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財(cái)務(wù)共享中心管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心 財(cái)務(wù)管理改革 集中 效率

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。面對(duì)激烈的市場競爭，溫州新組建的地方國有企業(yè)要想求得生存、獲得發(fā)展，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，以推動(dòng)溫州地方國有企業(yè)改革順利進(jìn)行，促進(jìn)溫州地方國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高?；诖?，筆者認(rèn)為，新組建的地方國有企業(yè)必須進(jìn)行徹底的財(cái)務(wù)管理改革，以財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)為支撐，成立財(cái)務(wù)共享中心，將各子公司的人、財(cái)、物等財(cái)務(wù)核算要素進(jìn)行集中整合，著力提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金高效、安全運(yùn)轉(zhuǎn)，提高國資企業(yè)資本運(yùn)營質(zhì)量。

一、 改革原則

為了保證財(cái)務(wù)管理改革的順利進(jìn)行，也為了進(jìn)一步調(diào)動(dòng)各子公司的工作積極性，成立財(cái)務(wù)共享中心必須堅(jiān)持以下兩大原則：一是資金所有權(quán)和審批權(quán)不變，即資金雖然進(jìn)行了集中管理，但所有權(quán)依然歸屬于子公司，且每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支付審批權(quán)依然保留在子公司，而集中辦理的只是資金收付出納業(yè)務(wù)；二是將共性度高的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中，即財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算進(jìn)行集中，使子公司財(cái)務(wù)工作重心移向財(cái)務(wù)管理，主要負(fù)責(zé)子公司的日常財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等，從而逐步提高財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理能力；三是子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理實(shí)行委派制，即各子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心委派，財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)接受子公司及財(cái)務(wù)共享中心雙重領(lǐng)導(dǎo)，這有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范子公司財(cái)務(wù)管理秩序，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，健全子公司內(nèi)部約束機(jī)制和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，確保國有資產(chǎn)的安全運(yùn)行和保值增值。

二、改革具體措施

（一）精簡人員，集中辦公。經(jīng)過綜合考評(píng)、面試等層層考核篩選，集團(tuán)公司根據(jù)擬定的崗位人數(shù)精選財(cái)務(wù)人員，集中辦公。財(cái)務(wù)共享中心分設(shè)資金組、核算組和稽核組，上設(shè)業(yè)務(wù)組長、科長，資金組主要負(fù)責(zé)所有資金的收付結(jié)算、資金計(jì)劃編制等；核算組主要負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告的編制、年度財(cái)務(wù)決算、稅務(wù)申報(bào)等；稽核組主要負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與效益性、財(cái)務(wù)核算與審批流程、內(nèi)控制度健全性與有效性等。

（二）制定制度，明確職責(zé)。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度作為我國國有企業(yè)市場化轉(zhuǎn)型的重要支撐體，在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展程度和方向。從制度執(zhí)行上來看，雖然多數(shù)的地方國有企業(yè)都有著自身的財(cái)務(wù)管理制度，但是在執(zhí)行上卻沒有相應(yīng)制度的制約，且執(zhí)行不到位，可操作性也不是很強(qiáng)。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，制定符合管理實(shí)際需求的、且具有操作性的財(cái)務(wù)共享中心管理制度。重點(diǎn)明確財(cái)務(wù)集中核算管理的宗旨、原則、工作任務(wù)、崗位職責(zé)、內(nèi)控制度、運(yùn)作方式、結(jié)算原則、核算標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）集中辦理結(jié)算核算業(yè)務(wù)。各子公司在財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部分戶核算，按照“資金所有權(quán)與審批權(quán)不變”的原則，統(tǒng)一辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于子公司零星費(fèi)用，財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)用備用金制度進(jìn)行處理。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心制定會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分組核算，按統(tǒng)一口徑和標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使結(jié)算核算業(yè)務(wù)真正做到集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化和合規(guī)化。

（四）全面徹底清理銀行賬戶。必須加大力度全面徹底清理銀行賬戶，使集團(tuán)及每個(gè)子公司的銀行賬戶控制在一定的數(shù)量范圍之內(nèi)，而且開設(shè)的銀行賬戶必須以滿足企業(yè)融資需求為前提。財(cái)務(wù)共享中心可通過資金管理系統(tǒng)全面了解集團(tuán)及子公司的銀行賬戶開戶數(shù)量、賬戶使用狀態(tài)等信息，對(duì)長期不使用、銀行貸款支持力度不大的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一清理，從而進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶管理，加強(qiáng)監(jiān)管能力，保障資金安全，最大程度提高資金使用效率。

（五）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理。各子公司設(shè)立專職報(bào)賬員若干名，作為聯(lián)結(jié)財(cái)務(wù)共享中心和子公司的紐帶。報(bào)賬員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)共享中心申請(qǐng)暫借款、發(fā)起付款申請(qǐng)等具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)共享中心同時(shí)向各子公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理一至兩名，專職負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理工作。

（六）實(shí)行財(cái)務(wù)定期匯報(bào)制度。財(cái)務(wù)共享中心每月向子公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明；各子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期以書面形式向集團(tuán)報(bào)告所在單位資產(chǎn)營運(yùn)情況、業(yè)務(wù)開展情況、所在單位財(cái)務(wù)等方面出現(xiàn)的重大問題，以及其他規(guī)定必須報(bào)告的事項(xiàng)，同時(shí)向所在單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)信息。

三、改革預(yù)期成效

（一）實(shí)現(xiàn)資金歸集，提高結(jié)算效率。財(cái)務(wù)共享中心可通過功能成熟的資金管理系統(tǒng)，為子公司提供一個(gè)具備類似銀行柜臺(tái)結(jié)算功能、支持遠(yuǎn)程使用的結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金劃撥、對(duì)外結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算、業(yè)務(wù)查詢等子功能，提高結(jié)算效率，避免銀行業(yè)務(wù)結(jié)算等待的時(shí)間。同時(shí)，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)子公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，形成一個(gè)容納集團(tuán)所有資金的現(xiàn)金池，有效發(fā)掘沉淀資金的使用效率。

