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企業(yè)的制度建設(shè)范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)控制；制度建設(shè)；內(nèi)部控制

企業(yè)運(yùn)營模式隨著市場化發(fā)展也在變化，尤其在互聯(lián)網(wǎng)+模式?jīng)_擊下，其內(nèi)部控制也要接受改革，需將內(nèi)部控制和自身發(fā)展有效地結(jié)合在一起的，只有不斷地更新、改進(jìn)，才能逐步形成一套完善的內(nèi)部管理機(jī)制，全面助推企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。通常，企業(yè)的內(nèi)部控制由單位領(lǐng)導(dǎo)和全體的員工共同來配合完成，內(nèi)部控制體系不是一蹴而就，需長期持續(xù)的改進(jìn)，不斷與社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀相吻合?，F(xiàn)代化的科學(xué)管理有助于企業(yè)管理水平和內(nèi)部控制的加強(qiáng)，有效地防范或化解生產(chǎn)運(yùn)營中風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

企業(yè)內(nèi)控制度的建立，可形成有效的內(nèi)部相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，內(nèi)控制度就形同是企業(yè)內(nèi)部的法規(guī)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。由于企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展還不夠完善，制度缺陷和流程漏洞影響企業(yè)的順利發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)；建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制，可以提高企業(yè)信息的質(zhì)量，有效地保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。內(nèi)控制度是建立在現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)上衍生出的企業(yè)運(yùn)營制度，通過科學(xué)合理的手段，可以有效地約束內(nèi)部人員的職責(zé)和行為，可以提高管理水平和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)人員的整體素養(yǎng)，避免員工犯錯(cuò)、犯罪的行為。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是十分必要的，而且有著實(shí)際的意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

1.對內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)存在偏差

由于老舊傳統(tǒng)體系的影響，在現(xiàn)代化的改革中對于內(nèi)控的理解和認(rèn)識(shí)還不夠全面，企業(yè)的管理者對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠深入，在經(jīng)營管理上憑借著自身的權(quán)勢、經(jīng)驗(yàn)來約束員工，將員工排斥在內(nèi)部控制的大環(huán)境之外。沒有真正認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，很多企業(yè)對于內(nèi)控處于表面狀態(tài)，并沒發(fā)揮其作用和效果。

2.隊(duì)伍專業(yè)度偏低

企業(yè)內(nèi)部控制缺乏約束機(jī)制，員工缺乏對于現(xiàn)代化管理的認(rèn)識(shí)，專業(yè)隊(duì)伍知識(shí)儲(chǔ)備不足，人員結(jié)構(gòu)層次不齊，內(nèi)部控制專業(yè)度不夠，難以滿足內(nèi)控體系建設(shè)和實(shí)施。很多員工還憑借著傳統(tǒng)工作方式在進(jìn)行管理，對于新技術(shù)、信息化的手段了解甚少，不能有效運(yùn)用信息化技術(shù)。還有一部分較傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，用人唯親，阻礙了員工整體素質(zhì)的提高，無法滿足新形式下內(nèi)控要求的管理能力。

3.制度不健全，內(nèi)部控制執(zhí)行難

企業(yè)內(nèi)控制度處于不完善的狀態(tài)，在制度建設(shè)的過程中存在一定的局限性，造成可操作性和實(shí)用性的困難，企業(yè)管理者對企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠清晰，沒有深入落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，這也導(dǎo)致企業(yè)難以健全企業(yè)內(nèi)控制度?？v然形成了較完善的內(nèi)控制度，但由于管理者的疏忽或者不重視，也會(huì)造成執(zhí)行不到位，對實(shí)際應(yīng)用不能達(dá)到理想的效果，僅以紙面形式或浮于表面執(zhí)行，忽略了制度的控制和執(zhí)行情況的深入分析，不能進(jìn)一步落實(shí)制度合理修訂。組織成員對內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，懶散的工作狀態(tài)，喜歡依照傳統(tǒng)的觀念和做法，對創(chuàng)新和改革變動(dòng)，存在排斥和抵觸的心理，直接導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力下降。不乏有一部分人，樂于尋找內(nèi)控制度的不完善，從制度缺陷或漏洞中謀取不正當(dāng)利益，實(shí)際工作中疏于嚴(yán)格執(zhí)行，更無從談及落實(shí)制度的健全或完善。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.內(nèi)部控制意識(shí)要提高

