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住房公積金法規(guī)政策范文第1篇

一、面臨的形勢

近年來，全國城市建設(shè)取得了很大的成績，住房公積金事業(yè)也得到了快速發(fā)展，與此同時也出現(xiàn)了一些新問題。

（一）資金存量大，分布和使用率不均

根據(jù)《全國住房公積金2014年年度報告》顯示，截至2014年末全國住房公積金結(jié)余資金注1為1.1萬億元。出現(xiàn)部分城市公積金資金存在閑置，同時部分城市住房公積金資金存量告急的現(xiàn)象。究其原因，一是住房公積金屬地化管理，資金封閉運作；二是用途單一，住房公積金是具有保障性和互的個人住房資金，不能他用；三是個人住房貸款期限長，貸款資產(chǎn)的流動性較差。

（二）資金運作能力受限，爭議性頗多

由于住房公積金管理中心（簡稱“公積金中心”）本身并非金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)行政策性文件的硬性規(guī)定使得公積金中心在新形勢下資金運作受到多重限制。在無法滿足職工個人住房貸款需求時，便會引發(fā)公眾對住房公積金資金運作的爭議，爭議資金的流向、爭議增值收益的使用、爭議資金管理的合理性。

二、提出的思考

為解決住房公積金資金運作中出現(xiàn)的上述問題，國家鼓勵有條件的城市按規(guī)定申請發(fā)行住房公積金個人住房貸款支持證券（簡稱“公積金資產(chǎn)證券化”）進(jìn)行融資。資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。公積金資產(chǎn)證券化按照資產(chǎn)類型可以分為權(quán)益類和收益類。權(quán)益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款本身（已發(fā)放未結(jié)清的貸款余額）作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。收益類資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款或增值收益等未來的預(yù)期收益作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。目前，已有武漢和上海等幾個城市進(jìn)行了實踐探索，相關(guān)經(jīng)驗值得思考。

（一）實施的合法合規(guī)性。對于公積金中心而言，任何一種融資措施的實施，都需要保證其合法和合規(guī)性。雖然國家出臺的政策鼓勵推行公積金資產(chǎn)證券化，但卻沒有制定相應(yīng)的實施規(guī)范，各項融資措施實施的合法合規(guī)性有待進(jìn)一步規(guī)范。

（二）操作的可行性。一方面，公積金資產(chǎn)證券化靈活性較弱，發(fā)行產(chǎn)品通常有年限，不能隨時選擇停止，只能轉(zhuǎn)讓。另一方面，在各地公積金中心缺乏具有相關(guān)金融專業(yè)背景人員的現(xiàn)實情況下，實施公積金資產(chǎn)證券化復(fù)雜的業(yè)務(wù)操作流程無疑也是一個不小的挑戰(zhàn)。

（三）風(fēng)險的可控性。風(fēng)險防控、資金安全對于各公積金中心而言是工作的重點。雖然資產(chǎn)證券化可將風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散，且證券化的資產(chǎn)通常屬于相對優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，但由于從打包資產(chǎn)發(fā)售至最后到期回購其中環(huán)環(huán)相扣，任何一個環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，就會起漣漪效應(yīng)，其風(fēng)險性不容小視。

（四）成本的可覆蓋性。住房公積金實行的是“低存低貸”的利率政策，公積金資產(chǎn)證券化利率水平與市場相對脫節(jié)，收益率處于較低水平。發(fā)行證券還存在傭金、稅費和管理費用，綜合成本很高，需要通過超額抵押等方式進(jìn)行增信。實施過程中不確定因素較多，其成本是否可以由增值收益完全覆蓋需要進(jìn)一步論證。

三、應(yīng)對的措施

（一）政策法規(guī)體系的制定

目前住房公積金融資方面缺乏一個完整的政策法規(guī)體系依托，建議國家充分總結(jié)已實施資產(chǎn)證券化城市的成功經(jīng)驗，盡快制定住房公積金融資方面的政策法規(guī)體系。明確住房公積金管理中心職能定位、確立融資流程合法合規(guī)性，從而保障融資的有效實施。

（二）風(fēng)險防控機(jī)制的建立

隨著住房公積金事業(yè)的不斷發(fā)展，對公積金風(fēng)險防控方面的管理提出了更高的要求。建議不僅對住房公積金融資方面的風(fēng)險點進(jìn)行分析防控，更應(yīng)該形成住房公積金整體風(fēng)險防控機(jī)制。一是優(yōu)化開源，在實施住房公積金繳存擴(kuò)面的同時，提高繳存質(zhì)量，減少少繳、漏繳等情況的發(fā)生，從源頭控制風(fēng)險；二是優(yōu)化結(jié)構(gòu)，在嚴(yán)厲打擊騙提、騙貸的同時，調(diào)整提取和貸款結(jié)構(gòu)，著力保證職工住房的剛性需求，從業(yè)務(wù)過程中控制風(fēng)險；三是優(yōu)化管理，通過制度建立、過程留痕、內(nèi)外部監(jiān)督、道德約束等合力聯(lián)動，從整體上管控風(fēng)險。

