財務工作問題及建議
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財務工作問題及建議范文第1篇
中圖分類號：F230文獻標識碼：A文章編號：1674-0432（2014）-05-15-1
隨著農村經濟活動的深入發(fā)展，農村財務會計管理工作顯得非常重要。它既是廣大農村干部、群眾最為關心的熱點、焦點問題，又關系到廣大農民群眾的切身利益，關系到農村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。村級財務管理的好壞，事關黨群、干群關系的融洽，事關農村基層組織的正常運轉，事關農村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局。
1村級財務管理存在的問題
1.1債務問題
當前村級規(guī)模都很大，是撤并后的大村，歷史的財務遺留問題也不少。近幾年來，基礎設施投入較大，特別是“村村通”設施，各村又形成了新的舉債。
1.2收支管理及預算問題
在收支管理方面做到了規(guī)范設立賬簿，使用規(guī)范票據，規(guī)范登記每筆收入、開支，支出條據有經手人、證明人、審批人簽字后才登記入賬。每筆收入村報賬員都必須交由村主任核銷。村級預決算制度缺乏剛性控制，在資金使用上“腳踩西瓜皮，滑到哪兒算哪”。財務開支有隨意性，投入規(guī)模超過村級集體經濟收入的承受能力，沒有做到量入為出。
1.3財務會計基礎工作薄弱及財務會計人員素質問題
部分村級領導對農村財務問題重視不夠，村財務人員工作專業(yè)性不強、工作負擔大；財務管理隊伍不穩(wěn)定。村委會換屆選舉，村干部變化頻繁對財務人員的穩(wěn)定形成壓力。三年一屆的村委會換屆選舉，村委會成員頻繁變動，不能保證會計人員的相對穩(wěn)定；資產管理混亂。村級集體資產來源渠道多，既有歷年購置積累的、也有上級專項補助形成的，還有聯(lián)村單位建設的實物資產等。因此，村組織在資產管理上漏洞較多、流失嚴重。
1.4“村級記賬”模式規(guī)范問題
村級會計委托是農業(yè)部在全國倡導推廣的一種新型農村集體財務管理模式。服務實行“屬地化”管理，在尊重農民群眾意愿和民利的基礎上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府設立了村級會計委托服務中心。但也有許多不如人意的地方：行政成本高且手續(xù)繁瑣，有時為支取現金，村報賬員要跑上二三次才能如愿；村級不能及時準確的得到相關會計信息；村級不能準確把握本級財務狀況；記賬有越位侵權之嫌，村級財務不規(guī)范的行為并不能得到有效監(jiān)管和控制。
2存在問題的原因分析
2.1部分村干部素質較低，主管領導重視不夠
部分村干部法制觀念淡薄，視集體財產如家財，帶頭違反制度，使制度形同虛設。部分鎮(zhèn)辦領導對加強財務管理的認識不夠，以致于對政策文件的宣傳執(zhí)行不到位，上級業(yè)務主管部門只有監(jiān)督的職能，而無處罰的手段和權力，致使監(jiān)督力度大打折扣。
2.2財務公開形式化，公開內容過于籠統(tǒng)
盡管早已普遍推行了財務公開制度，但有的地方在實行財務公開的過程中，卻弄虛作假，欺上瞞下，公開的內容含混、籠統(tǒng)，只做表面文章。這樣一來，農民如“霧里看花”，“公開欄”反而成了少數村干部的“擋箭牌”，使財務公開名不副實。
2.3約束機制不健全，財經紀律貫徹不力
農村財務管理有一套可操作的規(guī)章制度，但由于監(jiān)督約束機制不夠完善，部分領導和財會人員素質不高，貫徹落實比較困難。一些干部自搞一套，財會人員聽之任之，或同流合污，造成財會制度執(zhí)行不嚴，有章不循，違章不究。
3村級財務管理工作的建議
3.1健全規(guī)章制度，抓好規(guī)范管理，堅持財政服務農村
抓好財政服務機制的創(chuàng)新，提高財政管理及服務的質量，不斷滿足農村經濟發(fā)展的需求。
3.2硬軟件雙管齊下
提供并優(yōu)化村級會計平臺。在辦公場所、人員配備、辦公用品和會計電算化等方面給予必要配備，有利于更好的服務于村、服務于廣大群眾。
3.3加強隊伍建設，保持農村財務人員工作連續(xù)性
規(guī)范財務管理，培養(yǎng)一支政治覺悟高、思想素質好、業(yè)務水平高的財會隊伍。加強培訓學習，每年至少組織一次會計中心人員和村報賬員業(yè)務培訓，著力提高村級財務人員的業(yè)務水平。確保村級財務人的工作穩(wěn)定，村財務人員撤換必須經鎮(zhèn)會計中心批準，村委會沒有正確理由不能撤換財務人員，保證財務人員相對穩(wěn)定，保證財務管理工作的連續(xù)性。
3.4實行村級財務公開，加大民主理財力度
財務工作問題及建議范文第2篇