企業(yè)管理者是內(nèi)控制度建設(shè)得以形成和執(zhí)行的主要影響者，應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，要有對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和內(nèi)控的意識(shí)，對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和控制制度的執(zhí)行都要給予關(guān)注，只有這樣才能有效地實(shí)施企業(yè)內(nèi)部管理制度，提高管理水平和信息質(zhì)量，避免徇私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部各層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氣息，領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控的重視會(huì)逐漸的正面影響到各層員工，引導(dǎo)全員自覺遵守公司內(nèi)部控制的要求，避免工作中的失誤，提升整體職業(yè)素養(yǎng)，提高工作水平和工作效率。

2.企業(yè)員工素質(zhì)要提高

企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行取決于整體隊(duì)伍素質(zhì)，通過對企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義出發(fā)，提升員工的素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，讓員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，有效地推進(jìn)目標(biāo)的實(shí)施與執(zhí)行。通過專項(xiàng)培訓(xùn)和溝通，提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)，有效地保障內(nèi)控制度的順利落地開展。同時(shí)，企業(yè)管理者更需要主動(dòng)帶領(lǐng)大家嚴(yán)格遵守、切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控制度，有效地引導(dǎo)加強(qiáng)員工內(nèi)部控制意識(shí)。采取不同的途徑與形式，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理人才，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理，全員共建內(nèi)部控制制度

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)文化建設(shè)過程中，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化組織隊(duì)伍風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，倡導(dǎo)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為全員共建系統(tǒng)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；鼓勵(lì)從流程和控制節(jié)點(diǎn)中尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善內(nèi)部控制手段，從而形成有效的內(nèi)部控制制度體系。

4.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，可以提高大家對于內(nèi)部控制的意識(shí)，在新的制度管理下，全員都需要切實(shí)的執(zhí)行控制制度，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層更要以身作則地帶動(dòng)大家參與內(nèi)控制度建設(shè)。定期組織內(nèi)控制度的座談與學(xué)習(xí)，充分調(diào)動(dòng)員工參與制度建設(shè)的熱情；加強(qiáng)對內(nèi)控制度的管理理念、知識(shí)、流程、管控核心督導(dǎo)，明確崗位責(zé)任分工，全員做好自己的本職工作，保持跨部門互動(dòng)協(xié)作，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)組織體系相互制約、相互溝通、共同發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，目前很多企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展和執(zhí)行還不夠全面，對于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也有限；而內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，需要我們不斷地建立健全內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)對于內(nèi)部控制的實(shí)施。結(jié)合我國的國情和企業(yè)自身特點(diǎn)，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)自身市場競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]劉桂蘭.新形勢下對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011，21）：35.

[2]宗鳳杰.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的構(gòu)想[J].現(xiàn)代營銷：學(xué)苑版，2012，（4）：52-53.

企業(yè)的制度建設(shè)范文第2篇

關(guān)鍵詞：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；健康發(fā)展；建議；措施

隨著改革開放和我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，小企業(yè)快速的發(fā)展起來。小企業(yè)數(shù)量多，業(yè)務(wù)廣泛，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。加強(qiáng)小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度建設(shè)已刻不容緩。

一、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)中存在的問題

1.小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

(1)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員不規(guī)范

由于各個(gè)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)以及管理體制方面存在著差別，規(guī)范對會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置并沒有法律的強(qiáng)制性規(guī)定，而是做出了原則性要求。即各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，選擇設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員，或委托批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)記賬的中介機(jī)構(gòu)記賬。而在實(shí)際工作中，有的小企業(yè)由于自身發(fā)展的需要，具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的條件，但為了簡化信息，偷逃稅款等種種原因，干脆就不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；有的即使設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般也是層次不清、分工不明確。小企業(yè)業(yè)主往往凌駕于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之上。

