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企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制范文第1篇

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體系

內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。整個管理體系包括管理的內(nèi)容、目標(biāo)以及管理方法。

1.財務(wù)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體系的對象是企業(yè)財務(wù)本身，通過有效的管理手段，能夠穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。從宏觀層面來書，財務(wù)內(nèi)部管理內(nèi)容包括三個方面。第一，企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督。財務(wù)活動的監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最主要內(nèi)容。財務(wù)管理部門根據(jù)當(dāng)前的市場發(fā)展?fàn)顩r，建立科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，從而確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，財務(wù)風(fēng)險的管理。資本在市場的運(yùn)作過程中，會面臨一系列的風(fēng)險。企業(yè)通過內(nèi)部財務(wù)管理，建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險管理，從而保證企業(yè)各項活動的順利開展。第三，糾正企業(yè)的財務(wù)漏洞。在企業(yè)發(fā)展過程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業(yè)財務(wù)活動面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業(yè)通過內(nèi)控管理制度，能夠良好的保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的完整性。

2.財務(wù)內(nèi)部管理的主要目標(biāo)

管理的目標(biāo)是管理內(nèi)容的方向，也是財務(wù)內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展起到的實(shí)際作用。在實(shí)際中，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的目標(biāo)主要體現(xiàn)在三個方面：第一，保證企業(yè)財務(wù)的完整性；第二，保證企業(yè)財務(wù)的合法性；第三，保證企業(yè)財務(wù)的作用的有效性。

3.財務(wù)內(nèi)部管理的主要方法

在實(shí)際中，財務(wù)內(nèi)部管理的方法有很多種。例如：職務(wù)分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、業(yè)務(wù)記錄控制等。這些控制方法屬于傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式，對于當(dāng)前市場較大波動背景下的企業(yè)發(fā)展實(shí)用性不強(qiáng)。根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展需求，筆者認(rèn)為在實(shí)際中財務(wù)內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)利用三種方法開展。第一，全面預(yù)算控制。全面預(yù)算控制是目標(biāo)化控制方法的重要內(nèi)容，它是財務(wù)內(nèi)部管理過程中計劃職能的體現(xiàn)，對于內(nèi)場的控制提供了標(biāo)準(zhǔn)，對于中小型企業(yè)而言較為適用。第二，風(fēng)險控制。風(fēng)險控制是內(nèi)部財務(wù)控制管理的重要內(nèi)容，也是提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警能力的重要方式。在實(shí)際中，要加強(qiáng)內(nèi)部管理的風(fēng)險意識，從多個層面強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等各類風(fēng)險預(yù)算。第三，內(nèi)部審計控制。審計是財務(wù)管理控制的重要方法，也是財務(wù)自我評價的重要方式。通過這種方式，能夠提高企業(yè)對自身財務(wù)管理水平的認(rèn)識，從而提高財務(wù)管理的靈活性。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的建設(shè)

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的具體建設(shè)時，要根據(jù)企業(yè)自身情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，建立科學(xué)合理的體系性制度。

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的原則

從內(nèi)部財務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的原則主要體現(xiàn)在四個方面。第一，合法性。合法形式財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的前提，也是企業(yè)財務(wù)體系建設(shè)合理性的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)內(nèi)控管理制度不能僅僅從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，還要考慮企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，由于中小型企業(yè)在財務(wù)管理過程中沒有過多的資金、人員進(jìn)行內(nèi)控體系的建設(shè)，所以在財務(wù)內(nèi)控管理過程中更要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求進(jìn)行制度建設(shè)。第三，可行性。財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。第四，健全性。財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的步驟

要建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，必須經(jīng)過準(zhǔn)備、調(diào)查、設(shè)計、試行等幾個過程。在準(zhǔn)備階段，要確定制度設(shè)計范圍，落實(shí)設(shè)計人員，安排進(jìn)度；調(diào)查階段要總結(jié)企業(yè)內(nèi)外的基本情況，以及企業(yè)自身的財務(wù)現(xiàn)狀，明確制度建立的目標(biāo)；設(shè)計階段是對各個制度方案進(jìn)行規(guī)劃、比較的過程，最終實(shí)現(xiàn)良好的制度體系；試行階段則是為了對完整的內(nèi)控管理制度進(jìn)行可行性與有效性的驗證。