（二）發(fā)揮資金預(yù)算功能，及時(shí)調(diào)整差異。財(cái)務(wù)共享中心通過資金管理系統(tǒng)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全面掌控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)本級(jí)及子公司資金計(jì)劃的申報(bào)、審批、執(zhí)行、事后分析；全面了解子公司未來資金狀況，對(duì)相關(guān)資金業(yè)務(wù)的收付進(jìn)行控制，克服預(yù)算編制效率低下、編制不準(zhǔn)、執(zhí)行監(jiān)控不力、難于實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控、無法及時(shí)調(diào)整預(yù)算差異等弊端。

（三）統(tǒng)籌信貨活動(dòng)，提升融資能力。財(cái)務(wù)共享中心通過資金管理系統(tǒng)有效管理授信、擔(dān)保、融資等業(yè)務(wù)，提高融資管控效率，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)子公司不再與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是以集團(tuán)的名義進(jìn)行信貸活動(dòng)。集團(tuán)公司通過統(tǒng)籌系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)，以整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力保證了其償債能力，從而增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的對(duì)外信用，比較容易的以更低的利率、更高的靈活性從銀行融到更多的資金，降低了融資風(fēng)險(xiǎn)和成本。

（四）實(shí)時(shí)過程監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)安全管控。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過資金管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)查詢各個(gè)單位資金信息的需求及各個(gè)單位銀行賬戶余額、發(fā)生額變動(dòng)、資金支出具體明細(xì)等，有效發(fā)揮資金安全監(jiān)督作用。同時(shí)，全面了解集團(tuán)及子公司的銀行賬戶情況，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管能力，保證資金管理安全。

（五）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，節(jié)約管理成本。財(cái)務(wù)共享中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，一方面通過業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、信息系統(tǒng)的進(jìn)一步集中，集團(tuán)內(nèi)各子分公司的某些事務(wù)即會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和資金結(jié)算進(jìn)行集中處理，達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，從而進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，提高財(cái)會(huì)工作效率，降低運(yùn)行成本，提高核算標(biāo)準(zhǔn)化、一致性以及信息透明度；另一方面，由于資金集中控制使用加速了資金周轉(zhuǎn)，也在一定程度上節(jié)約了交易成本。

四、結(jié)束語

隨著中國民營企業(yè)的異軍突起，國有企業(yè)只有通過徹底的改革改制，特別是財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新，才能使自身在激烈的市場競爭中立于不敗之地。地方國有企業(yè)通過“三年打基礎(chǔ)、五年出成效、八年上臺(tái)階”的自身定位，加快信息化建設(shè)，創(chuàng)新管理模式，努力克難攻堅(jiān)，進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管控能力和資金使用效率，才能繼續(xù)發(fā)揮在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的支柱作用。集中管控財(cái)務(wù)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)資金，地方國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革任重道遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)共享中心管理制度范文第2篇

作為一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理的運(yùn)營模式,國際上許多跨國公司,包括跨國銀行,都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了或正在逐步實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)(Shared Services Center,以下簡稱SSC)。如美國銀行、花旗銀行均設(shè)立了全球范圍內(nèi)的SSC中心以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于商業(yè)銀行而言,SSC中心具有特殊的意義。

近年來。我國銀行發(fā)卡量持續(xù)平穩(wěn)增長,外部用卡環(huán)境為實(shí)行集中支付和核算提供了一定的支持條件,同時(shí),我國國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的集中化和IT技術(shù)的發(fā)展為SSC的實(shí)施提供了內(nèi)部基礎(chǔ)。本文案例銀行為國有銀行,具有一級(jí)法人體制,在財(cái)務(wù)管理方面有著嚴(yán)格的授權(quán)制度,在一定程度上實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中核算,具備一定的實(shí)施SSC財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)部基礎(chǔ)。

總體框架

對(duì)于SSC中心而言,組織設(shè)計(jì)架構(gòu)就像是其骨骼。一個(gè)好的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)會(huì)在日后的流程設(shè)計(jì)、運(yùn)營管理等多方面收到好的效果。案例銀行在進(jìn)行SSC組織設(shè)計(jì)時(shí),遵守了兩點(diǎn)原則:一是因事設(shè)職,因職用人;二是總行分行權(quán)責(zé)對(duì)等。在SSC中心的組織設(shè)計(jì)過程中,我們規(guī)劃了SSC和服務(wù)對(duì)象的權(quán)責(zé)劃分:

在銀行財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理方面,SSC中心具有復(fù)核權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和支付權(quán),負(fù)責(zé)總額度檢查、支付及時(shí)性和執(zhí)行規(guī)范性;服務(wù)對(duì)象(包括總行機(jī)關(guān)和分支機(jī)構(gòu))具有審批權(quán),負(fù)責(zé)合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和分項(xiàng)預(yù)算額度控制。

結(jié)合實(shí)際情況,圍繞財(cái)務(wù)管理中經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)的核算和支付,我們?cè)O(shè)計(jì)了兩級(jí)的SSC中心組織架構(gòu)。SSC內(nèi)部設(shè)置核心類、支持類和外包類崗位,按照地區(qū)劃分對(duì)各機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行分工核算和支付。通過區(qū)分崗位性質(zhì),實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)中低附加值的操作職能和高附加值的管理職能相分離,提升財(cái)會(huì)核心價(jià)值對(duì)于原始憑證的處理(如圖1所示)。

在此基礎(chǔ)上,按照銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理的特點(diǎn),設(shè)計(jì)了相關(guān)業(yè)務(wù)的流程圖。我們采用了將憑證郵寄至SSC,SSC見票報(bào)賬、掃描存檔后寄回分支機(jī)構(gòu)的方式,適應(yīng)了當(dāng)?shù)囟悇?wù)檢查查看原始憑證的要求,又滿足了SSC見票報(bào)賬、掃描歸檔的管理要求(如圖2所示)。

對(duì)于預(yù)算控制,我們采用了事前預(yù)算審批和事后經(jīng)費(fèi)報(bào)賬雙環(huán)節(jié)的控制,將預(yù)算實(shí)際控制點(diǎn)前移,實(shí)現(xiàn)了事前事后預(yù)算執(zhí)行的完整和統(tǒng)一(如圖3所示)。

優(yōu)勢體現(xiàn)