(2)制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)混亂，會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能相對偏低

《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，符合條件的小企業(yè)可以選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但二者只能選其一。但許多小企業(yè)財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理中，其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，往往選擇有利于企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。這就造成了許多小企業(yè)兩個(gè)會(huì)計(jì)制度并用的現(xiàn)象。這就使得小企業(yè)財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理中的隨意性很大，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作失去其規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息失真。再者，小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能不高。糾其原因，主要是小企業(yè)主普遍不重視會(huì)計(jì)工作，聘用會(huì)計(jì)人員，僅僅停留在報(bào)稅的要求上，所以這些小企業(yè)主不愿提供較高的報(bào)酬吸引高水平的會(huì)計(jì)人員。使得其對優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)不如大中型企業(yè)。

(3)建賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)操作存在諸多違規(guī)問題

依法建賬不僅是國家法律、法規(guī)的基本要求，也是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的客觀需要（除依法批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的個(gè)體工商戶除外）。到目前為止，在建立會(huì)計(jì)賬冊方面小企業(yè)存在的問題比較突出：有的小企業(yè)根本沒有帳，有的僅有原始單據(jù)，形成所謂的“捆捆帳”、“包包帳”；有的小企業(yè)雖然設(shè)賬，但賬目混亂；還有一部分小企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬，人為操縱利潤，從而達(dá)到偷逃國家稅款，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

2.小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺失

小企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、授權(quán)制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本會(huì)計(jì)控制制度，總的來說參差不全，即使制定了，也只是書面制度而已，在實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。目前我國小企業(yè)的形式大多是有限責(zé)任公司，許多小企業(yè)仍處于小生產(chǎn)階段。企業(yè)的負(fù)責(zé)人往往既是經(jīng)營者，也是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有者，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)權(quán)限不清，企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生互相占用的情況，造成企業(yè)會(huì)計(jì)核算混亂，加大會(huì)計(jì)工作的難度。加之小企業(yè)決策大多數(shù)都是小企業(yè)業(yè)主一人說了算，造成小企業(yè)業(yè)主往往凌駕于會(huì)計(jì)制度之上，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度形同虛設(shè)。小企業(yè)由于規(guī)模小，員工數(shù)量不多，業(yè)務(wù)量不大，一人兼數(shù)職情況很多，造成了職位交叉重疊的現(xiàn)象比較突出，導(dǎo)致小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度混亂，職責(zé)不明，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)重缺失。

3.缺乏有力的監(jiān)督體制

根據(jù)規(guī)定，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度自2005年1月1日施行，但沒有明確沒有執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的小企業(yè)，或同時(shí)兼用、濫用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度的小企業(yè)會(huì)處以怎樣的處罰。有關(guān)部門（如財(cái)政、稅務(wù)、工商、銀行等部門）忽視了對小企業(yè)的會(huì)計(jì)執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。如稅務(wù)部門只是根據(jù)小企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行稅收管理，依據(jù)太單一，那么許多小企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告上大做文章，達(dá)到少繳稅的目的。而財(cái)政部門著重于對大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，忽視了對小企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督。監(jiān)督體制執(zhí)行的乏力，是目前小企業(yè)會(huì)計(jì)制度虛置、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度混亂、小企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)信息失控的主要原因之一。

