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企業(yè)提早發(fā)現(xiàn)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員要善于從日常財(cái)務(wù)核算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào),使企業(yè)有充分的時(shí)間調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。1.市場(chǎng)利率的變動(dòng)通常是經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的反映。利率是資金借貸成本的直接反映,關(guān)注市場(chǎng)利率的變動(dòng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,有利于企業(yè)提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范。市場(chǎng)利率降低,表明資金充裕,居民消費(fèi)可能增加,股票市場(chǎng)趨于活躍,企業(yè)籌資成本降低,投入增加;相反,市場(chǎng)利率提高,股票遭到拋售,房地產(chǎn)行業(yè)萎縮,物價(jià)上漲。這些變化都應(yīng)引起企業(yè)重視。2.投資收益的驟然變化是影響企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要因素。從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來(lái)看,企業(yè)要及時(shí)分析經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期差距的大小及原因,如果投資收益發(fā)生驟減,說(shuō)明企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生改變,企業(yè)要及時(shí)做出反應(yīng),調(diào)整投資戰(zhàn)略,將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。3.觀察銷(xiāo)售業(yè)績(jī)與應(yīng)收賬款的收賬周期變動(dòng)趨勢(shì)。企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)量的持續(xù)下降,會(huì)引起嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題,企業(yè)現(xiàn)金流會(huì)因銷(xiāo)量的下降受到嚴(yán)重影響,以至于企業(yè)可能無(wú)資金周轉(zhuǎn)。另外,企業(yè)一般會(huì)對(duì)信用客戶(hù)提供賒銷(xiāo)以擴(kuò)大銷(xiāo)售,應(yīng)收賬款收賬期的延長(zhǎng)會(huì)“吸掉”企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金,發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題時(shí)必須及早解決。4.警惕貸款規(guī)模的持續(xù)增長(zhǎng)。貸款規(guī)模的持續(xù)增長(zhǎng),一方面是市場(chǎng)需求旺盛,有時(shí)也意味著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失去控制或盈利能力下降,現(xiàn)金支付能力下降。世界著名連鎖店日本八佰伴和中國(guó)的巨人集團(tuán)、秦池酒業(yè)等就是因?yàn)閿U(kuò)張?zhí)欤髽I(yè)現(xiàn)金流斷裂而倒閉的。企業(yè)管理者要善于在企業(yè)“繁華”的表面發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),防范于未然。5.關(guān)注企業(yè)客戶(hù)的財(cái)務(wù)能力,發(fā)現(xiàn)來(lái)自客戶(hù)方的的危機(jī)信號(hào)。企業(yè)處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,要特別關(guān)注客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)狀況。客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況往往比自己的銷(xiāo)售額更重要、更關(guān)鍵。因?yàn)殇N(xiāo)售出去的產(chǎn)品只有轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,才對(duì)企業(yè)生存發(fā)展有現(xiàn)實(shí)意義。所以,企業(yè)一定要對(duì)客戶(hù)發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)提高警惕。
對(duì)建立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效機(jī)制的探討
既然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中而無(wú)法避免,那么企業(yè)管理者就應(yīng)該建立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制,盡可能提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),做好預(yù)防措施,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,把風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失降到最低[2]。可以采取的手段大致包括:1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。企業(yè)要重點(diǎn)抓好投資決策,保證企業(yè)按市場(chǎng)要求生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品,科學(xué)研判市場(chǎng)變化,采取主動(dòng)策略推動(dòng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。避免盲目投資給企業(yè)帶來(lái)重大損失,加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)走向的調(diào)研,及時(shí)總結(jié)差異,切實(shí)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。2.加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)變化的適應(yīng)性。企業(yè)生存在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)變化沒(méi)有話語(yǔ)權(quán),只能通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部管理和內(nèi)部控制,提高對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)能力,充分考慮企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力,提前做好準(zhǔn)備。3.落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警防范體制。企業(yè)管理者要保持高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制,財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)也要從管理角度出發(fā),對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息所揭示的問(wèn)題加以分析,對(duì)早期出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)要及時(shí)反饋,制定量化指標(biāo),使風(fēng)險(xiǎn)在早期就得以控制。4.通過(guò)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)可以通過(guò)包括速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款損失率等指標(biāo)分析企業(yè)償債能力;通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來(lái)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力;通過(guò)銷(xiāo)售凈現(xiàn)率、總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率等指標(biāo)分析企業(yè)盈利能力。指標(biāo)體系要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì),設(shè)置邊界值,定量與定性分析相結(jié)合,向預(yù)警系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制
