存款管理辦法
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存款管理辦法范文第1篇
[關鍵詞]建筑行業(yè)；應收賬款；管理；企業(yè)利潤
[DOI]1013939/jcnkizgsc201721237
1應收款相關理論
11“應收賬款”的含義
應收賬款是指購貨單位購買物品或其他方面所產(chǎn)生的款項。簡單來說就是售貨方所應收取的貨款，它包括收銷貨款、應收票據(jù)、分期應收賬款等。[1]而應收帳款產(chǎn)生是與市場的激烈競爭是分不開的。應收賬款也就由此而來。而對應收賬款的管理也隨著應收賬款的數(shù)量增大而被人們所重視。在建筑行業(yè)中，應收賬款管理工作尤為重要，它影響著建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益，能夠保證其穩(wěn)定快速地發(fā)展，不過就目前大多數(shù)建筑企業(yè)的應收賬款管理中，存在諸多問題，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。
12管理應收賬款對建筑企業(yè)的作用
在增大市場影響度的同時，把自己的各方面成本做到最低，使生產(chǎn)者的利益達到最大就是管理應收賬款的目的。他至少要做到在不影響企業(yè)正常發(fā)展的同時也要有足夠的資金去做別的事情。而有一個問題就是，部分客戶或建設單位無法及時結清全部賬單，這時候，建設企業(yè)能否在其他建筑企業(yè)那里收到客戶或建設單位的資金就非常重要了。但是客戶或建設單位則會優(yōu)先給要求最嚴格的建筑企業(yè)匯款，所以如何把自身企業(yè)的賬目做的讓人優(yōu)先匯款，則是建筑企業(yè)應收賬款管理的最終目的和方向。
13管理應收賬款的作用
（1）保證企業(yè)資金周轉率。[2]由于應收賬款存在的方式特別，通常會以賒銷以及墊付的形式出現(xiàn)，這種現(xiàn)象就會造成企業(yè)使用自身資金進行填補，這時就會用到企業(yè)的一部分流動資金，而因為建筑企業(yè)自身特點，在工程上會用到大量的資金，出現(xiàn)墊付的情況會為整個企業(yè)的資金流轉產(chǎn)生不良影響，嚴重的會使企業(yè)運轉受到阻礙，這會在一定程度上降低企業(yè)的資金流轉率。管理應收賬款能夠保證企業(yè)資金周轉率，意義重大。
（2）保證企業(yè)經(jīng)營成果的準確性。應收賬款存在有利的一點，能夠有效增加企業(yè)的利潤，使企業(yè)的占有率得以提升，不過這一情況只能夠通過賬面上的顯示才可以看出，而就建筑企業(yè)實際的資金流入來講，呈現(xiàn)的是負值，簡單來講就是要企業(yè)進行自我墊付，在賬面上才能夠顯示出應收賬款。這一現(xiàn)象的存在，實際上是將建筑企業(yè)的實際經(jīng)營成果進行了夸大，這會導致企業(yè)顯現(xiàn)出外強中干的情況，不利于建筑企業(yè)的良性發(fā)展，另外，由于建筑企業(yè)的經(jīng)營成果被夸大，使得企業(yè)稅款會在一定程度上增加，這樣增加了建筑企業(yè)的開支。對應收賬款進行管理，建筑企業(yè)能夠提高對自身的認識，保證企業(yè)經(jīng)營成果的準確性。
（3）避免建筑企業(yè)壞賬現(xiàn)象的發(fā)生。應收賬款從字面上進行分析，可以理解為應該收取的款項，定義為應該，那其中就可能存在賬款收不回的現(xiàn)象。對于建筑企業(yè)而言，企業(yè)存在的應收賬款數(shù)目越大，存在收不回的風險也就越大，對應收賬款進行管理，能夠有效減少發(fā)生壞賬現(xiàn)象，減少其存在的風險性。
2建筑施工企I的現(xiàn)狀及應收款問題的成因
（1）施工隊伍缺乏穩(wěn)定性。一線施工隊伍往往以農(nóng)民工為主，他們的主要工作狀態(tài)是打零工、散工，而很少成為企業(yè)的正式工。同時存在個別施工技術人員流失的現(xiàn)象，一旦企業(yè)投標中標工程較少，就留不住好的技術人員和技術工人，企業(yè)以后的工程組織優(yōu)質隊伍的難度就大，也就難以做出優(yōu)質工程，在下一輪的競標中，企業(yè)的信譽得分就更低，更加難以獲得工程。所以為了留住人員，對很多微利工程，甚至保本都困難的工程也硬著頭皮上。
（2）市場競爭導致應收款問題惡化。應收賬的產(chǎn)生是企業(yè)追求市場利潤最大化的結果。當前建筑業(yè)競爭異常激烈，賒銷成為建筑企業(yè)抓住工程項目的一種手段，過多的墊付項目資金而又沒有充分評估對方的信用，會造成大量應收款項的出現(xiàn)。同時，國有建筑企業(yè)管理中業(yè)績考核程序的不完善又影響到了應收款問題的解決效率。在相當多的省份中，國有控股建筑企業(yè)應收款資金達到上百億元，管理層過多的關注了當前項目的進度和質量控制，對于之前的應收款遺留問題的解決，積極性不高。有部分企業(yè)和項目部已經(jīng)陷入了越做越虧、又不得不做的怪圈中了，用新做工程的工程款去還以前的舊賬，有的還拿高利貸，特別是在資金不足時，賒賬買材料，材料不但價格高甚至質量還比較差，根本沒有主動權。
（3）集約化程度不夠充分。我國的建筑業(yè)施工企業(yè)已經(jīng)從過去粗放經(jīng)營為主，轉向了集約化發(fā)展，當隨著改革開放政策的不斷推進，原先較早從事建筑施工的人中，一些頭腦靈活的，一躍成為了包工頭、項目經(jīng)理，從而造成了一種社會認識的誤區(qū)：認為從事建筑施工，不需要什么特殊的專業(yè)技術，只要接到工程就會賺錢而且要賺大錢。這樣認識導致企業(yè)重視跑市場，攬工程，而忽視了工程本身的集約化發(fā)展，影響了工程財務管理水平的提高。
