng)過(guò)兩年的努力，W集團(tuán)公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊(cè)編制等工作，2014年集團(tuán)14個(gè)部門(mén)共起草內(nèi)部控制制度131個(gè)，經(jīng)過(guò)一年時(shí)間的執(zhí)行、測(cè)試，2015年又重新修改、完善（包括補(bǔ)充、增減、合并），目前已匯編成冊(cè)內(nèi)部控制制度90個(gè)，包括法人治理結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)信用管理、采購(gòu)物流管理、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理、對(duì)外投資及技術(shù)改造、人力資源管理、安全生產(chǎn)管理、信息化管理、行政管理、職業(yè)健康管理10大項(xiàng)，主要加強(qiáng)了對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等七大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督?？毓勺庸竟财鸩輧?nèi)部控制制度94個(gè)9大項(xiàng)，編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的《業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖》、《業(yè)務(wù)流程控制表》，明確各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及如何控制；編制《內(nèi)部控制矩陣表》，明確各業(yè)務(wù)流程及子流程的流程目標(biāo)、控制點(diǎn)，控制點(diǎn)發(fā)生頻率及類(lèi)型，控制點(diǎn)負(fù)責(zé)部門(mén)，流程清楚、目標(biāo)清楚、責(zé)任清楚。

四、與信息化相結(jié)合，強(qiáng)化信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中。W集團(tuán)通過(guò)SAP/ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程清單84項(xiàng)，并進(jìn)行了系統(tǒng)固化，避免了執(zhí)行偏離。通過(guò)建立客戶資信信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)客戶信息的集中統(tǒng)一管理，通過(guò)對(duì)客戶的交易價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)程度的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)來(lái)指導(dǎo)訂立合同、控制發(fā)貨和強(qiáng)化對(duì)重要客戶的優(yōu)選，從而做到對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的事前、事中和事后管理。設(shè)定了客戶信用等級(jí)管理及信用額度控制，降低了W集團(tuán)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的資金風(fēng)險(xiǎn)；利用系統(tǒng)的自動(dòng)利用庫(kù)存，杜絕了手工排產(chǎn)過(guò)程中利庫(kù)不當(dāng)造成的庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的編制、控制、統(tǒng)計(jì)形成了閉環(huán)生產(chǎn)管理系統(tǒng)；通過(guò)采購(gòu)訂單、生產(chǎn)訂單以及銷(xiāo)售發(fā)貨的審批控制，加強(qiáng)了對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的管理與控制；財(cái)務(wù)預(yù)算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理架構(gòu)，初步實(shí)現(xiàn)對(duì)制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)時(shí)監(jiān)控；編制了60余項(xiàng)系列的ERP系統(tǒng)操作管理制度、規(guī)定，并加以檢查、考核，保證了系統(tǒng)的真實(shí)性和及時(shí)性。

參考文獻(xiàn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文第2篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；目標(biāo)；構(gòu)建；措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

一、房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度比較快，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r較好，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。房地產(chǎn)行業(yè)主要以土地和建筑物為其日常經(jīng)營(yíng)對(duì)象，是從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、管理和服務(wù)等多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)，具有先導(dǎo)性和基礎(chǔ)性，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著一定的帶動(dòng)性作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，城市化水平走勢(shì)穩(wěn)步提高，同時(shí)人口流動(dòng)增加和居民消費(fèi)水平的不斷提高增加了居民對(duì)住宅的需求，因此人們對(duì)房屋的需求較為強(qiáng)烈，房地產(chǎn)行業(yè)處于買(mǎi)方市場(chǎng)。

但是，2011年國(guó)家針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展頒布了一系列政策，比如出臺(tái)了限購(gòu)、限貸、上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和利息率等政策，強(qiáng)化了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展不容樂(lè)觀，其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性逐漸增大。由于政府的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的高收入和高利潤(rùn)等特點(diǎn)被打破，出現(xiàn)了部分撤資現(xiàn)象，日常的資金營(yíng)運(yùn)工作質(zhì)量直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)運(yùn)作過(guò)程中需要面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大。在這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)需要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，轉(zhuǎn)變房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)危機(jī)前的被動(dòng)局面，提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是動(dòng)態(tài)的，是在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中不斷進(jìn)行調(diào)整的，因此風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以將風(fēng)險(xiǎn)作為管理目標(biāo)區(qū)分的重要?jiǎng)澐志€。