據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示,截止2008年10月,我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量占全國(guó)企業(yè)總數(shù)99%以上,中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值相當(dāng)于GDP的60%左右,中小企業(yè)在27個(gè)行業(yè)中的比例已經(jīng)超過(guò)50%,在部分行業(yè)已經(jīng)超過(guò)70%,成為推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的主力軍。另外中小企業(yè)成為國(guó)家擴(kuò)大就業(yè)的主要渠道,提供了大量的就業(yè)崗位。但自從金融危機(jī)以來(lái),我國(guó)的中小企業(yè)受到了強(qiáng)力的沖擊,企業(yè)破產(chǎn)數(shù)量增加,由此可以看出中小企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。因此,加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究具有必要性和可行性。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種難以預(yù)料、控制的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境等不確定因素的作用,使企業(yè)面臨資金效益性降低和連續(xù)性中斷的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而使企業(yè)的生存和發(fā)展受到重大影響的可能性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。它是指企業(yè)因籌集資金,面臨到期無(wú)法償還而帶來(lái)不利影響的可能性,是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模,提高競(jìng)爭(zhēng)能力,會(huì)從外部籌集更多的資金,主要表現(xiàn)為銀行借貸,這樣企業(yè)就會(huì)承擔(dān)還本付息的壓力,一旦企業(yè)投資失敗,那么籌資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于投資決策失誤和投資環(huán)境惡化所引起的企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。任何一項(xiàng)投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的,企業(yè)只有加強(qiáng)自身投資決策能力,對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行可行性分析,才能降低投資失敗的可能性,進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平低于投資者預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)或由于匯率變動(dòng)而導(dǎo)致未來(lái)收益下降和成本增加。如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)失敗,就可能會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)或者破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)的不利影響。企業(yè)收益主要用于分配和再投資。如果企業(yè)擴(kuò)張速度較快,就要留用大部分利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。但如果利潤(rùn)率很高,而股息分配較低,就可能影響企業(yè)的股票價(jià)值,由此形成分配上的風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱,管理者財(cái)務(wù)管理理念缺乏,財(cái)務(wù)管理制度不健全等諸多因素導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)居高不下。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多,本文主要從外部因素和內(nèi)部因素兩方面進(jìn)行分析。
(一)外部因素
任何企業(yè)的發(fā)展都會(huì)受到現(xiàn)有宏觀經(jīng)濟(jì)情況的影響,經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,具體表現(xiàn)為:
1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性?,F(xiàn)如今我國(guó)正值改革的關(guān)鍵時(shí)期,經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的很多問(wèn)題逐步的顯現(xiàn)出來(lái),很多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展瓶頸成為阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展的致命因素。另外加之遇到金融危機(jī)的沖擊,很多企業(yè)面臨銷(xiāo)售困難,成本增加,競(jìng)爭(zhēng)加劇的情境,于是在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中不堪一擊,最終只能破產(chǎn)倒閉。總之,激烈的競(jìng)爭(zhēng),日新月異的科學(xué)技術(shù),以及通貨膨脹帶來(lái)的成本增加都會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力,進(jìn)而可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)。
2.國(guó)家政策的影響。國(guó)家的各種經(jīng)濟(jì)政策和信貸政策都會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。由于國(guó)有大中型企業(yè)一直占據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位,雖然隨著改革的進(jìn)一步深入,中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重越來(lái)越大,發(fā)揮的作用越來(lái)越重要,但是我國(guó)卻沒(méi)有從法律上確認(rèn)中小企業(yè)的相對(duì)特殊地位。所以當(dāng)前我國(guó)出臺(tái)的很多經(jīng)濟(jì)政策和法律政策都偏向于國(guó)有公司。如2008年以來(lái),我國(guó)實(shí)行緊縮的貨幣政策,并且多次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率,尤其是實(shí)行差額準(zhǔn)備金制度使直接面向中小企業(yè)服務(wù)的中小商業(yè)銀行信貸收緊,中小企業(yè)的資金供給受到打擊,融資風(fēng)險(xiǎn)加大,很多中小企業(yè)因無(wú)法籌集到資金而被迫停產(chǎn)或縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模。