（三）金融專業(yè)性人才的引進(jìn)

當(dāng)前全國公積金從業(yè)人員大都不具備金融專業(yè)背景和知識體系。隨著公積金資產(chǎn)證券化工作的推進(jìn)，對金融專業(yè)性人才的需求將日益突顯。無論是從拓展住房公積金融資渠道出發(fā)，還是從長久高效的運作管理住房公積金出發(fā)，引進(jìn)金融專業(yè)性人才迫在眉睫。建議各級政府在公積金管理中心引進(jìn)金融人才方面能夠給予政策性支持。

（四）探索搭建全國性住房公積金資金運作平臺

我國住房公積金采用屬地化管理，不能跨市融通。公積金中心不具備金融職能，公積金資產(chǎn)證券化等多項融資業(yè)務(wù)要委托銀行辦理。這些制度上的制約導(dǎo)致公積金管理成本高，服務(wù)效率低，存在風(fēng)險隱患。建議搭建全國性住房公積金資金運作平臺，對住房公積金行業(yè)內(nèi)提供資金拆借；對住房公積金在行業(yè)外部進(jìn)行的融資事宜實施統(tǒng)一負(fù)責(zé)和管理，公積金中心也可以借此資金運作平臺直接向銀行進(jìn)行商業(yè)性貸款，以提高公積金管理服務(wù)效能，充分保障資金安全。

參考文獻(xiàn)

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住房公積金法規(guī)政策范文第2篇

一、當(dāng)前住房公積金制度存在的主要問題

1.地區(qū)之間發(fā)展不夠平衡,使得這項惠民政策的普及受到限制。

根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2009年3月24日的《2008年全國住房公積金管理情況通報》,截至2008年末,全國應(yīng)繳住房公積金職工人數(shù)11184.05萬人,實際繳存職工人數(shù)為7745.09萬人;截至2008年末,全國住房公積金繳存總額為20699.78億元,繳存余額為12116.24億元;累計為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個人住房貸款10601.83億元,個人貸款余額為6094.16億元;全國住房公積金提取總額為8583.54億元,占住房公積金繳存總額的41.47%。

從住建部公布的各項數(shù)據(jù)中,可以看出我國大部分城鎮(zhèn)地區(qū)和企事業(yè)單位基本上建立了住房公積金制度,但是從住房公積金歸集覆蓋率和資金使用率上反映出這項制度在全國各地發(fā)展還很不平衡,東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū),住房公積金的覆蓋面已達(dá)到職工人數(shù)的90%以上,單位和職工的繳交率占工資收入的15%,個別達(dá)到20%,甚至更高。而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),不但住房公積金的覆蓋面低,公積金繳交率也較低,有的還不足5%這一規(guī)定比例。在實際執(zhí)行過程中,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)、外商投資企業(yè)大多沒有實行住房公積金制度。在中西部地區(qū)甚至連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機(jī)關(guān)都沒有實行住房公積金制度。這樣就勢必使得這些地區(qū)和單位的職工難以享受到國家這一惠民政策。

2.繳存比例不規(guī)范,行業(yè)間、單位間差距大,導(dǎo)致事實上的分配不公。

《中華人民共和國住房公積金管理條例》第十八條規(guī)定“職工和單位住房公積金的繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%,有條件的城市,可以適當(dāng)提高繳存比例”。但上限的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少沒有規(guī)定,目前我國住房公積金繳存比例普遍執(zhí)行5%到20%不等的標(biāo)準(zhǔn)。條件差的行業(yè)和單位執(zhí)行5%的比例,而條件好的就可以執(zhí)行15%甚至20%的比例。由于是職工個人和單位分別按這一比例繳納,隨著職工工資的不斷增加,看似不大的比例差距會使實際繳存額差距很大,且由于單位配套繳存的這部分資金不必繳納個人所得稅,則勢必導(dǎo)致了實際意義上的分配不公。通過檢索某地級市住房公積金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),該市職工繳存額前100?名的平均年繳存額為89388元,后100名的平均年繳存額僅為262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通過公積金貸款改善住房的為33%,后100名的公積金貸款情況為零。過大的繳存差距不但造成分配的不公平,同時也影響了這項制度的惠民效應(yīng)。