在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是為了實(shí)現(xiàn)成本支出合理并保證工程項(xiàng)目的安全開(kāi)展。房地產(chǎn)企業(yè)作為一種經(jīng)濟(jì)組織，其經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益最大化，因此其會(huì)選擇預(yù)期收益或者是預(yù)期收益現(xiàn)值最高的投資方案，而且會(huì)盡可能的控制成本，以期通過(guò)合理的成本支出獲得合理的經(jīng)濟(jì)收入。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)十分重視工程項(xiàng)目安全生產(chǎn)，安全生產(chǎn)直接影響到企業(yè)對(duì)工程的投入成本，同時(shí)還影響企業(yè)的形象和工程項(xiàng)目的進(jìn)度。

在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之后，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是為了保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生會(huì)直接對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)負(fù)面影響，甚至對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失，因此在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，房地產(chǎn)企業(yè)需要盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損害，保證資金營(yíng)運(yùn)健康，以便保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展的影響，縮小并調(diào)整企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行和計(jì)劃過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，使得工程項(xiàng)目的收益達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該財(cái)務(wù)的措施

無(wú)論是房地產(chǎn)企業(yè)還是其他類(lèi)型的企業(yè)，其構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系都需要從三個(gè)方面入手，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面應(yīng)該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建工作，首先就要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別辦法，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的嗜沸裕以便為風(fēng)險(xiǎn)防控和評(píng)估工作提供必要的信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出針對(duì)性的管理方法和手段提供依據(jù)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表的使用，可以使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作進(jìn)行輔助，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定性因素進(jìn)行識(shí)別，幫助房地產(chǎn)企業(yè)迅速判定自身是否正面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表簡(jiǎn)單可靠，對(duì)企業(yè)的初步自查風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要的積極作用。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面應(yīng)該采取的措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展需要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)可以分為財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等等，不同的指標(biāo)下又可以分為不同的評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性指標(biāo)可以主要分為產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、領(lǐng)導(dǎo)綜合素質(zhì)、員工綜合素質(zhì)、組織運(yùn)行效率、經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)裝備等。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的性質(zhì)和特點(diǎn)選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，根據(jù)典型性原則選擇并構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供必要的基礎(chǔ)。

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)入手進(jìn)行選擇，并將財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和非財(cái)務(wù)性評(píng)估指標(biāo)結(jié)合起來(lái)。房地產(chǎn)企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)性指標(biāo)進(jìn)行分層次管理，可以設(shè)定一級(jí)的財(cái)務(wù)性評(píng)估指標(biāo)，在一級(jí)財(cái)務(wù)性評(píng)估指標(biāo)下設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)。比如，房地產(chǎn)企業(yè)可以將短期償債能力設(shè)為一級(jí)財(cái)務(wù)性評(píng)估指標(biāo)，在短期償債能力下設(shè)置流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等二級(jí)評(píng)估財(cái)務(wù)性評(píng)估指標(biāo)。非財(cái)務(wù)性指標(biāo)可以分為組織運(yùn)行效率、銷(xiāo)售渠道、人才管理、崗位設(shè)置、制度管理、戰(zhàn)略制定的科學(xué)性等方面。

（三）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面應(yīng)該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，就要積極拓寬資金籌措渠道。房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，資金需求量大，因此房地產(chǎn)企業(yè)要重視資金運(yùn)營(yíng)工作的重要性，為項(xiàng)目的順利開(kāi)展提供必要的可持續(xù)性的資金流，為項(xiàng)目開(kāi)展提供必要的資金保障。其次，房地產(chǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目和各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況開(kāi)展預(yù)算編制工作，對(duì)資金的籌措、使用和分配進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。在資金的使用上，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃撥付資金，杜絕預(yù)算資金挪用和盲目借貸行為的出現(xiàn)。再者，要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，重視大宗大額資金的財(cái)務(wù)稽核，定期進(jìn)行對(duì)賬工作，隨時(shí)檢查項(xiàng)目后期的資金保障情況。同時(shí)要完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督管理機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行效力。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文第3篇