高校/財務管理/問題/建議
高校（公辦），是由政府財政支持的公益性事業(yè)單位，財務工作是高校的一項基礎性工作，也是一項重要的核心工作。隨著近年來高校財務工作問題的凸顯，計劃經濟遺傳下來的傳統(tǒng)財務管理模式已經顯得落后。隨著依法治校的進程推進，為了進一步加強高校財務管理工作規(guī)范化、科學化，有必要對高校財務管理工作現存問題進行分析，并有針對性的進行改革。
一、高校財務管理工作現存主要問題
本文針對當前高校財務管理工作現存問題進行了調研，提出了高校財務管理工作制度不健全、在財務工作上存在回避思想、缺少全局性戰(zhàn)略思維、預算不科學、賬目管理不清晰、財務從業(yè)人員的崗位能力不足、財務信息不透明共7個主要問題。
（一）高校財務管理工作制度不健全
雖然國家出臺了《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等法規(guī)，但是在結合學校具體財務工作實際制定校內財務工作管理辦法方面各個學校差異性較大，一些學校管理存在薄弱環(huán)節(jié)。
（二）在財務工作上存在回避思想
之前，各個高校的資金支出較隨意。之后，為了盡量回避財務這個敏感問題，很多高校在資金預算和執(zhí)行上緊縮口袋，該上的項目不上、能上的項目也不上，限制了高校自身的發(fā)展。
（三）缺少全局性戰(zhàn)略思維
目前在高校中設置總會計師，并按照風險評估、效益分析的思路開展全校財務工作還屬于少數。盲目進行基礎建設、盲目進行專業(yè)建設，造成了辦學資金的浪費，甚至負債累累。
（四）預算不科學
雖然高校都按照要求實行了預算制度，但是因為對預算的編制不科學，因此在實際執(zhí)行中隨意性較大，經常性改動，失去了預算的實際意義。
（五）賬目管理不清晰
很多高校對按照上級主管部門要求應該單獨建賬使用的專項資金并沒有單獨建賬，全校一本糊涂賬，只要收入與支出、結余數目上能核對上即可。因此管理混亂，對資金挪用和具體使用情況無法掌控，如果有檢查評估，臨時做虛假賬。
（六）財務從業(yè)人員的崗位能力不足
很多高校的財務從業(yè)工作人員把高校財務工作的工作范圍局限于記賬、算賬、報賬，并不能針對即時財務信息進行分析研究，因此沒有發(fā)揮出財務工作的內部審計、效益評估、風險評估等作用。
（七）財務信息不透明
財務信息的公開，能夠進一步加強學校財務工作的監(jiān)督，預防腐敗和鋪張浪費。當前，高校財務工作還屬于不公開的狀態(tài)。學校具體的財務預算與執(zhí)行情況只掌握在財務工作人員和學校領導的手里。
二、高校財務管理工作的建議
針對當前高校財務管理工作現存主要問題，筆者提出了7點有針對性的建議：
（一）進一步加強制度建設
要想促進高校財務管理工作科學、規(guī)劃化，必須有健全的管理機制，因此加強制度建設是實施依法治校的重要措施。建議高校要深入學習國家在高校財務工作方面的相關法規(guī)，在遵守國家法紀法規(guī)的基礎上廣泛開展校內的調研分析，并參考兄弟院校和國外發(fā)達國家的高校財務管理工作經驗，結合學校的實際情況編訂、健全本校的財務管理工作辦法。
（二）抓不能忽略了學校的建設發(fā)展，建議高校領導廉潔自身的同時，要有魄力有膽量引領整個學校健康發(fā)展。高校領導不能為了避免犯錯誤和上級紀委檢查而采用回避的態(tài)度。俗語講，該花的錢還是要花的，學校的正常建設發(fā)展不可丟失。
（三）高?？倳嫀煹闹贫仍谏蟼€世紀90年代就已經提出。但是一些高校虛設職位，由以前的財務處長或主管校領導兼任。因此建議高校在組織機構上設置具有獨立崗位的總會計師，并保證其職位職能的法定地位，能夠有效的配合學校領導進行全校的財務工作設計、成本核算和管理。
（四）預算，是整個高校財務管理工作的核心。預算的編制部門，要進一步做好預算的編寫工作，要充分的進行項目必要性分析和市場調研，要明確建設重點和必要支出項目。預算的審核單位，要細致的分析預算的合理性，并進行橫向對比，全局性的掌握預算的科學性、嚴謹性。在執(zhí)行中，要嚴格的按照預算投入與使用預算資金，變更項目要重點審核審批。
（五）在財務賬目管理上加拿大高校財務實行嚴格的分類管理。這個辦法和經驗可以借鑒，建議高校將財務工作按照類別進行細化建賬，單獨管理。對于有要求的“專項資金”，更是要做好單獨建賬的管理，保障專項資金的有效運行。
（六）在制度上要進一步明確財務工作人員的崗位權利和義務，將日常財務工作與內部審計、監(jiān)督檢查、風險評估、效益分析、KPI分析等工作結合起來。此外，還要加強對會計從業(yè)人員的培養(yǎng)培訓，打造專業(yè)化的具有較強職業(yè)道德和職業(yè)精神的高校財務工作隊伍。