3. 住房公積金政策法規(guī)不配套、不全面,行政執(zhí)法難。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理條例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。該《條例》雖然對住房公積金的繳存、提取、使用、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督等問題做出了明確的規(guī)定,但沒有相應(yīng)的實施辦法和具體的操作規(guī)程。國家相關(guān)部門出臺的有關(guān)政策又增加了住房公積金的執(zhí)行難度。目前我國住房公積金的立法工作明顯落后住房公積金的發(fā)展,造成相關(guān)方面無法可依,僅僅通過一個《住房公積金管理條例》就對整個龐大的住房公積金運作進(jìn)行解釋和相關(guān)工作的規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如:增值收益的分配比例,特別是與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都沒有細(xì)化,還有低收入人群如何通過公積金來改善居住環(huán)境等也沒有明確的規(guī)定。因此,當(dāng)前重中之重就是加快法規(guī)的建設(shè),既保障住房公積金安全運行,又充分發(fā)揮公積金的效能。

4.住房公積金使用效率不高、業(yè)務(wù)范圍有待拓展。

從住房公積金存貸比率上看住房公積金使用還沒有最大限度地投入到住房消費市場。如何一方面加大資金籌集力度,另一方面在繼續(xù)加大個人住房公積金貸款投放的同時,進(jìn)行多元化投資和運作,確保資金的保值增值,使住房公積金受惠于民是一個亟待解決的現(xiàn)實問題。

目前住房公積金資金的使用途徑較為普遍的一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。但是在欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于公積金貸款比例小,購買國債變現(xiàn)慢等因素導(dǎo)致這些地區(qū)的住房公積金大量沉淀在商業(yè)銀行的專戶中,通過銀行存款流向了非住房領(lǐng)域,沒有高效率地為住房體系輸送資金,筆者認(rèn)為這背離了住房公積金制度的本意。

目前我國的住房公積金增值收益的分配順序依次為風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理開支和廉租房補(bǔ)充資金。且不說這增值收益的權(quán)屬是誰的,單就廉租房資金的提取比例和使用情況,目前法規(guī)沒有具體的規(guī)定,也沒有明確的監(jiān)督和管理。在房價居高不下的情況下,老百姓想通過廉租住房改善自己的居住環(huán)境的需求不斷增加,有待我們認(rèn)真加以研究和解決。

二、完善住房公積金制度,充分發(fā)揮公積金使用效能的幾點意見

1.強(qiáng)化住房公積金歸集手段 ,加強(qiáng)檢查監(jiān)管力度。

發(fā)展住房公積金事業(yè),不僅關(guān)系到職工合法權(quán)益,更關(guān)系到國家加快保障性住房建設(shè)和擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略決策的實施,因此要依照《住房公積金管理條例》加強(qiáng)依法征管。一是加大《住房公積金管理條例》的宣傳力度,大力宣傳建立住房公積金制度的優(yōu)越性,充分調(diào)動單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性;二是財政、審計部門要加強(qiáng)配合,加大監(jiān)管檢查力度,重點解決住房公積金覆蓋面小的問題,強(qiáng)化歸集手段。三是依照《條例》規(guī)定,對拒不執(zhí)行國家房改政策,擅自不實行住房公積金制度,拖欠、挪用公積金的單位,特別是只重個人政績不為職工履行義務(wù)的單位負(fù)責(zé)人,要追究其行政責(zé)任,并實施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰,以維護(hù)職工應(yīng)享有的合法權(quán)益。

要采取各種措施加強(qiáng)監(jiān)管,保證住房公積金的安全運營,防止資金流失和信貸風(fēng)險

。地方財政部門通過定期檢查資金經(jīng)營狀況和資金運營賬務(wù)監(jiān)督,評價資金經(jīng)營狀況;審計部門通過審查資金來源,使用投向及使用結(jié)果,全面檢查資金歸集使用的合規(guī)性和合理性;金融主管部門主要借助于各種金融法規(guī)檢查規(guī)范住房公積金管理的金融合法性;司法部門則從法律的角度對“中心”的資金管理及繳存者行為的規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督,對各種住房公積金管理使用糾紛進(jìn)行審理裁決,依法維護(hù)住房公積金管理使用的公正性。 2.擴(kuò)大住房公積金保障范圍,使中低收入者受益。

一是在住房公積金貸款的使用上,必須要求限量使用,每筆貸款上限不應(yīng)定得太高,以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。各地應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高和房地產(chǎn)市場的發(fā)展變化情況,及時調(diào)整貸款限額。 二是放寬貸款條件。可參照商業(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件,適當(dāng)降低個人購房的首期付款金額。三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款,帶有保障性質(zhì),因此應(yīng)適當(dāng)拉大與商業(yè)貸款利率差距,減少中低收入家庭的購房支付負(fù)擔(dān),或?qū)嵭胁顒e利率,對于購買自住、小戶型低收入家庭,應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率,確實起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公積金的使用效能,充分發(fā)揮住房公積金制度的社會保障作用。

目前各地住房公積金的使用途徑多為以下三種形式:一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。如何在繼續(xù)加大個人住房公積金貸款投放的同時,進(jìn)行多元化投資和運作,確保資金的保值增值,使住房公積金更好地受惠于民,是一個亟待解決的現(xiàn)實問題。