通過成功實(shí)施SSC中心,案例銀行充分體會(huì)到建設(shè)SSC中心是提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控、提高內(nèi)部財(cái)務(wù)服務(wù)效率的有效途徑。其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:

一、提高財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。由SSC中心統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)的支付、核算和審核,能有效提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性;將重復(fù)性強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算工作集中實(shí)行流水作業(yè)后,提高了信息處理的水平及效率。

二、有利于加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)控管。首先,共享模式的財(cái)務(wù)使用主體(各分支機(jī)構(gòu))和核算支付主體(SSC中心)相分離,有利于上級(jí)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)支出的管控。SSC中心的相對(duì)獨(dú)立令其利益與各級(jí)分支機(jī)構(gòu)分離,能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性和公正操守,使SSC對(duì)于支出標(biāo)準(zhǔn)和支出授權(quán)的執(zhí)行非常嚴(yán)格,極大地增強(qiáng)了向分支機(jī)構(gòu)推行各類財(cái)務(wù)管理政策的執(zhí)行力。其次,實(shí)施SSC后,各分支機(jī)構(gòu)不再保留本身的財(cái)務(wù)賬戶,財(cái)務(wù)資金的支付全部通過SSC中心的資金賬戶。此舉加強(qiáng)了銀行賬戶的管理,有效解決了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)資金的沉淀,提高了資金的利用效率。同時(shí),各分支機(jī)構(gòu)不再保留財(cái)務(wù)資金,消除了其潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高財(cái)務(wù)服務(wù)的效率和水平。SSC中心的運(yùn)作是一套專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程,它根據(jù)最佳實(shí)踐規(guī)范流程,不斷提高效率。相比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式,SSC中心將復(fù)雜的工作變得更標(biāo)準(zhǔn)、分工更細(xì)致,使財(cái)務(wù)部門支持服務(wù)的響應(yīng)效率明顯提高。

關(guān)鍵問題

SSC的實(shí)施是一個(gè)具體而繁雜的過程,涉及眾多的人、財(cái)、物等資源。要想順利實(shí)施,需要有計(jì)劃、有步驟,還要注意一些關(guān)鍵問題的處理。

第一,實(shí)施要點(diǎn)。一是組織推動(dòng)。SSC中心本質(zhì)上是一種管理變革,是對(duì)現(xiàn)有組織、業(yè)務(wù)流程和管理技術(shù)的再造,將會(huì)打破現(xiàn)有組織格局和權(quán)責(zé)分配,在推進(jìn)變革過程中勢必會(huì)遭遇來自各利益相關(guān)方的阻力,需要加大宣傳力度,明確變革所帶來的是內(nèi)部管理的規(guī)范和財(cái)務(wù)的公開、民主和透明。同時(shí),需要得到管理層強(qiáng)有力的支持和推動(dòng)。二是人力配備。實(shí)施SSC,將各分支機(jī)構(gòu)的部分財(cái)務(wù)核算權(quán)上收到SSC中心,一方面分支機(jī)構(gòu)部分操作性崗位失去存在的必要,另一方面SSC相應(yīng)增加了代為分行進(jìn)行核算的職能,需要定崗定人,這就需要在人員調(diào)整、配置、分工、晉升等方面予以規(guī)劃和考慮。三是制度建設(shè)。SSC系統(tǒng)開發(fā)和相應(yīng)管理制度建設(shè)是齊頭并進(jìn)、相輔相成的互動(dòng)過程,內(nèi)部管理理念和管理方式都要在制度上體現(xiàn),同時(shí)在系統(tǒng)功能上兼顧這一要求。因此,SSC管理制度,特別是財(cái)務(wù)管理制度要長期規(guī)劃,特別是在SSC系統(tǒng)開發(fā)需求說明書擬定階段,就要確定制度框架和內(nèi)容。

第二,效率問題。財(cái)務(wù)共享是財(cái)會(huì)管理發(fā)展的方向,是更科學(xué)、更現(xiàn)代的管理模式,但就目前銀行實(shí)施財(cái)務(wù)共享的情況來看,“共享”簡單,“服務(wù)”難做。SSC中心管理模式的核心是服務(wù),衡量服務(wù)質(zhì)量的高低主要看運(yùn)行效率。共享中心業(yè)務(wù)處理效率的高低,直接關(guān)系到該項(xiàng)目建設(shè)的成敗。在項(xiàng)目建設(shè)初期,各分支機(jī)構(gòu)擔(dān)心,原本在當(dāng)?shù)貛讉€(gè)小時(shí)內(nèi)可以處理完畢的經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù),上傳至共享服務(wù)中心可能需要幾天,特別是關(guān)系到員工切身利益的個(gè)人報(bào)銷,效率和質(zhì)量可能都會(huì)較低,這是影響共享服務(wù)實(shí)施最關(guān)鍵的問題。要解決好這個(gè)問題,就要在制度、流程等方面精心設(shè)計(jì),力爭達(dá)到科學(xué)化、人性化的標(biāo)準(zhǔn),確保SSC業(yè)務(wù)處理時(shí)效在可控、可接受的范圍之內(nèi)。

第三,SSC與被服務(wù)對(duì)象的職責(zé)權(quán)限劃分問題。銀行全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享,不可能一蹴而就,不可能實(shí)現(xiàn)“絕對(duì)”共享,而是要循序漸進(jìn)。在憑證傳遞、工資發(fā)放、稅收申報(bào)繳納、科目設(shè)置、賬戶管理等方面,要充分考慮分支機(jī)構(gòu)的“屬地化”特點(diǎn)和需求,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)要以金額大小和事項(xiàng)類別為標(biāo)準(zhǔn),劃分總分行處理的范圍。一是將小額采購、各種稅費(fèi)保險(xiǎn)繳納等經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)先留在分行處理;二是在系統(tǒng)建設(shè)初期,各分行能夠使用的備用金額度應(yīng)大一些;三是經(jīng)費(fèi)科目不應(yīng)設(shè)置太細(xì),能夠滿足監(jiān)管部門核算要求即可。