（七）為了保障財務信息的透明性，建議高校除了在職代會、學院領導黨委會公布全校財務工作報告之外，對于財務工作的具體情況應該定期公布。尤其是對于大宗資金的使用，要空點追蹤，加強信息即時公開，并接受全體師生和社會的監(jiān)督反饋。
參考文獻：
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財務工作問題及建議范文第3篇
關鍵詞：水務 工程 財務管理 對策
水務工程屬于公益性的水利工程項目，隨著國家對水務工程實行政策性的傾斜，中央國債資金、省級補助資金、地方財政資金大量投入，水務工程資金的使用要求、審計規(guī)格、檢查標準都對水務工程財務管理提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。本文結合多年來水務工程審計工作實踐，擬對水務工程財務管理中需要糾正和改進的問題提出幾點看法。
一、影響水務工程財務管理的突出問題
（一）非業(yè)務技術因素介入過多，導致水務工程建設項目前期工作就存在“先天性不足”
水務工程在項目籌建前，地方政府往往進行項目包裝，“四多四缺”問題十分突出，更多考慮民生公益，更多考慮區(qū)域發(fā)展，更多考慮拿下上級資金，更多考慮增加預算和項目收益，缺少市場調研，缺少現場勘察，缺少科學預算，缺少財務參與，致使“一立項就虧損，工程越大虧損越多”和“預算費用過高，實際建設費用過小，運行效益過差”等并存的局面，這種“先天性不足”為工程財務管理埋下了嚴重隱患，這也是歷次財務審計中普遍出現的問題。如某水廠立項時，土地征用費僅為2萬多元每畝，而實際施工時已漲到20萬元每畝；如地方無力投入配套資金，不得不向上虛報投資額，僅用中央國債及省補資金搞建設，陷入由于概算不足留下資金缺口；如某工程投資6804萬元，建成運行一年水費收入僅8萬元。
（二）項目法人責任制不夠到位，導致財務管理過程中“執(zhí)行性困難”
1、資金管理制度執(zhí)行難的問題。一是建設項目資金難落實，資金缺口大，卻沒有硬性的處理對策。二是隨意開戶，沒有按基本建設財務管理的規(guī)定開設國債專戶及基建專戶存儲建設資金，甚至多頭開戶。三是未按規(guī)定用途使用資金，擠占項目資金等問題。
2、工程招投標政策到位難的問題。水務工程存在化整為零、規(guī)避招標的問題。如有的項目法人迫于地方勢力或各類“人情”，故意抽出幾塊不招標，化整為零，包于個人，不留保證金，不決算等；如主體工程進行了招標，但作為配套設施的工程沒有進行招標；如某項目土石方開挖、道路鋪設投資近百萬元，出于處理好地方關系而任由當地人員承包。這種規(guī)避招標的現象帶有一定的普遍性。
3、甲供管材管理規(guī)范難的問題。領用料手續(xù)不規(guī)范，大部份水務工程甲供鑄管、配件運到施工現場，直接露天堆放，不與施工單位辦理任何領用料手續(xù)及審批手續(xù)，造成工程材料遺失、被盜、人為毀損等問題。
4、工程款支付控制難及計量難的問題。一是審批程序不規(guī)范，支付依據不足。在工程價款結算時不按合同規(guī)定執(zhí)行，超合同部分手續(xù)不完善，無設計變更通知書和補充合同；支付手續(xù)中只有施工方簽字，無監(jiān)理工程師、現場管理部門、相關職能部門簽字；工程量變更未經報批及審核小組簽字，以工程聯(lián)系單予以直接支付等等。二是造成水務工程資產、負債計量不實問題?；üこ淌且话惆丛逻M度的60-80%付工程款的,有些單位為了追求片面的會計“謹慎性”原則,其余40-20%不進賬,資產和負債都少了相同的金額,形成了很多賬外資產,嚴重的將達幾千萬元。有些是按工程進度的100%入賬的,但其余的40-20%也按應付工程款計入了應付賬款,財務管理人員極易作為正常工程進度款在結算之前付出。
5、建設管理費節(jié)支難的問題。建設單位管理費超支問題嚴重已是一個不爭的事實。據調查,目前水務工程建設單位管理費超支無一例外，在全國已經是一個普遍的問題。
（三）基礎資料管理的薄弱，導致工程后期竣工決算“基礎性較弱”
在歷次審計報告中，水務工程竣工決算嚴重滯后問題十分突出。一方面，水務工程建設單位普遍存在“兩重兩輕”現象，重建設進度，輕竣工決算，重工程質量管理，輕基礎資料積累，如在建設過程中忽視各項資料的收集，致使在編制竣工財務決算時資料缺省、順序顛倒、手續(xù)不全，無法編制竣工財務決算；同時，工程項目竣工久拖不決，基建項目長期掛賬，造成無法及時清償有關各方債務以及交付使用資產等手續(xù)。另一方面，試運行階段是建設單位普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，重點表現在試運行時業(yè)務雜，時間緊，任務重，想盡辦法促通水，忽視相關工作部署及程序安排。如工程完工進入試運行，水量銷售記錄登記不全或是未安裝水表，引起試運行收入無法統(tǒng)計，沖減工程成本不實。試運行所用藥劑、電力計量不準或車間根本無紀錄，引起工程成本不準確。這一些問題，使財務人員在竣工決算時難以操作而花費大量精力。