二、完善小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的建議、措施

1.加強(qiáng)對小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高

由于小企業(yè)主普遍不重視會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平整體較低。因此，必須加強(qiáng)對小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，主要包括兩方面內(nèi)容：一是職業(yè)道德的培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平，直接影響著會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。即使一名會(huì)計(jì)人員專業(yè)水準(zhǔn)再高，但道德低下，那么其會(huì)計(jì)工作質(zhì)量也是令人質(zhì)疑的。我們必須重視會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，使會(huì)計(jì)人員真正做到愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則，遵紀(jì)守法。二是專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門，應(yīng)組織專業(yè)人員（或?qū)I(yè)教師）對小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)制度、稅法等知識(shí)的培訓(xùn)，為小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員搭建一個(gè)學(xué)習(xí)的平臺(tái)；及時(shí)了解會(huì)計(jì)人員對知識(shí)的掌握程度，對發(fā)現(xiàn)存在的問題，再進(jìn)行重點(diǎn)講解，這樣更加有利于提高會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)質(zhì)量。對小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，是提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.建立起適合小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

由于小企業(yè)的情況千差萬別，每個(gè)小企業(yè)應(yīng)針對自己的實(shí)際情況制定適合于本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。對于許多小企業(yè)共同存在的突出問題，應(yīng)重點(diǎn)控制。如小企業(yè)內(nèi)部牽制不強(qiáng)、職位交叉重疊嚴(yán)重、職能越權(quán)現(xiàn)象屢屢發(fā)生等，應(yīng)建立起內(nèi)部牽制制度、不相容職務(wù)相互分離制度、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，規(guī)定操作過程和處理手續(xù)，做到各司其職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，使單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度真正發(fā)揮作用。

3.加強(qiáng)對小企業(yè)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督

(1)明確會(huì)計(jì)制度的選擇

各地政府部門（財(cái)政局、稅務(wù)部門、工商等部門）組織專業(yè)人員對轄區(qū)內(nèi)的小企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，逐一把把脈，明確每個(gè)小企業(yè)是選擇企業(yè)會(huì)計(jì)制度還是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。如果小企業(yè)以后在制度的執(zhí)行中，還存在制度混用現(xiàn)象，各地財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的懲處措施，保證會(huì)計(jì)制度實(shí)施的單一性。

(2)組織專業(yè)水準(zhǔn)高的會(huì)計(jì)人員到小企業(yè)進(jìn)行進(jìn)行工作指導(dǎo)

有些小企業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)人員專業(yè)水平不高，在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度過程中會(huì)出現(xiàn)許多問題。各地財(cái)政部門可以組織專業(yè)水準(zhǔn)高的會(huì)計(jì)人員（如各大專業(yè)院校的財(cái)會(huì)教師、會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師、稅務(wù)部門的相關(guān)人員）定期到小企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，針對小企業(yè)會(huì)計(jì)工作中存在的問題，幫助小企業(yè)設(shè)計(jì)合理的會(huì)計(jì)記錄程序和適合本部門的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，提高小企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。

(3)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》

各地財(cái)政部門定期或不定期地組織財(cái)稅、工商、銀行等部門的相關(guān)人員對小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。嚴(yán)格審查小企業(yè)是否依法建賬、會(huì)計(jì)人員上崗是否持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)操作是否規(guī)范、賬目是否混亂、會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)可靠、有無偷逃稅款情況、小企業(yè)的信貸是否應(yīng)獲得金融支持等。對于不符合會(huì)計(jì)制度的行為，要及時(shí)糾正，并按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

[1]《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,中華人民共和國財(cái)政部制定.