首先要充分發(fā)揮住房公積金低存低貸的政策優(yōu)勢,發(fā)揮互和保障性作用,擴(kuò)大住房公積金貸款的受惠面。貸款的發(fā)放應(yīng)盡量向中低收入職工傾斜。住房公積金管理部門要以方便企業(yè)、方便群眾為原則,進(jìn)一步簡化工作程序,提高辦事效率,提高服務(wù)水平。積極支持職工直接使用公積金用于購房、還貸、維修和支付房租,改善職工住房條件。

其次是克服重歸集,輕使用的傾向,保持公積金歸集與個人住房貸款方式的協(xié)調(diào)一致和額度的同步增長,實現(xiàn)以貸促繳,最大限度地化解風(fēng)險,保證公積金的流動性、安全性和增值性。

第三要千方百計提高公積金的效用,促其保值增值。在做好防范金融風(fēng)險的前提下,通過公積金的資金運作努力實現(xiàn)增值收益,以便更好地發(fā)揮住房公積金的社會保障作用。

4.完善相關(guān)法規(guī)制度和信用體系建設(shè),防范金融風(fēng)險。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理條例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。到目前我國《住房公積金管理條例》的配套法規(guī)尚未出臺。隨著改革開放的不斷深入和住房保障制度的不斷發(fā)展和完善,許多內(nèi)容需要補(bǔ)充和修改。如前面提到的繳存比例問題,按照當(dāng)時的工資水平,15%的比例差距每月可能也不過百元,但時過十幾年,工資水平翻了一倍甚至數(shù)倍,其絕對數(shù)額就會增加不少。如果單位配套繳存的比例不做修改,那么隨著工資水平的不斷增長,不同行業(yè)和不同單位之間在公積金配套繳存額方面的差距也必然不斷增大,這一方面會增加企業(yè)和各級財政的負(fù)擔(dān),另一方面則會造成事實上的分配不公,影響到制度的和諧乃至社會的穩(wěn)定。還有如增值收益的分配比例,與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都需要通過立法加以細(xì)化和完善。同時要認(rèn)真研究如何健全公積金管理部門內(nèi)部控制制度的問題,借鑒商業(yè)銀行普遍實行的內(nèi)部控制制度,制訂行之有效的內(nèi)部控制措施。

住房公積金法規(guī)政策范文第3篇

――抓住一條主線：住房公積金政策運行

住房公積金制度是上世紀(jì)九十年代開始學(xué)習(xí)新加坡公積金制度而在全國逐步建立起來的，時間短，發(fā)展快，政策往往滯后。2006年審計署組織實施的住房公積金審計的目標(biāo)是“促進(jìn)住房公積金制度的完善”，所以住房公積金審計的主線應(yīng)定位于“住房公積金政策運行”。要將檢查住房公積金政策的執(zhí)行情況和檢查住房公積金政策與實際情況的適應(yīng)性貫穿于整個項目的全過程，貫穿于每一個環(huán)節(jié)和重點中。住房公積金政策運行一方面表現(xiàn)為住房公積金政策與實際情況的適應(yīng)性。要判斷住房公積金政策是否合理、是否與實際情況相吻合，不是看政策出自哪一級，而是要看政策是否符合國家建立住房公積金制度的根本目的。國家建立住房公積金制度的根本目的是什么?審計人員必須弄清?！按龠M(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”，簡單地說“居者有其屋”應(yīng)當(dāng)是國家建立住房公積金制度的根本目的。也就是說，審計評判住房公積金體制、管理、繳存、提取、貸款等方面的是與非，提出審計改進(jìn)建議和意見都必須以是否有利于“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”為標(biāo)準(zhǔn)。住房公積金政策運行另一方面表現(xiàn)是政策的執(zhí)行情況。《住房公積金管理條例》、《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)等政策法規(guī)在住房公積金管委會、住房公積金中心執(zhí)行得如何?管委會、中心是否存在隨意操阼，無政策操作現(xiàn)象，也就是審計要關(guān)注政策在各地的貫徹執(zhí)行情況。

