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存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性范文第1篇

1.1銀行在信貸渠道中占主要影響地位

我國(guó)直接融資市場(chǎng)起步較晚，且有我國(guó)居民和企業(yè)的高儲(chǔ)蓄率支持，使得銀行信貸的間接融資方式在我國(guó)融資結(jié)構(gòu)中占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，我國(guó)直接融資規(guī)模不斷擴(kuò)大，但由于傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)和法律限制，銀行貸款依然是我國(guó)企業(yè)資金來(lái)源的主渠道。商業(yè)銀行是我國(guó)貨幣政策傳導(dǎo)重要的微觀主體，其控制和影響著數(shù)量龐大的資金，能在很大程度上影響貨幣政策傳導(dǎo)的通暢。同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行渠道廣、網(wǎng)點(diǎn)多，可對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生廣泛而直接的影響。

1.2銀行的主要資金來(lái)源為存款

我國(guó)商業(yè)銀行的資金來(lái)源主要包括居民與企事業(yè)單位存款、金融債券、政府注資及國(guó)際融資，其中存款為主要來(lái)源，居民和企業(yè)的存款屬于銀行的被動(dòng)負(fù)債，由于高比例被動(dòng)負(fù)債的存在，一般銀行主動(dòng)信貸的動(dòng)力不強(qiáng)，即使是近幾年銀行發(fā)行債券量上升，主動(dòng)負(fù)債比例仍較低。理論上，當(dāng)存款占商業(yè)銀行資金來(lái)源的絕大比例時(shí)，央行能通過(guò)提高存款準(zhǔn)備金率等緊縮型貨幣政策有效減少銀行的可貸資金，從而收縮信貸規(guī)模，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。但在實(shí)際中，存款屬于銀行的被動(dòng)負(fù)債，不受央行和商業(yè)銀行控制，且居民與企業(yè)存款主要受前期和當(dāng)期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響。因此，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)度繁榮時(shí)，盡管央行希望通過(guò)提高存款準(zhǔn)備金率等方式限制銀行的可貸資金規(guī)模，但由于良好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，存款規(guī)模繼續(xù)上升為銀行提供了充足的資金來(lái)源，商業(yè)銀行能夠不受存款準(zhǔn)備金率的約束，繼續(xù)提供貸款釋放流動(dòng)性。所以大量被動(dòng)負(fù)債的存在將限制央行緊縮型貨幣政策的效果。

2商業(yè)銀行信貸渠道對(duì)我國(guó)貨幣政策效應(yīng)的影響

從貨幣當(dāng)局的實(shí)踐來(lái)說(shuō)，判斷貨幣政策有效性的最終標(biāo)準(zhǔn)為：在既定的經(jīng)濟(jì)制度、金融結(jié)構(gòu)和金融制度下，貨幣當(dāng)局選擇特定的貨幣政策體系，通過(guò)貨幣政策工具的操作，實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的程度和時(shí)滯。國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)貨幣政策是否有效的判斷不一：凱恩斯學(xué)派和后凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過(guò)構(gòu)造IS—LM模型證明了在長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中，貨幣政策的有效性；以弗里德曼為代表的貨幣主義者在肯定貨幣政策重要性的前提下，認(rèn)為貨幣政策只在短期內(nèi)有效，而在長(zhǎng)期內(nèi)無(wú)效；而理性預(yù)期學(xué)派則強(qiáng)調(diào)預(yù)期對(duì)貨幣政策有效性的影響，從根本上否定了貨幣政策的有效性，認(rèn)為貨幣政策即使在短期內(nèi)也不能持久地影響實(shí)際產(chǎn)量。首先，作為央行調(diào)控貨幣政策的工具，貨幣供應(yīng)量、法定存款準(zhǔn)備金和利率的變動(dòng)可以直接影響商業(yè)銀行的信貸行為，表明我國(guó)央行的貨幣政策信號(hào)傳導(dǎo)至商業(yè)銀行的渠道是比較通暢的。同時(shí)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和物價(jià)指數(shù)也能有效影響銀行的信貸增量，驗(yàn)證了商業(yè)銀行借貸行為的“順周期性”，也反映了商業(yè)銀行信貸會(huì)受實(shí)體經(jīng)濟(jì)“倒逼”的影響。其次，商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)貨幣政策和宏觀經(jīng)濟(jì)作出獨(dú)立信貸決策。根據(jù)前文的分析可知，當(dāng)中央銀行提升存款準(zhǔn)備金率和利率來(lái)收縮流動(dòng)性時(shí)，商業(yè)銀行信貸量會(huì)下降，這從脈沖響應(yīng)函數(shù)中可以看出，但針對(duì)利率上升，銀行信貸量會(huì)先下降再上升，由于利差水平的提高，銀行有足夠的動(dòng)力擴(kuò)大信貸規(guī)模。同時(shí)當(dāng)貨幣供應(yīng)量M2增加時(shí)，寬松的流動(dòng)性會(huì)促使商業(yè)銀行擴(kuò)大貸款規(guī)模。此外，當(dāng)銀行信貸受到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和物價(jià)指數(shù)的正向沖擊時(shí)，會(huì)因?yàn)槔钕陆刀s減貸款，但最終隨著時(shí)期推移會(huì)擴(kuò)大貸款規(guī)模。在貸款存量增長(zhǎng)率GL的方差分解中，第一期GL僅受自身和CPI的影響，這與銀行信貸決策主要參考已有信息有關(guān)；同時(shí)，CPI對(duì)GL的貢獻(xiàn)度大于貨幣政策工具的影響，這也說(shuō)明了當(dāng)銀行預(yù)期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好時(shí)，可能會(huì)逆緊縮政策行事，繼續(xù)擴(kuò)張貸款。這些都表明我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的反應(yīng)比較強(qiáng)烈，且商業(yè)銀行作為微觀主體有自身利益最大化的考慮，因此在作信貸決策時(shí)有時(shí)會(huì)偏離貨幣政策目標(biāo)。最后，商業(yè)銀行信貸行為對(duì)貨幣政策有效性能產(chǎn)生一定影響。實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)信貸沖擊的反映略有滯后，但信貸增長(zhǎng)能有效提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，商業(yè)銀行釋放的流動(dòng)性也會(huì)推高物價(jià)。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，盡管央行會(huì)通過(guò)提高存款準(zhǔn)備金率來(lái)緊縮經(jīng)濟(jì)，但商業(yè)銀行的資金來(lái)源充足，會(huì)順經(jīng)濟(jì)形勢(shì)擴(kuò)大貸款，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和物價(jià)的增長(zhǎng)。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行資本金和資金來(lái)源比較充足，因此，受到央行和銀行監(jiān)管部門的約束較小，商業(yè)銀行的信貸決策可能與貨幣政策目標(biāo)相悖，影響貨幣政策的有效性。

3結(jié)語(yǔ)

存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 凈利差 大型商業(yè)銀行 股份制商業(yè)銀行

一、 引言

銀行的凈利息收入是商業(yè)銀行最為重要的收入來(lái)源,在其總營(yíng)業(yè)收入中占比較大。近年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行一直強(qiáng)調(diào)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性,但利差收入仍是銀行利潤(rùn)的最主要來(lái)源。因此,商業(yè)銀行的利差水平一直被作為一個(gè)衡量銀行經(jīng)營(yíng)效率的一個(gè)重要指標(biāo)。一個(gè)適度的銀行利差水平有助于增強(qiáng)銀行體系的穩(wěn)定性、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)福利的提高。