第四,網(wǎng)銀支付問題。建立網(wǎng)上銀行統(tǒng)一支付是實(shí)現(xiàn)集中支付最有效的方式。所有經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)涉及的個(gè)人報(bào)銷、合同付款、工資發(fā)放等資金支付,盡可能地通過網(wǎng)上銀行支付來完成,減少支票支付量和POS機(jī)刷卡量。采取這種支付模式,要分析并選定一家商業(yè)銀行,使用其提供的網(wǎng)上銀行,實(shí)現(xiàn)同城、異地、跨行、跨境的支付,通過統(tǒng)一談判盡可能降低手續(xù)費(fèi)用。經(jīng)過研究,案例銀行選擇使用用友軟件公司銀企直連系統(tǒng),通過該系統(tǒng)解決網(wǎng)上銀行資金支付問題。

財(cái)務(wù)共享中心管理制度范文第3篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀問題

（一）財(cái)務(wù)信息管理力度不足

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，因?yàn)榇嬖谪?cái)務(wù)信息管理力度不足的問題，所以會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息缺乏可比性與科學(xué)依據(jù)性，無法正確而全面分析財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，加劇了財(cái)務(wù)投資信息管理的滯后性。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算體系有待完善

受傳統(tǒng)財(cái)政體制的影響，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)全成本預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行工作存在著諸多問題。其一，企業(yè)的全成本預(yù)算環(huán)節(jié)存在著預(yù)算范圍不全面、預(yù)算內(nèi)容不精細(xì)等問題，原因在于，以往的部門預(yù)算通常針對(duì)各部門的具體職責(zé)采取具體的部門預(yù)算編制，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全成本預(yù)算工作，這種情況下的全成本預(yù)算缺乏科學(xué)性和規(guī)范性。其二，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)采用的是傳統(tǒng)人工模式，該模式存在著一定的漏洞，會(huì)因?yàn)槿斯げ僮魇д`以及其他人為因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的失誤或不合法，不能有效控制財(cái)務(wù)成本。

（三）財(cái)務(wù)成本核算基礎(chǔ)薄弱

長期以來，不少企業(yè)廣泛采用的是基于收付實(shí)現(xiàn)制的財(cái)務(wù)成本核算制度，該制度雖然有一定的效果，卻不能直接體現(xiàn)本企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)實(shí)際情況，例如成本支出、負(fù)債金額等，無法滿足企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的要求。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后

和國外企業(yè)相比，國內(nèi)企業(yè)所采用的投資風(fēng)險(xiǎn)管理模式相對(duì)落后，投資目標(biāo)和投資對(duì)策發(fā)生斷裂，財(cái)務(wù)報(bào)告編撰與評(píng)價(jià)管理體系不完善。

二、如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理力度

企業(yè)必須重視加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息監(jiān)督力度，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金流向、投資項(xiàng)目、融資狀況以及各種信息流實(shí)施有效地管理，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息，指導(dǎo)本企業(yè)制定最佳戰(zhàn)略與投資方案，全面控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息精細(xì)化管理。此外，要重視創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思想觀念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理模式，大力開發(fā)共享財(cái)務(wù)信息，大力提升信息動(dòng)態(tài)管理效果，可以全面建設(shè)管理軟件平臺(tái)以及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纫惑w化的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理體系，及時(shí)挖掘和分享重要的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)信息管理運(yùn)行效果。

（二）重建財(cái)務(wù)預(yù)算體系

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員首先要協(xié)助本組織重新組建財(cái)務(wù)核算體系，制定最完善的財(cái)務(wù)核算管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)資金核算管理工作，準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)核算管理工作在財(cái)會(huì)管理中的重要位置。此外，不能只讓財(cái)務(wù)工作人員擔(dān)任“記賬員”的角色，而是要發(fā)揮他們的執(zhí)行能力與決策能力，鼓勵(lì)他們?yōu)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制定最佳方案。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要打破傳統(tǒng)體制的束縛，更新財(cái)政資金管理理念，采用全新的資金使用及管理模式，以順應(yīng)財(cái)會(huì)管理工作的發(fā)展趨勢。財(cái)會(huì)工作應(yīng)該讓本組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)突破以往人工操作的單一模式，由報(bào)賬型逐漸向管理型過渡，實(shí)現(xiàn)多樣化、自動(dòng)化的財(cái)會(huì)管理，從而有效地提高財(cái)政資金使用率。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要制定科學(xué)、合理而細(xì)致的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，為做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提供最基礎(chǔ)的保障。其次，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展需要以及具體工作目標(biāo)，修改不合理的“舊制度”。另一方面，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)注意增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力較強(qiáng)的工作人員予以相應(yīng)的嘉獎(jiǎng)，如果某位工作人員存在過失，就需要實(shí)施必要地懲處，這樣方能有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。

（四）做好財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)管理工作

財(cái)務(wù)共享中心管理制度范文第4篇

[關(guān)鍵詞]飲食服務(wù)中心；財(cái)務(wù)管理；信息化；直聯(lián)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.32.163

隨著管理信息化的逐步推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理作為高校管理的重要組成部分，信息化管理水平也有了長足的進(jìn)步和發(fā)展。高校飲食服務(wù)中心是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，就目前情況來看，我國各高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理方面還比較薄弱，信息化水平低，未納入高校計(jì)財(cái)處賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理。現(xiàn)有的電算化會(huì)計(jì)核算模式已不能滿足飲食服務(wù)中心管理的需求，成為高校財(cái)務(wù)管理的凹地，不利于學(xué)校的穩(wěn)定和發(fā)展。針對(duì)高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，筆者在工作實(shí)踐中就飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題進(jìn)行了思考。

1 高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

（1）飲食服務(wù)中心單機(jī)版或小局域網(wǎng)版的會(huì)計(jì)核算模式對(duì)全校財(cái)務(wù)管理信息化提升造成負(fù)面影響。近些年來，各高校財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展迅速，銀校直聯(lián)的開通，使財(cái)務(wù)結(jié)算的效率和準(zhǔn)確性得到很大提升。但由于高校飲食服務(wù)中心無獨(dú)立法人資格，不能在商業(yè)銀行開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算只能在校結(jié)算賬戶內(nèi)進(jìn)行。因此，各高校計(jì)劃財(cái)務(wù)處不得不在銀校直聯(lián)后還保留原有資金結(jié)算科室或崗位，對(duì)銀行進(jìn)出賬單進(jìn)行人工分揀，致使銀校直聯(lián)的優(yōu)勢難以發(fā)揮。高校飲食服務(wù)中心等獨(dú)立核算二級(jí)單位的存在，使全校銀行存款自動(dòng)處理難以實(shí)現(xiàn)，阻礙了高校財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程。