――突破二個難點：效益審計和計算機(jī)輔助審計

2006年全國同步實施的住房公積金審計項目，審計署劃歸效益審計范疇。財務(wù)收支真實、合規(guī)審計應(yīng)當(dāng)說審計人員很熟悉，審計目標(biāo)好定位，審計依據(jù)好尋找――強(qiáng)制性的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。但效益審計難度就大了，一是做得少，甚至從沒做過；二是審計目標(biāo)、審計依據(jù)靈活性大。將住房公積金審計定位于效益審計，效益審計怎么做，最終結(jié)果會不會不像效益審計?我認(rèn)為做好住房公積金效益審計，首先要理念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新。效益審計評判是不能死搬法規(guī)，不能總想這個問題怎么處理，那個問題如何處理?不能認(rèn)為處理處罰不了，收繳不了違紀(jì)款審計就沒力度。其次確定審計目標(biāo)要考慮其重要性、風(fēng)險性、時效性、可行性和增值性，所謂增值性就是可改進(jìn)空間。選擇評價標(biāo)準(zhǔn)不能只考慮強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，更多的要考慮指導(dǎo)性、公允性和合理性標(biāo)準(zhǔn)，也就是要消除“事事奉行文件”。第二個難點是計算機(jī)輔助審計。計算機(jī)輔助審計在特派辦不是什么問題了，已經(jīng)達(dá)到了“只有想不到，沒有做不到”的程度，而在我省審計機(jī)關(guān)肯定不是這樣。我們的計算機(jī)大多用于辦公自動化，用于打開被審計單位的財務(wù)賬，改從賬本上找問題為從熒光屏上找問題，也就是用于提高工作效率。但住房公積金審計要用計算機(jī)作輔助，就不是只提高工作效率問題了，而是沒有計算機(jī)作輔助，花多少時間多少人員也無法得到審計方案上要求的資料，因為審計人員面臨的是幾百萬條記錄的數(shù)據(jù)庫，是用紙張無法輸出的數(shù)據(jù)庫，是用眼睛無法找到問題位置的數(shù)據(jù)庫。也就是住房公積金審計要求審計人員要達(dá)到利用計算機(jī)，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序的計算機(jī)運用水平。

――突出三個重點：管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高

審計署通過2005年兩個特派辦的試點和各方面的審前調(diào)查，確定了五個方面的審計內(nèi)容，五個方面的內(nèi)容中管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高是審計重點。管理體制不順，主要表現(xiàn)為《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)沒有得到完全貫徹，管委會職能沒有充分發(fā)揮，不應(yīng)設(shè)立中心的也設(shè)立，同一城市政策不統(tǒng)一(特別是繳存、提取和貸款政策)，資金體外循環(huán)等。繳存畸高畸低主要表現(xiàn)為繳存額高的是繳存額低的一千多倍，甚至幾千倍，顯失公平，不利于構(gòu)建和諧社會。住房公積金屬于再分配范疇，再分配應(yīng)注重公平。造成繳存畸高畸低既有職工收入差異，更有政策原因。資金使用效益不高主要表現(xiàn)為個貸率低，資金沉淀多，資金沒有發(fā)揮效益。

――圍繞四個環(huán)節(jié)：繳存、提取，貸款和收益分配

找到了工作重點，還要找準(zhǔn)切入點。審計要針對體制不順，繳存畸高畸低和資金使用效益不高提出改進(jìn)建議和意見，就必須找出這些方面存在的問題。要找出問題，就必須從繳存、提取、貸款和收益分配四個環(huán)節(jié)入手。繳存方面存在問題主要有：定額繳存、基數(shù)長期不調(diào)整、基數(shù)絕對偏低、單邊繳存、突出補(bǔ)繳、打捆繳存、體外循環(huán)、比例過低或過高等；提取方面存在問題主要有：擴(kuò)大提取項目，提取超過限額、提取內(nèi)控制度不嚴(yán)；貸款方面存在問題主要有：比例超過限額、超過額度、超期限、一人多貸、不正常繳費者貸款、以公積金抵押貸款、項目貸款等；收益分配方面存在問題主要有：管理費提取沒有審批或沒有實行收支兩條線管理、風(fēng)險金沒有按規(guī)定提取、補(bǔ)充廉租房資金沒有上繳財政管理等。審計人員應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查和以上提示的可能存在的問題，利用計算機(jī)，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序。

――實現(xiàn)審計目標(biāo)：促進(jìn)住房公積金制度完善

住房公積金法規(guī)政策范文第4篇

關(guān)鍵詞：住房公積金；保障性住房建設(shè)；內(nèi)部控制

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

防范資金風(fēng)險，確保資金安全是住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)項目的重中之重。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是將風(fēng)險控制在可承受度范圍內(nèi)。2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗的中國內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。與此同時，國家建設(shè)部等部委推出的住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點工作在全國范圍內(nèi)逐步推開。如何在內(nèi)部控制制度體系的指導(dǎo)下，準(zhǔn)確識別住房公積金支持保障性住房建設(shè)項目貸款中存在的風(fēng)險、建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制、保證資金安全非常重要。

二、存在的風(fēng)險因素

內(nèi)部控制有五大要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大方面。其中，風(fēng)險評估是依據(jù)。對于住房公積金支持保障性住房建設(shè)貸款這個新生事物，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)全面開展風(fēng)險評估，關(guān)注引起資金風(fēng)險的主要因素，準(zhǔn)確識別項目貸款活動與實現(xiàn)控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。