3.融資渠道較少造成的融資困境。對(duì)于大部分中小企業(yè)來(lái)說(shuō),銀行借款是最首選的融資渠道,然而銀行考慮到安全性、流動(dòng)性、盈利性,更傾向于借貸給國(guó)家支持的大企業(yè)、大項(xiàng)目。因?yàn)榧词官J款出現(xiàn)問(wèn)題,償還的可能性也高于中小企業(yè),并且銀行還能避免或減輕責(zé)任,因此,銀行對(duì)于中小企業(yè)貸款的積極性不高。除此之外企業(yè)還可以通過(guò)上市渠道進(jìn)行融資,但從我國(guó)目前的狀況來(lái)看,上市融資的高門(mén)檻使很多中小企業(yè)望塵莫及,這也是我國(guó)證券市場(chǎng)和金融體系的不完善的表現(xiàn)。由于以上融資存在的問(wèn)題,很多中小企業(yè)選擇民間借貸的方式,這種方式較為靈活方便,但是利率相對(duì)較高,一旦企業(yè)出現(xiàn)重大問(wèn)題無(wú)法償付借款,就有可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境,加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)內(nèi)部因素
1.僵化的家族式管理。中小企業(yè)規(guī)模較小,很多是家族企業(yè),因此所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一,領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。另外,很多中小企業(yè)沿用舊有的管理模式,雇用家族人員,職責(zé)不分,越權(quán)嚴(yán)重,管理混亂,無(wú)法建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度和現(xiàn)代企業(yè)的公司治理模式。這些弊端都會(huì)阻礙企業(yè)朝著正規(guī)化和法制化發(fā)展。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念淡薄。中小企業(yè)更注重的是企業(yè)的短期盈利情況而非企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,我國(guó)很多中小企業(yè)的管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),尚未樹(shù)立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等財(cái)務(wù)管理觀念,認(rèn)為只要賺取利潤(rùn),企業(yè)就是獲得經(jīng)營(yíng)成功。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
3.盲目擴(kuò)張。很多中小企業(yè)貪多求大,不注重基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),不練內(nèi)功,貪多求大,并且在效益低下的情況下,大筆貸款,甚至是高息貸款,從而背負(fù)巨額負(fù)債,最終只能是被壓得喘不過(guò)氣來(lái)。
4.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)混亂。由于企業(yè)規(guī)模較小,尤其是個(gè)體獨(dú)資企業(yè),內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督體制沒(méi)有建立或及時(shí)建立也不能發(fā)揮應(yīng)有的作用,導(dǎo)致企業(yè)不能高效利用資金,使企業(yè)的價(jià)值不能充分發(fā)揮。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多種多樣的,因此防范措施應(yīng)從各個(gè)方面共同加強(qiáng),只有采取全方位的對(duì)策,才能更好地解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本文主要從國(guó)家和企業(yè)自身兩個(gè)角度來(lái)分析。
(一)國(guó)家角度
1.完善法律法規(guī),制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。首先要從法律的角度確立中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位,放寬中小企業(yè)融資的渠道,給與中小企業(yè)一定的資金補(bǔ)助和支持。如政府撥付一定的資金專(zhuān)門(mén)用于中小企業(yè)的貸款,還可以對(duì)積極貸款給中小企業(yè)的銀行給與一定的優(yōu)惠政策,讓中小企業(yè)獲得更多的政策優(yōu)惠和資金支持,從而為企業(yè)的發(fā)展提供更大的動(dòng)力。從最近的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看,民間借貸是中小企業(yè)籌資的主要渠道,政府要合理引導(dǎo)民間借貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展,使之逐步正規(guī)化,為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)應(yīng)有的力量。
2.加快金融市場(chǎng)的發(fā)展,降低中小企業(yè)進(jìn)入門(mén)檻。為中小企業(yè)建立可以通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行融資的平臺(tái),這樣可以緩解銀行借貸的壓力,集中社會(huì)閑散資金不斷促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展壯大;其次要加快金融機(jī)構(gòu)的改革,改進(jìn)銀行貸款的手續(xù)和程序,形成適合中小企業(yè)貸款要求的工作機(jī)制和政策方針;此外還要轉(zhuǎn)變我國(guó)商業(yè)銀行的信貸觀念,不能只放貸給國(guó)有企業(yè)而輕視中小企業(yè)的資金需求。
(二)企業(yè)角度
企業(yè)要想得到長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展,除了利用有利的外部環(huán)境,更要通過(guò)改變和完善自身的情況提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力,降低企業(yè)在資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。
1.建立一套科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。逐步向著現(xiàn)代公司治理體制轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,轉(zhuǎn)變家族經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)職責(zé)的不同,明確分工,互相制約,充分發(fā)揮部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),使決策民主化、透明化。另外還要建立一套有效地內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、以及收款環(huán)節(jié)的控制,保證資金得到安全有效的使用。
2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制。首先企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)化,提高財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使之做到事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后調(diào)整。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)各種具體財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等,了解企業(yè)的綜合能力,分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而采取措施降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