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理活動(dòng)中的重要組成部分。但是，就目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐工作來(lái)說(shuō)，其內(nèi)控管理工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著很大的不足。本文結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的一些問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建進(jìn)行了研究探討。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境中各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)形式，也是風(fēng)險(xiǎn)的具體貨幣化表現(xiàn)形態(tài)。主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多重性的，既包括經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和金融環(huán)境等外部因素，也受到企業(yè)資金利用效率和企業(yè)現(xiàn)金流等因素的影響。因此，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的下降和有效地控制，加強(qiáng)企業(yè)自身的管理能力是實(shí)現(xiàn)當(dāng)前環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制管理理論作為現(xiàn)代科學(xué)企業(yè)管理思想中的重要組成部分，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、減少企業(yè)管理決策上的失誤有著重要的作用。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作實(shí)際上同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是分不開(kāi)的。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化和調(diào)整能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行從而使得企業(yè)的資金、資產(chǎn)和生產(chǎn)資源能夠得到更加科學(xué)的配置，從而降低企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避有著重要的保障作用。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)內(nèi)控體系中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不足

內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理思想的重要組成部分。我國(guó)大部分企業(yè)已經(jīng)根據(jù)相應(yīng)的管理需求逐步在對(duì)自身的內(nèi)部控制體系進(jìn)行建立和完善。但是，國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系大都習(xí)慣于借鑒西方國(guó)家企業(yè)管理中的成功案例，其內(nèi)部控制制度在企業(yè)個(gè)體的適用上還存在著很大的不足。其中一個(gè)方面表現(xiàn)在企業(yè)管理者在管理工作上更加傾向于傳統(tǒng)的粗放式的管理辦法，更多地關(guān)注于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視程度還存在著很大的不足。同時(shí)，企業(yè)管理過(guò)程中，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，這就使得企業(yè)實(shí)際內(nèi)部控制管理體系中缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要認(rèn)識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法上升到企業(yè)管理的高度，很難起到有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至于即使財(cái)務(wù)部門(mén)做了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范流程，由于企業(yè)管理層面制度的缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施也難以得到有效的執(zhí)行。

(二)企業(yè)內(nèi)控制度中對(duì)企業(yè)資金資產(chǎn)保障內(nèi)容有待完善

對(duì)于一些企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和政策的要求相應(yīng)地建立了企業(yè)內(nèi)部控制管理制度體系，但由于制度本身尚未完善導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理中存在著極大的漏洞，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)了極為不利的影響。尤其是在企業(yè)資金資產(chǎn)等方面，企業(yè)的內(nèi)控制度中對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各部門(mén)資產(chǎn)的利用和保管、企業(yè)物資出現(xiàn)損壞和丟失、企業(yè)生產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象產(chǎn)生等方面缺乏細(xì)致、具體的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控制度在適用上存在著極大的問(wèn)題。這些問(wèn)題使得企業(yè)的內(nèi)控制度難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和規(guī)避，為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全帶來(lái)了巨大的隱患。

(三)缺乏有效的信息披露機(jī)制，財(cái)會(huì)信息真實(shí)性難保障

目前，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要保障。然而，目前企業(yè)中尚缺乏有效的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行預(yù)算管理、成本控制、會(huì)計(jì)核算等工作過(guò)程中受到人為性影響的風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加。企業(yè)部分管理人員、財(cái)務(wù)人員等為了擴(kuò)大自身利益，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)等進(jìn)行人為的干預(yù)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息真實(shí)性難以得到保障。因此，企業(yè)在進(jìn)行管理決策時(shí)受到不真實(shí)的財(cái)會(huì)信息的影響，往往會(huì)做出過(guò)度投資、盲目擴(kuò)大生產(chǎn)等決策，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素的上升。

(四)企業(yè)審計(jì)體系的建立有待完善

目前，一些企業(yè)由于受到部門(mén)和崗位編制的限制，在企業(yè)中尚未形成獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，導(dǎo)致了企業(yè)管理和財(cái)務(wù)部門(mén)的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。由于缺少了剛性的審計(jì)管理體系，企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間缺乏了有效的相互溝通機(jī)制，內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中執(zhí)行的情況無(wú)法得到有效的反饋，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也無(wú)法進(jìn)行有效的分析、控制、修正和完善。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制體系完善策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境建設(shè)

對(duì)于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制體系中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失效的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)首先加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)工作。在企業(yè)中通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)宣傳、講座、報(bào)告會(huì)等形式，讓企業(yè)的管理者和基層崗位職員都能夠充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害和內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的管理作用，并讓企業(yè)整體都能夠盡快參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中去，改變企業(yè)以往單純被動(dòng)靠制度約束執(zhí)行的內(nèi)部控制管理辦法。其中，企業(yè)管理者尤其應(yīng)盡快將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作同單純的企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作區(qū)分開(kāi)來(lái)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想上升到企業(yè)戰(zhàn)略的決策高度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)管理的統(tǒng)一。只有通過(guò)這種方法，才能全面、有效地起到對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理作用，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的敏感性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的應(yīng)對(duì)能力，從而保障企業(yè)的資金、資產(chǎn)等各項(xiàng)安全。