（一）內(nèi)部風(fēng)險

1.住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)干部的職業(yè)操守、職工的專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.住房公積金支持保障性住房建設(shè)項目貸款管理組織機(jī)構(gòu)、資金運營、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.項目貸款財務(wù)狀況、保值增值、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。

（二）外部風(fēng)險

1.國家推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)形勢、政策法規(guī)等經(jīng)濟(jì)因素；2.住房公積金支持保障性住房建設(shè)項目相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化理念、社會信用、教育水平、繳存職工消費行為方式等社會因素。

三、權(quán)衡風(fēng)險與收益，制定風(fēng)險防范措施

（一）提供可靠的組織保障和制度保障

1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工職責(zé)。實行住房公積金支持保障性住房建設(shè)項目試點城市應(yīng)當(dāng)由政府牽頭，成立專門的“利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組”，分工負(fù)責(zé)。住房公積金管理中心作為領(lǐng)導(dǎo)小組中的重要成員，是貸款資金發(fā)放的主體單位，將獨立承擔(dān)貸款風(fēng)險，因此，住房公積金管理中心應(yīng)積極主動地推動相關(guān)工作的進(jìn)展，將領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室設(shè)在住房公積金管理中心，以更好地實現(xiàn)對項目貸款的管理。

2.做好人員配備工作。項目貸款無論從業(yè)務(wù)復(fù)雜程度還是風(fēng)險控制等方面都對管理中心提出了更高的要求，住房公積金管理中心應(yīng)按照住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的要求成立專門的部門負(fù)責(zé)項目貸款的管理及操作，并以職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為標(biāo)準(zhǔn)選拔和配備工作人員，注重工作人員職業(yè)道德水平、政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，不斷提高管理人員素質(zhì)。

3.完善制度。住房公積金管理中心除執(zhí)行國家部委保障性項目貸款相關(guān)規(guī)定，與開發(fā)商簽訂《委托借款合同》、《抵押合同》、《資金封閉管理協(xié)議》外，還應(yīng)建立試點項目貸款工作職責(zé)、資金監(jiān)督管理辦法、檔案管理辦法、責(zé)任追究等配套制度。

（二）規(guī)范審批程序，實行封閉管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行報批程序。住房公積金管理中心應(yīng)成立審貸領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)貸款項目的調(diào)查評審，對“借款人基本情況、資信情況、項目概況、建設(shè)情況、項目市場情況、項目財務(wù)情況、貸款抵押情況、還款來源、銷售預(yù)測”形成詳細(xì)的評審報告；按照職責(zé)權(quán)限和審批程序報住房公積金管理委員會和市政府審批；落實貸款抵押，貸款必須以在建項目、房產(chǎn)、土地使用權(quán)足額抵押，不得重復(fù)抵押；建立項目專管員制度，實時掌握銷售情況，監(jiān)督工程進(jìn)度。

2.完善會計系統(tǒng)控制。按照《利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設(shè)項目貸款相關(guān)業(yè)務(wù)會計核算辦法》合理設(shè)置賬戶，登記會計賬簿，進(jìn)行會計核算；設(shè)立資金監(jiān)管專項賬戶，對貸款資金流動實行全程封閉管理，嚴(yán)格審核資金使用申請，確保專款專用，對建設(shè)項目全部流入、流出資金進(jìn)行全程封閉管理；按照住建部試點項目貸款運行監(jiān)管平臺的要求，實現(xiàn)與住建部信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。確保每筆業(yè)務(wù)在監(jiān)管平臺內(nèi)正常運行，保證信息數(shù)據(jù)的真實性。

（三）建立住房公積金對保障房貸款擔(dān)保機(jī)制

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是風(fēng)險防范的措施之一。保障性住房非常顯著的特點是建設(shè)工作受政策影響大、盈利性差、投資回收期長、利率風(fēng)險和市場風(fēng)險大，因此，住房公積金管理中心必須結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，選擇合適的擔(dān)保方式，進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，降低資金風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)廉政建設(shè)和嚴(yán)格落實政策監(jiān)管

住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)從主觀和客觀上全面落實政策要求，加強(qiáng)日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，保證資金安全。一是自覺接受國家、省、市有關(guān)部門的監(jiān)督檢查；二是適時聘請人大代表、政協(xié)委員進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督；三是定期向住房公積金管理委員會和市“利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組”匯報貸款工作進(jìn)展情況；四是將項目貸款列入年度審計計劃，對借款人和項目貸款管理部門的運行管理進(jìn)行專項審計。

（五）建立項目評估制度和責(zé)任追究制度

住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理項目貸款實施過程中的文件資料，建立完整的項目貸款檔案；以此為基礎(chǔ)，建立項目貸款評估制度，重點評價項目貸款預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并作為責(zé)任追究的依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]高級會計實務(wù)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012.

[2]牟濤.論住房公積金支持保障性住房建設(shè)貸款風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011（09）.