3.促進(jìn)投資科學(xué)化。首先要采用科學(xué)的投資決策程序,不能一人獨(dú)斷,尤其是重大的投資決策,要采用多人投資的決策方式,在投資決策階段認(rèn)真收集與決策有關(guān)的資料,制定合理的投資方案,規(guī)范投資程序并且在投資方案實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督,隨時(shí)分析和評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),以避免造成損失;其次要選擇適合的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資,企業(yè)不能只看到短期的利潤(rùn),而把資金投入到自己不了解的產(chǎn)業(yè),另外產(chǎn)業(yè)的選擇是動(dòng)態(tài)的過(guò)程,敏銳的把握產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和方向,避免資金回收的風(fēng)險(xiǎn);最后要盡量選擇投資于中短期投資,中小企業(yè)規(guī)模較小,資金有限,因此應(yīng)該選擇投資于風(fēng)險(xiǎn)較小回收較快的項(xiàng)目,這樣可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加速資金的流動(dòng)。
4.發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的作用不僅僅是發(fā)揮反映的作用,只是專(zhuān)注于記賬、算賬這樣的工作,更要發(fā)揮監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能?,F(xiàn)在很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只是發(fā)揮會(huì)計(jì)單純的核算職能,很少能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,另外財(cái)務(wù)部門(mén)中的人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低,只會(huì)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算,根本就不具備財(cái)務(wù)管理的能力,所以中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員或者配備專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理人員,提升財(cái)務(wù)部門(mén)的能力和水平,充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門(mén)在企業(yè)部門(mén)中的作用,體現(xiàn)“參謀”的價(jià)值,隨時(shí)為企業(yè)解決面臨的棘手問(wèn)題。
5.提高企業(yè)的創(chuàng)新能力,加快產(chǎn)品的推陳出新。中小企業(yè)經(jīng)常面臨產(chǎn)品滯銷(xiāo),存貨積壓嚴(yán)重的問(wèn)題。從根本上來(lái)說(shuō),這主要是由于企業(yè)產(chǎn)品沒(méi)有特色,不能滿足客戶(hù)的個(gè)性化需求。因此企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)的產(chǎn)品升級(jí)能力,逐步形成自己的品牌,這才可以提高產(chǎn)品的銷(xiāo)量,加快資金的流轉(zhuǎn),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
隨著改革開(kāi)放的不斷深入,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到不斷的完善,中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中也不斷地凸顯自身的價(jià)值和作用,當(dāng)然在這個(gè)過(guò)程中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這是企業(yè)所不能避免的,但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不可怕,只要企業(yè)樹(shù)立和重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范不僅需要國(guó)家采取措施為企業(yè)營(yíng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,最重要的是企業(yè)從自身情況出發(fā),不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),不斷改善企業(yè)不良的經(jīng)營(yíng)狀況,努力減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。通過(guò)優(yōu)化內(nèi)外部環(huán)境,促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);原因;對(duì)策
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,總是會(huì)伴隨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中,由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
(一)企業(yè)的內(nèi)部原因
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的方方面面。企業(yè)內(nèi)部籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)無(wú)不承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn),蘊(yùn)含著產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因。
1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足。在現(xiàn)實(shí)工作中,許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄,不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì),認(rèn)為只要管好、用好資金,就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且部分財(cái)務(wù)管理人員尚不具備其相應(yīng)職務(wù)應(yīng)具有的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2. 企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在資金管理及使用、利益分配等方面存在的權(quán)責(zé)不明、管理混亂現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。而資金運(yùn)動(dòng)各階段、各種形態(tài)的資金占全部資金的比例不合理等現(xiàn)象,更是加劇了流動(dòng)負(fù)債的償還風(fēng)險(xiǎn)。
3. 財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前,我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,由此導(dǎo)致決策失誤頻發(fā),從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于投資者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,缺乏科學(xué)的論證,導(dǎo)致企業(yè)盲目投資和投資決策的失誤使企業(yè)產(chǎn)生巨大的投資損失,由此產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因
宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變,也是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。