存貸利差水平是商業(yè)銀行體系自身因素和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境共同作用的結(jié)果。近年來(lái),國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)商業(yè)銀行存貸利差進(jìn)行了相關(guān)的研究。李成(1996)認(rèn)為整個(gè)社會(huì)的平均利潤(rùn)率水平?jīng)Q定和影響銀行利差,并且社會(huì)資金的供求對(duì)利差有直接影響,同時(shí),多數(shù)商業(yè)銀行的平均經(jīng)營(yíng)成本與利差水平正相關(guān)。郭妍,張立光,郭森林(2007)對(duì)銀行利差的合理性進(jìn)行了討論,通過(guò)計(jì)量檢驗(yàn)得出資金供求狀況基本上與一年期、三年期、五年期存貸利差呈現(xiàn)較弱的負(fù)相關(guān),認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行利差合理性較差。趙國(guó)棟(2010)研究得出,銀行利差與不良貸款率、銀行運(yùn)營(yíng)成本成正比,與中間業(yè)務(wù)收入比例成反比,與GDP增長(zhǎng)率和M2增長(zhǎng)率成正比,與銀行持有的現(xiàn)金和存款準(zhǔn)備金等非生息資產(chǎn)與利差成正比,但該變量的影響并不顯著。Anthony Saunders和Liliana Schumacher(1997)指出,法定準(zhǔn)備金及其所產(chǎn)生的相關(guān)機(jī)會(huì)成本與凈利差水平成正相關(guān)關(guān)系。

二、利差的基本概念及發(fā)展過(guò)程

1.利差的概念及分類

利差,是指商業(yè)銀行負(fù)債利率與資產(chǎn)利率之間的凈差值, 即貸款利率減去存款利率的數(shù)值。由于商業(yè)銀行的資產(chǎn)與負(fù)債的表現(xiàn)形式多種多樣,利差也有多種表現(xiàn)形式,其概念也有狹義與廣義的分別。狹義的利差是指商業(yè)銀行的存貸利差, 而廣義的利差則包括再貸款利差、債券利差、拆借利差等。但在利差的多種表現(xiàn)形式之中,存貸利差仍是核心利差,因此以下分析中所涉及利差均指存貸利差。

商業(yè)銀行存貸利差可劃分為毛利差和凈利差。毛利差為平均貸款利率減去平均存款利率。但毛利差是事前利差,還存在存貸款期限不匹配、存貸款金額不同等問(wèn)題。凈利差為凈利息收入除以銀行平均貸款余額,其中凈利息收入等于貸款利息收入減去存款利息支出。凈利差還可寫成生息資產(chǎn)平均收益率減去計(jì)息負(fù)債平均付息率。其中,生息資產(chǎn)平均收益率為利息收入除以生息資產(chǎn)平均余額,計(jì)息負(fù)債平均付息率為利息支出除以付息負(fù)債平均余額。

由于銀行貸款中存在一部分的不良貸款,該類貸款的貸款人不能按原貸款協(xié)議償還貸款本金和利息,從而導(dǎo)致銀行的部分資產(chǎn)不能為其帶來(lái)收益。由于在凈利差的計(jì)算過(guò)程中排除了不良貸款的影響,從而凈利差低于毛利差,且銀行的不良貸款率越高,二者的差額越大。因此,相對(duì)于毛利差而言,凈利差更能反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和持續(xù)盈利能力。

2.我國(guó)利差的變化過(guò)程

我國(guó)基準(zhǔn)存貸款利率是由中國(guó)人民銀行決定的,中國(guó)人民銀行在調(diào)整基準(zhǔn)利率水平及利差時(shí),是需要考慮不同時(shí)期我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況的。而各家銀行可根據(jù)自身情經(jīng)營(yíng)況在一定范圍內(nèi)對(duì)其存貸款利率進(jìn)行調(diào)整。

1996年以前,我國(guó)社會(huì)資金供不應(yīng)求,人民銀行為解決國(guó)有企業(yè)資金緊張問(wèn)題,一方面增加了資金供給,逐步將存款利率提高至最大值10.98%;另一方面,為了降低國(guó)有企業(yè)的融資成本,則把商業(yè)銀行的存貸利差基本保持在小于1%的水平。1996年之后,由于我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款規(guī)模逐漸累積,已威脅到了我國(guó)銀行體系的穩(wěn)定。因此人民銀行為了降低商業(yè)銀行的不良貸款率,逐漸提高了存貸利差。2002年,人民銀行開始的逐漸加息,這也推動(dòng)了商業(yè)銀行存貸利差的逐步加大。到2006年,我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)狀況開始好轉(zhuǎn),不良貸款率已降至7.1%,大部分商業(yè)銀行的資本充足率也已達(dá)到監(jiān)管要求。但此時(shí)商業(yè)銀行過(guò)于依賴?yán)⑹杖?而阻礙了中間業(yè)務(wù)的拓展,這既不利于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高,也不利于宏觀調(diào)控。2007年,我國(guó)逐漸從“穩(wěn)健”的貨幣政策轉(zhuǎn)變?yōu)椤皬木o”的貨幣政策,中國(guó)人民銀行為控制信貸過(guò)快增長(zhǎng)和潛在的通貨膨脹因素,先后10次上調(diào)人民幣存款準(zhǔn)備金率、6次上調(diào)人民幣存貸款利率,逐漸縮小了存貸款利差。2008年上半年,市場(chǎng)資金趨緊使得我國(guó)商業(yè)銀行存貸利差保持在較高的水平上,中國(guó)人民銀行繼續(xù)4次上調(diào)人民幣存款準(zhǔn)備金率至17.5%的高位。2008年9月,金融危機(jī)爆發(fā),資本市場(chǎng)低迷,銀行的定期存款占比開始增加,使得存貸利差開始收窄。同時(shí),中國(guó)人民銀行為應(yīng)對(duì)金融危機(jī),連續(xù)5次下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率,貨幣政策又重新轉(zhuǎn)為“適度寬松”狀態(tài)。

由圖1可以看出自1991年到2008年我國(guó)一年期存貸款基準(zhǔn)利率與利差的變化趨勢(shì)。我國(guó)一年期存貸款基準(zhǔn)利率總體上呈逐漸下降的趨勢(shì),并趨于平穩(wěn)。2007年,雖然人民銀行為了抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱而提高存貸款利率,但存貸利差卻在逐漸縮小。一年期存貸款利差在1993年達(dá)到最小值零,在1999年達(dá)到最大值3.60%,并在之后總體趨于平穩(wěn)。

三、銀行利差影響因素分析

我國(guó)商業(yè)銀行的凈利差的變化受宏觀經(jīng)濟(jì)因素和各銀行的自身經(jīng)營(yíng)狀況的雙重影響。雖然宏觀經(jīng)濟(jì)因素使得不同類型的商業(yè)銀行凈利差的基本走勢(shì)相同,但由于我國(guó)大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行之間生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、計(jì)息負(fù)債結(jié)構(gòu)以及存貸比率等因素的不同,使得大型商業(yè)銀行的凈利差普遍低于股份制商業(yè)銀行。

1.銀行生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的生息資產(chǎn)主要包括客戶貸款及墊款、證券投資、存放中央銀行款項(xiàng)、存放和拆放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)。各項(xiàng)生息資產(chǎn)的平均收益率各不相等,因此不同類型銀行間不同的生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也將導(dǎo)致不同類型銀行間凈利差的差異。

客戶貸款及墊款是銀行生息資產(chǎn)中占比最大的一項(xiàng),其平均收益率也最高。若該類生息資產(chǎn)占比較高時(shí),銀行生息資產(chǎn)平均收益率也就會(huì)相對(duì)較高,從而凈利差較高。證券投資也是銀行生息資產(chǎn)中比較重要的一項(xiàng),但其所占比例明顯少于客戶貸款及墊款。以工商銀行和招商銀行2009年和2008年的生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為例,來(lái)說(shuō)明大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行在生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上的差異對(duì)凈利差的影響。