住房公積金法規(guī)政策范文第5篇

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院《住房公積金管理條例》和《XX市住房公積金管理辦法》，以全面建立住房公積金制度、健全住房保障體系為目標(biāo)，以加強(qiáng)住房公積金歸集和監(jiān)督力度為重點，充分發(fā)揮住房公積金制度低存低貸的政策優(yōu)勢和互助保障功能，大力推進(jìn)住房公積金歸集擴(kuò)面工作，努力提高全市住房公積金歸集、管理和使用水平，重點擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面，維護(hù)職工合法權(quán)益，努力實現(xiàn)“住有所居”民生目標(biāo)，為構(gòu)建社會主義和諧社會作出積極貢獻(xiàn)。

二、目標(biāo)任務(wù)

通過扎實推進(jìn)歸集擴(kuò)面“百日攻堅戰(zhàn)”活動，確保新增歸集擴(kuò)面人數(shù)人以上，確保當(dāng)年提高工資人員匯繳基數(shù)和新增人員公積金繳存及時調(diào)整到位，使全市住房公積金制度覆蓋率由2014年度的%提高到%以上，年度歸集率穩(wěn)定在90%以上，努力使更多的職工享受住房公積金制度的政策優(yōu)惠。

三、工作分工

成立住房公積金歸集擴(kuò)面領(lǐng)導(dǎo)小組，分三個工作組：

第一組：由住房公積金管理中心工作人員組成。

主要任務(wù)是：針對全市應(yīng)建立住房公積金制度單位但尚未建立的進(jìn)行一次調(diào)查摸底、普查，掌握全市應(yīng)建未建的原因、單位性質(zhì)、應(yīng)建人數(shù)等，并利用“百日攻堅戰(zhàn)”時間，具體分工，明確職責(zé)，使更多單位建立公積金制度。

第二組：由工商銀行工作人員組成。

主要任務(wù)：針對已經(jīng)在工行建立公積金帳戶的單位進(jìn)行一次普查，掌握這些單位的的基本情況、單位性質(zhì)、公積金繳納比例，摸清正常繳納的帳戶情況，是否存在欠繳、少繳，欠繳的具體情況，存在的原因是什么，要將這些基本情況形成表格，將每月變化情況上報給公積金中心。

第三組：由建行工作人員組成。

主要任務(wù)：與工行要求一致。

根據(jù)目標(biāo)要求，對全市已建立公積金制度的單位按歸集科現(xiàn)有人數(shù)分解任務(wù)如下：

XXX：負(fù)責(zé)戶

XXX：負(fù)責(zé)戶

XXX：負(fù)責(zé)戶

XXX：負(fù)責(zé)戶

XXX：負(fù)責(zé)戶

四、時間要求和方法步驟

這次“百日攻堅戰(zhàn)”活動從2015年4月1日開始，到2015年6月30日結(jié)束，具體分三個步驟進(jìn)行。

1、宣傳發(fā)動階段（4月1日—4月10日）。擴(kuò)大公積金政策法規(guī)宣傳，營造和諧發(fā)展的濃厚氛圍。充分利用廣播、電視、報紙、網(wǎng)站等新聞媒體，采取靈活多樣、群眾喜聞樂見的方式對住房公積金各項政策法規(guī)和歸集擴(kuò)面管理動態(tài)進(jìn)行廣泛宣傳報道，使公積金政策深入人心，家喻戶曉，調(diào)動廣大干部職工維護(hù)自身權(quán)利的積極性和主動性，提高住房公積金管理的社會認(rèn)知度和滿意度。

2、調(diào)查摸底階段（4月11日—4月30日）。認(rèn)真做好調(diào)查摸底工作，對每個單位建立一個臺賬。根據(jù)歸集政策法規(guī)規(guī)定，對現(xiàn)已建立公積金制度單位性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分（機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)），未建立公積金制度的單位是什么性質(zhì)。具體分工要形成動態(tài)管理，制度化管理，實行上報制度，歸集科要落實到每人。與公積金委托銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，并按中心報表制度要求向有關(guān)科室提供相關(guān)數(shù)據(jù)，做到不推諉、不拖延，保證中心統(tǒng)計工作的有效進(jìn)行。調(diào)查摸底后應(yīng)知道機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位有多少單位已建立公積金制度、未建立公積金制度。