1. 資金的回收問(wèn)題。企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)與否,要依靠資金的兩個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程,一個(gè)是從成品轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金的過(guò)程;另一個(gè)是由結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金的過(guò)程。資金回收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將影響房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,使企業(yè)再生產(chǎn)資金相對(duì)不足。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面,它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn),但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支,加速現(xiàn)金流出。只有很好的衡量了企業(yè)的銷(xiāo)售與資金的轉(zhuǎn)化這個(gè)過(guò)程,才能把握好資金的回收問(wèn)題。
2. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定因素。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性,外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)也可能使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,必然使企業(yè)理財(cái)陷入困境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化主要包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)狀況、經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、利率、通貨膨脹與就業(yè)、工資水平等等。
3. 金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定因素。許多企業(yè)是步履艱難,經(jīng)營(yíng)壓力加大、費(fèi)用成本攀升、產(chǎn)品售價(jià)持續(xù)走低、庫(kù)存積壓嚴(yán)重、資金鏈條斷裂、盈利水平下降、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出,有的資不抵債,甚至破產(chǎn)倒閉。在這種金融市場(chǎng)嚴(yán)重不穩(wěn)定的情況下,也是形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
企業(yè)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律,樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),正本清源,綜合治理,走嚴(yán)格管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)之路;建立健全適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的約束機(jī)制,減少行政干預(yù)等人為因素的干擾和影響,為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制造前提條件。
(一)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性
企業(yè)向外界披露了不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息,雖然暫時(shí)可能使得外部相關(guān)利益主體做出有利于企業(yè)的決定,但一旦企業(yè)獲得了自身發(fā)展不需要的資金或是無(wú)法承擔(dān)還債義務(wù)的借款,將很大程度上打亂企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)秩序,使企業(yè)或是盲目進(jìn)行投資或是背上沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān),這些都將加大企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而,強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。
(二)改善資本的結(jié)構(gòu)
在市場(chǎng)不景氣的情下,企業(yè)應(yīng)收賬款增多、利潤(rùn)減少,如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高,有可能息稅前利潤(rùn)不足以支付利息,使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī);情況嚴(yán)重的還有可能侵蝕自有資本,使企業(yè)資不抵債,不得不宣布破產(chǎn)。由于企業(yè)的信譽(yù)問(wèn)題以及可以提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)物資缺乏,造成融資困難,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化籌資渠道,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需求量,確定合理的資金結(jié)構(gòu),選擇銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等合適的籌資方式,制定科學(xué)的融資策略減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理。
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控,才能為企業(yè)的高效運(yùn)行保駕護(hù)航。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的核心是預(yù)警指標(biāo)體系,預(yù)警指標(biāo)是多方面的,因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要建立健全本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);生成原因;控制措施
引言:新京集團(tuán)重慶置業(yè)有限公司主營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),筆者在其中負(fù)責(zé)萬(wàn)州的財(cái)務(wù)工作。因此,本文將圍繞房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)展開(kāi)進(jìn)一步的討論。在此,筆者從公司“以人為本、嚴(yán)格管理”的企業(yè)管理方針出發(fā),提出了應(yīng)該嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)檫@是直接關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展下去的關(guān)鍵因素。那么,筆者就認(rèn)真分析了當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生成原因,并針對(duì)其提出了一些控制措施,從而降低或避免房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn),本質(zhì)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不確定性造成的。作為資金量龐大且流動(dòng)性要求較高的房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō),其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是其財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要內(nèi)容。因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身也就有著較為豐富的內(nèi)涵。從微觀層面來(lái)說(shuō),房地產(chǎn)企業(yè)主要通過(guò)資金籌資來(lái)維持日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一旦融資活動(dòng)出現(xiàn)了偏差,或者籌集來(lái)的資金管理不當(dāng),就會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用效益大為降低,進(jìn)而產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變化、國(guó)際金融市場(chǎng)形勢(shì)變化的時(shí)候,更容易增加這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)測(cè)性。此外,房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金管理與應(yīng)收賬款管理等工作也直接影響到其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。如果一些房地產(chǎn)企業(yè)缺乏足夠的流動(dòng)資金,將有可能會(huì)陷入到財(cái)務(wù)困境當(dāng)中去,最終在無(wú)法妥善解決的情況下導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生成原因