由表可以看出,生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,大型商業(yè)銀行的客戶貸款及墊款所占的比重明顯低于股份制商業(yè)銀行的客戶貸款及墊款所占的比重,從而大型商業(yè)銀行的生息資產(chǎn)平均收益率低于股份制商業(yè)銀行的生息資產(chǎn)平均收益率,其凈利差也會(huì)相對(duì)較低。

2.銀行計(jì)息負(fù)債結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的計(jì)息負(fù)債主要包括存款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放和拆入款項(xiàng)、應(yīng)計(jì)次級(jí)債券。各項(xiàng)計(jì)息負(fù)債平均付息率各不相等,因此不同類型銀行間不同的計(jì)息負(fù)債結(jié)構(gòu)也將導(dǎo)致不同類型銀行間凈利差的差異。

雖然應(yīng)計(jì)次級(jí)債券的平均成本率是商業(yè)銀行計(jì)息負(fù)債結(jié)構(gòu)中最高的項(xiàng)目,但其由于其在該結(jié)構(gòu)中所占比例很小,所有對(duì)計(jì)息負(fù)債平均付息率影響并不大。在商業(yè)銀行的計(jì)息負(fù)債結(jié)構(gòu)中,存款所占比例最大,而且大型商業(yè)銀行的存款比例明顯高于股份制商業(yè)銀行的存款比例。同時(shí),大型商業(yè)銀行存款的平均成本率高于股份制商業(yè)銀行的存款的平均成本率。因此,大型商業(yè)銀行存款占比較高,導(dǎo)致其計(jì)息負(fù)債平均付息率高于股份制商業(yè)銀行的,從而其凈利差相對(duì)較小。

3.存貸比率

銀行的存貸比率是指銀行的貸款總額比上存款總額。人民銀行為了控制我國(guó)商業(yè)銀行貸款過(guò)度擴(kuò)張帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),規(guī)定商業(yè)銀行最高存貸比為75%。銀行存貸比越高,則其盈利越多,但其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也就越大。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)管理要求和其自身狀況選擇一個(gè)合適的存貸比率。

大型商業(yè)銀行的存貸比率普遍低于股份制商業(yè)銀行的存貸比率。一方面,相對(duì)于各自的存款規(guī)模而言,大型商業(yè)用于放貸的資金比例較低。另一方面,相對(duì)于計(jì)息負(fù)債的規(guī)模而言,大型商業(yè)銀行的生息資產(chǎn)規(guī)模較小。因此,其帶來(lái)的利息收入也相對(duì)較少,從而生息資產(chǎn)平均收益率較低,使其凈利差相對(duì)較小。此外,自2008年9月25日中小金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)起,我國(guó)大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金率不再相等。法定存款準(zhǔn)備金率對(duì)銀行的放貸能力起到一定的限制作用,從而進(jìn)一步影響了銀行的存貸比率。由于大型商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金率較高,其可用于放貸的資金比例低于股份制商業(yè)銀行,因此其存貸比率和凈利差低于股份制商業(yè)銀行的存貸比率。

四、結(jié)論

從2006年開始,雖然我國(guó)基準(zhǔn)存貸利率經(jīng)歷了大幅度波動(dòng),銀行業(yè)存貸利差卻持續(xù)收窄,這在一定程度上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展起到推動(dòng)作用。我國(guó)上市銀行的凈利差表現(xiàn)出相似的總體走勢(shì),但大型商業(yè)銀行的凈利差普遍低于股份制商業(yè)銀行。生息資產(chǎn)、計(jì)息負(fù)債的結(jié)構(gòu)對(duì)大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的生息資產(chǎn)平均收益率和計(jì)息負(fù)債平均付息率具有影響,從而也對(duì)二者的凈利差水平產(chǎn)生影響。此外,銀行的存貸比也可以在一定程度上對(duì)二者凈利差間的差異進(jìn)行解釋。由此可見,我國(guó)宏觀因素決定各銀行凈利差的基本走勢(shì)相同,但不同類型銀行的自身經(jīng)營(yíng)狀況卻決定它們之間的凈利差存在著一定的差異。

參考文獻(xiàn):

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存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性范文第3篇

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)信息 商業(yè)銀行 披露制度 問(wèn)題 對(duì)策

商業(yè)銀行是一個(gè)用來(lái)經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，其中它最大的資金來(lái)源就是存款者，商業(yè)銀行的倒閉不僅關(guān)系到其存款者，同時(shí)還關(guān)系到投資者，引起金融危機(jī)以及商業(yè)銀行倒閉的原因有很多種，但是其中最重要的就是會(huì)計(jì)信息的披露不足，因此，我們要努力的完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度，從而加強(qiáng)對(duì)銀行的管理，增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、關(guān)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度的概念

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露主要是指相關(guān)的商業(yè)銀行要按照統(tǒng)一的法律法規(guī)要求，然后通過(guò)其他的披露文件或者是通過(guò)定期和臨時(shí)的報(bào)告向廣大的存款者、投資者以及金融的監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露和反映銀行在財(cái)務(wù)方面的狀況以及其經(jīng)營(yíng)的結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)的管理以及現(xiàn)金的流動(dòng)和高層的管理人員的詳細(xì)信息等。會(huì)計(jì)信息的披露制度有助于我們理解和分析并且利用以上提供的信息來(lái)對(duì)相關(guān)的非貨幣性的信息進(jìn)行掌握。

我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度其建設(shè)主要就是以銀行業(yè)在國(guó)際中的慣例為準(zhǔn)則，然后通過(guò)披露和會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行不斷的更新與完善，同時(shí)還要與國(guó)際進(jìn)行接軌，從而適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。會(huì)計(jì)信息制度做得越完善、越透明、越充分，那么市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行的約束程度就越高，這樣就會(huì)更好的促進(jìn)商業(yè)銀行朝著更加規(guī)范的方向所發(fā)展。因此，努力的做好和完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展有著重要的意義。

二、建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度的基礎(chǔ)

(一)建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度要遵循信息的不對(duì)稱理論

在信息的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究當(dāng)中，所謂的不對(duì)稱的信息主要就是指一部分參與者擁有但是另外一部分參與者不擁有的信息。按照信息的供求方式，相關(guān)會(huì)計(jì)信息的需求者對(duì)信息的需求會(huì)日益的膨脹，但是提供會(huì)計(jì)信息的人會(huì)對(duì)本身成本的效益進(jìn)行分析，通常會(huì)拒絕一些會(huì)計(jì)信息被披露，這樣就造成了會(huì)計(jì)信息的供給不足，因此，會(huì)計(jì)信息的供需之間的矛盾就比較難以解決，我們要充分的對(duì)社會(huì)的整體效益進(jìn)行考慮，并結(jié)合相關(guān)的市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，建立起適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)干預(yù)，然后對(duì)會(huì)計(jì)信息利益雙方的需要進(jìn)行充分的考慮，協(xié)調(diào)并解決會(huì)計(jì)信息間存在的供需矛盾，從而更準(zhǔn)確的確定披露的內(nèi)容。

(二)建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度還要遵循外部效應(yīng)的理論

在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究當(dāng)中，所謂的外部效應(yīng)主要就是指在提供一種服務(wù)或者是產(chǎn)品時(shí)，私人成本或其所得與社會(huì)的成本或其利益之間所存在的偏差，說(shuō)白了也就是一部分經(jīng)濟(jì)的主體在生產(chǎn)和消費(fèi)的過(guò)程當(dāng)中對(duì)其他的經(jīng)濟(jì)主體所產(chǎn)生的效益或者是附加的成本。換句話說(shuō)，就是一部分人獲得了效益但是沒有承擔(dān)成本，而另一部分人雖然承擔(dān)了相應(yīng)的成本卻沒有獲得相應(yīng)的效益。我們所講的外部效益又分為正外部效益和負(fù)外部效益，商業(yè)銀行中的各個(gè)存款人之間會(huì)產(chǎn)生負(fù)的外部效益，但是負(fù)外部效益的產(chǎn)生會(huì)使商業(yè)銀行面臨很多不確定的因素，因此，會(huì)計(jì)信息的披露制度作為一種重要的監(jiān)管手段自然的會(huì)受到銀行的重視。會(huì)計(jì)信息披露制度的完善直接決定著商業(yè)銀行的穩(wěn)定。