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度建立的管理與優(yōu)化

企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制范文第2篇

關(guān)鍵詞 企業(yè) 會計監(jiān)督

一、前言

近年來，國內(nèi)外上市公司發(fā)生了一系列會計舞弊和會計造假事件，會計信息失真已成為社會一大公害。虛假的會計信息使企業(yè)法人無法真正掌握企業(yè)的實(shí)際情況，容易造成決策失誤，給企業(yè)帶來巨大的生存危機(jī)，同時說明會計監(jiān)管沒有真正發(fā)揮實(shí)效。所以會計監(jiān)管問題引起了人們的高度重視，研究內(nèi)部會計監(jiān)管已經(jīng)成為全社會輿論關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)。由此可見，會計監(jiān)督已經(jīng)成為健全社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)會計制度改革的一個主要課題。另一方面，會計監(jiān)督是會計的基本職能之一，是指會計工作人員依據(jù)《會計法》賦予的職權(quán)，將《會計法》規(guī)定的各項內(nèi)容適用于具體的人和事，對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的合法性、真實(shí)性和有效性所進(jìn)行的監(jiān)察、監(jiān)督，落實(shí)法律規(guī)定應(yīng)依法辦理的業(yè)務(wù)內(nèi)容。如由于法制觀念淡薄和監(jiān)督機(jī)制不健全，有些企業(yè)設(shè)賬外賬，造假信息；有些企業(yè)財務(wù)管理混亂，經(jīng)濟(jì)效率差上繳利稅少，影響國家財政收入的完成。解決這些問題的辦法，不僅需要健全法律保障，更要加強(qiáng)對會計的監(jiān)督和管理。

二、正確理解會計監(jiān)督

會計監(jiān)督是各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員，在會計工作中，通過審核憑證、控制預(yù)算或財務(wù)計劃的執(zhí)行，分析與檢查預(yù)算或財務(wù)計劃的完成情況，以及生產(chǎn)經(jīng)營或財務(wù)收支所進(jìn)行的監(jiān)督。會計監(jiān)督的特點(diǎn)：

第一，會計監(jiān)督與會計核算同時進(jìn)行，因此具有基礎(chǔ)性、完整性和連續(xù)性。

第二，會計監(jiān)督主要利用價值指標(biāo)，以財務(wù)活動為主，具有綜合性。

第三，以國家的財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)為約束，具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性。

三、我國會計監(jiān)督存在問題的分析

我國會計監(jiān)督不力，究其原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，我國會計監(jiān)督法律約束機(jī)制不全，使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督不力。由于會計人員具有既代表國家行使所有權(quán)的監(jiān)督有代表企業(yè)行使經(jīng)營管理權(quán)的監(jiān)督雙重責(zé)任，在國家與企業(yè)利益發(fā)生沖突時會計人員很有可能首先考慮到自己所在企業(yè)的利益，利用法規(guī)制度的漏洞，甚至采用各種違規(guī)手段來維護(hù)企業(yè)利益而在企業(yè)與個人發(fā)生利益沖突時，也往往是個人利益放在首位。我國的改革開放加快了會計與國際接軌的進(jìn)程，因此以前我國會計人員奇缺，而現(xiàn)階段，雖解決了量方面的問題，但會計人員整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低，多數(shù)沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，而且有的還是無證上崗。再者，會計人員的監(jiān)督意識不強(qiáng)，法制觀念淡薄，缺乏職業(yè)風(fēng)險意識，職業(yè)判斷能力弱，自我管制能力差，唯命是從，在權(quán)大于法的思想支配下，有意造假，使得會計信息失真在所難免。