(1)房地產(chǎn)融資環(huán)境日益惡化。我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)由于受到國(guó)家政策的影響,其信貸業(yè)務(wù)受到了很大程度的限制,這就使得其融資工作越來(lái)越困難。而房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是需要大量資金作為支撐的,這就使得其面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(2)房地產(chǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。房地產(chǎn)企業(yè)作為一個(gè)資金密集型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體,其很容易遇到道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員或財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用大量資金時(shí),一旦道德滑坡,就容易滋生一些腐敗行為,進(jìn)而對(duì)他人或集體的利益造成巨大的傷害;(3)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理薄弱。房地產(chǎn)企業(yè)的前期投資較大,而資金的回籠周期又較長(zhǎng),這就使得整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的調(diào)整能力不夠好。一些房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)盲目的征地與投資,并沒(méi)有全面考慮到土地成本與資金運(yùn)轉(zhuǎn)等多方面的影響因素,也無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算,讓項(xiàng)目的投入不斷增加,讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大打折扣,最終讓房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(4)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低。一些房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作主要掌握在幾個(gè)關(guān)鍵人物手中,他們對(duì)于財(cái)務(wù)的管理或者是過(guò)于嚴(yán)格控制,或者就是疏于管理。真正處于一線的財(cái)務(wù)管理人員反而只是做一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記賬工作,并沒(méi)有能夠把自身的財(cái)務(wù)管理職能全面且充分的發(fā)揮出來(lái)。此外,還有些房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相對(duì)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí),財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為淡薄,缺乏高水平的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。
三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
(1)切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展模式較為特殊,很多房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)人士都認(rèn)為,只要我國(guó)經(jīng)濟(jì)不出現(xiàn)大幅度的波動(dòng),房地產(chǎn)行業(yè)就不會(huì)出現(xiàn)崩盤(pán)的嚴(yán)重后果。然而,房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的方面,它直接關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r。因此,我們必須盡快改變對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與態(tài)度,強(qiáng)化自身對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí),在努力爭(zhēng)取政府的政策傾斜以及大力支持的前提條件之下,更要從管控意識(shí)方面入手,真正為房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與壯大提供思想基礎(chǔ);(2)加強(qiáng)資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有一個(gè)非常重要的內(nèi)容就是它的資金鏈風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這是因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè),一旦失去了足夠的資金支撐,就有可能會(huì)陷入到經(jīng)營(yíng)困境當(dāng)中去;(3)提高房地產(chǎn)企業(yè)的靈活性。房地產(chǎn)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,主要是由于一些市場(chǎng)與政策的變化而導(dǎo)致的。因此,我們必須重視一些市場(chǎng)與政策的變化,尤其是防止其積累到一定程度后而導(dǎo)致的集中爆發(fā)災(zāi)難。盡管我們說(shuō)一些政策環(huán)境的變化會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的機(jī)遇,但同時(shí),我們也必須清醒的意識(shí)到,這些政策變化也有可能會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈斷裂而陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就需要我們的房地產(chǎn)企業(yè)及時(shí)且準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)的動(dòng)向與政策的變化趨勢(shì),提高其對(duì)市場(chǎng)與政策變化的應(yīng)變力,要能夠使用正向和逆向思維來(lái)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)決策,盡量保持房地產(chǎn)企業(yè)的科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu),以最大程度的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的最大化目標(biāo);(4)構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況,盡快建立一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理機(jī)制。具體來(lái)說(shuō),房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該尤其重視自己的資金流中所可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)涉及的資金量較大,一旦發(fā)生了資金問(wèn)題,尤其是現(xiàn)金流問(wèn)題,就容易引發(fā)較為嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。