二、存在財務管理問題的成因分析
（一）地方政府的“政績觀”與上級資金使用的高標準之間的矛盾。當地政府片面追求區(qū)域經濟可持續(xù)協(xié)調發(fā)展，早日獲取中央國債的補助及上級資金的補助，解決當地民生問題和發(fā)展需求，項目決策時急于上馬,且未進行充分調研及廣泛討論，致使可行性實施方案或者方案考慮不完善，過于宏觀,造成概算虛報或不實，這是造成前期工作先天性不足的根本原因。
（二）工程管理人員素質與水務工程財務管理高要求之間的矛盾。水務工程建設單位實施項目部、指揮部或項目法人等形式，代表政府介入管理，管理人員大多臨時抽調組成，造成對工程項目管理缺少經驗，對基建財務資金管理缺乏重視，對具體工程操作上缺失法律意識等問題。財務人員實行臨時委派制、兼職等形式，存在只專財務不懂工程，財務人員重記賬、輕介入或難以介入工程管理等問題，引發(fā)與工程財務管理要求的嚴重沖突，致使基礎工作不扎實、資金管理不規(guī)范、招投標政策不嚴格、受理工程款單據不合規(guī)等審計問題，多發(fā)頻發(fā)，難以根絕。
（三）工程管理費低標準與工程實際高開支之間的矛盾。據調查，水務工程管理費大多采用政府統(tǒng)一測算的工程管理費標準，且制定標準的時間都較早，一方面，工程管理費本身標準就嚴重偏低，另一方面，水務工程有其特殊性，涉及面廣、政策處理難，致使水務工程管線埋到哪兒，煙抽到那兒，飯吃到那兒，否則，工程開展就舉步唯艱。同時，水務工程因資金來源散、級別高、檢查部門多，關注度高，招待客人多，使建設管理費、業(yè)務招待費居高難下。
三、對策和建議
（一）科學立項是根本
水務工程建設項目，作為水資源利用的載體，其資源形成的自然性與資源利用的規(guī)律性，一般的市場屬性與非市場屬性、社會性、公益性等特點，決定了其建設、運用過程是一個制約因素多、牽動利益多的復雜過程。為解決工程先天性不足的影響，必須確立四個理念，一是科學規(guī)劃的精細理念。立項應進行詳細的、科學的、合理的規(guī)劃和前期設計，避免僅靠個別部門、個別人主觀片面拍腦袋、拿主意的問題，杜絕短期性、隨意性等弊端。二是正視政績的發(fā)展理念。水利工程建設是安民興邦和長治久安的大計，必須站在可持續(xù)發(fā)展的高度，而不應當為追求“政績”、“魄力”而干，更不能用吃唐僧肉的心理去跑項目、爭資金、建工程。因此，立項時必須堅持科學發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展，不能只顧眼前。三是預算適當的超前理念。立項預算時，要考慮到社會發(fā)展、物價上漲、科技更新等因素，避免出現傳統(tǒng)的水利工程建設項目固有的“粗而笨”、技術材料設備的采用上以“老而舊”問題。四是制度管事的內控理念。建立起一套從概算到結算的全過程投資公示制度、考核制度、責任追究制度等投資造價臨控制度體系；同時設立一個對政府投資建設項目投資進行專管的獨立機構，對政府投資建設項目投資進行全過程的、系統(tǒng)的、專業(yè)化的監(jiān)管，機構直接隸屬于政府，對政府投資負責，并能組織協(xié)調各有關部門之間對政府投資建設項目的分工和協(xié)作，對中介機構出具的成果進行論證和審查，提供給政府決策，避免建設過程中各種損失和浪費行為，進一步提高政府性投資項目的社會效益和經濟效益，從而避免和根治概算失實、實際投資不足等問題。
（二）強化監(jiān)管是基礎
1、強化工程資金管理。首先，必須規(guī)范財務操作流程，設立專職機構，配備專職工程管理人員和財務人員負責工程財務管理與會計核算工作。其次，健全財務制度，嚴格執(zhí)行“三?！币?guī)定，按照國債資金及基建資金管理有關規(guī)定，在銀行開設專戶存儲，同時設立配套資金專戶，?？顚Ｓ茫乐谷藶闇?、擠占、截留、挪用、串項、置換現象發(fā)生。此外，落實配套資金先到位使用，并嚴肅查處地方配套資金不到位問題。
2、強化工程招投標管理。要認真落實不斷完善招標有關制度法規(guī)，特別要在抓落實上狠下功夫。要加大執(zhí)法檢查力度，嚴厲打擊規(guī)避招標的行為。采取切實有效的形式，鼓勵群眾特別是建筑企業(yè)對招投標工程中的違法操作進行舉報，并根據情節(jié)輕重追究有關人員責任，杜絕暗箱操作，力求公開透明，規(guī)范合同簽訂，留足保證金，做好審價工作。