三、建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度的重要性

(一)建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度是進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要手段

銀行的監(jiān)管實(shí)則是對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)管，是指以改善和矯正證券市場(chǎng)中商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露的問(wèn)題為主要目的，相關(guān)的中介組織和政府機(jī)構(gòu)按照有關(guān)的法律和法規(guī)通過(guò)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行政手段，對(duì)商業(yè)銀行中的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行干預(yù)和管制。從監(jiān)督管理的角度來(lái)看，商業(yè)銀行中很多的問(wèn)題都與會(huì)計(jì)信息的披露有著直接的聯(lián)系。充分并及時(shí)準(zhǔn)確的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行公開并應(yīng)用是銀行履行監(jiān)督管理的職能以及建立高質(zhì)量的監(jiān)督管理體系的基礎(chǔ)和前提。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度為相關(guān)的金融監(jiān)督管理部門提供了科學(xué)有效的監(jiān)督管理手段，它是監(jiān)督管理部門強(qiáng)化實(shí)施監(jiān)督管理的重要保證。

(二)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度的完善是相關(guān)利益人的需要

商業(yè)銀行中相關(guān)的利益人重要是指存款者和投資者。無(wú)論是從市場(chǎng)有效性的角度還是從會(huì)計(jì)的角度考慮，商業(yè)銀行中相關(guān)的利益人都有權(quán)知道銀行中的會(huì)計(jì)信息。而銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)就是要向相關(guān)的利益人提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。因此，完善銀行中會(huì)計(jì)信息的披露制度，是有效提高市場(chǎng)效率的重要手段，同時(shí)它可以有效的增強(qiáng)市場(chǎng)的透明度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的完全性和對(duì)稱性進(jìn)行改善，為相關(guān)的利益人提供會(huì)計(jì)有效的信息，同時(shí)為他們做出科學(xué)合理的決策。這樣做的目的有助于減少銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高其有效性，同時(shí)也確保了市場(chǎng)的公平和透明，更好的保護(hù)了銀行相關(guān)的利益人。

(三)建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度是銀行自身發(fā)展的需要

首先，建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度可以有效的對(duì)自身的行為進(jìn)行約束，依靠這種作用可以有力的促使相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自我的約束能力，對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作的質(zhì)量進(jìn)行提高，并樹立起風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，同時(shí)重視風(fēng)險(xiǎn)的管理。

其次，建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露制度可以有效的提高銀行自身的管理水品。技術(shù)以及管理水平的提高主要的依據(jù)就是對(duì)會(huì)計(jì)信息的充分掌握，因此，建立和完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度，對(duì)于銀行對(duì)自身的管理進(jìn)行改善和加強(qiáng)有著重要的意義。

最后，建立商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度對(duì)我國(guó)的銀行業(yè)發(fā)展有著重要的特殊的意義。因?yàn)?，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度可以與國(guó)際進(jìn)行接軌，能夠使我國(guó)融入到國(guó)際的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中去，有利于我國(guó)的商業(yè)銀行朝著國(guó)際化和現(xiàn)代化的方向發(fā)展。

四、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露中存在的一些問(wèn)題

存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性范文第4篇

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；思考

中圖分類號(hào)：F831.59文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1674-2265（2008）09-0003-04

2007年起源于美國(guó)的次級(jí)貸危機(jī)對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)的沖擊到目前為止還沒有結(jié)束，近年蓬勃發(fā)展的越南經(jīng)濟(jì)在2008年也爆發(fā)了危機(jī)。在這樣的背景下，金融危機(jī)重新成為被關(guān)注的問(wèn)題，對(duì)其討論的文獻(xiàn)眾多，角度各異。本文從更一般的視角對(duì)金融危機(jī)提出一點(diǎn)看法。

一、關(guān)于金融危機(jī)的相關(guān)事實(shí)

金融危機(jī)指全部或大部分金融指標(biāo)――短期利率、資產(chǎn)（證券、房地產(chǎn)、土地）價(jià)格、金融機(jī)構(gòu)倒閉數(shù)――的急劇、短暫和超周期的惡化（新帕爾格雷夫大詞典，2001）。金融危機(jī)類型主要有商業(yè)銀行的危機(jī)，或者貨幣危機(jī)，或者商業(yè)銀行危機(jī)和貨幣危機(jī)雙危機(jī)的同時(shí)出現(xiàn)。在考察、研究金融危機(jī)時(shí)，有以下五個(gè)相關(guān)事實(shí)值得注意。

（一）金融危機(jī)的歷史很長(zhǎng)，并時(shí)有發(fā)生

Charles P.Kindleberger (2000)列出了1622年至1998年近四百年西方發(fā)生的金融危機(jī)，包括1622年神圣羅馬帝國(guó)發(fā)生的危機(jī)至1997年?yáng)|南亞國(guó)家和地區(qū)發(fā)生的金融危機(jī)。1997年以后發(fā)生的金融危機(jī)主要有1998年俄羅斯危機(jī)及相關(guān)聯(lián)的美國(guó)長(zhǎng)期資本管理公司（LTCM）的財(cái)務(wù)困境、2001年至2002年阿根廷金融危機(jī)、2007年引起全球金融動(dòng)蕩的美國(guó)次級(jí)貸危機(jī)及2008年的越南危機(jī)。

（二）金融危機(jī)出現(xiàn)的概率沒有表現(xiàn)出減少的趨勢(shì)

以26個(gè)國(guó)家為樣本，Michael Bordo（2001）對(duì)四個(gè)時(shí)間段①的金融危機(jī)情況對(duì)比分析表明，1919年至1939年金融危機(jī)爆發(fā)的概率最高，1945年至1971年布雷頓森林體系時(shí)期金融危機(jī)爆發(fā)的概率最低；與1880年至1913年期間相比，1973年至1997年期間金融危機(jī)爆發(fā)的概率增加了，也就是在當(dāng)代金融危機(jī)爆發(fā)的概率并沒有減少的傾向。

（三）發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家都爆發(fā)金融危機(jī)

Michael Bordo（2001）的分析結(jié)果表明，新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家近年來(lái)特別容易爆發(fā)貨幣危機(jī)、貨幣及銀行雙重危機(jī)；但在兩次世界大戰(zhàn)期間，發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)生的金融危機(jī)更為嚴(yán)重，他們實(shí)際上比新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家更容易發(fā)生貨幣危機(jī)、貨幣及銀行雙重危機(jī)。最近二十年發(fā)達(dá)國(guó)家也經(jīng)常爆發(fā)金融危機(jī)，主要有：美國(guó)二十世紀(jì)80年代的儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)的危機(jī)、二十世紀(jì)90年代包括挪威、芬蘭和瑞典三個(gè)國(guó)家經(jīng)歷的貨幣及銀行雙重危機(jī)、日本金融危機(jī)，1998年的長(zhǎng)期資本管理公司的危機(jī)及2007年美國(guó)次級(jí)貸引起的全球金融動(dòng)蕩。