（2）高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理已成為高校信息化管理的短板，信息化水平亟待加強(qiáng)。從目前現(xiàn)狀來看，各高校飲食服務(wù)中心信息化管理水平還很低，沒有專門的進(jìn)銷存管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)核算仍停留在單機(jī)版或小局域網(wǎng)版會(huì)計(jì)電算化水平，和智慧校園的管理要求差距很大。筆者所在學(xué)校飲食服務(wù)中心，已外出對(duì)業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行多次專項(xiàng)考查，已初步選定一套商業(yè)化的進(jìn)銷存的管理軟件作為飲食服務(wù)中心業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。但是在業(yè)務(wù)軟件選擇過程中，財(cái)務(wù)人員未能參與其中，對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件和業(yè)務(wù)軟件如何銜接也無明晰思路，很可能會(huì)采購到一個(gè)和財(cái)務(wù)管理無法直聯(lián)對(duì)接的單一管理系統(tǒng)，管理效能將大打折扣。

（3）高校飲食服務(wù)中心會(huì)計(jì)核算的精細(xì)化程度不高，對(duì)業(yè)務(wù)管理難以提供有效的財(cái)務(wù)信息支持。由于高校飲食服務(wù)中心日常業(yè)務(wù)管理尚停留在手工記錄層面，飲食服務(wù)中心日常業(yè)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，難以及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)核算所需原始數(shù)據(jù)。所以飲食服務(wù)中心會(huì)計(jì)核算也只能以現(xiàn)有數(shù)據(jù)做有限的價(jià)值核算，最多按照食堂或承包窗口進(jìn)行簡單收入記錄，成本費(fèi)用核算難以有效實(shí)施，不可能進(jìn)行如單品種成本核算等精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。

（4）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算軟件適配度低。目前，各高校飲食服務(wù)中心無全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度適配，基本上都會(huì)套用企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。由于管理粗放，會(huì)計(jì)科目及核算項(xiàng)目設(shè)置也只設(shè)最基本的科目、部門、項(xiàng)目、單位等核算內(nèi)容，全成本核算難以開展。經(jīng)營結(jié)果計(jì)算口徑不統(tǒng)一，對(duì)校內(nèi)補(bǔ)貼、水、電、氣等消耗也無明確的核算標(biāo)準(zhǔn)。管理費(fèi)用支出口徑飄忽，會(huì)計(jì)人員無法準(zhǔn)確把握，賬務(wù)處理難度大。由于職業(yè)判斷差異，不同會(huì)計(jì)人員對(duì)同一業(yè)務(wù)的處理方法各異，也使得飲食服務(wù)中心會(huì)計(jì)核算結(jié)論無可比性，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層決策管理無太大參考價(jià)值。

綜上所述，高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理工作尚存在諸多問題，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)順應(yīng)發(fā)展趨勢，以信息化為導(dǎo)向，從硬件設(shè)施、軟件開發(fā)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等方面進(jìn)行全面革新。

2 高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理問題的解決思路

（1）高校應(yīng)對(duì)飲食服務(wù)中心及其他未納入大賬系統(tǒng)核算的二級(jí)單位賬務(wù)進(jìn)行合并，讓計(jì)財(cái)處大賬系統(tǒng)促進(jìn)飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理信息化。目前各高校計(jì)財(cái)處，財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)展迅速，以天財(cái)、天翼等高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為核心的商業(yè)軟件使用程度很高。所以在現(xiàn)階段，在無專門高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)核算軟件的情況下，各高校可以將飲食服務(wù)中心各食堂按部門進(jìn)行設(shè)置，各窗口都依部門下的項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立設(shè)置，細(xì)化核算單元，配合使用“經(jīng)營支出”、“經(jīng)營收入”等經(jīng)營類科目，對(duì)各核算單元細(xì)化管理。同時(shí)可以共享已建成的網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報(bào)賬、銀校直聯(lián)等先進(jìn)的技術(shù)手段，結(jié)算效率、管理水平等方面都會(huì)有很大提升。

（2）以信息化自動(dòng)業(yè)務(wù)處理為導(dǎo)向，要求飲食服務(wù)中心選用的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)有和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行無縫對(duì)接的功能。在飲食服務(wù)中心實(shí)施業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)之初，應(yīng)當(dāng)讓財(cái)務(wù)部門參與其中。在高校選用飲食服務(wù)中心業(yè)務(wù)管理軟件時(shí)，要考慮財(cái)務(wù)管理需求，在業(yè)務(wù)管理的各個(gè)層面，都要有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提取的標(biāo)準(zhǔn)接口，并且業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫要雙向互通。要從供貨商管理、合同管理、庫存管理、業(yè)務(wù)窗口管理、刷卡售賣管理、結(jié)算管理等各個(gè)業(yè)務(wù)模塊都要能和財(cái)務(wù)管理無縫對(duì)接。同時(shí)也要能從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中提取往來賬務(wù)信息、銀行結(jié)算信息等相關(guān)數(shù)據(jù)，真正做到飲食服務(wù)中心管理信息化，杜絕再造一個(gè) “飲食服務(wù)中心業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)孤島”。

（3）在信息化管理的前提條件下，飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)核算要精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化。業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)可以提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)管理信息，財(cái)務(wù)部門就有了細(xì)化核算單元的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，可以核算出更加有利于管理的財(cái)務(wù)信息，提升管理水平。比如，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和售賣系統(tǒng)數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接，就可以在財(cái)務(wù)核算中以窗口為一個(gè)收入核算單元，更可以細(xì)化到以每個(gè)售賣機(jī)為一個(gè)收入核算單元，進(jìn)行獨(dú)立核算。同時(shí)也對(duì)銷售成本核算提出更高的要求，對(duì)原材料消耗、人工費(fèi)用、公用分?jǐn)偟鹊暮怂愀蛹?xì)化精準(zhǔn)。實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接后，我們可以通過系統(tǒng)設(shè)置，使此類業(yè)務(wù)處理流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，這些核算都可以讓系統(tǒng)自動(dòng)處理，降低財(cái)務(wù)人員工作強(qiáng)度，讓財(cái)務(wù)人員騰出時(shí)間，將精力用在更高級(jí)別的數(shù)據(jù)分析等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中去。