3、強化工程物料管理。嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制度。限額發(fā)料的依據有三個:一是施工材料消耗定額,二是用料者所承擔的工程量或工作量,三是施工中必須采用的技術方案措施。采取分層分段限額用料的方式,即按工程施工段或施工層綜合限定材料消耗數量,按段或層進行考核。同時加強材料領用制度，完善出入庫手續(xù)及審核簽批制度。建立定期盤點制度，現場材料作好防火、防盜、防雨、防損壞措施。
4、強化工程款支付管理。一是嚴格按合同約定付款，嚴格執(zhí)行支付程序和運行流程，完善工程計量和支付審批制度，對大筆資金撥付實行“聯(lián)簽制”；堅持并完善每項支出由監(jiān)理代表、跟蹤審計單位和甲方現場代表簽字制度。二是施工單位按照審批后工程款數額提供完稅發(fā)票，財務部門經審核無誤后予以支付。三是正確反映資產、負債的價值,不低計也不高估資產、負債的價值。四是建議設立“應付賬款-進度質保金(**施工單位)”科目，施工單位按進度的100%開發(fā)票,按合同約定進度的比例支付（一般在60%-80%）,其余40%-20%的按進度計入“應付賬款-進度質保金(**施工單位)”科目中,待到工程竣工結算時將進度的35%-15%轉入“應付賬款-工程款(A施工單位)”中,進度的5%轉入“應付賬款-質保金(A施工單位)”中。分設“進度質保金”和“質保金”的目的,為了使一個施工單位的多項單項工程核算更清楚，方便掌控工程資金。
5、強化管理費管理。在加強預算定額管理的同時，建議：一是根據水務工程的實際情況，爭取各級支持，適當調整建設單位管理費標準，并實行“管理費總額分解、分年度控制”。二是建議政策處理實行定額包干制，責任到人，嚴格根據有關政策予以補償，實行預留一定數量的機動費用來處理突發(fā)問題，保證整個項目工作順利地進行。三是節(jié)儉又不失熱情地做好接待工作，努力減少業(yè)務招待費開支。如鑒于水務工程管線比較長，各種檢查接待及日常工作很難回項目駐地就餐，可考慮在就近食堂就餐，或者給予定額就餐補貼的方式。對于必須在酒店進行的接待，要認真按接待標準進行接待并嚴格控制陪同人員的數量，盡量減少招待費的開支。
6、強化項目資料管理。指定專人對建設項目各種檔案資料進行管理。完善竣工決算管理制度，落實相應工作機構負責，及時按照工程結算的時限、時效，對工程結算程序、方式進行合理界定。全面清理物資、材料、設備，及時清結債務，做好資產交付使用工作。加強試運行時相關工作的部署，配備相關人員，做好車間藥劑領用及電力計量；按程序先裝表，再通水，及時核算試運行收入，沖減工程成本。
（三）落實責任是關鍵
1、嚴格落實項目法人責任制。實行項目法人責任制是當前的常規(guī)做法，但由于臨時機構性質、人員抽調組成，往往本身的素質和能力難以與施工單位抗衡，一旦工程完工人員解散，責任難以落實到位。因此，必須嚴格落實好項目法人責任制，組建專業(yè)人員隊伍，切實解決好政府直接擔任容易越位、水務企業(yè)直管因無利容易缺位的問題，明晰責任，確保管理到位。
2、嚴格落實崗位責任規(guī)范。在水務工程建設中，在組建之初要求管理制度健全，但往往是借鑒通用性制度而針對性不強，人員兼職混崗而責任不明，制度難落實而管理粗放現象普遍存在，因此，必須嚴格落實崗位責任規(guī)范、強化責任考核、明確人員責任。
財務工作問題及建議范文第4篇
（南京市溧水區(qū)商務局，江蘇南京211200）
摘 要：當前我國行政事業(yè)單位內部控制仍然有待改善和加強，因此，文章分析了行政事業(yè)單位內部控制存在的問題，并且針對這些問題提出了合理的建議。
關鍵詞 ：行政事業(yè)單位；內部控制；規(guī)范
中圖分類號：F276文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）22-0266-01
收稿日期：2014-07-15
作者簡介：周峰（1981-）男，江蘇南京人，會計師，注冊會計師。研究方向：內部控制。
隨著我國對事業(yè)單位投資的不斷增加和行政體制改革的不斷深入，對于行政事業(yè)單位內部控制也提出了相應的要求。為了保證我國單位經濟活動的合乎法律規(guī)范，保障資產和財務信息的完整性和準確性，提高我國行政事業(yè)單位的管理水平，我國了一系列的法律法規(guī)來確保事業(yè)單位工作的有序進行，使事業(yè)單位擁有良好的公共服務效率和效果。
一、內部控制的定義
關于內部控制的定義，從形態(tài)上講，是指行政事業(yè)單位為了履行職能、實現總體目標而建立的保障系統(tǒng)。這項系統(tǒng)的所包含的主要內容有內部控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通和監(jiān)督等，其所主要體現在行政、管理、財務和會計系統(tǒng)榮威一體的組織管理結構和政策，程序和措施。從動態(tài)上講，內部控制是行政事業(yè)單位為了履行職能，實現總體目標而應對風險的自我約束行為規(guī)范的過程。行政事業(yè)單位不僅是一項經濟活動，而且還有對權利的控制。