（四）引爆金融危機(jī)的并不僅限于管理不善的公司，以管理良好著稱的公司也有可能

一般認(rèn)為，金融危機(jī)的爆發(fā)是因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境；如果金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理良好，不會(huì)爆發(fā)金融危機(jī)。不過(guò)，在金融危機(jī)爆發(fā)的情形中，并非僅僅風(fēng)險(xiǎn)管理不善的商業(yè)銀行出現(xiàn)問(wèn)題。1998年美國(guó)長(zhǎng)期資本管理公司的創(chuàng)立者John Meriwether以前為Salmon Brothers工作，其他合作人包括諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者M(jìn)yron Scholes、Robert Merton及美聯(lián)儲(chǔ)前副主席David Mullins。在美國(guó)次級(jí)貸危機(jī)中，損失慘重的機(jī)構(gòu)反而是諸如美國(guó)新世紀(jì)金融公司（New Century Finance）、摩根大通、美林、花旗集團(tuán)、匯豐控股、美國(guó)住房抵押貸款投資公司、美國(guó)第五大投行貝爾斯登、法國(guó)第一大銀行巴黎銀行、遭受擠兌風(fēng)波的英國(guó)諾森羅克銀行等世界上著名的大公司。

（五）所有類型的經(jīng)濟(jì)中都可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但只有在社會(huì)信用發(fā)展到一定階段，金融危機(jī)才可能爆發(fā)

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但沒有發(fā)生金融危機(jī)的說(shuō)法；在一個(gè)沒有債權(quán)、僅有股權(quán)的金融系統(tǒng)中也沒有爆發(fā)金融危機(jī)的可能。只有存在商業(yè)銀行等金融中介的經(jīng)濟(jì)體中才有發(fā)生金融危機(jī)的可能。

關(guān)于金融危機(jī)的這些程序化事實(shí)是考察、研究金融危機(jī)問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)，相關(guān)理論都不能和這些事實(shí)相悖。

二、商業(yè)銀行自身能夠避免金融危機(jī)嗎

（一）商業(yè)銀行不能完全規(guī)避破產(chǎn)倒閉的發(fā)生

風(fēng)險(xiǎn)（risk）和不定性（uncertainty）現(xiàn)象無(wú)處不在，在日常生活中對(duì)兩者沒有特別的區(qū)分，但在經(jīng)濟(jì)學(xué)上兩者存在一定差異。奈特（1921）最早對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性進(jìn)行了區(qū)分，認(rèn)為如果經(jīng)濟(jì)單位對(duì)所面臨的事件的結(jié)果不能夠以具體概率值表示，這種事件涉及的是不確定性；如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位對(duì)所面臨的隨機(jī)性事件能夠用具體的概率數(shù)值表示，這種事件涉及的是風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)中，涉及的風(fēng)險(xiǎn)都是這個(gè)涵義。從不確定性和風(fēng)險(xiǎn)差異的角度看，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，金融機(jī)構(gòu)對(duì)運(yùn)營(yíng)中面臨的不確定性是無(wú)能為力的。

商業(yè)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)②主要從事吸收公眾存款和發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，其職能可分成四個(gè)主要類別：提供支付系統(tǒng)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息處理和監(jiān)督借款人。顯然，管理風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)之一。在沒有中央銀行、公共存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的時(shí)代，商業(yè)銀行的利益相關(guān)者有很大的激勵(lì)約束管理風(fēng)險(xiǎn)。追求自身效用最大化的商業(yè)銀行股東選擇好的商業(yè)銀行管理層，市場(chǎng)激勵(lì)約束機(jī)制促使商業(yè)銀行管理層最優(yōu)化地管理商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行債權(quán)人對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督行為和對(duì)經(jīng)營(yíng)不善的商業(yè)銀行的反應(yīng)行為也將對(duì)商業(yè)銀行股東、管理層形成很強(qiáng)約束。商業(yè)銀行利益相關(guān)者相互制約的博弈行為達(dá)到一定均衡，使商業(yè)銀行管理微觀風(fēng)險(xiǎn)的能力得以有效發(fā)揮。

不過(guò)，作為經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)而言，商業(yè)銀行并不能完全規(guī)避破產(chǎn)倒閉的可能，更準(zhǔn)確的表述是，商業(yè)銀行管理金融風(fēng)險(xiǎn)不到位而倒閉的概率是大于零的。這個(gè)現(xiàn)象可從三個(gè)方面理解。

1. 作為經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，商業(yè)銀行在充滿不確定性的環(huán)境中經(jīng)營(yíng)，對(duì)于不確定性而言，商業(yè)銀行基本上是無(wú)能為力的。這里的不確定性主要指商業(yè)銀行自身的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，這種非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛。正是這種非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉，著名的巴林銀行倒閉就是一個(gè)例子。

2. 由于摩擦的存在，金融系統(tǒng)是不完備的。在完備的金融系統(tǒng)中，所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到有效配置，商業(yè)銀行能夠把所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖保值，風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)稱，商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉的概率為零。在不完備的金融系統(tǒng)中，商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在很多情況下并沒有得到對(duì)沖，存在風(fēng)險(xiǎn)暴露。因此，商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉的概率大于零。

3. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境是復(fù)雜多變的，而信息具有不完全性，更為重要的是，人并非是完全理性的，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者在管理金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)并不能完全做到規(guī)避破產(chǎn)倒閉的發(fā)生。

（二）商業(yè)銀行在規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)方面無(wú)能為力

單個(gè)商業(yè)銀行的倒閉對(duì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響并非想象中的那么嚴(yán)重，也并非完全是壞事，因?yàn)槟切╋L(fēng)險(xiǎn)管理不善的商業(yè)銀行退出市場(chǎng)，提高了金融系統(tǒng)配置資源的能力。不過(guò)，由于信息不對(duì)稱的存在，金融系統(tǒng)中的存款人很難區(qū)分好的銀行和差的銀行。當(dāng)存款人發(fā)現(xiàn)其他商業(yè)銀行有大量提款現(xiàn)象時(shí)，由于擔(dān)心商業(yè)銀行倒閉，最佳策略是提取其存款。這樣，經(jīng)營(yíng)良好沒有流動(dòng)性問(wèn)題的商業(yè)銀行也可能由于存款人對(duì)商業(yè)銀行喪失信任而面臨大規(guī)模提取存款，當(dāng)這種行為擴(kuò)散時(shí)就是銀行擠兌。當(dāng)存款人提款超出商業(yè)銀行預(yù)期的流動(dòng)性需求時(shí)，則會(huì)導(dǎo)致正經(jīng)歷流動(dòng)性短缺的商業(yè)銀行的聲譽(yù)受損，并可能由于流動(dòng)性不足而倒閉。當(dāng)由于一家商業(yè)銀行的倒閉（無(wú)論是經(jīng)營(yíng)良好的商業(yè)銀行的倒閉，還是經(jīng)營(yíng)差的商業(yè)銀行的倒閉）而存款人對(duì)商業(yè)銀行體系缺乏信心時(shí)，就可能出現(xiàn)商業(yè)銀行恐慌，使所有銀行陷入流動(dòng)性危機(jī)，演變?yōu)樯虡I(yè)銀行危機(jī)。這使商業(yè)銀行的信用分配職能弱化，對(duì)支付體系和宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響。這就是宏觀層面的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要指在商業(yè)銀行系統(tǒng)，或者金融市場(chǎng)，或者支付結(jié)算體系，或者三者同時(shí)發(fā)生的一系列可能會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)價(jià)值大規(guī)模損失或經(jīng)濟(jì)單位喪失對(duì)金融系統(tǒng)信心并可能對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)造成顯著不良影響之事件的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是一種規(guī)模非常大的沖擊，會(huì)影響系統(tǒng)中許多甚至所有的銀行、其他金融機(jī)構(gòu)，乃至整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)；在一些情況下，對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的負(fù)面沖擊會(huì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，這種效應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)尤其明顯，因?yàn)樯虡I(yè)銀行之間通過(guò)銀行間存款、貸款及支付清算體系而緊密聯(lián)系在一起。