3、完善制度階段（5月1日—6月20日）。推進(jìn)制度創(chuàng)新，實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。一是進(jìn)一步建立健全內(nèi)部管理各項制度，努力營造用制度管事、管權(quán)、管人、管錢的制度環(huán)境，從制度上和機(jī)制上堵塞管理漏洞，實現(xiàn)管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新?！鞍偃展詰?zhàn)”以發(fā)放聯(lián)名卡為契機(jī)，在聯(lián)名卡發(fā)放100天內(nèi)，對不符合條件而未發(fā)放聯(lián)名卡的單位起到促進(jìn)作用，以此為切入點，使各單位建立住房公積金制度。二是完善提取操作規(guī)程，使公積金提取更具人性化。為進(jìn)一步簡化提取業(yè)務(wù)辦理手續(xù)，提高工作效率，在保障資金安全運營的前提下，我科將修改完善提取操作規(guī)程，整合業(yè)務(wù)票據(jù)，合并相關(guān)表冊，簡化操作手續(xù)，并報市住房公積金管理委員會批準(zhǔn)，為公積金繳存者提供更加方便、快捷的服務(wù)。三是加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，做到制度面前人人平等，保障制度的連續(xù)性、嚴(yán)肅性和有效性。按照國務(wù)院《住房公積金管理條例》的相關(guān)規(guī)定，依法對全市欠繳單位進(jìn)行電話催繳、上門催繳，使全市各類單位做到應(yīng)建盡建、應(yīng)繳盡繳，普遍建立起公積金制度。三是創(chuàng)新調(diào)研工作制度，促使調(diào)研工作重點圍繞更新發(fā)展觀念、轉(zhuǎn)變發(fā)展思路、探尋發(fā)展舉措等問題展開，深入調(diào)查研究公積金發(fā)展的突出問題和原因，同時對初步形成的一些有益的工作經(jīng)驗要及時總結(jié)、提煉和推廣，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。通過各項制度的出臺，確保住房公積金的安全運營和管理，從而創(chuàng)造一個規(guī)范、文明、有序的工作環(huán)境，切實推動公積金日常工作的規(guī)范化、制度化。

4、檢查驗收階段（6月21日—30日）。對這次活動進(jìn)行總結(jié)，并寫出總結(jié)材料上報。按照這次活動的要求，要進(jìn)一步完善規(guī)章制度，嚴(yán)整工作紀(jì)律，規(guī)范工作程序。要建立長效管理機(jī)制，把這項活動貫穿全年的主要工作，促進(jìn)各項工作的順利開展。

五、工作要求

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。住房公積金制度是社會保障體系的重要組成部分，建立和完善住房公積金制度，是國家法規(guī)規(guī)定的所有用工單位必須履行的義務(wù)，也是每個在職職工依法享有的權(quán)益。擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋面，有效解決職工特別是中低收入職工家庭住房困難，不斷提高職工居住水平，是關(guān)注民生、紓解民困、構(gòu)建社會主義和諧社會的重要基礎(chǔ)，是加快城市化進(jìn)程、衡量城鄉(xiāng)文明程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是全面建設(shè)小康社會的必然要求。各單位要從踐行科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的高度，統(tǒng)一思想認(rèn)識，增強(qiáng)大局意識、法制意識、責(zé)任意識，重視和加強(qiáng)住房公積金制度建設(shè)，切實維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。

2、落實措施，應(yīng)建盡建。根據(jù)規(guī)定，新設(shè)立單位自工商部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，到住房公積金管理機(jī)構(gòu)辦理繳存登記手續(xù)，開設(shè)職工個人住房公積金賬戶。單位錄用職工，自勞動合同簽訂之日起30日內(nèi)，由用工單位為其辦理開戶或轉(zhuǎn)移手續(xù)，從次月起按月繳存住房公積金。凡正常生產(chǎn)經(jīng)營而未建立住房公積金制度的單位，在本方案下發(fā)后盡快到住房公積金管理機(jī)構(gòu)辦理繳存開戶手續(xù)，按時足額繳存住房公積金。進(jìn)一步加大公積金執(zhí)法力度，鞏固已建單位，督促新建單位，鼓勵有條件的單位適當(dāng)提高公積金繳存比例，擴(kuò)大了公積金覆蓋面，穩(wěn)步提高全市住房公積金的歸集總量。

3、突出重點，全力推進(jìn)。高度重視機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的住房公積金建立工作，努力克服困難，做到應(yīng)建盡建，應(yīng)繳盡繳。堅持“低門檻，廣覆蓋”的原則，在繳存對象上，首先覆蓋改制醫(yī)院、幼兒園、工業(yè)企業(yè)，并逐步向其他企業(yè)職工、外來務(wù)工人員延伸，爭取全覆蓋。對優(yōu)秀人才、有特殊貢獻(xiàn)者，單位可實行補(bǔ)充住房公積金。在繳存標(biāo)準(zhǔn)上，按照省、市相關(guān)規(guī)定實施。在加大在非公有制企業(yè)單位推行住房公積金制度的力度上，積極探索有效的促繳方式，推進(jìn)公積金制度到邊到角到位，加快推進(jìn)公積金制度向改制重組企業(yè)、民營個體企業(yè)、三資企業(yè)延伸。針對不同類型單位勞動用工制度和工資制度的特點，不斷探索和完善歸集制度，努力擴(kuò)大公積金制度覆蓋面，進(jìn)一步提高住房公積金歸集率。