3管理政策與建議
企業(yè)應收賬款主要指企業(yè)進行產(chǎn)品銷售過程中，因收款行為延遲從而產(chǎn)生的，這一賬款的出現(xiàn)會對企業(yè)產(chǎn)生非常重要的影響力，好的影響如強化企業(yè)自身競爭力，促使產(chǎn)品銷售行為提升，增加企業(yè)利潤；不利影響如企業(yè)資金占用過多，企業(yè)應收賬款管理行為的出現(xiàn)導致企業(yè)成本增加，部分應收賬款甚至可能導致出現(xiàn)企業(yè)壞賬。當前應收賬款存在于企業(yè)中，在提升企業(yè)收入的同時，使企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的成本損耗，因此應收賬款管理的最終目標就是：合理運用賒銷對企業(yè)產(chǎn)品當前市場占有率增強，并控制應收賬款余額不再增加，提升應收賬款自身運轉速率。
（1）獎賞制度。公司應該通過清欠責任書來與員工簽訂協(xié)議，使每個應收賬款都有人負責，同時也要提高應收賬款回收的效率，采取賞罰分明的制度，回收快、效率好的員工進行獎勵，對那些拖沓的員工給予懲罰。通過這一制度提高員工工作效率，提高業(yè)績。并且應該對員工進行適當?shù)呐嘤?，使員工了解對待不同客戶的不同做法，從而使損失降到最低。
（2）做好應收賬款的處理。為了防止賒賬的情況出現(xiàn)，做好準備是有必要的，一旦出現(xiàn)了賒賬的情況就要及時地進行管理，每個企業(yè)所面臨的情況不同，并且企業(yè)的本身的情況也不相同，好的信用范圍也有出現(xiàn)風險的可能，所以了解購買單位的相關信息才能以最快的速度做出應對。及時了解所購買的單位的信用情況，并且應該對任意一份賒銷情況，做到全方面的了解，尤其是其總金額在不在信用額度，若超出要按規(guī)定處理。
（3）完善企業(yè)相關資信調(diào)查內(nèi)容。工程竣工后，企業(yè)法務部門需要結合企業(yè)其他部門開展專門的合同評審、資信調(diào)查等工作，對已經(jīng)出現(xiàn)的法律事務問題進行指導。加強對企業(yè)竣工項目的相關清收的管理，達到減少應收賬款的目標。整個過程中必須調(diào)查企業(yè)招投標階段中的經(jīng)營情況與資信內(nèi)容。同時還要參與到合同評審之中，分析合同條款，提出評審建議與意見，對于那些拖欠時間長、清收難度大的款項，應當邀請律師事務所與法務部門進行合作，采取訴訟或專人清欠等措施。
4結束語
由于建筑行業(yè)的競爭日益激烈，導致某些企業(yè)出現(xiàn)了應收款的問題，并且，建筑行業(yè)應收款的及時回收對企業(yè)有著重要的意義，同時關系著一個企業(yè)的資金流轉，本文通過對某建筑企業(yè)進行實際研究，對其應收賬目大，收款時間久等問題進行分析，經(jīng)過總結得出了幾點相應的解決方法。這其實反映了一種目前建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，希望其他公司能對自己企業(yè)所面對的問題及時做出改正。
存款管理辦法范文第2篇
[關鍵詞]商業(yè)銀行；賬戶管理
[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和配套的《銀行賬戶管理系統(tǒng)》分別實施和上線運行以來，有效的規(guī)范了銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，提高了賬戶管理水平，維護了經(jīng)濟金融秩序。但部分基層商業(yè)銀行在貫徹和執(zhí)行過程中，由于認知程度、人員素質、管理理念和追求利益等多種因素的影響，致使《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《銀行賬戶管理系統(tǒng)》的效能得不到充分發(fā)揮，基層商業(yè)銀行賬戶管理工作存在著不足。
一、存在問題
（一）賬戶年檢工作流于形式
按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定，金融機構對單位銀行結算賬戶按年進行年檢，核實開戶資料的真實性與合法性，以此發(fā)現(xiàn)“非法”賬戶和多頭開戶等現(xiàn)象，從而保障存款人資金收付活動的正常合法運行。但實際工作中，基層銀行業(yè)金融機構年檢工作未能如期開展，如稅務登記證、機構代碼證、營業(yè)執(zhí)照等資料超期服役，使該賬戶失去合法身份，給不法分子利用銀行結算賬戶逃廢債務、洗錢等犯罪活動提供了便利。
（二）專用賬戶管理存在漏洞
一是專用賬戶泛濫。目前，為使存款人“享受”不同銀行機構的金融服務，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》除了基本賬戶唯一性控制外，對于其他賬戶沒有數(shù)量限制性規(guī)定，系統(tǒng)也未對專戶批文進行唯一性限制，一個專戶批文可辦理多個專用賬戶，非預算單位專戶表現(xiàn)得尤為突出，由于只需要系統(tǒng)備案，無需當?shù)厝嗣胥y行核準，開戶單位及銀行業(yè)金融機構出于利益、指標等多種因素考慮，往往會多頭開立賬戶，系統(tǒng)只是被動接受，導致專戶泛濫，管理流于形式。二是專戶資金性質得不到真實的反映。開立專戶時，系統(tǒng)“資金性質”欄下的具體項目選項固化，不能進行修改或增加，資金性質無法歸類的只能列入到“其他按規(guī)定需要專項管理的資金”項目之中，導致不能真實地反映賬戶信息，影響基層人民銀行監(jiān)管職責的正常履行。
（三）臨時賬戶期限有待增加