企業(yè)的制度建設(shè)范文第3篇

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運(yùn)作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門成為“一盤散沙”，無法團(tuán)結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評估、立項(xiàng)、起草、頒布、實(shí)施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會(huì)處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級組織機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，都要在制度的框架中實(shí)施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動(dòng)的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點(diǎn),進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實(shí)際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個(gè)科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對經(jīng)營管理活動(dòng)的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照執(zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項(xiàng)制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對制度進(jìn)行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強(qiáng)的可行性。除此之外，在現(xiàn)實(shí)情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實(shí)際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會(huì)導(dǎo)致個(gè)別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實(shí)際脫節(jié)，無法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評價(jià)、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時(shí)不被認(rèn)可，會(huì)給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機(jī)遇，同時(shí)還加重了風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制漏洞，各部門成員未能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題對于自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的影響，從而導(dǎo)致了對風(fēng)險(xiǎn)的評估效果不足的問題。在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅會(huì)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時(shí)企業(yè)的未來發(fā)展也會(huì)存在一定的偏差，從而無法及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行應(yīng)對、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的對策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實(shí)情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時(shí)間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運(yùn)行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會(huì)經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過程，在這個(gè)過程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對企業(yè)制度全方位的管理方面。對外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺(tái)政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點(diǎn)還是企業(yè)對戰(zhàn)略的選擇、對企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)管理層次，所以在實(shí)施管理的過程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生了一定的影響。因此對其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營的同時(shí)，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級溝通，避免權(quán)力與職位不對等的情況產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到管理制度的重要性，對管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時(shí)效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會(huì)、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實(shí)質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強(qiáng)按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實(shí)到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中。可以建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，對不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評和懲罰，對盡職盡責(zé)按章辦事的給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅(jiān)持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅(jiān)持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實(shí)用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時(shí)，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項(xiàng)，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)、工作落實(shí)均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時(shí)，這種權(quán)威性是相對的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動(dòng),相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn),一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，在員工完成工作后加強(qiáng)檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

[1]張潔.企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(20).

[2]宋雪寒.我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2019(9).

企業(yè)的制度建設(shè)范文第4篇

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；信息化手段；企業(yè)制度建設(shè)

眾所周知，在企業(yè)發(fā)展的初期，主要關(guān)注的是業(yè)務(wù)，只有業(yè)務(wù)上來了，才會(huì)有收入，才能通過盈利來維持企業(yè)生存。當(dāng)企業(yè)解決了生存問題之后，要想越做越大，永續(xù)發(fā)展，就必須要依靠科學(xué)有效的管理，而建立一套完善的管理制度就是確保科學(xué)高效管理的基礎(chǔ)工作。

管理制度體系的建立主要包括三個(gè)階段，第一個(gè)階段主要解決“有”的問題，也就是說首先要開發(fā)、制定一系列用于指導(dǎo)或約束企業(yè)人員各種活動(dòng)的制度和規(guī)范，使得企業(yè)的各項(xiàng)工作“有法可依”；第二個(gè)階段主要解決“執(zhí)行”的問題，也就是要保證各項(xiàng)制度和規(guī)范能夠得以切實(shí)執(zhí)行，發(fā)揮作用，使企業(yè)高效可控運(yùn)作，而不是僅僅停在紙面上，成為華而不實(shí)的擺設(shè)；第三個(gè)階段主要解決“持續(xù)改進(jìn)”的問題，因?yàn)槭澜缟蠜Q沒有完美的制度，也不存在一成不變的制度，在制度的執(zhí)行過程中，總會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，同時(shí)隨著企業(yè)的發(fā)展，很多本來適用的制度和規(guī)范也會(huì)慢慢地跟不上形勢，不但不能起到促進(jìn)企業(yè)良好運(yùn)作的作用，反而會(huì)變成一種束縛，成為企業(yè)前進(jìn)的絆腳石。因此，必需適時(shí)的對制度和規(guī)范進(jìn)行修訂和調(diào)整，使之不斷的完善，適合企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營需要。尤其需要強(qiáng)調(diào)的是，“持續(xù)改進(jìn)”是始終伴隨的企業(yè)的發(fā)展而進(jìn)行的，套用一句當(dāng)下流行的話語就是“制度的持續(xù)改進(jìn)永遠(yuǎn)在路上”。