(二)加快完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度

制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的管理基礎(chǔ)。因此，為了保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的有效執(zhí)行，應(yīng)加快對(duì)內(nèi)部控制體系中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度的完善。首先，在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，應(yīng)盡快引入輪崗制和不相容職務(wù)分離制度，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需求，對(duì)財(cái)務(wù)本部門(mén)的各個(gè)職位進(jìn)行分工并明確各崗位的工作職責(zé)和工作規(guī)范流程，降低人為性因素導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。其次，在內(nèi)部控制體系中應(yīng)完善制度執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)，通過(guò)嚴(yán)格的量化式管理，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度能夠得到有效的落實(shí)，確保內(nèi)控在企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、利益分配風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)方面的管理作用及決策監(jiān)督效力。

(三)推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)，建立實(shí)時(shí)有效的信息披露制度

為了保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的有效進(jìn)行，內(nèi)控管理工作應(yīng)同企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作結(jié)合起來(lái)。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立以信息化、網(wǎng)絡(luò)化、云計(jì)算為基礎(chǔ)的綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以將企業(yè)的決策、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理等方面結(jié)合起來(lái)。在信息化的平臺(tái)上，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)能夠更加及時(shí)地對(duì)企業(yè)資金使用的憑證及資金的流向進(jìn)行嚴(yán)格的審查。同時(shí)，通過(guò)信息化平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)資金使用情況的披露，保障企業(yè)每一筆資金使用都公正、透明，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)資金使用的控制力度。通過(guò)信息化平臺(tái)的財(cái)會(huì)信息披露，能夠方便企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和企業(yè)管理者盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，以便企業(yè)能夠及早應(yīng)對(duì)。

(四)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督制度，發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督作用，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)之外，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)并指派專門(mén)人員進(jìn)行崗位負(fù)責(zé)。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督作用，定期、及時(shí)開(kāi)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)工作中存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行審查和管理活動(dòng)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理制度在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的漏洞和相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，責(zé)令有關(guān)部門(mén)盡快進(jìn)行整改和修訂，保障企業(yè)財(cái)務(wù)及資產(chǎn)的安全，將風(fēng)險(xiǎn)因素消滅在萌芽狀態(tài)，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

四、結(jié)論

可見(jiàn)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所承受的多種風(fēng)險(xiǎn)的具體貨幣表現(xiàn)形式。因此，企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)回報(bào)率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)固的發(fā)展形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的當(dāng)務(wù)之急。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧紅霞.內(nèi)部控制制度與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)師，2016(09)：108-109+111.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文第4篇

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)發(fā)生了脫離，企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失可能性發(fā)生，根據(jù)朱志義、孫藝文（2000），企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按收支活動(dòng)過(guò)程可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)（到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)；籌資失敗風(fēng)險(xiǎn)；外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)）、投資風(fēng)險(xiǎn)（價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)）和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)償債能力和盈利能力的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理。目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論還處于起步階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究成果較少，研究成果缺乏系統(tǒng)化、深入化和成效化，研究理論比較分散，不能形成企業(yè)財(cái)務(wù)研究的重心，僅僅是在融資、投資、回收和分配等各個(gè)分割的環(huán)節(jié)研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，不能系統(tǒng)化深層次的在整個(gè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中整合研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題；另外目前隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)法律法規(guī)環(huán)境發(fā)生改變，而當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，沒(méi)有建立在社會(huì)經(jīng)濟(jì)政治和文化的大環(huán)境上進(jìn)行研究，研究領(lǐng)域相對(duì)較狹窄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅集中于在程序和方法上的研究，缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論基礎(chǔ)，應(yīng)用層面的研究相對(duì)比較落后。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理困境