在實際操作中，臨時存款賬戶基本為建筑、施工企業(yè)開立異地結算賬戶，此類賬戶往往工期較長，而《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規(guī)定臨時戶的有效期限為兩年，遠遠不能滿足業(yè)務發(fā)展需要。此類賬戶到期后，按規(guī)定須在規(guī)定時間內(nèi)辦理展期，但在實際工作中卻經(jīng)常出現(xiàn)因未及時展期導致重新開戶的情況。同時，部分銀行業(yè)金融機構對此項工作不夠重視，將臨時戶作為基本存款賬戶使用，存在到期賬戶存在不辦理展期，而在業(yè)務系統(tǒng)中繼續(xù)使用的現(xiàn)象，這不僅增加了基層人民銀行的管理壓力，也給金融機構帶來了較大的風險隱患。
（四）一般賬戶使用缺乏限制
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定，基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取”，應通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。然而現(xiàn)實操作中，部分基本賬戶被懸空，成為名義上的主辦賬戶，實際不發(fā)生資金往來，而一般賬戶由于“其他結算”需要，辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收入業(yè)務比比皆是，且其結算需要的使用與其基本賬戶功能難以區(qū)分，并且《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》未明確規(guī)定存款人因結算需要，須出具有關證明的相關條款，也沒有明確一般存款賬戶的數(shù)量限制，使得存款人開立多個一般存款賬戶的現(xiàn)象時有發(fā)生，因而造成單位開立多個一般存款賬戶，資金頻繁劃轉，并且加劇了銀行間的同業(yè)競爭，影響了金融業(yè)的穩(wěn)定。
（五）個人賬戶管理有待完善
目前，個人賬戶開、銷戶制度不健全，賬戶使用率不高，銀行間信息不對稱，監(jiān)管難度大。由于對個人賬戶開、銷戶沒有嚴格的制度要求，個人可憑相關證件就可在不同銀行網(wǎng)點開立多個賬戶。同時，銀行為了開發(fā)潛在客戶，也積極鼓勵個人開立個人銀行結算賬戶，從而出現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務系統(tǒng)個人銀行結算賬戶量過大，睡眠戶過多、賬戶使用效率不高等問題。另外，由于商業(yè)銀行間沒有建立統(tǒng)一的信息資源共享平臺，相互之間信息不對稱，個人銀行結算賬戶信息不能互通共享，銀行很難對個人結算賬戶實施有效的監(jiān)管。
（六）久懸賬戶占用銀行資源
在《人民幣結算賬戶管理系統(tǒng)》中，“賬戶狀態(tài)”有三種：“正?！薄ⅰ颁N戶”和“久懸”。 按照《單位人民幣結算賬戶管理辦法》及相關文件規(guī)定，機關、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織在金融機構開立人民幣結算賬戶后，出現(xiàn)長期不使用以及不能提供年檢資料等情況，開戶行即可將其列入“久懸”賬戶管理。久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較大風險。久懸賬戶占用的銀行賬戶系統(tǒng)資源是正常賬戶的數(shù)倍。然而久懸賬戶的銷戶處理手續(xù)繁瑣，不利于賬戶管理?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》第56條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。目前，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法是將一年以上不動賬戶直接銷戶或辦理久懸，無需通知單位。如果執(zhí)行新辦法，對于人員不斷減少、業(yè)務量不斷增加、金融業(yè)務不斷創(chuàng)新的基層金融機構而言，不僅核算手續(xù)繁雜，也給開戶銀行賬戶年檢、賬務核對、賬戶管理在人力、財力上帶來諸多不便。
（七）單位結算賬戶頻繁轉戶
單位銀行結算賬戶遷移率高，即非正常銷戶、開戶、轉戶比例高的問題，這種非正常的賬戶遷移現(xiàn)象給基層央行賬戶管理工作帶來困難，既浪費了賬戶管理系統(tǒng)資源，更給逃避債務和從事洗錢活動提供了可乘之機，影響了正常支付結算秩序，對經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定也產(chǎn)生了一定的負面影響。有的商業(yè)銀行把加大存款任務或拓展新型業(yè)務作為考核項目，規(guī)定員工新建賬戶數(shù)量，致使員工們挖掘各種社會關系和渠道，將一些新開的企、事業(yè)單位基本存款賬戶銷戶再重新開戶，結算賬戶非正?！鞍峒摇保L了為爭奪存款資源而開展的惡性競爭。
二、相關建議
（一）加強銀行賬戶年檢工作
一是建議在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中增加對商業(yè)銀行未進行年檢的處罰條款，督促商業(yè)銀行遵守賬戶管理年檢的規(guī)定。二是實現(xiàn)與工商部門協(xié)作，對于吊銷、繳銷企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照等情況定期通報，規(guī)定未經(jīng)年檢的企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照視為自行廢止，予以取締賬戶。三是開發(fā)輔助系統(tǒng)，對將各種開戶要件的起止時間等要素列為審核重點，具有預警、告知功能，使賬戶管理工作嚴密、高效、規(guī)范。