在已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代的當(dāng)下，在互聯(lián)網(wǎng)上幾乎能找到你所需要的所有信息和資料。對很多企業(yè)來說，管理制度的建設(shè)似乎成了一件很簡單的事情。以往要通過冥思苦想、字斟句酌，一字一句撰寫，花費(fèi)數(shù)周甚至數(shù)月才能開發(fā)完畢一套管理制度的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了。現(xiàn)在我們只需打開電腦，連接互聯(lián)網(wǎng)，輕點(diǎn)鼠標(biāo)，眨眼之間一整套包羅萬象的管理制度就下載到了你的電腦里，人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、營銷管理制度等等應(yīng)有盡有，稍加修改整理就能為我所用，管理制度體系建設(shè)大功告成！但情況真的有這么簡單嗎？

事實(shí)上，制度有了，并不一定意味著就能執(zhí)行到位，更談不上持續(xù)改進(jìn)了。很多企業(yè)制度一大堆，但能夠落地執(zhí)行的卻寥寥無幾，最后導(dǎo)致看上去挺美的制度體系最終成了聾子的耳朵――擺設(shè)。那么，問題到底出在哪兒呢？

首先，沒有意識(shí)到制度的建設(shè)應(yīng)該是一個(gè)量體裁衣的過程。通過信息化手段快速獲得的那些制度、規(guī)范雖然都有“完善”“可行”的注腳，但別忘記了，制度是否有效是有前提條件和環(huán)境要求的。在一個(gè)企業(yè)“完善”“可行”的“好制度”，到了另一個(gè)企業(yè)很可能就變成了不合理、沒有操作性的“壞制度”，因?yàn)楹笳邲]有前者所具備的制度實(shí)施的土壤和條件。因此，在奉行制度建設(shè)的“拿來主義”的同時(shí)，一定要根據(jù)自己的企業(yè)文化、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和執(zhí)行能力來選擇合適的自己的制度。比如說，一個(gè)企業(yè)的制度應(yīng)該是契合自己的企業(yè)文化的，有什么樣的企業(yè)文化就應(yīng)該對應(yīng)什么樣的制度，在推崇剛性文化的企業(yè)中，制度應(yīng)該是嚴(yán)厲而強(qiáng)調(diào)原則性的，而在奉行柔性文化的企業(yè)中，制度則應(yīng)該靈活而具有人情味。

企業(yè)的制度建設(shè)范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建設(shè) 思考

內(nèi)部控制就像是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平、促進(jìn)其持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。它包括兩個(gè)層次的控制，即管理者對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制和所有者等外部利益關(guān)系人對管理者實(shí)施的控制，本文主要討論是管理者對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制。

一、內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的簡要?dú)v程

內(nèi)部控制理論起源于20世紀(jì)40年代，其后，由于企業(yè)內(nèi)外部競爭環(huán)境發(fā)生了重大變化，促

進(jìn)和推動(dòng)了對內(nèi)部控制各種方法和措施的全面研究和總結(jié)。內(nèi)部控制的演進(jìn)主要表現(xiàn)為控制目標(biāo)、控制對象和控制手段的變化。按照現(xiàn)在通行的概括，內(nèi)部控制的演進(jìn)遵循著“內(nèi)部牽制——內(nèi)部控制制度——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)——內(nèi)部控制整合框架”的軌跡。

在內(nèi)部牽制階段，內(nèi)部控制的著眼點(diǎn)在于職責(zé)的分工和業(yè)務(wù)流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制。內(nèi)部控制制度階段，開始有了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制的劃分。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段開始把控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中，并且不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制。而進(jìn)入內(nèi)部控制整合框架階段后，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)效率和效果、可靠性、法律法規(guī)的遵循三項(xiàng)目標(biāo)和控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五大要素，標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。

二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題

目前，我國企業(yè)內(nèi)控制度還很不健全，許多企業(yè)雖建立了一些內(nèi)控制度，但未能得到很好的貫徹執(zhí)行，究其主要原因是：領(lǐng)導(dǎo)觀念淡薄，濫用職權(quán)，不按照內(nèi)控制度辦事，再加上相關(guān)人員責(zé)任感不強(qiáng)，有章不循，致使內(nèi)控制度沒有充分發(fā)揮作用。具體表現(xiàn)在：一是法制不健全，以權(quán)代法現(xiàn)象很普遍，排斥內(nèi)部控制度的建立和實(shí)施；二是雖然也建立起一系列有關(guān)業(yè)務(wù)處理辦法、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)部控制度，由于人員素質(zhì)偏低，有章難循，形同虛設(shè)；三是缺乏有效的監(jiān)管，雖建立健全了制度，也規(guī)定了要照章辦事，但實(shí)際執(zhí)行情況卻沒有相應(yīng)的監(jiān)督檢查機(jī)制。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的建議