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)籌資方式多元化之間的沖突?；I資方式多元化，是一個(gè)企業(yè)獲得良好資金保障的重要年第22期）封魯匈尤途徑，多元化的資金籌措途徑，能保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不受到突發(fā)狀況的影響，但是多元化企業(yè)籌資方式，也加重了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)可以將貨幣市場(chǎng)的籌資方式擴(kuò)展到資本市場(chǎng)上，但是資本市場(chǎng)高收益和高風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和融資面臨兩難。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間的沖突。為了確保企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化，企業(yè)投資項(xiàng)目的選擇總是傾向于適合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)最小的，盈利性最大的項(xiàng)目，但是此類(lèi)項(xiàng)目一旦其利潤(rùn)低于企業(yè)資金平均利潤(rùn)，就會(huì)消弱企業(yè)整體盈利能力，這就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間產(chǎn)生沖突。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)資金利用最大化之間的沖突。企業(yè)資金利用具有時(shí)間價(jià)值，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是要盡量使企業(yè)資金流動(dòng)起來(lái)，如果企業(yè)資金由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，不能夠順利流動(dòng)，就會(huì)使企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本加大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也隨之加大。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)收益分配合理化之間的沖突。我國(guó)企業(yè)對(duì)于股利分配與員工福利分配上，較少分配現(xiàn)金股利，主要是以配股和送股的方式，這種方式的問(wèn)題是，增加了個(gè)人投機(jī)行為，企業(yè)投資者的投資理念收到影響，企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展缺乏一定的保障，企業(yè)收益分配合理化必然伴隨企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的沖突。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。我國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)就很難實(shí)現(xiàn)，企業(yè)股權(quán)融資過(guò)高和低股利政策，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬管理是不符合的，企業(yè)成本過(guò)高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就偏高。另外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，高風(fēng)險(xiǎn)高收入之間是成正比例的，但是一旦企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)過(guò)于追求財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)的收益，就會(huì)加大企業(yè)負(fù)債率，這樣資金和負(fù)債比例失衡的資本結(jié)構(gòu)不合理，債權(quán)人就會(huì)追加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，企業(yè)定期支付利息和固定費(fèi)用就會(huì)隨之增加，企業(yè)投資者因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的增大，其報(bào)酬收益增加，企業(yè)股票和債券等其他方式的融資成本提高，企業(yè)的債務(wù)融資成本的加大，必將帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。由于我國(guó)資本市場(chǎng)起步比較晚，許多配套制度不健全，使得許多企業(yè)投資者主要看重股票波動(dòng)收益而不是資本利得。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益主要通過(guò)送股或者配股來(lái)完成，這隱藏了企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺失，使財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度包含企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面的規(guī)范，有企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理制度、存貨盤(pán)庫(kù)管理制度和材料驗(yàn)收入庫(kù)管理制度等，但是目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，這些制度普遍存在不到位，管理制度缺失，企業(yè)現(xiàn)金流管理不能按照國(guó)家有關(guān)管理制度進(jìn)行操作，這就造成資金管理的混亂。而現(xiàn)有的管理制度又不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的需要，財(cái)務(wù)管理制度過(guò)于陳舊，不能對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理活動(dòng)起到監(jiān)督和規(guī)范作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程因流程缺乏制度保證，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)警機(jī)制。我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)單薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不夠。特別是領(lǐng)導(dǎo)階層意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)高層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也缺乏一定素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性和復(fù)雜性，要求專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須是具備高等數(shù)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)以及一定的分析處理數(shù)據(jù)的能力，但是目前這種復(fù)合型財(cái)務(wù)人才還比較少。另外目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有一個(gè)可以起到指導(dǎo)性的理論來(lái)引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)的影響巨大。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范對(duì)策

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況密切相關(guān)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化必須以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為根本考慮前提，企業(yè)融資過(guò)程要考慮多種影響因素，選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，并確保籌集資金順利運(yùn)行。我國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)比較大，特別是我國(guó)國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題十分嚴(yán)重，改革的主要目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的好轉(zhuǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展，使資本結(jié)構(gòu)趨于合理化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，通過(guò)資本和負(fù)債之間的調(diào)整，企業(yè)綜合資本成本最低化，確立合理的資本負(fù)債比，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）加強(qiáng)和完善企業(yè)制度建設(shè)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平

首先要建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)”的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度?，F(xiàn)代化企業(yè)管理制度是企業(yè)主體明確，企業(yè)成為獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的主體，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確，企業(yè)享有民事權(quán)利的同時(shí)承擔(dān)民事義務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧。因此，企業(yè)責(zé)任者必須去關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這樣才能提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)員工的綜合素質(zhì)建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員相關(guān)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)，定期舉行相關(guān)的講座和培訓(xùn)班。使企業(yè)的每一個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；提高管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。樹(shù)立員工和管理人員的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范意識(shí)，引導(dǎo)員工和管理者參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，激發(fā)員工風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。并通過(guò)引進(jìn)高素質(zhì)的人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