總之，單個(gè)商業(yè)銀行既無(wú)法避免破產(chǎn)倒閉的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法完全規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、政府部門參與金融系統(tǒng)能夠避免金融危機(jī)的發(fā)生嗎

作為政府的銀行，中央銀行完全壟斷了法定貨幣的發(fā)行，這使中央銀行成為社會(huì)流動(dòng)性的最終提供者，在商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性問(wèn)題時(shí)，中央銀行有能力和手段避免商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉。中央銀行管理貨幣的特殊職能有兩個(gè)相互聯(lián)系的方面：一是宏觀方面，維持幣值的穩(wěn)定，促經(jīng)宏觀經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；二是微觀方面，最初是維持商業(yè)銀行體系和支付體系的健康發(fā)展，目前演化到維持包括商業(yè)銀行、金融市場(chǎng)和支付體系等整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。當(dāng)一家商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性問(wèn)題時(shí)，只要中央銀行及時(shí)援助，商業(yè)銀行的流動(dòng)性問(wèn)題并不會(huì)傳染。不過(guò)，中央銀行的最后貸款人職能是一種含蓄的、間接的存款保險(xiǎn)方案，中央銀行的保障具有選擇性，是否援助、援助到何種程度完全取決于中央銀行對(duì)于商業(yè)銀行清償力的判斷和穩(wěn)定金融系統(tǒng)的考慮；中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的保證是不可預(yù)知的，存款人事先很難判斷中央銀行的決策，這樣中央銀行對(duì)防止商業(yè)銀行擠兌具有一定的局限性。在這樣的背景下，公共存款保險(xiǎn)制度在二十世紀(jì)30年代金融危機(jī)中首先在美國(guó)出現(xiàn)，其后加拿大、日本、德國(guó)、英國(guó)等也建立了存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度是一種公開的、直接的存款保護(hù)方案，對(duì)減輕存款人對(duì)其存款安全的擔(dān)心更為有效，在防止商業(yè)銀行擠兌風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行危機(jī)方面起了很大的作用。此外，由于商業(yè)銀行的股東、管理層等商業(yè)銀行內(nèi)部人與外部的存款者之間存在信息不對(duì)稱，內(nèi)部人很容易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題；商業(yè)銀行的債權(quán)人都是小的儲(chǔ)蓄者，盡管他們有理由監(jiān)督商業(yè)銀行，但由于監(jiān)督成本、監(jiān)督能力等原因，他們對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督和干預(yù)管理缺乏激勵(lì)，更多的中小存款人存在搭便車行為，他們對(duì)商業(yè)銀行不良行為的反應(yīng)是撤走儲(chǔ)蓄資金，而這種影響會(huì)從一個(gè)商業(yè)銀行擴(kuò)展到其他商業(yè)銀行，這就存在對(duì)商業(yè)銀行股東和管理層監(jiān)管的外部需求（Dewatripont,M. and Tirole, J.，1994）。歷史上政府很早就對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行了管制和監(jiān)管，其一般目標(biāo)是保護(hù)中小存款人的利益，保持商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。目前商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理主要是保護(hù)中小存款人的利益，關(guān)注的是商業(yè)銀行的微觀風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)），更加強(qiáng)調(diào)三大支柱(資本充足比率、外部監(jiān)管、市場(chǎng)約束)。

理想的情況是，在有效的市場(chǎng)中，股東要求更高的資本收益率，債權(quán)人要求高的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)睦⒙剩Y本市場(chǎng)上的并購(gòu)、兼并和接管促使商業(yè)銀行管理層盡心盡力地工作，市場(chǎng)激勵(lì)約束機(jī)制在微觀層次上保證商業(yè)銀行規(guī)避破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。中央銀行為遭受非預(yù)期到的流動(dòng)性困境的商業(yè)銀行提供流動(dòng)性救助，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表中小儲(chǔ)蓄者防止商業(yè)銀行股東和管理層的欺詐行為，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為中小儲(chǔ)蓄者的存款提供保證，防止擠兌風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。但考察金融危機(jī)的歷史，在中央銀行為商業(yè)銀行提供流動(dòng)性、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表中小存款人監(jiān)督商業(yè)銀行、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為中小存款人提供保證的情況下，金融危機(jī)發(fā)生的概率并沒有明顯減少的趨勢(shì)，這和三個(gè)方面的情況有關(guān)。

（一）政府機(jī)構(gòu)參與金融系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)，影響了商業(yè)銀行利益相關(guān)者管理微觀風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)約束機(jī)制，引致了商業(yè)銀行利益相關(guān)者的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇行為

在政府機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債存在顯性和隱性擔(dān)保的情況下，商業(yè)銀行利益相關(guān)者的行為發(fā)生了變化。由于政府機(jī)構(gòu)保證商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性困境時(shí)能夠避免破產(chǎn)，商業(yè)銀行股東、商業(yè)銀行管理層等在制定經(jīng)營(yíng)管理政策時(shí)，傾向于將中央銀行最后貸款人和存款保險(xiǎn)視為一個(gè)依賴因素，使商業(yè)銀行敢于為彌補(bǔ)較高存款成本而在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中冒更大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)商業(yè)銀行存款支付的保證降低了存款人對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督，存款人沒有積極性區(qū)分好銀行和壞銀行，并且不關(guān)心商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況。這樣，那些資金實(shí)力弱、風(fēng)險(xiǎn)程度高的商業(yè)銀行往往從存款保險(xiǎn)中受益，而那些實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的商業(yè)銀行會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中受到損害，不能體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不利于優(yōu)勝劣汰。當(dāng)中央銀行承擔(dān)最后貸款人職能和存在存款保險(xiǎn)制度時(shí)，商業(yè)銀行利益相關(guān)者對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的要求也沒有那么重要了。在這樣的情況下，商業(yè)銀行對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)踐遠(yuǎn)非有效。

（二）中央銀行、商業(yè)銀行監(jiān)管者和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的工作效率

理想的情況是，商業(yè)銀行監(jiān)管者和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管制度，追求商業(yè)銀行體系的安全、穩(wěn)定與高效率，中央銀行通過(guò)公開市場(chǎng)購(gòu)買或者通過(guò)貼現(xiàn)窗口向有清償力但暫時(shí)流動(dòng)性不足的商業(yè)銀行發(fā)放緊急貸款。但納稅人和中央銀行、商業(yè)銀行監(jiān)管者、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間存在委托問(wèn)題。中央銀行發(fā)揮最后貸款人職能以救助好的商業(yè)銀行，然而由于或者商業(yè)銀行或者其他政府機(jī)構(gòu)游說(shuō)等原因，中央銀行在很多情況下救助了不該救助的商業(yè)銀行。商業(yè)銀行監(jiān)管者也有個(gè)人目標(biāo)，他們會(huì)受到或明或暗的利益影響，而導(dǎo)致監(jiān)管無(wú)效和監(jiān)管目標(biāo)的短期化。例如，商業(yè)銀行的短期穩(wěn)定可能醞釀商業(yè)銀行長(zhǎng)期的不穩(wěn)定，或者在長(zhǎng)期內(nèi)為促使商業(yè)銀行體系穩(wěn)定而付出更高成本，因?yàn)樯虡I(yè)銀行體系的問(wèn)題只有在長(zhǎng)期才容易發(fā)現(xiàn)。二十世紀(jì)80年代美國(guó)儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)的危機(jī)就是明顯的例子。