（二）規(guī)范專用賬戶開立規(guī)定
一是現(xiàn)行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》對專用賬戶的開立、使用和撤銷等規(guī)定相對簡單，特別是在證明文件方面的規(guī)定不夠明確，在操作上容易出現(xiàn)爭議。建議進一步完善《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，明確相關規(guī)定，使其更便于操作，減少政策的模糊性。二是增設對專用存款賬戶相關批復文件唯一性的識別功能，從而維護專用存款賬戶?？顚Ｓ玫膰烂C性。三是增設專戶有效期限選項，根據(jù)相關文件精神和賬戶性質，對一些需要加以限制的專戶進行管理，以免賬戶沉淀，淪為不動戶，占用系統(tǒng)資源。
（三）延長臨時賬戶有效期限
修改《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》對臨時存款賬戶有效期為兩年的規(guī)定，尤其是建筑施工企業(yè)關于有效期的規(guī)定，建議根據(jù)合同等開戶要件約定的期限確定臨時存款賬戶的使用期限，適當延長臨時存款賬戶有效期的上限，避免由于臨時存款賬戶頻繁銷戶重開，給存款人造成不便和系統(tǒng)資源的浪費。同時，人民銀行也要加強對金融機構的監(jiān)督檢查力度，確保金融機構及時上報、更新系統(tǒng)中臨時賬戶資料，確保其業(yè)務系統(tǒng)資料與系統(tǒng)賬戶資料的統(tǒng)一。
（四）限制一般賬戶開立數(shù)量
完善《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》對一般賬戶的規(guī)定，進一步明確開戶條件，對于預算單位開立一般賬戶，應由財政部門出具開戶核準書，對于非預算單位也可對開戶數(shù)量及從事業(yè)務種類進行限制，降低開立該類銀行結算賬戶的隨意性。
（五）完善個人賬戶管理制度
針對個人銀行結算賬戶量大、管理難度大等問題，應進一步完善《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中關于個人銀行結算賬戶管理的規(guī)定，制定嚴格、合理的個人銀行結算賬戶開、銷戶制度。如對同一申請人開立賬戶的數(shù)量進行適當限制？；對一定時期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務的睡眠賬戶實行強制銷戶制度；對小額賬戶進行收費；出臺商業(yè)銀行對個人銀行結算賬戶的年檢制度？；定期對個人銀行結算賬戶進行梳理，鼓勵客戶主動對多余賬戶進行清理等。同時，建議在商業(yè)銀行間建立統(tǒng)一的個人賬戶信息資源共享平臺，減少銀行間賬戶信息不對稱現(xiàn)象，不斷提高個人銀行結算賬戶的使用效率與監(jiān)管水平。
（六）規(guī)范久懸賬戶銷戶管理
建立對久懸賬戶的清理機制，對達到清理標準的久懸賬戶進行銷戶處理。通過立法明確規(guī)定金融機構對久懸賬戶的銷戶權，當久懸賬戶達到法定條件，可由金融機構和人民銀行直接做銷戶處理，資金轉入營業(yè)外收入，客戶事后支取時，按轉入營業(yè)外金額給付，從而從根本上解決久懸戶的出路，以減輕金融機構的管理負擔，節(jié)省人民銀行《銀行賬戶管理系統(tǒng)》及商業(yè)性金融機構的業(yè)務系統(tǒng)資源，提高工作效率。
（七）控制頻繁轉移結算賬戶
進一步補充完善《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中的相關規(guī)定：一是在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權利的前提下， 規(guī)定相應的核準機制，避免受非正常因素的影響，盡可能保持企、事業(yè)結算賬戶的相對穩(wěn)定性；二是規(guī)定在無特殊情況下企、事業(yè)單位開立基本存款賬戶一定要保持一個固定的期限（6個月或1年以上）；三是對人為頻繁開立、撤銷、轉移基本存款賬戶的開戶銀行采取限制措施，恪守在一定時間內(nèi)（如：6個月內(nèi)）不允許撤銷、轉移基本存款賬戶，否則將予以停止辦理結算服務等措施；四是增加對金融機構不正當競爭行為的處罰條款，嚴格賬戶準入管理，以此促使金融機構為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結算服務，從而營造出一個更加公平競爭的良好氛圍
（八）擴大信息聯(lián)網(wǎng)共享功能
存款管理辦法范文第3篇
最近一個時期盜開或偽造銀行存單進行詐騙的犯罪十分猖獗，給銀行資產(chǎn)造成巨額損失并繼續(xù)構成潛在的威脅。為防范和打擊犯罪活動，避免造成更大的損失，特通知如下：
一、1997年4月21日起暫停辦理存單質押貸款業(yè)務（10萬元以下個人定期儲蓄存款小額抵押貸款業(yè)務除外），對尚未到期的存單質押貸款，要逐筆審查存單的真實性。待中國人民銀行有關存單質押貸款管理辦法公布后，方可繼續(xù)辦理存單質押貸款業(yè)務。
二、從4月30日起對單位定期存款，實行帳戶管理。各金融機構不再給存款單位開具存單，改為出具“單位定期存款開戶證實書”（參考格式見附件，由各金融機構總行或總部、總公司統(tǒng)一設計和組織印制）。人民幣單位定期存款管理辦法由中國人民銀行另行制訂。