四、加強(qiáng)會計監(jiān)督的措施與對策

（一）要正確認(rèn)識會計監(jiān)督的重要地位

《會計法》強(qiáng)調(diào)內(nèi)部會計監(jiān)督的目的在于：要使違法違紀(jì)行為首先遏制在會計工作初始階段；不能將不法行為放縱到發(fā)生并鑄成事實(shí)后，再寄希望于社會中介機(jī)構(gòu)去審計、財政等執(zhí)法部門去查辦、社會和政府的監(jiān)督上。這樣做，將減少大量社會成本。由此證明，會計立法的精髓在于強(qiáng)化會計工作內(nèi)部自身法律監(jiān)督，即用權(quán)力制約權(quán)力。如果不承認(rèn)會計監(jiān)督的法律地位這個客觀事實(shí)，則無異于否定《會計法》。只有正視會計監(jiān)督的法律地位，單位負(fù)責(zé)人才能嚴(yán)格自律，遵守會計法，維護(hù)會計法，杜絕授意、指使、強(qiáng)令會計人員干其隨心所欲的事。與會計工作相關(guān)的責(zé)任人員才能時時、處處把《會計法》奉為圭臬，所有會計人員才無后顧之憂，才能說真話，依法辦實(shí)事。只有如此，才能確保貫徹實(shí)施，才能有利于宏觀經(jīng)濟(jì)決策，維護(hù)公有經(jīng)濟(jì)和社會公眾利益，促進(jìn)廉政建設(shè)，做到弊絕風(fēng)清。

（二）加快法律體系建設(shè)，為會計監(jiān)督的有效實(shí)施提供法律保障

會計監(jiān)督的有效實(shí)施，離不開一系列的法律法規(guī)，要加強(qiáng)我國法律體系的建設(shè)。我國已頒布了新《會計法》，應(yīng)盡快出臺《會計法》實(shí)施細(xì)則，提高《會計法》的可操作性；建立和完善統(tǒng)一的會計制度，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營的需要；明確會計監(jiān)督、審計監(jiān)督的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限，以實(shí)施清晰明了的監(jiān)督職能；加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀(jì)的企業(yè)及其連帶負(fù)責(zé)人予以曝光；同時還要強(qiáng)化一些相關(guān)配套法律及相關(guān)法規(guī)的實(shí)施，加快會計法律體系的建設(shè)步伐，使會計監(jiān)督真正做到有法可依。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機(jī)制

如果企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全，會計監(jiān)督的職能就難以發(fā)揮其作用。我國企業(yè)會計監(jiān)督不力，問題還在于我國企業(yè)還未意識到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，對內(nèi)部監(jiān)督還存在著很多誤解，因此監(jiān)督能力弱化，會計信息不真時有發(fā)生。這就要求單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的程度，建立完整的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。而建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度主要是體現(xiàn)在：參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的所有過程的工作人員要相互分離，相互制約；重要經(jīng)濟(jì)事項的決策和執(zhí)行要明確相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確財產(chǎn)清查范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的程序。這些內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的關(guān)鍵就是不相容職務(wù)相互分離。這樣就使一個人或一個部門的工作必須與另一個人或另一個部門的工作相一致或者相聯(lián)系，進(jìn)行連續(xù)不斷的檢查和監(jiān)督，使內(nèi)部監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才，加強(qiáng)會計職業(yè)道德觀念的建設(shè)

企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制范文第3篇

（一）計劃、預(yù)算控制

計劃和預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一項基礎(chǔ)性內(nèi)容，而外資企業(yè)的計劃、預(yù)算的核心內(nèi)容就是對年度內(nèi)的預(yù)期績效進(jìn)行系統(tǒng)的追蹤。利用計劃、預(yù)算控制制度，對經(jīng)理人的承若和項目的達(dá)成過程進(jìn)行了完善。同時還有效的降低了企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中存在的不確定性，以及由此而導(dǎo)致的信息溝通不暢、信息不均衡等問題。一般而言，外資企業(yè)的年度計劃和預(yù)算的控制主要包括這樣三個階段：第一個財年八月對本財年完成財年計劃的最終修訂，并做好下一財年的詳細(xì)計劃以及兩年之后的計劃概況；次年的二月，對本財年的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的完善和修正；次年的四月則進(jìn)行第二次修正；八月則進(jìn)入下一階段的循環(huán)。