二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題
1.內部控制意識不足
在我國行政事業(yè)單位的管理人員中，部分人員對內部控制意識薄弱或者缺乏相應的內部控制意識。在行政事業(yè)單位內部控制管理條例中明確指出，行政事業(yè)單位的負責人要對本單位的工作負責，但是由于目前我國行政事業(yè)單位的一些管理人員對內部控制作用的認識不全面，而并沒有意識到內部控制的重要性，也缺乏對內部控制工作的認同感，因此，內部控制管理條例難以得到有效落實。
2.對于固定資產的管理相對混亂
部分行政事業(yè)單位對固定資產的管理工作認識和重視程度不足，主要表現在一是對本單位固定資產的劃分存在某些不合理的現象，某些企業(yè)的帳外資金沒有歸納和計入到固定資產的行列，因此造成失業(yè)單位資金的流失。另一方面是行政事業(yè)單位沒有建立健全的資產管理責任制度，致使在資產管理工作上存在職責的缺失，日常資產管理工作無法得到相應的落實，管理者之間也存在著一些消極怠工的行為，因此降低了資產的適用效率。
3.對財務工作缺乏相應的管理和監(jiān)督
財務工作是我國行政事業(yè)單位必不可少的重要部分。由于內部控制缺乏對財務工作的管理和監(jiān)督，在一定程度上造成了資金浪費，影響了行政事業(yè)單位工作的有序進行。當前在事業(yè)單位的財務工作中，仍然存在會計信息不真實的現象，而導致存在個別人員有機可尋挪用資金，這也是財務管理工作人員未能充分發(fā)揮監(jiān)管的表現。
三、加強內部控制行為規(guī)范的建議
為了更好促進我國行政事業(yè)的健康有序發(fā)展，針對以上問題提出如下建議：
1.加強內部控制管理意識
首先就要認識到內部控制在我國行政事業(yè)單位工作中的重要性和嚴格性，要將內部控制管理工作放在首要位置，要意識到加強內部控制對于規(guī)范整個事業(yè)單位的各項工作包括財務工作的重要性。
2.建立健全內部控制管理制度
我國行政事業(yè)單位為了確保內部控制工作的有效實行，可以根據行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》中的相關條例，來加強法律法規(guī)的行為規(guī)定和職責分工，包括定期輪換關鍵崗位人員、指定專人集中核算會計業(yè)務等；重視經濟活動和業(yè)務事項的真實有效合理，加強對授權和審批的控制；對財務預算和資產保護、會計系統(tǒng)及內部報告等加強控制和管理，同時對經濟活動進行有效分析和績效考核，確保在電子信息技術和系統(tǒng)等方面能得到有效的控制。
3.加強對財務工作的監(jiān)督和管理
財務工作作為內部控制管理的重要內容，對于行政事業(yè)單位的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。加強對財務工作的監(jiān)督和管理，一方面要建立和健全完善的財務監(jiān)督管理制度，如財務管理責任制度，對不同工作進行合理安排和分工，劃分職責范圍，將各部門職責落實到位。另一方面，發(fā)揮審計工作的監(jiān)督作用。審計工作是財務工作的重要組成部分，通過對財務工作的審計，可以及時發(fā)現和驗證財務信息的有效性和真實性，避免造成財務工作的重大經濟損失，從而保障行政事業(yè)單位的利益。
4.增強內部控制管理人員的素質
作為內部控制工作的特殊性，財務工作者既要不斷加強相關財務知識的學習和提高，也要加強自身職業(yè)道德素養(yǎng)。增強內部控制管理人員的素質，可以開展相應的思想政治教育工作，讓工作者們充分認識到內部控制的重要性，并且提高他們的工作積極性，從而保障事業(yè)單位的健康發(fā)展。
四、結語
加強內部控制行為規(guī)范是我國行政事業(yè)單位一項重要的工作，只有內部控制管理人員不斷提高內部控制管理意識，改善行政事業(yè)單位工作現狀，才能更好的促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。
參考文獻：
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財務工作問題及建議范文第5篇
第一，具有長期從事辦公室工作的經驗，熟悉辦公室工作的業(yè)務。參加工作26年來，我先后有在企業(yè)的辦公室、市行業(yè)主管局辦公室和省廳辦公室三個層次的辦公室工作的經歷，累計從事辦公室工作時間達10年之多。特別是1994年到廳辦公室以后，對辦公室工作的各個環(huán)節(jié)有了更全面細致的了解，對辦公室行政管理業(yè)務知識有了更系統(tǒng)的接觸和研究，同時也在工作的實踐中不斷豐富和完善了我的辦公室工作經驗，從而，除按職位要求完成我所承擔具體工作外，還組織指導辦公室相關同志較好地完成了秘書、文書、、提案、建議辦理、檔案、保密及財務、后勤服務等項工作。