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制，它是一種制度建設(shè)，應(yīng)本著實(shí)事求是的原則制定切實(shí)可行的控制標(biāo)準(zhǔn)，注意解決好以下幾方面的問題：

1.必須符合并嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，使內(nèi)部控制制度工作法制化

市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，為保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，使企業(yè)從開始成立時(shí)就能做到加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理打下良好基礎(chǔ)。為此，應(yīng)由工商行政管理機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制制度上加以培訓(xùn)和指導(dǎo)，使企業(yè)在創(chuàng)設(shè)之時(shí)，就在諸如開設(shè)銀行賬戶，貨幣資金收支，稅務(wù)登記、購置發(fā)票收據(jù)等各方面都要根據(jù)國家法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。并且以后每年接受年檢前，必須視企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化對內(nèi)控制度進(jìn)行必要修訂，以保證制度的有效性。

2.制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)管理工作，科學(xué)合理，便于操作執(zhí)行，有利于控制和檢查

企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度必須確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，達(dá)到堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的目的。因此在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，必須從以下幾個(gè)方面的日常管理工作做起：

（1）控制人員素質(zhì)。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，是內(nèi)部控制制度的主體，各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)太低，再好的內(nèi)部控制措施都會(huì)失效。

（2）控制內(nèi)部環(huán)境。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的控制，明確控制的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)部控制環(huán)境是管理當(dāng)局及所有執(zhí)行者對內(nèi)部控制的態(tài)度及其勝任的能力。

（3）控制業(yè)務(wù)程序。是指企業(yè)內(nèi)部為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按一定的程序有效運(yùn)行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理過程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序。它是組織控制的具體實(shí)現(xiàn)形式?？刂茦I(yè)務(wù)程序的具體措施是將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)程序都劃分為互相銜接的幾個(gè)環(huán)節(jié)，即按授權(quán)、主辦、執(zhí)行、記錄和復(fù)核的順序進(jìn)行運(yùn)作。

（4）控制信息質(zhì)量。是指采用一定的方法，保證所反映的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的全面、及時(shí)、公允和可靠。會(huì)計(jì)信息是企業(yè)中最主要的信息，因此，建立和健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，即完善會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，是信息質(zhì)量控制的一個(gè)主要方面。

（5）控制資產(chǎn)保護(hù)。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全完整的作用，這在內(nèi)部控制目標(biāo)中已反映出來。

（6）控制好預(yù)算。預(yù)算是以數(shù)量、金額來體現(xiàn)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)工作方針和經(jīng)營決策的綜合性經(jīng)營計(jì)劃。控制好預(yù)算的措施包括：明確預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制和審定，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取相應(yīng)措施，確保預(yù)算的最終執(zhí)行。

3.必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)對內(nèi)部執(zhí)法人員的培訓(xùn)，這是對內(nèi)部控制制度貫徹實(shí)施的有效保證

企業(yè)的內(nèi)部控制制度制定以后，必須注重制度的落實(shí)和執(zhí)行，因此，人的因素至關(guān)重要，必須對執(zhí)法人員包括會(huì)計(jì)工作人員在內(nèi)的相關(guān)人員進(jìn)行上崗前的全面系統(tǒng)的培訓(xùn)，并建立上崗考核制度。

4.實(shí)行國家政府部門監(jiān)督、注冊會(huì)計(jì)師社會(huì)審計(jì)監(jiān)督和單位內(nèi)部監(jiān)督三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督模式