（4）高校財(cái)務(wù)行業(yè)學(xué)會(huì)等機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)高校飲食服務(wù)中心會(huì)計(jì)制度、核算模式等進(jìn)行規(guī)范，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可比性?，F(xiàn)階段，各高校飲食服務(wù)中心多用企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件，同時(shí)套用企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)制度與飲食服務(wù)中心業(yè)務(wù)適配度差。所以，在行政主管部門無統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度的情況下，特別需要各高校會(huì)計(jì)、后勤服務(wù)等行業(yè)協(xié)會(huì)能發(fā)揮專業(yè)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和對(duì)高校管理的理解，制定出一套符合高校飲食服務(wù)中心管理實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)成本定額、會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目和報(bào)表格式，以期提高飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理的整體水平。

（5）商業(yè)軟件商或高校應(yīng)有針對(duì)性地開發(fā)適用高校飲食服務(wù)中心的專業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件。飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理需要專業(yè)化的財(cái)務(wù)軟件，各高校財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)及時(shí)介入，利用他們?cè)诟咝Ｘ?cái)務(wù)管理軟件上已有的軟件基礎(chǔ)，深入高校飲食服務(wù)中心業(yè)務(wù)研究，開發(fā)出適合我國高校飲食服務(wù)中心使用的財(cái)務(wù)管理軟件，能和現(xiàn)有高校管理系統(tǒng)無縫對(duì)接，用優(yōu)質(zhì)軟件占領(lǐng)這個(gè)軟件處女地，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益與高校飲食服務(wù)中心管理雙贏。

3 結(jié) 論

現(xiàn)階段高校飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中還有許多不成熟的地方，已不能滿足現(xiàn)代高校管理的需求，提高和改進(jìn)現(xiàn)有核算和管理模式勢在必行。在信息化發(fā)展潮流的推動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門管理系統(tǒng)的逐步建設(shè)，盡快轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理，為高校繁榮穩(wěn)定更好地做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李智行.試論ERP系統(tǒng)對(duì)高校食堂管理的優(yōu)化[J].企業(yè)改革與管理，2014（9）：118.

財(cái)務(wù)共享中心管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：成品油銷售企業(yè) 會(huì)計(jì)集中核算 實(shí)施策略

一、SD公司會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

SD公司是一家以成品油批發(fā)、零售為主要業(yè)務(wù)的銷售企業(yè)，自2000年成立以來，公司廣大財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中孜孜求索，成功實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的電算化和財(cái)務(wù)信息傳送的網(wǎng)絡(luò)化，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)一步提高，推動(dòng)了會(huì)計(jì)核算工作不斷向更深和更廣發(fā)展，為進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)集中核算奠定了良好的基礎(chǔ)。

（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)和執(zhí)行效力。以“統(tǒng)一制度”為核心，針對(duì)石油銷售企業(yè)的特點(diǎn)，全面梳理財(cái)務(wù)管理制度，SD公司先后制定和完善了企業(yè)資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本控制制度、費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范、財(cái)會(huì)電算化管理制度等相關(guān)配套的規(guī)章制度，形成了覆蓋公司各類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度框架，提高了制度的執(zhí)行力和規(guī)范化、信息化管理水平。

（2）深化內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受控運(yùn)行。SD公司企業(yè)始終把規(guī)范會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的兩大目標(biāo)。健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控測試和體系評(píng)價(jià)制度，提高內(nèi)控測試質(zhì)量，健全內(nèi)控執(zhí)行約束激勵(lì)機(jī)制；積極推進(jìn)業(yè)務(wù)流程管理體系建設(shè)，形成了比較完善的核心業(yè)務(wù)流程，支撐公司各級(jí)企業(yè)規(guī)范管控和運(yùn)營。強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程規(guī)范的有效實(shí)施，建立了“誰執(zhí)行誰負(fù)責(zé)”的流程管理責(zé)任機(jī)制，將流程制定、執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到具體單位、部門和崗位；建立業(yè)務(wù)流程定期檢查通報(bào)等措施，提高流程規(guī)范的執(zhí)行力。

（3）實(shí)施信息平臺(tái)統(tǒng)籌規(guī)劃，發(fā)揮信息技術(shù)的支撐作用。先后建成了加油站管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)等信息系統(tǒng)，成為財(cái)務(wù)工作強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、提供決策支持的重要手段。

（4）高度重視基層財(cái)務(wù)組織建設(shè)。按照《總會(huì)計(jì)師條例》和現(xiàn)行人事干部管理的規(guī)定，SD公司在所有地市公司均配備了總會(huì)計(jì)師。按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)健全，財(cái)務(wù)人員配備到位，形成了一支基本能適應(yīng)管理需要的石油銷售財(cái)會(huì)隊(duì)伍。公司開展了多層次、多渠道的培訓(xùn)工作，有效地促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員的整體思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的明顯提高。

二、SD公司推行會(huì)計(jì)集中核算的必要性

（1）會(huì)計(jì)集中核算是一種更完善、更可靠、運(yùn)行與管理成本更低的會(huì)計(jì)核算體系。只有推行會(huì)計(jì)集中核算，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息共享，才能適應(yīng)管理現(xiàn)代化的需求，才能為企業(yè)的各級(jí)管理層提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策服務(wù)。推廣資金集中支付和會(huì)計(jì)集中核算工作，已成為進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)管理的必然要求，也是公司推進(jìn)內(nèi)部管理一體化的必然要求。

（2）會(huì)計(jì)集中核算有助于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相對(duì)分離。近年來，隨著管理會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員決策支持職能的不斷強(qiáng)化，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理并重的局面逐步形成。