第二，具有辦公室主任職位要求的綜合協(xié)調能力和做好協(xié)調工作的基礎條件。到辦公室工作以來，始終注意加強并做好協(xié)調工作，首先是內部協(xié)調，在日常工作中，遵循把方便留給業(yè)務處室的原則，使其和諧順暢；其次是注意強化外部協(xié)調，幾年來通過工作上的聯(lián)系加之有意識的強化這方面的工作，同部辦公廳、省委、人大、政府、政協(xié)辦公廳，省委組織部、財政廳、衛(wèi)生廳等有關處室建立了良好的工作關系，這樣一些工作協(xié)調起來就很順，我們的很多工作都得到了這些部門的幫助與支持。如辦公廳的幾位省領導同志的秘書在協(xié)調工作上提供了很多的方便條件，省財政廳文財處、外經處、住房管理中心在撥付款項、建房貸款方面都給予了有力的支持，省衛(wèi)生廳公費醫(yī)療辦在醫(yī)療費方面給予了很大的幫助，所有這些與注意做好協(xié)調工作都有一定的聯(lián)系。
第三，具有一定的做好政務工作的基礎和文字綜合能力。到辦公室工作以來，注意結合工作的業(yè)務、強化政務工作的力度，一是嚴格執(zhí)行國家行政機關公文處理辦法，不斷提高公文辦理質量。針對我廳公文辦理工作中存在的一些問題，著重加強了公文辦理程序和公文結構規(guī)范性的管理，幾年來公文辦理中一些常見的問題基本得到了解決。對此，省政府辦公廳給予了充分的肯定，被省政府辦公廳評為全省行政機關公文處理先進集體。二是及時準確擬辦各類公文。近年，由于工作改革的深入，每年辦理各類文件近千件（中央、國務院、國家部委、省委、省政府及省有關領導同志批轉的文件）基本達到了辦理及時、分類合理、意見明確。三是會同相關處室及時辦理好人大代表建議和政協(xié)委員提案。我廳一直是全省人大代表建議和政協(xié)提案工作辦理大戶，幾年來，無論是自己具體負責承辦建議、提案，還是組織室內同志辦理，始終把這項工作做為改善和推進干部人事工作的一個重要措施，重要的建議提案及時與相關處室溝通，并向有關廳領導報告，能解決的商處室盡快落實，尚不能解決的則耐心細致地向代表、委員做好宣傳解釋工作。1994年以來，我們會同業(yè)務處室共辦理人大代表建議150多件，政協(xié)提案170多件，基本達到代表、委員滿意，人大、政協(xié)滿意，政府滿意。從1996年至今我廳連續(xù)4年被省政府評為建議提案辦理先進集體。四是認真做好廳黨組會、廳長辦公會及有關綜合性會議的相關會務工作。1994年以來，除會同分管主任做好每年的各市局長會議等大型會議會務工作外，做為廳黨組秘書還列席了160多次黨組會議和40多次廳長辦公會議。并較好地完成了會前準備、會議記錄、會議紀要整理議定事項督辦等相關工作。
第四，從穩(wěn)定大局的需要出發(fā)，認真妥善地做好人民群眾的來信來訪工作。從1994年到辦公室工作，我一直分管工作，在實際工作中，會同室內的同志始終做到接待上和藹熱情，解答上有理有據，特別是注意做好集體訪的接待處理。幾年來，我廳的工作始終處于全省和全國人事系統(tǒng)的前列，我們的作法兩次在全國系統(tǒng)會上做了介紹，1994年以來連續(xù)5年受到了省委、省政府的表彰。
第五，能夠從實際出發(fā)，注意創(chuàng)造性的開展工作并及時完成組織上交辦的各項工作。做為辦公室的負責同志，要為領導當好參謀助手，工作上就要多想，善于從全局上思考問題，并力爭工作上有創(chuàng)新。如1996年由組織的報告團到我省，我負責做接待計劃，對此我提出了能否用兩個小時的時間，讓模范公務員到本行業(yè)廳局對口進行座談，建議被采納，實際效果很好。后來其他幾個省也都效仿了我省的作法，部里對此也很滿意。
第六，具有較強的自覺服務意識。我的生活閱歷特別是在與工人、農民的接觸中對我人生觀、世界觀形成影響較大，大家都知道辦公室工作比較"雜"，不好干。我在處理這類問題時，始終注意把握以下三個環(huán)節(jié)：首先是要待人熱情，哪怕是一件微小的事情。比如在工作中，與辦公室的同志研究要從接一個電話、讓一個座位、倒一杯熱水做起，爾后，再具體接訪；其次是服務真誠。我認為辦公室的工作性質決定他不僅要為領導工作服務好，同時也要為兄弟處室、事業(yè)單位以及基層單位服好務。這種服務不是被動的，而應當是自覺的、發(fā)自內心的。要認識到只有通過我們良好的服務，才能保證全廳各項工作的順利進行．保證廳黨組的各項決定得以有效地貫徹實施。所以，幾年來始終將其融于日常工作之中，并與辦公室的全體同志共勉，收到了一定成效。第三是要注意從繁雜的工作中提高服務規(guī)范化水平。如在會議安排上主動與董晶等有關同志認真研究，在日程、食宿、會務安排等方面做出比較詳細的計劃，基本達到了規(guī)范、合理、有序。