（二）組織架構(gòu)以及人事安排控制

企業(yè)的所有經(jīng)營活動和經(jīng)營行為都是依靠人的具體行動和操作來實(shí)現(xiàn)與達(dá)成的。也就是說，人是所有經(jīng)營活動的實(shí)施主體，當(dāng)然也就成為了企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分。同樣，關(guān)于人的組織架構(gòu)和安排也就是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。其一，外資企業(yè)管理特征決定了其海外的母公司對在華的子公司的領(lǐng)導(dǎo)層的人事任命具有掌控權(quán)；其二，各個外資企業(yè)會根據(jù)其在華投資的具體目標(biāo)和行業(yè)等，對其在華企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以加強(qiáng)對在華子公司的控制控制為目的，采取根據(jù)不同的管理和職能部門來設(shè)定各具特色的匯報系統(tǒng)。或者是根據(jù)企業(yè)自身的特色，包括不同的企業(yè)、事業(yè)部以及管理區(qū)劃等來設(shè)定一個直線匯報系統(tǒng)相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)(Line Reporting System & Functional Reporting System)。這種方式對子公司實(shí)現(xiàn)了有效的控制，確保了母公司的所有人事任命和組織架構(gòu)的安排都能夠發(fā)揮出對應(yīng)的作用。

（三）內(nèi)部控制和財務(wù)審計控制

內(nèi)部財務(wù)與審計控制一直是企業(yè)常規(guī)的內(nèi)部控制手段和方式。在一定的控制環(huán)境之下，內(nèi)部控制方在一定的理念和程序的前提之下，對單位的各項重要經(jīng)濟(jì)活動以及財務(wù)行為等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。外資企業(yè)的財務(wù)與審計活動的目標(biāo)是：對企業(yè)的財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，確保所有的財務(wù)資料具有完整性與真實(shí)性，同時消除其中存在的漏洞與隱患，對企業(yè)的財務(wù)行為進(jìn)行及時的糾偏。從這一點(diǎn)來看，利用內(nèi)部的財務(wù)與設(shè)計手段來達(dá)到內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個有效的途徑。

外資企業(yè)在投資的過程中由于所處的投資環(huán)境不斷變化，其公司的治理結(jié)構(gòu)通常較為復(fù)雜。所以，外資企業(yè)為了應(yīng)對這一問題，通常將內(nèi)部審計部門與財務(wù)部門相互獨(dú)立開來，在企業(yè)的組織架構(gòu)之上，擁有對企業(yè)行使其職權(quán)的獨(dú)立性。這種相對獨(dú)立的情況，使得財務(wù)與審計部門在行使職權(quán)的過程中盡可能的減少了經(jīng)營者的影響，其獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)也就更加真實(shí)而有效。當(dāng)采用這些數(shù)據(jù)作為經(jīng)營的依據(jù)時，其產(chǎn)生的效力等也就更加的科學(xué)與合理。

二、外資企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理

在華投資的外資企業(yè)通常都是一些大型的跨國企業(yè)，其在長期的經(jīng)營和發(fā)展過程中積累下了抵御風(fēng)險的相關(guān)策略，而其中的一項重要工作就是對應(yīng)收賬款信用的風(fēng)險管理。

（一）構(gòu)建信用管理部門，完善信用政策

信用管理部門的架構(gòu)設(shè)置方面應(yīng)該是獨(dú)立于財務(wù)與銷售部門之外的，這樣可以保證其權(quán)利行使的完全獨(dú)立性。同時，還應(yīng)該對部門的職權(quán)、義務(wù)等進(jìn)行合理設(shè)置，最好是由財務(wù)總監(jiān)以及財務(wù)副總直接進(jìn)行管理。主要做好以下幾個方面的工作：其一，實(shí)現(xiàn)信用管理的基本功能，這方面的工作主要是對和業(yè)務(wù)部門相關(guān)的客戶信息進(jìn)行及時的收集與更新，對信用額度等進(jìn)行控制，為債券提供保障性的建議；其二，做好應(yīng)收賬款的管理工作，主要是針對已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行追收等；其三，構(gòu)建起內(nèi)部溝通渠道，協(xié)調(diào)好整個企業(yè)的管理、銷售、財務(wù)以及市場服務(wù)等多個部門的工作，將應(yīng)收賬款的所有信息都能夠在渠道中進(jìn)行溝通。

（二）完善售后的跟蹤環(huán)節(jié)