再次，加強(qiáng)和完善企業(yè)的法制建設(shè)。形成財(cái)務(wù)和審計(jì)的合法性和真實(shí)性，企業(yè)法制觀念提高，使企業(yè)人人學(xué)法、知法、懂法。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法制建設(shè)，并健全與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相配套的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)和企業(yè)資產(chǎn)管理的法律責(zé)任，從制度上約束財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于已經(jīng)陳舊的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要加以完善；建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方案，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和有效性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)體系，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各方面，形成一個(gè)嚴(yán)密的體系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文第5篇

一、內(nèi)審體系概述

1.內(nèi)審體系的基本構(gòu)成。

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、管理信息化水平的不斷提升以及市場(chǎng)業(yè)務(wù)的廣泛和多元化，企業(yè)對(duì)提高內(nèi)部控制和管理水平的要求也在不斷增加。內(nèi)審體系在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中充當(dāng)?shù)慕巧褪峭ㄟ^(guò)審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)合理有效的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解和消除。所以內(nèi)審體系在實(shí)際操作中必須以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理為重心和價(jià)值導(dǎo)向，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略結(jié)合在一起，本質(zhì)上說(shuō)，內(nèi)控體系是企業(yè)內(nèi)部控制的管理框架，包括：系統(tǒng)組織目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊、控制模塊、審計(jì)模塊、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以風(fēng)險(xiǎn)消除模塊，同時(shí)內(nèi)審體系的基本結(jié)構(gòu)包括：企業(yè)內(nèi)部的管理和控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)信息交流、控制和監(jiān)督等，這些模塊和結(jié)構(gòu)統(tǒng)一成一個(gè)有機(jī)整體，通過(guò)監(jiān)督、控制和服務(wù)完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)和目標(biāo)，提高企業(yè)的管理效率和管理水平。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素累加造成的，在整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的不僅有外部的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)也面臨著內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素。相對(duì)于企業(yè)所處的外部環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的組織管理、內(nèi)部控制等更有可控性和操作性。通常，企業(yè)的發(fā)展要沿著既定的戰(zhàn)略路線和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由于各種未知因素的影響或者目標(biāo)計(jì)劃本身存在著一定的漏洞與錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)從中產(chǎn)生，并最終通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形式反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平上來(lái)。例如：企業(yè)在投資活動(dòng)中，由于內(nèi)部控制措施的不正確或者效率低，財(cái)務(wù)目標(biāo)不能及時(shí)的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致了投資方案的失敗，給企業(yè)造成一定的財(cái)物損失等。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用

1.內(nèi)部審計(jì)有利于企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上具有傳播、累積和易分散的特點(diǎn)，當(dāng)公司中一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以后，往往會(huì)將這種風(fēng)險(xiǎn)傳播到其他的部門(mén)當(dāng)中，當(dāng)多個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素累加到一起以后，就可能產(chǎn)生企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，所以企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和管理必須統(tǒng)籌考慮、綜合分析、全面把握，企業(yè)在建立了完善的內(nèi)審體系框架以后，全局的控制和管理更易實(shí)行，客觀性、綜合性和全面性會(huì)大大提升。同時(shí)，內(nèi)審體系框架具有一定的獨(dú)立性，例如：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理漏洞和缺陷以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的報(bào)告可以直接傳達(dá)給公司的董事會(huì)，企業(yè)管理部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度也會(huì)隨之增加。

2.內(nèi)部審計(jì)有利于協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

內(nèi)審體系在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中還有協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。對(duì)于一個(gè)企業(yè)尤其是大型企業(yè)來(lái)講，內(nèi)部的不同部門(mén)之間不僅需要管理各自部門(mén)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要面對(duì)企業(yè)層面的綜合風(fēng)險(xiǎn)。例如：對(duì)于大型的高科技企業(yè)來(lái)說(shuō)，常常有技術(shù)研發(fā)、科技設(shè)備生產(chǎn)以及技術(shù)引進(jìn)等項(xiàng)目的投資活動(dòng)，在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要考慮投資效益、投資成本等不同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的市場(chǎng)部門(mén)要考慮高科技產(chǎn)品在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素等，而對(duì)于企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)來(lái)說(shuō)，由于內(nèi)審體系相對(duì)有其他部門(mén)具有一定的獨(dú)立性，所以可以綜合協(xié)調(diào)不同部門(mén)之間風(fēng)險(xiǎn)管理策略來(lái)防范和應(yīng)對(duì)投資活動(dòng)中有關(guān)投資決策風(fēng)險(xiǎn)、投資管理風(fēng)險(xiǎn)等不同的風(fēng)險(xiǎn)因素。