因此,房地產(chǎn)企業(yè)必須嚴(yán)控資金流風(fēng)險(xiǎn),并以現(xiàn)金流量作為這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流的預(yù)算執(zhí)行情況,一旦發(fā)現(xiàn)其中的差異性與異常波動(dòng),要及時(shí)采取及時(shí)有效的措施來(lái)進(jìn)行管控,盡量把資金流風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。我們必須對(duì)一些資金流異常狀況進(jìn)行深入且全面的分析,發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致該狀況的原因所在,并提出一些根本性的解決對(duì)策,從而確保房地產(chǎn)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)與來(lái)源符合企業(yè)的發(fā)展需求,真正有效防控房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(5)提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控,還需要從財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)方面入手,因?yàn)樗麄兪欠康禺a(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的有效因素之一。一旦他們的財(cái)務(wù)管理能力較高,房地產(chǎn)企業(yè)才有可能會(huì)真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。那么,我們到底該如何來(lái)提高房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)呢?首先,我們就應(yīng)該對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)工作,讓他們獲取更多有關(guān)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),并給他們提供更多的實(shí)踐機(jī)會(huì),讓他們更好的適應(yīng)新情況與新問(wèn)題。其次,我們還應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)這些房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員道德水平的引導(dǎo)與培養(yǎng)工作,讓他們成為職業(yè)道德修養(yǎng)高尚的財(cái)務(wù)人員,有利于讓他們的財(cái)務(wù)管理職能更為合理且充分的發(fā)揮出來(lái)。此外,我們還應(yīng)該在房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升中引入考試與考核機(jī)制,讓他們?cè)趦?yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制中不斷意識(shí)到自身素養(yǎng)提高的必要性與重要性,從而讓他們自覺(jué)的提升自己的業(yè)務(wù)能力,為房地產(chǎn)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益提升打下堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。
結(jié)束語(yǔ):總之,房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,面臨著嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)。為了確保房地產(chǎn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,我們就必須認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)生成原因,并針對(duì)其提出一些有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,比如說(shuō),逐步落實(shí)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)管理等,并逐步建立一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系,為各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別提供科學(xué)依據(jù),強(qiáng)化對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制工作,真正促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);原因;對(duì)策
中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,為我國(guó)近幾十年來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)了不可估量的力量。但是,隨著中小企業(yè)超速增長(zhǎng)及發(fā)展,很多問(wèn)題也日趨顯現(xiàn)出來(lái)。由于我國(guó)中小企業(yè)自身資金限制等多方面原因影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的局限性限制了中小企業(yè)發(fā)展,甚至對(duì)中小企業(yè)未來(lái)的的方向會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
1.現(xiàn)狀盤(pán)點(diǎn)、臨床特征
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵是由于受到各方面的不確定影響,限制了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng),導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況與預(yù)想獲利產(chǎn)生差距,最終企業(yè)可能會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)。每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同也有不同種類(lèi),如資金風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)的發(fā)展隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展,開(kāi)始學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)體及西方經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)模式,引進(jìn)先進(jìn)的管理理念,財(cái)務(wù)部門(mén)也越來(lái)越被重視。但是受到自身有限條件的限制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨床特征越來(lái)越顯著:原材料的價(jià)格上漲和人工成本的上漲導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的快速增長(zhǎng),中小企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本越來(lái)越高,利潤(rùn)越來(lái)越薄,導(dǎo)致現(xiàn)金流驟減,甚至導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題,甚至是資金鏈斷裂,企業(yè)倒閉;中小企業(yè)內(nèi)部管理不完善,各種制度監(jiān)督機(jī)制欠缺,傳統(tǒng)家族企業(yè)、作坊式的理念難以短時(shí)間消除,企業(yè)也沒(méi)有健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而凸顯了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.形成的原因