很多企業(yè)在制訂對應(yīng)的管理制度和經(jīng)驗時，沒有完全的考慮到市場環(huán)節(jié)以及現(xiàn)代企業(yè)管理的相關(guān)要求。而這其中存在的主要問題就是缺少了管理的系統(tǒng)性與科學(xué)性，尤其缺乏售后環(huán)節(jié)的細(xì)致管理。對于那些已經(jīng)銷售出去了的貨物，除了要在當(dāng)月及時的開出票據(jù)之外，還應(yīng)該做到不逃稅、不漏稅，即使客戶不需要發(fā)票，也應(yīng)該開具發(fā)票。在每一個月末，信用部門都應(yīng)該發(fā)出對賬單，讓客戶對這些信息進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其中的賬款信息等不會出現(xiàn)誤差。同時，其他的相關(guān)環(huán)節(jié)也應(yīng)該跟進(jìn)，一旦發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，售后部門就應(yīng)該進(jìn)行同步的服務(wù)，確保設(shè)備和產(chǎn)品得到正常使用，貨款能夠順利回收。

（三）構(gòu)建起壞賬準(zhǔn)備金制度

在每一個自然年末，從應(yīng)收賬款余額中提取一定量的準(zhǔn)備金，用來對其過程中存在的相關(guān)壞賬損失進(jìn)行核銷。從企業(yè)的角度來講，不管貨款的回收工作做得多么的完美，相關(guān)的制度執(zhí)行得多么到位，在市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的壞賬損失是不可避免的。債務(wù)人遭遇自然災(zāi)害、破產(chǎn)以及其涉及訴訟案件等，這些都將導(dǎo)致企業(yè)的賬款可能不能得到有效回收。根據(jù)經(jīng)營的謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡逾期程度、應(yīng)收賬款的總額等來對壞賬風(fēng)險進(jìn)行評估，通過建立起壞賬準(zhǔn)備金制度，一旦出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，額可以及時的予以彌補(bǔ)。

三、結(jié)語

從上面的分析來看，外資企業(yè)的內(nèi)部控制制度以及資金的風(fēng)險控制方式等時一個綜合而全面的過程，不管是從企業(yè)的計劃預(yù)算、組織架構(gòu)與人事任命，還是從內(nèi)控制度和財務(wù)審計等多個方面，都應(yīng)該加以管理和控制。我國企業(yè)在參考的過程中可以根據(jù)自己的實(shí)際情況合理應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制范文第4篇

一、企業(yè)內(nèi)部審計管理模式存在的問題

在我國現(xiàn)階段的一些企業(yè)內(nèi)部審計管理模式中，因受到內(nèi)部審計管理模式與企業(yè)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)不適應(yīng)等因素的作用，嚴(yán)重影響了相關(guān)企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常展開，主要問題如下：

（一）企業(yè)對內(nèi)部審計工作的重視程度不足

在我國一些現(xiàn)代化企業(yè)中，一些企業(yè)的經(jīng)營與管理者往往認(rèn)識不到企業(yè)內(nèi)部審計的重要性，只注重企業(yè)的生產(chǎn)與銷售，這就使得企業(yè)整體穩(wěn)定性有所欠缺。此外，在一些企業(yè)中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)隨意撤銷企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的實(shí)例也屢有發(fā)生，而隨意將非專業(yè)人士安排到企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中的實(shí)例更是頻頻發(fā)生，這就使得一些企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的名存實(shí)亡。在企業(yè)中，相關(guān)企業(yè)管理人員往往認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部審計工作主要的作用是提供相關(guān)審計評價，這種認(rèn)知的出現(xiàn)使得企業(yè)相關(guān)管理人員忽視了相關(guān)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供的審計意見，直接導(dǎo)致企業(yè)錯過了糾正自身運(yùn)營錯誤的機(jī)會。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)存在缺陷

在我國現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中，由于其自身獨(dú)立性的缺乏，這就使得其內(nèi)部審計工作的具體展開困難重重。在我國一些企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中，其一般由企業(yè)中主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)管理，但由于該領(lǐng)導(dǎo)天然存在的立場，這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很多時候不能保證自身審計工作的客觀性。當(dāng)相關(guān)內(nèi)部審計人員在企業(yè)的具體審計過程中遇到突發(fā)事件時，其沒有權(quán)利進(jìn)行第一時間處理，這就在極大程度上影響了企業(yè)內(nèi)部審計工作的準(zhǔn)確性。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計工作不規(guī)范