（三）政府機(jī)構(gòu)避免金融危機(jī)爆發(fā)的能力也受一些客觀因素的影響

從系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度看，如果僅是流動(dòng)性問(wèn)題，中央銀行等政府部門在很大程度上能夠避免金融危機(jī)的爆發(fā)。然而，金融危機(jī)仍然一如既往地出現(xiàn)和以下因素有關(guān)：一是政府部門在判斷單個(gè)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況方面不具有能力上的優(yōu)勢(shì)，即中央銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等政府部門工作人員和商業(yè)銀行工作人員的知識(shí)集是一樣的。二是政府部門在判斷金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況方面也不具有信息優(yōu)勢(shì)?，F(xiàn)代金融工具、金融產(chǎn)品的發(fā)展日新月異，金融體系日益復(fù)雜，金融機(jī)構(gòu)之間的債權(quán)、債務(wù)相互聯(lián)系，政府部門對(duì)這些信息的處理需要時(shí)間，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷做出符合實(shí)際的評(píng)價(jià)具有一定的困難。三是金融危機(jī)的爆發(fā)具有一些先兆，政府部門也建立了一些預(yù)警指標(biāo)，但金融危機(jī)的爆發(fā)是市場(chǎng)各方參與者集體行動(dòng)的結(jié)果，具有突然性，政府部門僅僅能夠在金融危機(jī)爆發(fā)后參與其中，減少其對(duì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。

四、對(duì)于金融危機(jī)，我們能夠做什么

到目前為止，還沒有提出完全消除金融危機(jī)的良方，對(duì)其爆發(fā)也沒有很好的預(yù)警方式，人們僅在每一次金融危機(jī)爆發(fā)后提出這樣、那樣的原因?？疾旖鹑谖C(jī)的歷史，二十世紀(jì)30年代以前，金融危機(jī)主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的危機(jī)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家把金融危機(jī)爆發(fā)的原因歸因于市場(chǎng)失靈；規(guī)避金融危機(jī)的主要思路是政府干預(yù)，這促使了對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的逐步強(qiáng)化，及中央銀行、公共存款保險(xiǎn)公司的建立，其中最極端的政府干預(yù)方式是商業(yè)銀行的國(guó)有化。1975年至今，金融危機(jī)爆發(fā)的頻率仍然和二十世紀(jì)30年代一樣，金融危機(jī)主要是貨幣危機(jī)、商業(yè)銀行危機(jī)。這些年把金融危機(jī)爆發(fā)主要?dú)w因于錯(cuò)誤的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，或者由于政府參與而引致的商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如，對(duì)于美國(guó)次級(jí)貸危機(jī)爆發(fā)的原因，其中一個(gè)說(shuō)法是美聯(lián)儲(chǔ)在2001年至2004年寬松的貨幣政策。這樣，規(guī)避金融危機(jī)的思路主要是減少政府參與，發(fā)揮市場(chǎng)自生的約束激勵(lì)機(jī)制。從這兩方面看，規(guī)避金融危機(jī)的方式是發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制和政府參與在金融系統(tǒng)中的良好作用。問(wèn)題的關(guān)鍵是，劃定市場(chǎng)機(jī)制和政府參與在金融系統(tǒng)中的界限并沒有一個(gè)可遵循的框架，這和具體的政治、經(jīng)濟(jì)制度背景有關(guān)。

發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束機(jī)制是合理配置金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，也是降低金融危機(jī)爆發(fā)概率的關(guān)鍵。當(dāng)社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是無(wú)法消除和規(guī)避的；唯一正確的方式是在金融風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者之間合理配置、分擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)。正如降低人類患病的概率需要通過(guò)增強(qiáng)人的體質(zhì)一樣，降低商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉概率的手段是增強(qiáng)商業(yè)銀行自身管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，而發(fā)揮市場(chǎng)的激勵(lì)約束機(jī)制是增強(qiáng)商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)能力的最有效手段，對(duì)處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的中國(guó)金融業(yè)更是如此。

在重視市場(chǎng)失靈的同時(shí)，更要關(guān)注政府參與金融系統(tǒng)中的低效率行為。隨著金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新，金融系統(tǒng)日趨復(fù)雜，金融系統(tǒng)中公共產(chǎn)品的需求日益上升，金融監(jiān)管架構(gòu)必然相應(yīng)調(diào)整。這種調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展都有正面或負(fù)面的長(zhǎng)期影響。從管理金融風(fēng)險(xiǎn)的效率看，政府機(jī)構(gòu)維持金融系統(tǒng)的穩(wěn)定具有優(yōu)勢(shì)，而商業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)更有效。因此，在金融監(jiān)管架構(gòu)調(diào)整過(guò)程中強(qiáng)調(diào)政府提供金融系統(tǒng)中公共產(chǎn)品重要性的同時(shí)，不能忽視政府在管理微觀金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的低效率和政府參與金融系統(tǒng)引致的道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇行為。

中央銀行等政府部門如何在維護(hù)金融穩(wěn)定、防范金融危機(jī)的同時(shí)降低道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇行為，這是一個(gè)科學(xué)的決策，更是一個(gè)藝術(shù)的操作。因此，提高中央銀行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等政府部門之間的協(xié)調(diào)效率是一個(gè)值得重視的問(wèn)題。

注：

①1880年至1913年的金本位時(shí)代、1919至1939年的兩次世界大戰(zhàn)時(shí)期、1945年至1971年的布雷頓森林體系時(shí)期和1973年至1997年。

②涉及到商業(yè)銀行等金融中介都有風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，以下都用商業(yè)銀行來(lái)代替。

參考文獻(xiàn)：

[1]彼得?紐曼等：《新帕爾格雷夫貨幣金融大詞典》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2000年版。

存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性范文第5篇

摘要：商業(yè)銀行的特殊性決定了其特殊地位，它不僅能支撐金融業(yè)正常運(yùn)行，也擔(dān)負(fù)著聯(lián)系各經(jīng)濟(jì)體的紐帶作用，所以一旦銀行破產(chǎn)極易給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)極大的的動(dòng)蕩，甚至?xí)股鐣?huì)陷入癱瘓的狀態(tài)。因此。為了保障社會(huì)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，減少商業(yè)銀行破產(chǎn)帶給我們的損失，構(gòu)建完善的商業(yè)銀行破產(chǎn)法律是必不可少的。本文以下就從商業(yè)銀行破產(chǎn)的內(nèi)涵入手，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行所存在的不足，提出有效的建議，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行的破產(chǎn)保護(hù)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；破產(chǎn)；法律制度；構(gòu)建；完善

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)的參與度也較深，它可以為企業(yè)機(jī)構(gòu)提供充足的資金，促進(jìn)市場(chǎng)交易的完成。但是，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的逐漸加深，商業(yè)銀行雖然作為金額機(jī)構(gòu)，但是其隨著企業(yè)破產(chǎn)的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，對(duì)商業(yè)銀行的信譽(yù)和業(yè)務(wù)帶來(lái)了極大的負(fù)面影響，這種現(xiàn)象反映出有關(guān)商業(yè)銀行破產(chǎn)的法律制度還不夠完善。因此，為了提高我國(guó)商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，積極構(gòu)建與完善我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度迫在眉睫。

一、商業(yè)銀行破產(chǎn)概述

商業(yè)銀行作為重要的金融機(jī)構(gòu)之一，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展具有極大的促進(jìn)意義。它主要是經(jīng)營(yíng)貨幣或與之相關(guān)的金融產(chǎn)品，多是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，并且與全社會(huì)的利益有很大的關(guān)聯(lián)性。而在商業(yè)銀行遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)需要退出市場(chǎng)時(shí)，就會(huì)通過(guò)銀行破產(chǎn)這種方式來(lái)降低危害。但是商業(yè)銀行破產(chǎn)還必須達(dá)到法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)才能宣布銀行破產(chǎn)，并不是所有的銀行都可以進(jìn)行破產(chǎn)公布的。而且，為了保證商業(yè)銀行破產(chǎn)的真實(shí)性與公正性，銀行的破產(chǎn)必須要按照嚴(yán)格的流程來(lái)進(jìn)行：首先因經(jīng)營(yíng)不善無(wú)法償還債務(wù)，并且通過(guò)其他的機(jī)構(gòu)救助也難以起死回生，達(dá)到國(guó)家銀行的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，就可以向銀監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)提出破產(chǎn)申請(qǐng)，經(jīng)由法院對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清算，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)就可以宣布破產(chǎn)。①