第七，能夠強化財務管理，保證資金有效運轉、合理使用。由于各種增支因素的增加，資金不足一直是困擾我們的一個實際問題。幾年以來，注意了資金支出的計劃性、使用性的合理性，安排的科學性，以及精打細算，與開源節(jié)流并舉的原則。從資金上保證了日常工作的順利進行和相關福利的落實（老干部醫(yī)療費。差旅費、辦公費）。
第八，能夠嚴格要求自己，井善于調動和發(fā)揮辦公室全體同志的工作積極性。我19歲入黨，受黨教育20多年，在嚴格要求自己和與同志相處方面比較有把握。我認為，大家能夠為共同工作目標走到一起來本身是一種緣份，我始終比較珍惜。因此，日常工作和生活方面我都注意待人處事以誠相待，我深有感觸的是我是如此待人，大家更是如此待我。我的工作始終得到了在座各位領導和同志的關心、幫助與支持，在我任辦公室主任后，也十分注意營造一種團結和諧的氛圍，使大家有一個好的心情，安心工作。我認為要想把工作做好，必須有較好的群眾基礎。對此，我很有信心，這也是我競聘辦公室主任職位的重要條件之一。
當然，自己身上還有許多與黨組的要求和辦公室工作不相適應的地方；具體反映在文化學識、財務管理專業(yè)知識、現代化辦公技能等諸多方面，有待于在今后的工作中加以提高。
競聘后的幾點想法
如果競聘沒有成功，我會毫無保留的把我的經驗、教訓和不足告訴新任的主任，并借此機會對多年關心、理解、幫助、支持我和辦公室工作的各位領導和同志表示謝意。如果同志們信任我，組織聘任我繼續(xù)做辦公室主任，我會一如既往，繼續(xù)為領導和同志們服好務。從工作上大體有以下想法：
第一，進一步認清辦公室工作在全廳整個管理工作中所處的位置，進一步完善并修定辦公室的工作目標，進一步在服務中提高工作水平，提高運行效率，提高服務質量；繼續(xù)強化服務意識，改善服務條件，提高服務層次；繼續(xù)提倡甘于寂寞，甘于清苦，甘于奉獻的精神，為領導、為處室、為基層單位搞好服務。
工作上要注意發(fā)揮自身的帶頭作用。在辦公室工作就要有一定的奉獻精神，我想在此再重復一下我在1994年、1997年競聘副主任和主任時說過的一句話，寫文章、改稿子我可以，裝車扛袋子我也能行。幾年來，時刻沒有忘記這句話，并努力使之付于實踐。日常工作生活中，要盡力做到，待遇上的事、榮譽上的事讓一點，工作上的事盡量多干點。特別是組織上交辦的工作，一定要不講條件做好。
要注意學習，不斷提高自己。適應繁重工作的需要；要注意發(fā)揮辦公室的整體功能。充分凋動每個同志的積極性和特長；要注意加強工作中的總體協(xié)調、講究協(xié)調方式和實況。
第二，進一步加大政務工作力度，提高政務工作水平。
一是加強政務工作的協(xié)督辦工作。要加大政務監(jiān)督力度，配合廳機關黨委人事處做好目標責任制的檢查落實情況。為廳黨組決策提供有效的服務。
二是強化公文程序管理，會同綜合法規(guī)處把好公文質量關。不斷提高公文辦理規(guī)范化水平。重點解決辦文程序，辦文格式，文種使用等方面的問題。
三是認真及時地辦理好人大代表建議和政協(xié)委員提案。繼續(xù)堅持做到經辦人、處長、辦公室、廳領導"四級負責"制度，確保辦復質量，努力做到"二滿意"：即代表、委員滿意，人大、政協(xié)滿意，政府滿意。力爭見面率、辦復率、滿意率達到三個100％。
四是妥善做好人民群眾來信來訪工作。進一步完善各項制度。對重訪戶要耐心細致的做好思想工作，特別要注意做好群眾工作，減少越級上訪。
五是加強檔案管理。提高檔案利用率。
第三，強化財務基礎建設，提高財務工作管理水平。
一是狠抓財務制度的貫徹落實。嚴格執(zhí)行廳財務管理的有關規(guī)定，加強對所屬事業(yè)單位的財務監(jiān)督和審計。
二是繼續(xù)堅持開源節(jié)流的財務工作原則。爭取財政多撥一些，醫(yī)療費多要一些，其他專項經費多爭取一些，同時重點把好印刷費、接待費、會議費、辦公費和電話費支出的五道關口。
三是提高財務辦公自動化水平。逐步將財務科目實行微機管理，使財務管理工作逐步納入規(guī)范化、自動化軌道。
第四，搞好后勤事務及福利工作，提高服務質量。
一是加強小車班隊伍建設和管理。從抓制度落實入手，保證領導工作用車并盡力保證處室工作用車。努力做到安全、正點、高效。
二是做好辦公用房調整的準備與實施工作。如辦公地點進行調整，從資金和物力上做好辦公用房的改造及調整工作。
三是要積極穩(wěn)妥地做好崇山路職工住房的分配工作。同時繼續(xù)協(xié)助有關處室做好建房貸款工作。
四是繼續(xù)做好職工福利工作。機關福利在條件可能的情況下爭取逐年略有提高。