在一些現(xiàn)代化企業(yè)中，由于其自身過度的追求企業(yè)發(fā)展速度，這就使得其在自身內(nèi)部審計工作中往往存在抓大放小的情況發(fā)生，這種忽視內(nèi)部審計工作嚴(yán)謹(jǐn)性的做法嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常有序展開，對企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的相關(guān)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的不良影響。此外，在一些企業(yè)的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)中，由于相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定人員的水平不足，企業(yè)的內(nèi)部審計工作往往存在著不小的局限性，甚至一些企業(yè)的內(nèi)部審計工作沒有規(guī)范的流程，這類情況的出現(xiàn)嚴(yán)重影響了企業(yè)的內(nèi)部審計工作的正常有序展開。

二、企業(yè)內(nèi)部審計管理模式的創(chuàng)新

（一）加強(qiáng)企業(yè)各級人員對內(nèi)部審計工作的認(rèn)識

針對我國現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計管理模式存在的問題，我國相關(guān)企業(yè)必須對自身內(nèi)部審計管理模式進(jìn)行相關(guān)創(chuàng)新，以此保證內(nèi)部審計工作能夠正確的發(fā)揮其本身職能，推動企業(yè)的正常發(fā)展。

1、建立審計信息系統(tǒng)

在我國傳統(tǒng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，審計手段一般采用的是手工查賬的方式，但隨著近些年計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，審計信息化系統(tǒng)取代手工查賬是企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展必然的趨勢。在企業(yè)中建立完善的內(nèi)部審計系統(tǒng)，能夠有效的縮短會計報表的編送時限，并能夠?qū)鹘y(tǒng)的內(nèi)部審計工作由靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)閯屿o態(tài)結(jié)合的審計方式。此外，如果能夠?qū)崿F(xiàn)審計信息系統(tǒng)對ERP數(shù)據(jù)的自動監(jiān)控，企業(yè)便能夠?qū)崿F(xiàn)常規(guī)審計的自動化，大大提高了企業(yè)自身內(nèi)部的審計效果與審計效率。

2、完善企業(yè)審計體系

在我國很大一部分企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部體系的不完善直接導(dǎo)致了其自身內(nèi)部審計效果的有限，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、審計結(jié)論不嚴(yán)肅、相關(guān)問題的預(yù)防警覺性不夠都是這類企業(yè)內(nèi)部審計工作中常出現(xiàn)的問題。針對這種審計體系不完善的相關(guān)企業(yè)，其自身應(yīng)通過建立標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程規(guī)范體系、將內(nèi)部審計工作進(jìn)行績效化、加強(qiáng)該企業(yè)內(nèi)部審計人員的相關(guān)培訓(xùn)的方式建立其自身較為完善的內(nèi)部審計體系，以此保證企業(yè)內(nèi)部審計工作的更好展開。

3、在企業(yè)發(fā)展過程中提升內(nèi)部審計地位

在企業(yè)的不斷發(fā)展中，相關(guān)企業(yè)管理人員可以在企業(yè)管理中不斷深化內(nèi)部審計工作的管理職權(quán)，提升內(nèi)部審計地位，以此推動企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。在具體的職權(quán)深化中，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)適應(yīng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的各項要求，并在日常工作中將工作重點(diǎn)向企業(yè)管理層的重點(diǎn)關(guān)注方面傾斜。具體來說，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)第一時間對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)決策做出完整的風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上對相關(guān)決策的薄弱環(huán)節(jié)與企業(yè)的相關(guān)需求進(jìn)行綜合考慮，提出針對相關(guān)風(fēng)險的改進(jìn)建議，以此保證企業(yè)相關(guān)項目決策的更順利實(shí)施。此外，在企業(yè)內(nèi)部審計人員的具體工作中，相關(guān)審計人員應(yīng)最大程度上發(fā)揮自身的主觀能動性，通過對自身相關(guān)工作中問題的總結(jié)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的漏洞，并對其進(jìn)行提前處理，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計地位的提升，保證內(nèi)部審計工作的更好展開。