三、嚴禁使用儲蓄存款單證辦理單位存款業(yè)務。對文到之日前用定期儲蓄存單代單位定期存單且尚未到期的，務必在5月30日前將原存單收回，更換為“單位定期存款開戶證實書”。嚴禁儲蓄所以任何形式辦理單位存款業(yè)務。
四、切實加強儲蓄定期存款業(yè)務管理。各行儲蓄存款使用特種存單的限額不得超過中國人民銀行《關于加強大額定期存款管理的通知》（銀發(fā)〔1996〕447號）中的規(guī)定限額，特種存單起用時限不得超過4月30日。各類存單均須印注或加蓋“未經(jīng)確認質押無效”字樣。
五、實行大額定期存款備案報告制度。儲蓄存款單筆超過50萬元（含50萬元）或同一存款人存款超過100萬元（含100萬元）；單位存款單筆超過1000萬元（含1000萬元），或同一存款單位超過2000萬元（含2000萬元）時，商業(yè)銀行分支機構必須報同其省分行備案，并由其分行報當?shù)厝嗣胥y行省分行備案。中國人民銀行各分行要制訂相應的存款備案登錄管理制度，并對存款人的存款情況負有國家法律規(guī)定的保密責任。
六、暫不批準各行大額可轉讓定期存單發(fā)行計劃。城市合作銀行、農(nóng)村合作銀行、信用合作社1997年一律不得發(fā)行大額可轉讓定期存單。
中國人民銀行各分行對所轄的城市合作銀行、農(nóng)村合作銀行、信用合作社，依據(jù)本通知制訂相應的管理辦法。
上述各項，文到之日起立即實施。
附件：××銀行單位定期存款開戶證實書（參考格式）
年 月 日
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｜ ： ｜
｜ 你單位已在××銀行開立單位定期整存整取存款帳戶。 ｜
｜ 戶名： ｜
｜ 帳號： ｜
｜ 開戶行： ｜
｜ 開戶時間： ｜
｜ 金額： ｜
｜ 期限： ｜
｜ 利率： ｜
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｜備注： ｜
｜本證實書僅對存款人開戶證實，不得作為質押的權利憑證。 ｜
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｜出納 復核 記帳 事后監(jiān)督 ｜
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存款管理辦法范文第4篇
關鍵詞:銀行 銀行監(jiān)管 我國銀行監(jiān)管法制
一、我國銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題
自1949年建國以來,我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段,計劃經(jīng)濟時期及社會主義市場經(jīng)濟時期等三個階段。在社會主義市場經(jīng)濟時期,1995年3月18日通過了《中華人民共國和人民銀行法》(下文簡稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(下文簡稱《商業(yè)銀行法》)標志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。
《人民銀行法》賦予中國人民銀行“按照規(guī)定審批,監(jiān)督管理金融機構”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場”、“有關金融監(jiān)督管理和業(yè)務的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責,[1]這意味著專門性的代表國家的權威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進一步為
與此同時,還有一系列的法規(guī)和人民銀行制定的金融規(guī)章涉及了銀行監(jiān)管問題。比較重要的行政法規(guī)有:《儲蓄管理條例》、《借款合同條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國外資金融機構管理條例》、《非法金融機構和非法金融業(yè)務活動取締辦法》等。金融規(guī)章則更為繁多:《金融機構管理規(guī)定》、《信用卡業(yè)務管理辦法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》、《關于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》、《信貸資金管理暫行辦法》、《制正存款業(yè)務中不正當競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉讓定期存單管理辦法》、《銀團貸款暫行辦法》、《離岸銀行業(yè)務管理辦法》、《個人住房貸款管理辦法》等等。
從《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其它法規(guī)、規(guī)章所涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看,我國銀行監(jiān)管法制似乎已不僅初步成形,而且可謂較為“完善”了,尤其是一大串的銀行業(yè)務管理的金融規(guī)章更是甚為繁多。但是,深入分析既有的監(jiān)管法制,我們便會發(fā)現(xiàn)不僅既有的規(guī)則、制度尚有缺陷,而且疏漏及亟待補充的問題仍大量存在。這些問題主要表現(xiàn)在如下幾方面:
第一,監(jiān)管法制體系的構建上存在諸多的不協(xié)調(diào)或不合理之處。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法制體系主要由兩個基本法律——《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》、國務院主持通過的行政法規(guī)及中國人民銀行的銀行管理規(guī)章(包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式)。這三個層級的法律法規(guī)本應是一個有機的協(xié)調(diào)整體,但是現(xiàn)實并非如此,尤其是后兩類存在的問題尤為突出。首先,后兩類文件并未真正起
我國銀行監(jiān)管法制體系中存在的上述問題的主要原因在于:其一,缺乏制定規(guī)范性文件的效益理念,使得行政法規(guī)或規(guī)章相互之間或與法律之間有大量重疊的條文。這大大地增加了規(guī)范性文件的數(shù)量及特定文件的條文。銀行監(jiān)管規(guī)章制定的目的應在于補救法律、行政法規(guī)的缺漏或者對有關內(nèi)容作補充性闡釋,絕不在于重復強調(diào)法律法規(guī)的某些內(nèi)容,因為中央銀行制定的規(guī)范性規(guī)件畢竟不同于一般的宣傳法律法規(guī)的文件。其二,缺乏制定規(guī)范性文件的系統(tǒng)化理念。這與制定者的規(guī)劃性和全局性把握的技術和意識水平有關。其三,制定者對已制定的規(guī)范性文件之及時修訂、廢止工作未予以足夠重視。我國社會、經(jīng)濟體制處于重大變革時期,政策性較強的“人民銀行規(guī)章”更有必要作出及時的調(diào)整、補充和完善。
第二,監(jiān)管法制的制度選擇不利于實現(xiàn)有效監(jiān)管,也不利于商業(yè)銀行追求效率。這主要表現(xiàn)在《商業(yè)銀行法》及有關的行政法規(guī)、規(guī)章過于側重對商業(yè)銀行業(yè)務的監(jiān)管。在《商業(yè)銀行法》的第一
當然,我國《商業(yè)銀行法》關注私法關系的規(guī)制與我國銀行業(yè)中國有銀行占絕對比重的現(xiàn)狀有關,因為國有銀行的資產(chǎn)是國有資產(chǎn),倘若像一般私法關系那樣廣泛自治,可能導致國有資產(chǎn)嚴重流失。立法者的這種顧慮有一定的合理性。但是,從國有銀行商業(yè)化的角度來看,這種選擇并不利于市場主體自主地位的確立,也不利于公平、自由競爭機制的實現(xiàn)。況且私法關系可以由《合同法》調(diào)整,事實也正如此。
另外,我國中央銀行制定的大量銀行監(jiān)管規(guī)章,沒有真正從有助于提高監(jiān)管效率、質量的角度出發(fā),而是著眼于銀行具體業(yè)務操作上的監(jiān)管。如我國銀行監(jiān)管規(guī)章中有關銀行結算及信貸業(yè)務的規(guī)則甚多,且極為細致入微,諸如《異地托收承付結算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》、《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》、《信用卡業(yè)務管理辦法》、《國內(nèi)信用證結算辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》、《貸款的管理辦法》、《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《電子化專項資金管理辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行規(guī)定》、《制止存款業(yè)務中不正當競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉讓定期存單管理辦法》、《個人住房擔保貸款管理試行辦法》、《銀團貸款暫行辦法》、《境內(nèi)機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》等等。
第三,監(jiān)管主體的法定權責之構造存在諸多不足。首先是立法對法定監(jiān)管主體——中國人民銀行的監(jiān)管職權之規(guī)制過于寬泛和原則化。《人民銀行法》第2、4、7條都是原則性地肯定了中國人民銀行監(jiān)管金融機構和金融市場,該法雖為“金融監(jiān)督管理”設了專章,但遺憾的是不僅條文數(shù)上僅有7條,而且每個條文的內(nèi)容均為原則性的規(guī)定,如第31條指出“中國人民銀行按照規(guī)定審批金融機構的設立、變更、終止及其業(yè)務范圍”;第32。檢查監(jiān)督時,檢查監(jiān)督人員應當出示合法的證件。商業(yè)銀行應當按中國人民銀行的要求,提供財務會計資料、業(yè)務合同和有關經(jīng)營管理方面的其他信息。”德國《銀
再次,法律法規(guī)對人民銀行工作人員的業(yè)務素質及違反法定程序或濫用權力的監(jiān)督未能明確地要求。由于中央銀行擔負著監(jiān)管金融機構和金融市場的重要責任,而金融業(yè)務又具有很強的專業(yè)性,況且各國對商業(yè)銀行主要管理人員的任職一般均有法定的要求,為加強銀行監(jiān)管的有效性,筆者認為我國也應對人民銀行工作人員,尤其是主要的負責人之業(yè)務素質作出嚴格要求。至于人民銀行及其工作人員履職的監(jiān)督問題,在《人民銀行法》第49、50條有所規(guī)制,另外《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》均提供了“行政訴訟”機制實現(xiàn)司法監(jiān)督。但這些規(guī)制仍過于簡單,有待立法進一步完善。