2.1風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善。很多中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)來(lái)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制或者是沒(méi)有相應(yīng)的部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)。很大一分部中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制都采取的是放任自由的狀態(tài),或者是僅僅形式上掛了一個(gè)職位頭銜而沒(méi)有實(shí)際的控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)作。財(cái)務(wù)核算可能都只是外包給一些零散的會(huì)計(jì)從業(yè)人員,或者資金很少有計(jì)劃性。
2.2欠缺風(fēng)險(xiǎn)控制理念。中小企業(yè)從一開(kāi)始創(chuàng)業(yè)就缺乏資金支持,也缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式,欠缺現(xiàn)代企業(yè)管理的方法和有效實(shí)踐。不管是企業(yè)的老板還是基層的員工,都只是為了辦企業(yè)而辦企業(yè),沒(méi)有摸透搞清楚企業(yè)的經(jīng)營(yíng)技巧,核心理念,對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)也僅僅停留在管錢(qián)的層面上。
2.3經(jīng)營(yíng)決策和融資等缺乏專(zhuān)業(yè)性
中小企業(yè)通常不具備經(jīng)營(yíng)決策及融資的專(zhuān)業(yè)性,為后期的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的顯露買(mǎi)下了伏筆。很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只是操作財(cái)務(wù)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容,不具備風(fēng)險(xiǎn)研究及預(yù)防能力,甚至沒(méi)有相關(guān)經(jīng)驗(yàn),很多時(shí)候都是根據(jù)自己頭腦發(fā)熱的臆測(cè)及對(duì)其他企業(yè)的跟風(fēng)操作,致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。融資手段盲目跟從銀行借貸或者是民間借貸,從另一方面增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。所以,作為中小企業(yè),應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)來(lái)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,挑選正確的經(jīng)營(yíng)決策和融資方式,而不是一味的跟風(fēng)盲從。
2.4經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)影響。國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)近幾年來(lái)進(jìn)入了常態(tài)發(fā)展,受到了大環(huán)境的限制。世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不樂(lè)觀,導(dǎo)致了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性,所以關(guān)注國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也要加大對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的關(guān)注。國(guó)家對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)手段也越來(lái)越頻繁,各種國(guó)家政策的出臺(tái),或者廢除,都可能對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展造成比較大的影響。很可能影響到中小企業(yè)的決策失誤或者是融資困難,風(fēng)險(xiǎn)惡化。經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)的影響會(huì)不斷的影響到中小企業(yè),中小企業(yè)只能提前挖掘透析自身風(fēng)險(xiǎn),才能作出有效對(duì)策。
3.風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
3.1完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)差的特點(diǎn),中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。建立完善的財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的審批使用流程,健全資金計(jì)劃審批及審計(jì)機(jī)制。培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人員,提升中小企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn),制定一定的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工、管理層提出各方面的看法。
3.2增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵,任何的中小企業(yè)層級(jí)都應(yīng)該重新認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)理念的重要性。中小企業(yè)本來(lái)自身資金薄弱,本著控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力或許比只關(guān)注民間借貸等更為重要??刂浦行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要樹(shù)立對(duì)企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識(shí)。
3.3從市場(chǎng)的角度培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的專(zhuān)業(yè)性
中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)層既然不懂管理,不懂企業(yè)經(jīng)營(yíng)。要么就選擇經(jīng)理人制,選聘有豐富經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人來(lái)管理企業(yè),分與其相應(yīng)股份或者報(bào)酬。另一條選擇就是自身不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念及管理手法,結(jié)合中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況探索出一條適合自身企業(yè)的特色道路。從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的專(zhuān)業(yè)性。
3.4洞察大環(huán)境的各種信息。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化,政府會(huì)經(jīng)常釋放信號(hào),或者做出一些重要?jiǎng)幼?。中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自身對(duì)行業(yè)、對(duì)國(guó)家政策的洞察力,提前預(yù)知行業(yè)動(dòng)態(tài)。作為國(guó)家的服務(wù)部門(mén),政府也應(yīng)該增加對(duì)中小企業(yè)的扶持力度。從降低稅收等方面來(lái)迫使企業(yè)降低成本,減輕經(jīng)營(yíng)壓力;亦或是增加中小企業(yè)健康良性的融資渠道,逐漸充實(shí)中小企業(yè)的資金實(shí)力,提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
參考文獻(xiàn):
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