（二）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

介于我國一些企業(yè)中存在的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性缺乏的問題，我國相關(guān)企業(yè)需要招募專業(yè)的內(nèi)部審計人才，逐漸實(shí)現(xiàn)企業(yè)中內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，避免由于相關(guān)人員職位的沖突造成的內(nèi)部審計效率降低。此外，對于企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其自身職業(yè)素養(yǎng)，通過廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性，提高內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在企業(yè)中的地位，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人員配備專職化的目標(biāo)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)成為企業(yè)管理機(jī)構(gòu)中必不可少的一個組成部分，以此保證企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的有序發(fā)展。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部審計制度

為了適應(yīng)我國企業(yè)間日趨激烈地相關(guān)競爭，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)已成為企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，在這其中，內(nèi)部審計建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵。針對我國一些企業(yè)中內(nèi)部審計管理模式中存在的制度缺陷問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)以國家頒布的《審計法》為根據(jù)，根據(jù)公司實(shí)際情況制定出完備的內(nèi)部審計工作流程，以此支持企業(yè)內(nèi)部審計人員工作的正常展開，使得企業(yè)內(nèi)部審計人員在日常工作中有法可循，有理可依，提高其整體的服務(wù)質(zhì)量。企業(yè)還應(yīng)制定與內(nèi)部審計人員崗位職責(zé)相關(guān)的制度，以此保證企業(yè)內(nèi)部審計工作具有較高的獨(dú)立性。此外，在企業(yè)相關(guān)制度的具體制定中，企業(yè)還應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部審計人員再教育與培訓(xùn)的相關(guān)制度，以此保證企業(yè)相關(guān)內(nèi)部審計工作的先進(jìn)性，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部審計管理水平。

企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制范文第5篇

 

一、企業(yè)內(nèi)部控制的背景及發(fā)展意義

 

隨著中國資本市場的發(fā)展壯大，中國企業(yè)的做大做強(qiáng)，企業(yè)對于內(nèi)外部的風(fēng)險就需要更系統(tǒng)有力的控制，而建立內(nèi)部控制體系在中國就顯得愈發(fā)重要。內(nèi)部控制要求企業(yè)將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，在單位經(jīng)營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的策略選擇;它要求結(jié)合自身所處的特定經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運(yùn)活動的盈利能力和管理效率。內(nèi)部控制制定、執(zhí)行的科學(xué)與否，直接關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

 

企業(yè)內(nèi)部控制的目的是在于保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息的完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展。由于各環(huán)節(jié)、各崗位之間都有可能出現(xiàn)管理混亂、工作不銜接和貪污舞弊的問題，因此有必要建立一套較完善的約束機(jī)制和財務(wù)內(nèi)部牽制制度。

 

二、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用中遇到的問題

 

(一)內(nèi)控制度規(guī)范不合理

 

企業(yè)在初期未建立完整、有效的內(nèi)部控制制度。錯誤的將實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化作為內(nèi)部控制體系的唯一目標(biāo);企業(yè)在發(fā)展中逐步建立制度，導(dǎo)致對未來的風(fēng)險考慮不足;或者伴隨新情況的出現(xiàn)，原有的制度不能適應(yīng)卻沒有及時修改，使得制度具有不可操作性;內(nèi)部控制制度文字描述較多，流程圖和配套表單較少，流程是如天書不易看懂，降低了員工的工作效率。

 

(二)崗位設(shè)置不合規(guī)，人員配置無效率

 

職位不相容分離原則是內(nèi)部控制的一個基本原理，包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行俞記錄、保管與記錄，即通俗的“管錢不管帳，管賬不管錢”就是這個道理。一些企業(yè)中往往為了節(jié)約人力成本，忽視了相互監(jiān)督、制衡的重要性，實(shí)際安排一人多崗，而不少管理者價值觀低下，無法以身作則，不能帶頭嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，濫用職權(quán)，為企業(yè)埋下了財務(wù)欺詐、傳統(tǒng)舞弊、違法違紀(jì)等風(fēng)險;招聘員工時只注重筆試和面試的考察，忽視了人員綜合素質(zhì)的考察。

 

(三)缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制激勵機(jī)制

 