第四,監(jiān)管法制在構建、運用監(jiān)管手段和方法上有缺漏。我國銀行監(jiān)管法制對市場準入監(jiān)管、稽核檢查監(jiān)管、調(diào)查統(tǒng)計、市場退出、謹慎性要求等手段均已納入監(jiān)管法制體系中,但是對存款保險制度等監(jiān)管手段,則尚未予以足夠重視,存款保險制度在我國尚為空白狀態(tài)。各國實踐表明,存款保險制度在維護金融秩序和穩(wěn)定銀行體系起到了明顯的作用。正因為如此,自20世紀70年代以來,不少國家已紛紛以不同方式建立此制。該項制度有助于借助存款保險機構來加強對銀行業(yè)務的監(jiān)管,尤其是有助于通過存款保險機構督促銀行減少違法經(jīng)營。我國銀行業(yè)因各種原因積累的不良資產(chǎn)問題使銀行潛伏了極大的風險,倘若不及時采取有效措施,不良資產(chǎn)及其帶來的風險將進一步強化,存款人面臨的風險也將更大。存款保險制度可在一定
程度上可促成這些風險的降低和防范。
市場退出監(jiān)管是在銀行機構發(fā)生信用危機或可能發(fā)生信用危機時,中央銀行認為保護存款人或投保人利益并恢復市場秩序而有必要關閉該機構,以及其他原因主動退出市場時,中央銀行依法對退出全過程的監(jiān)管。我國《商業(yè)銀行法》對此種監(jiān)管設了專章“接管和終止”(第七章),但是該法對銀行因破產(chǎn)或主動退出市場的監(jiān)管之規(guī)定過于簡單,僅有原則性的4個條文,諸如關閉中債務清償原則、債務重組、有效資產(chǎn)的承接、被關閉銀行的托管等均無規(guī)定。另外,我國尚無針對一般企業(yè)的破產(chǎn)法,[16]何況銀行不同于一般企業(yè),它的破產(chǎn)有可能引發(fā)一系列的社會問題,法制必須對破產(chǎn)程序的各種問題設置監(jiān)管。美國借助聯(lián)邦存款保險公司來監(jiān)管和處理銀行破產(chǎn)問題,并在20世紀80年修正支付法,公開對商業(yè)銀行援助,運用資本暫緩政策、過渡銀行等方法來處理銀行破產(chǎn)中的問題。
在謹慎要求方面,《商業(yè)銀行法》已對資產(chǎn)負債比例管理的資本充足率、貸款余額與存款余額的比例、流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例等作出規(guī)定。很顯然,這些指標過于簡單。為此,中國人民銀行作了進一步規(guī)定,即1997年1月1日起執(zhí)行的資產(chǎn)負債比例管理辦法,該辦法設置的指標分為監(jiān)控指標和監(jiān)測指標,前者包括資本充足率、貸款質量、單個貸款比例、備付金比例、拆借資金比例、境外資金運用、國際商業(yè)借款、存貸款比例、中長期貸款比例、資產(chǎn)流動比例等十個指標;后者主要有風險加權資產(chǎn)比例、股東貸款比例、外匯資產(chǎn)比例、利息回營風險。
我國兩大基本法律對監(jiān)管方法僅有原則性的規(guī)定,諸如以何種形式和程序來實現(xiàn)現(xiàn)場、非現(xiàn)場的監(jiān)管,或者通過利用外部審計師對有關信息進行核實,這些方法的具體運用均未上升到法制的層面。[20]
第五,監(jiān)管機制過于強調(diào)法定權威監(jiān)管機制的運用——疏忽了銀行內(nèi)部控制和同業(yè)自律機制的兼用。我國《商業(yè)銀行法》在內(nèi)部控制機制的設計上僅有三個條文,即第59、60和61條。第59條要求健全企業(yè)規(guī)則和制度;第60條要求健全稽核和檢查制度,并要求對分支機構應當進行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督;第61條規(guī)定業(yè)務報告。這種規(guī)制有如下幾個缺陷:其一,規(guī)定過于原則化。業(yè)務管理規(guī)則、制度及稽核、檢查制度的具體要求均需時與合法。銀行監(jiān)管法制健全的國法定情形下可直接任命一位審計員。[21]德國《銀行法》規(guī)定了特別情況下信用機構任命的審計員需通報監(jiān)督局,并可要系統(tǒng)的再監(jiān)管,勢必使該機制處于虛設的狀態(tài)。
存款管理辦法范文第5篇
目前,基層央行會計核算監(jiān)督模式主要有兩種:一是分散監(jiān)督,二是集中監(jiān)督。隨著金融業(yè)務和信息技術的發(fā)展,集中監(jiān)督已成為普遍采用的模式。2010年11月頒布的《中國人民銀行會計核算監(jiān)督辦法》(以下簡稱監(jiān)督辦法),在監(jiān)督理念、定位、目標、程序等方面均做了重大修改,使會計核算監(jiān)督工作的指導思想更加明確,但由于缺少相應的具體操作流程或實施細則,使監(jiān)督工作出現(xiàn)很多難點和問題。
(一)繳存款考核監(jiān)督缺位