（3）實(shí)施會(huì)計(jì)核算集中，將財(cái)務(wù)管理職能與會(huì)計(jì)核算職能相對(duì)分離，有助于提升財(cái)務(wù)管理的價(jià)值。公司實(shí)施一體化管理，需要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組再造，打破原有的業(yè)務(wù)流程，實(shí)行按合理方式進(jìn)行資源優(yōu)化，進(jìn)而降低成本費(fèi)用，這就需要推行會(huì)計(jì)集中核算的管理模式，實(shí)現(xiàn)管理的信息化。在成品油銷售企業(yè)，各分公司業(yè)務(wù)同質(zhì)化程度高，有利于通過集中核算使財(cái)務(wù)人員專注于自己擅長的業(yè)務(wù)，提高工作效率、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。

（4）會(huì)計(jì)集中核算有利于企業(yè)實(shí)行扁平化管理。多年來，大型企業(yè)集團(tuán)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理上存在三個(gè)方面的問題：一是機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置不統(tǒng)一、不規(guī)范，存在機(jī)構(gòu)重疊、管理層次和環(huán)節(jié)多、管理人員職責(zé)不清的現(xiàn)象；二是從部門到崗位缺少規(guī)范的業(yè)務(wù)與工作流程，造成工作目標(biāo)不明、程序不清、監(jiān)督不力；三是高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員匱乏，現(xiàn)代企業(yè)管理措施很難到位。上述問題在基層反映得比較明顯，因此，必須積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的扁平化管理，盡量減少管理層次，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。

三、SD公司的會(huì)計(jì)集中核算實(shí)踐

為進(jìn)一步規(guī)范、統(tǒng)一資金支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范、統(tǒng)一會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，提高支付和核算效率，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，SD公司開展了資金集中支付和會(huì)計(jì)集中核算的探索。

（一）資金集中支付

1.目標(biāo)與操作要點(diǎn)

原則上不改變現(xiàn)有省、市兩級(jí)公司的業(yè)務(wù)審批權(quán)限和流程，將地市公司的資金支付權(quán)限和具體操作統(tǒng)一上收至省區(qū)公司集中處理。集中支付的范圍包括費(fèi)用報(bào)銷付款、員工薪酬發(fā)放、員工個(gè)人借款、商品采購付款、投資工程付款、稅金付款、內(nèi)部賬戶轉(zhuǎn)款等全部對(duì)內(nèi)外付款業(yè)務(wù)。

實(shí)施省級(jí)集中支付要將地市分（子）公司所有支出賬戶的支付指令發(fā)起和支付審批上收至省區(qū)公司，煙草采購、稅款支付等業(yè)務(wù)如因外部相關(guān)方制約無法實(shí)現(xiàn)集中支付的，可暫時(shí)保持原支付方式不變，但要嚴(yán)格限制特殊支付范圍，重點(diǎn)推進(jìn)煙草資金對(duì)公扣劃、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上申報(bào)和自動(dòng)扣劃工作。保持業(yè)務(wù)審批權(quán)限不變，按照有利于業(yè)務(wù)運(yùn)行原則，各單位不改變現(xiàn)行業(yè)務(wù)審批權(quán)限，保持地市公司業(yè)務(wù)審批權(quán)、資金計(jì)劃提報(bào)和使用權(quán)不變。保持現(xiàn)有支出賬戶結(jié)構(gòu)，在取消地市公司賬戶條件不具備的情況下，各單位可保留地市公司支出賬戶，保留煙草、社保及稅款等支出專戶。強(qiáng)化支付風(fēng)險(xiǎn)防控，全面啟動(dòng)銀企直聯(lián)付款功能，取消現(xiàn)金及POS刷卡支付方式；取消地市公司支出賬戶網(wǎng)上銀行支付審批功能，只保留查詢權(quán)限。

2.具體業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)部門在集中報(bào)銷系統(tǒng)提交報(bào)銷或付款申請(qǐng)，掃描上傳影像資料；按規(guī)定流程完成事項(xiàng)審批和原始單據(jù)復(fù)核；地市公司財(cái)務(wù)人員在資金平臺(tái)編制付款明細(xì)表，并上傳至集中支付A點(diǎn)；集中支付A點(diǎn)核對(duì)付款明細(xì)表信息與集中報(bào)銷系統(tǒng)上傳付款信息的一致性；付款信息核對(duì)無誤后，集中支付A點(diǎn)在資金平臺(tái)中發(fā)起支付指令，審核資金平臺(tái)付款單填寫正確后，按付款明細(xì)表選擇付款賬戶，匹配支付方式；集中支付A點(diǎn)操作完畢后，將付款明細(xì)表傳遞至B點(diǎn)，在資金平臺(tái)進(jìn)行支付初審；集中支付B點(diǎn)操作完畢后，將付款明細(xì)表傳遞至C點(diǎn)，在資金平臺(tái)進(jìn)行支付審批；集中支付C點(diǎn)檢查銀行指令執(zhí)行情況，確保每筆支出成功完成。

（二）費(fèi)用集中核算

1.目標(biāo)與操作要點(diǎn)

依托現(xiàn)有預(yù)算系統(tǒng)、集中報(bào)銷系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)，以集中報(bào)銷系統(tǒng)的單據(jù)為基礎(chǔ)，通過資金管理平臺(tái)中的費(fèi)用憑證模板功能，將涉及費(fèi)用和付款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中到省區(qū)公司統(tǒng)一處理。

預(yù)算控制原則不變，運(yùn)用集中報(bào)銷系統(tǒng)預(yù)算控制功能，做到集中報(bào)銷系統(tǒng)的流轉(zhuǎn)程序和審批人員不變，原始單據(jù)的審核人員不變。憑證統(tǒng)一制作，依托資金管理平臺(tái)和集中報(bào)銷系統(tǒng)由會(huì)計(jì)集中核算中心統(tǒng)一進(jìn)行憑證處理。賬務(wù)責(zé)任主體不變，會(huì)計(jì)集中核算中心所生成的會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)所歸屬的責(zé)任中心保持不變，仍然計(jì)入各地市公司責(zé)任中心主體。