一些單位對內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒有檢查監(jiān)督，又沒有相應(yīng)的獎懲措施，企業(yè)對于工作中出現(xiàn)的差錯事故和違規(guī)行為，沒有落實(shí)責(zé)任追究制度，屢查屢犯、屢糾屢錯。同時缺乏相應(yīng)的激勵措施，使得員工對工作沒有積極性，對公司沒有忠誠度，給公司和個人帶來了雙向的負(fù)面影響。

 

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的防范措施

 

(一)建立健全內(nèi)部控制制度

 

內(nèi)部控制制度應(yīng)采用一切有效的程序來保證制度的正確實(shí)施，并保證所提供的財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性。在不違反法律、法規(guī)的前提下，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險與評估、信息與溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督，最大程度地以風(fēng)險防范、控制和提高效率為目標(biāo)，使內(nèi)控制度成為促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展的動力。企業(yè)可以圍繞預(yù)算控制、授權(quán)控制兩個方面來重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)控制度。

 

1.預(yù)算控制。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;當(dāng)管理者的權(quán)利范圍被放大，控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被僭越，因此預(yù)算作為對未來活動發(fā)生的有效預(yù)測，能敏感的度量出實(shí)際情況與目標(biāo)指標(biāo)的差別，做出進(jìn)一步排查和防范工作，可以更好的規(guī)避可能帶來的風(fēng)險。

 

2.授權(quán)控制。即關(guān)注崗位設(shè)置是否合規(guī)合理：企業(yè)最高管理層必須通過合理授權(quán)的方式，使各中間管理層和員工以所授權(quán)力作為開展工作的依據(jù)。首先，財務(wù)部門應(yīng)按照崗位不相容原則設(shè)置財務(wù)崗位，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，保證組織架構(gòu)清晰。其次，在制定內(nèi)部控制制度過程中，要注意注意授權(quán)的范圍、授權(quán)的層次與責(zé)任，避免內(nèi)控制度重疊現(xiàn)象，防止出現(xiàn)責(zé)任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責(zé)卻又人人都不負(fù)責(zé)的問題，做到既能保證經(jīng)營決策有效運(yùn)作、管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)。最后，企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核晉升、薪酬分配、項目組分工委派等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)化隊伍建設(shè)，建立專業(yè)全面的人員聘用機(jī)制和監(jiān)督部門。

 

(二)建立內(nèi)部控制制度考評體系

 

考核考評、獎勵與懲罰，是保證內(nèi)部制度運(yùn)行的有效手段。因此，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)督，有針對性地對內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時了解內(nèi)部信息，及時查出內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對風(fēng)險隱患或內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，有效及時的修正，對于重大問題還要進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時考核結(jié)果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，制定內(nèi)部牽制制度監(jiān)督檢查機(jī)制，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。企業(yè)可從文化激勵、工作激勵、薪酬激勵、目標(biāo)激勵四個方面著手，切實(shí)加強(qiáng)對各項規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督和整改落實(shí)，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作，警示后來者不敢重蹈覆轍，有效促進(jìn)內(nèi)控案防執(zhí)行力的不斷提高。

 

(三)建立風(fēng)險評估體系

 

風(fēng)險評估，是企業(yè)提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，因此必須要建立一套全面的風(fēng)險評估體系。對于內(nèi)部控制的研究，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估一般須經(jīng)歷風(fēng)險辨別、分析、管理、控制等過程。首先要結(jié)合其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部各種風(fēng)險因素，辨別其中存在的風(fēng)險隱患，從環(huán)境及其風(fēng)險的分析入手，對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢，長處與短處，對外分析外界的機(jī)會和威脅，把握自己的生存機(jī)遇，突出風(fēng)險點(diǎn)的防控治理。同時，企業(yè)的風(fēng)險管理要以預(yù)防為主，即通過不斷適應(yīng)周圍環(huán)境的變化，從而做出相應(yīng)的調(diào)整增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險。其次要建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對企業(yè)高風(fēng)險區(qū)域經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險;最后，要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，如購買保險等?？傊粌H企業(yè)在日常的內(nèi)部控制過程中這樣做，風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于企業(yè)控制的全過程，才能將內(nèi)部控制目標(biāo)達(dá)不成的風(fēng)險降至最低。