現(xiàn)階段,基層人民銀行對商業(yè)銀行繳存款考核包括財政性繳存款考核和一般性繳存款考核。國有商業(yè)銀行一般性繳存款準備金由總行統(tǒng)一進行考核,基層人民銀行主要對國有商業(yè)銀行財政性繳存款和農(nóng)村信用社的一般性繳存款準備金進行考核。一方面,現(xiàn)行基層人民銀行對商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社法定存款準備金考核方法比較單一,主要依據(jù)商業(yè)銀行、信用社每旬報送的日計表、業(yè)務狀況表考核,且當前部分商業(yè)銀行、信用社所報送的報表仍是手工填制而成,大大降低了報表的可信度。有些商業(yè)銀行、信用社為了增加其日?？捎觅Y金,有意降低日計表各科目余額,或設立二級科目,從而達到向人民銀行少繳、漏繳法定存款準備金的目的。對商業(yè)銀行、信用社的日計表繳存科目余額,事后監(jiān)督部門難以保證其準確性、真實性,只能照表行事,監(jiān)督乏力。另一方面,會計核算事后監(jiān)督子系統(tǒng)對農(nóng)村信用社繳存款考核存在缺陷。農(nóng)村信用社一般性繳存款不足時,事后監(jiān)督子系統(tǒng)沒有一般性繳存款準備金不足提示,營業(yè)部門將繳存款不足情況反饋給信貸部門,由農(nóng)村信用社依據(jù)繳存款準備金不足金額和罰息率填制一般性罰沒款票據(jù)入賬后,事后監(jiān)督部門才能發(fā)現(xiàn)一般性繳存款準備金不足問題,造成被動監(jiān)督局面。如果核算部門或信貸部門存在漏罰問題,事后監(jiān)督部門無據(jù)可查,造成監(jiān)督缺位。
(二)監(jiān)督子系統(tǒng)存在功能缺陷
中央銀行會計核算系統(tǒng)日常會計核算數(shù)據(jù)備份量較大,須定期由會計、科技和營業(yè)部門進行維護——刪除前期已刻錄的備份數(shù)據(jù)。一旦發(fā)生此項操作時,事后監(jiān)督子系統(tǒng)在日常監(jiān)督網(wǎng)點柜和聯(lián)行柜重要空白憑證上便會出現(xiàn)上一工作日已監(jiān)督過的重要空白憑證數(shù)據(jù),與當日重要空白憑證發(fā)生額不符,需事后監(jiān)督人員人為干預,再次監(jiān)督上一工作日發(fā)生的重要空白憑證數(shù)據(jù),造成了事后監(jiān)督情況報告表中重要空白憑證監(jiān)督項發(fā)生業(yè)務筆數(shù)與當日實際發(fā)生筆數(shù)不符現(xiàn)象,事后監(jiān)督工作人員只能手工制表說明情況,逐柜組標注上日核銷重要空白憑證號段,監(jiān)督主管簽字確認,并附在監(jiān)督情況報告表后注明監(jiān)督情況。這一方式一旦形成規(guī)律,將產(chǎn)生對重要空白憑證管理監(jiān)督審核不嚴或監(jiān)督不到位問題。
(三)電子對賬系統(tǒng)制度跟進滯后
2009年下半年,中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)在全國銀行間已經(jīng)全面運行,實現(xiàn)了人民銀行與各金融機構之間電算化對賬管理,并相應出臺了《中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。但從兩年來的監(jiān)督情況來看,《辦法》存在一些制度缺陷。一是中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)與《辦法》要求上存在不明確事項。《中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)》在信息查詢、申請維護等模塊中提供了輸入打印功能,但目前《辦法》沒有規(guī)定事后監(jiān)督部門每日應打印的報表種類,一旦對賬出現(xiàn)某種問題以及監(jiān)督超期、對賬不一致等情況,備查資料將無法可查(內(nèi)部網(wǎng)上對賬無法備份);二是《辦法》中未明確對賬問題處罰部門?！掇k法》第二十八條規(guī)定:“開戶單位有下列行為之一的,中國人民銀行視其情節(jié)給予通報批評;情節(jié)嚴重的,中國人民銀行暫停辦理其會計核算業(yè)務”。而目前上級行沒有明確制定相應的實施細則和管理辦法,制度跟進措施比較滯后,導致對賬出現(xiàn)問題時部門之間出現(xiàn)推諉,使部分對賬制度難以執(zhí)行到位,在一定程度上影響了人民銀行的公信力。
二、加強對中央銀行會計核算監(jiān)督的幾點建議
針對目前中央銀行會計核算監(jiān)督存在的問題,筆者認為,應著重建立健全中央銀行會計核算監(jiān)督體系,重點規(guī)范會計核算監(jiān)督考核行為,使會計核算監(jiān)督步入科學化、標準化和規(guī)范化的軌道。
(一)建立較為完善的繳存款考核體系
一是針對商業(yè)銀行財政性繳存款和信用社一般性繳存款準備金考核缺位情況,建議總行盡快制定相關規(guī)章制度,明確財政性存款法律保護,并統(tǒng)一規(guī)范財政性繳存款科目,加強對商業(yè)銀行財政性繳存款科目管理,同時要不定期對商業(yè)銀行財政性繳存款行為進行檢查,對出現(xiàn)遲繳、漏繳或不繳行為加大處罰力度,以確保國家債權人利益以及執(zhí)法的嚴肅性和公正性。二是建議農(nóng)村信用社上報日計表考核存款準備金時廢棄現(xiàn)行的手工匯表方式,統(tǒng)一使用核算系統(tǒng)打印的報表,避免人為因素造成少繳、漏繳等差錯。
(二)研發(fā)中央銀行會計核算實時綜合監(jiān)督系統(tǒng),理順監(jiān)督時差和監(jiān)督無力問題
為了適應新形勢下會計核算系統(tǒng)的發(fā)展需求,建立與國際會計體系接軌的長效監(jiān)督機制?？傂袘Y合公允價值的參考條件,盡早研發(fā)出綜合監(jiān)督系統(tǒng),既滿足即將上線運行的《中央銀行會計數(shù)據(jù)集中監(jiān)督管理系統(tǒng)》會計核算業(yè)務要求的實時監(jiān)督內(nèi)容,同時又能符合監(jiān)督檢查部門業(yè)務監(jiān)督需求內(nèi)容,保證實時監(jiān)督與業(yè)務發(fā)生同步、監(jiān)督信息調(diào)閱便捷、監(jiān)督共享機制管理順暢。