2.具體業(yè)務(wù)流程

地市公司加油站、油庫、崗位編制報(bào)銷單；地市公司片區(qū)、部門掃描原始憑證；地市公司領(lǐng)導(dǎo)審核報(bào)銷單和原始憑證掃描件；地市公司資金管理崗匹配資金計(jì)劃編制付款單；省區(qū)公司集中核算人員編制記賬憑證；省區(qū)公司稽核崗在FMIS系統(tǒng)中審核記賬憑證；省區(qū)公司出納在資金平臺(tái)發(fā)起付款；省區(qū)公司初審、復(fù)審付款申請(qǐng)；地市公司打印記賬憑證并與原始憑證對(duì)應(yīng)；地市公司檔案管理崗歸檔憑證。

（三）結(jié)算業(yè)務(wù)集中處理

1.目標(biāo)與操作要點(diǎn)

依托加油站管理系統(tǒng)、銷售ERP系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)等，以各個(gè)系統(tǒng)與FMIS系統(tǒng)的接口數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將油品結(jié)算、非油品結(jié)算、加油卡結(jié)算和資金結(jié)算的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中到省區(qū)公司統(tǒng)一處理。

損益承擔(dān)主體不變，進(jìn)銷存、油品損耗、非油損耗等業(yè)務(wù)按照核算原則，細(xì)化到最小業(yè)務(wù)單元，核算到具體庫站。賬務(wù)架構(gòu)不變，各FMIS成本中心設(shè)置均按照原流程處理，核算架構(gòu)不變。管理權(quán)限不變，各單位事權(quán)處理、財(cái)權(quán)審批流程不變，日常運(yùn)行按原職責(zé)進(jìn)行管理。優(yōu)化流程提升效率，F(xiàn)MIS系統(tǒng)的制證、審核由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一完成，賬務(wù)核對(duì)工作以會(huì)計(jì)核算中心為主、地市公司為輔，逐步過渡到會(huì)計(jì)核算中心全部完成對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算流程一致、標(biāo)準(zhǔn)一致、信息一致、時(shí)間一致、口徑一致。

2.具體業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)加油站油品銷售業(yè)務(wù)、油品批發(fā)業(yè)務(wù)（含小額配送）及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的傳輸至銷售ERP中，同時(shí)保證生成財(cái)務(wù)FMIS憑證；業(yè)務(wù)部門進(jìn)行ERP系統(tǒng)操作，業(yè)務(wù)操作結(jié)束的節(jié)點(diǎn)是“已出庫訂單集中開具發(fā)票”；財(cái)務(wù)人員需要在ERP中進(jìn)行“憑證傳輸”并在FMIS系統(tǒng)中查看“ERP憑證日志”，操作結(jié)束的節(jié)點(diǎn)是兩個(gè)系統(tǒng)均無錯(cuò)誤提示；財(cái)務(wù)人員需要在ERP中進(jìn)行“憑證傳輸”并在FMIS系統(tǒng)中查看“ERP憑證日志”，操作結(jié)束的節(jié)點(diǎn)是兩個(gè)系統(tǒng)均無錯(cuò)誤提示。

（四）SD公司會(huì)計(jì)集中核算的成效

SD公司通過實(shí)施資金集中支付和會(huì)計(jì)集中核算，實(shí)時(shí)監(jiān)控每筆資金支付業(yè)務(wù)，降低了支付風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的合規(guī)管理水平；業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)完全統(tǒng)一，有效提高了工作質(zhì)量及效率；會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能相分離，有利于核算、監(jiān)督、服務(wù)一體化運(yùn)行，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)源頭延伸；業(yè)務(wù)發(fā)生主體與核算主體分離，有利于強(qiáng)化預(yù)算管控力，預(yù)算剛性約束更加突出。

四、結(jié)論與展望

（一）有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

會(huì)計(jì)集中核算是由專職會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的專業(yè)化會(huì)計(jì)人員，在公開、透明的運(yùn)作環(huán)境下，對(duì)所有核算單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照統(tǒng)一、規(guī)范的會(huì)計(jì)核算程序和要求進(jìn)行處理，能夠最大限度地保證會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效性，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作目標(biāo)的有效途徑。會(huì)計(jì)集中核算，更有利于專業(yè)化分工。由于會(huì)計(jì)人員按照給定的權(quán)限處理業(yè)務(wù)，減少了差錯(cuò)的概率。同時(shí)，稽核工作的加強(qiáng)，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)進(jìn)行糾正，從而大大提高了會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

（二）有利于實(shí)行全面預(yù)算管理

可以對(duì)公司各個(gè)層次按責(zé)任中心管理的模式，進(jìn)行多層次全方位的預(yù)算分析和控制，使會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、業(yè)績考核緊密結(jié)合。與此同時(shí)，會(huì)計(jì)信息的集中，使?jié)L動(dòng)預(yù)算更加具有可操作性，可以直接考核到責(zé)任中心直至加油站。使預(yù)算指標(biāo)的制定更具科學(xué)性；預(yù)算管理的重點(diǎn)更具針對(duì)性；預(yù)算的執(zhí)行與考核更具可操作性，更能激發(fā)和調(diào)動(dòng)基層單位工作的積極性，最終達(dá)到運(yùn)用現(xiàn)代化手段管理企業(yè)的目的。

（三）有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，所有收支活動(dòng)都通過會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一賬戶，在會(huì)計(jì)人員的公開監(jiān)督下進(jìn)行。這種機(jī)制作用的結(jié)果是，預(yù)算單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)自然增強(qiáng)。隨著會(huì)計(jì)集中核算工作的逐步深入，預(yù)算單位超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的支出將會(huì)呈現(xiàn)減少或杜絕的趨勢。在實(shí)際運(yùn)作過程中，預(yù)算單位會(huì)經(jīng)常向會(huì)計(jì)核算中心詢問有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性和合法性以及有關(guān)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批權(quán)限和辦理程序，把一些不合理的財(cái)務(wù)支出行為消滅在萌芽狀態(tài)。集中核算前，由于核算層次多，企業(yè)對(duì)各部門和責(zé)任中心的會(huì)計(jì)監(jiān)督，只能依靠派人下去檢查的事后監(jiān)督辦法。集中核算后，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各種不規(guī)范的行為，使財(cái)務(wù)事中控制和事后監(jiān)督的能力進(jìn)一步加強(qiáng)。通過會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算單位每筆支出的稽核，保證每筆資金都能按預(yù)算、按項(xiàng)目使用，從根本上杜絕了擠占、截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生，提高了資金的使用效益。

（四）展望