二、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度存在的主要問(wèn)題

1.商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度不完善

一切問(wèn)題的原因都可以從其根源――制度方面找到答案，商業(yè)銀行存在的問(wèn)題也是如此。雖然我國(guó)有很多關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)的法律規(guī)定，如《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等，但它們對(duì)銀行破產(chǎn)的規(guī)定多停留在概念上，僅有的單行規(guī)定也難以滿足商業(yè)銀行破產(chǎn)要求，再加上商業(yè)銀行破產(chǎn)容易受到諸如行政、司法等的干預(yù)，法律的實(shí)用性就更不必說(shuō)了②。

2.缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)管制度

嚴(yán)格有效的監(jiān)管在一定程度上對(duì)商業(yè)銀行的破產(chǎn)也是有極大幫助的，但是我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度存在極大問(wèn)題的重要原因就是缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)管制度。從銀行自身的發(fā)展及其破產(chǎn)法律標(biāo)準(zhǔn)等方面來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管在商業(yè)銀行的破產(chǎn)中有著極其重要的作用。但是，由于國(guó)情和制度等原因的限制，我國(guó)的金融監(jiān)管部門不夠獨(dú)立，在很大程度上受制于其他行政部門，不利于公正嚴(yán)格地對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管。

3.存款人利益得不到有效的保護(hù)

一旦商業(yè)銀行遭遇破產(chǎn)危機(jī)，它將無(wú)力償還債務(wù)，也不能對(duì)存款人的利益進(jìn)行補(bǔ)償，但是由于我國(guó)缺乏對(duì)存款人的保護(hù)機(jī)制，所以存款人要想獲得賠償會(huì)有極大的困難。通常來(lái)說(shuō)，我國(guó)并沒有明確的存款保險(xiǎn)制度，所以在銀行宣布破產(chǎn)后會(huì)由國(guó)家隊(duì)存款人進(jìn)行賠償。但是這種事后補(bǔ)償由于缺乏法律的保障和事前的安排，會(huì)大大增大補(bǔ)償?shù)某杀?，給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)極大的負(fù)擔(dān)。這種方式既不利于對(duì)存款人利益的保護(hù)，也拖累了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以建立完善的商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)制度迫在眉睫。

4.相關(guān)的適用法律混亂

我國(guó)依托《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《防范與處置金融機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險(xiǎn)暫行方法》以及《關(guān)于中國(guó)人民銀行再貸款管理若干規(guī)定的通知》等，并以中國(guó)人民銀行為主體踐行商業(yè)銀行破產(chǎn)的實(shí)踐，但是以上的處理方法都隸屬于行政行為，而商業(yè)銀行破產(chǎn)則是典型的民事行為，所以商業(yè)銀行破產(chǎn)法律應(yīng)屬于民商范疇。方法的不適應(yīng)導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)存在很大的問(wèn)題，難以順利解決商業(yè)銀行破產(chǎn)問(wèn)題。因此，必須明確商業(yè)銀行的破產(chǎn)程序或流程等所依據(jù)的法律，將其與一般的社會(huì)企業(yè)破產(chǎn)嚴(yán)格區(qū)分開來(lái)。

三、關(guān)于完善我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度的有效建議

1.完善商業(yè)銀行破產(chǎn)法律及其相關(guān)規(guī)定

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行也可列為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，所以其也應(yīng)該遵循市場(chǎng)的運(yùn)行規(guī)則，減少對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成的消極影響。為此，必須要建立健全商業(yè)銀行破產(chǎn)法律以及與其相關(guān)的規(guī)定等，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行提供保障。在立法過(guò)程中，必須堅(jiān)持服務(wù)于社會(huì)公眾利益的根本原則，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法的理念等在遵循市場(chǎng)規(guī)律的前提下，維護(hù)社會(huì)公眾的利益。其次，還需要注意的是要嚴(yán)格按照準(zhǔn)市場(chǎng)化的原則，明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)利與職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)手段對(duì)商業(yè)銀行破產(chǎn)進(jìn)行合理干預(yù)，同時(shí)要防止權(quán)力集中帶來(lái)的腐敗與不公平等。③

2.運(yùn)用恰當(dāng)手段減少政府對(duì)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度的干預(yù)

雖然說(shuō)政府的干預(yù)可能會(huì)導(dǎo)致貪污與腐敗，但讓其放任自流同樣會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果，所以運(yùn)用行政和司法手段對(duì)其進(jìn)行恰當(dāng)合理的干預(yù)對(duì)其是有極大的益處的，因此在對(duì)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度的干預(yù)時(shí)必須要把握界線，堅(jiān)持適度原則。在制定商業(yè)銀行法律制度時(shí)，要明確行政或其他金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利，防止它超越權(quán)限去干預(yù)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律。在法院嚴(yán)格按照程序?qū)ι虡I(yè)銀行進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，要減少政府部門不必要的干預(yù)，并避免與其他部門發(fā)生沖突，影響其工作的進(jìn)行。

3.建立健全商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)制度

在商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度等方面，我們應(yīng)該主動(dòng)學(xué)習(xí)西方國(guó)家采取的一些措施來(lái)對(duì)存款人的利益進(jìn)行保護(hù)，降低銀行破產(chǎn)所帶來(lái)的危害，因此，建立健全存款保險(xiǎn)制度是很有必要的。當(dāng)出現(xiàn)商業(yè)銀行破產(chǎn)的情況時(shí)，存款保險(xiǎn)制度可以有效保護(hù)存款人的利益，減少銀行破產(chǎn)所造成的消極影響，維護(hù)社會(huì)金融秩序和社會(huì)的穩(wěn)定。所以，根據(jù)我國(guó)基本國(guó)情，我國(guó)的存款保險(xiǎn)制度應(yīng)該以公眾個(gè)人利益和力量比較弱小的中小企業(yè)為重點(diǎn)保護(hù)的對(duì)象。因?yàn)?，個(gè)人存款雖然比較少，但它直接關(guān)系著人們的生活；而中小企業(yè)雖然力量薄弱，但其數(shù)量多，對(duì)社會(huì)的發(fā)展也有較大的影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行對(duì)我們社會(huì)發(fā)展的重要性不言而喻，所以我們必須重視其對(duì)它的破產(chǎn)法律制度的構(gòu)建與完善。西方發(fā)達(dá)國(guó)家有關(guān)商業(yè)銀行的破產(chǎn)法律制度在逐步完善，我們也要積極吸取經(jīng)驗(yàn)并立足國(guó)情，逐漸對(duì)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度進(jìn)行完善，以此來(lái)維持市場(chǎng)秩序和經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定。（作者單位：哈爾濱工程大學(xué)）

注解：

①吳林濤，林秀芹.論我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整制度的構(gòu)建[J].廈門大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2013，01：149-156.

②楊靜.我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律問(wèn)題探討[J].商業(yè)時(shí)代，2011，06：114-115.

③趙萬(wàn)一，吳敏.我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律制度構(gòu)建的反思[J].現(xiàn)代法學(xué)，2006，03：83-90.

參考文獻(xiàn)：

[1]吳林濤，林秀芹.論我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整制度的構(gòu)建[J].廈門大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2013，01：149-156.

[2]楊靜.我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)法律問(wèn)題探討[J].商業(yè)時(shí)代，2011，06：114-115.

[3]我國(guó)《破產(chǎn)法》若干實(shí)施規(guī)則研究[J].政治與法律，2010，09：2.