三、加強(qiáng)內(nèi)審體系在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)審計(jì)框架建立和審計(jì)組織建立的基本支撐，完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度首先要保證審計(jì)組織有充分的獨(dú)立性和職能發(fā)揮的基本空間。例如：對(duì)于高科技企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在建立時(shí)，審計(jì)組織的職能要獨(dú)立于其他職能部門(mén)尤其是企業(yè)的管理部門(mén)，保證對(duì)企業(yè)管理層在管理職能的發(fā)揮，同時(shí)審計(jì)組織全部審計(jì)工作要直接對(duì)企業(yè)的董事會(huì)匯報(bào)，提高內(nèi)審體系監(jiān)督管理工作的質(zhì)量。在企業(yè)管理制度化和規(guī)范化戰(zhàn)略實(shí)施的過(guò)程中，要將內(nèi)審體系組織和制度的建立與其發(fā)展充分結(jié)合，具體實(shí)施時(shí)要全面考慮內(nèi)審部門(mén)的不同職責(zé)、工作權(quán)利、制度規(guī)范等，保證內(nèi)審工作的客觀性和合理性。此外，企業(yè)也要積極拓展內(nèi)審體系的職能和工作領(lǐng)域，內(nèi)審體系基本的工作內(nèi)容是財(cái)務(wù)審計(jì)，并且以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為導(dǎo)向，而管理審計(jì)是企業(yè)提高管理水平與經(jīng)營(yíng)水平的發(fā)展方向，對(duì)于企業(yè)提高內(nèi)部管理和內(nèi)部控制水平是具有建設(shè)性意義的。

2.加強(qiáng)企業(yè)融資、投資環(huán)節(jié)的內(nèi)審建設(shè)。

對(duì)于高科技企業(yè)而言，企業(yè)的投資和融資活動(dòng)關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要重點(diǎn)關(guān)注融資活動(dòng)和投資項(xiàng)目的審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。對(duì)于企業(yè)的投資活動(dòng)，審計(jì)的內(nèi)容主要包含投資方案、投資計(jì)劃的實(shí)施以及投資活動(dòng)結(jié)果的審計(jì)，主要的審計(jì)項(xiàng)目包括：投資成本管理、投資項(xiàng)目的可行性方案、投資預(yù)算管理、投資環(huán)境、投資成本回收情況、投資效益審計(jì)等，通過(guò)對(duì)投資活動(dòng)的審計(jì)來(lái)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)因素的累積和爆發(fā)。對(duì)于企業(yè)的融資活動(dòng)，著重審計(jì)融資方式是否可行，建立可靠、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的指標(biāo)框架，有效的對(duì)融資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行管理。例如：企業(yè)在建立內(nèi)控體系時(shí)要通過(guò)審計(jì)活動(dòng)優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，著重分析企業(yè)整體的資本成本，協(xié)助企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)有效降低資本成本。

3.重視審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方向和基本出發(fā)點(diǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，重視審計(jì)監(jiān)督、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、完成內(nèi)審體系的再監(jiān)督職能是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高管理水平、協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的必然要求。再監(jiān)督是內(nèi)審體系對(duì)企業(yè)管理部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行控制的基本職能，其獨(dú)立性是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本支撐。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用首先要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理人員、權(quán)責(zé)不明、相互串通等行為的控制，其次要解決好再監(jiān)督和再控制與管理成本之間的矛盾問(wèn)題，兩者之間的均衡是內(nèi)部控制效能最大發(fā)揮的保證，此外，在內(nèi)審體系的建立過(guò)程中最重要的就是建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)真正的發(fā)掘出來(lái)，制定相應(yīng)的決策并且與企業(yè)中的各種管理制度與控制制度真正結(jié)合起來(lái)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他的各項(xiàng)制度有機(jī)結(jié)合、協(xié)調(diào)運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)