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發(fā)改委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文第1篇

從1998年6月以來(lái)，我國(guó)對(duì)城鄉(xiāng)電網(wǎng)進(jìn)行了大規(guī)模建設(shè)與改造。為解決現(xiàn)階段城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工作中存在的主要問(wèn)題，發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效果，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及發(fā)改委重大項(xiàng)目稽查辦多次對(duì)全國(guó)一些省、地區(qū)和縣（市）的城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)改造工程的實(shí)際完成量和資金使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或稽查。城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)改造工程基本上改變了我國(guó)城鄉(xiāng)長(zhǎng)期以來(lái)電力基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋落后的面貌，工程質(zhì)量達(dá)到規(guī)范要求，理順了用電管理體制，減少了供電中間環(huán)節(jié)。但是由于各項(xiàng)管理工作不到位和電力企業(yè)工程管理薄弱等原因，一些省、地區(qū)和縣（市）的電網(wǎng)建設(shè)改造工程，在實(shí)施中仍存在著資金被挪用及損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)建設(shè)的“十一五”規(guī)劃，在“十一五”期間，電網(wǎng)建設(shè)僅國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)所屬直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市共計(jì)31個(gè)重點(diǎn)城市電網(wǎng)建設(shè)共需投資就達(dá)到約2200億元，電網(wǎng)建設(shè)將步入新一輪景氣周期。對(duì)這筆龐大的電網(wǎng)改造投資進(jìn)行監(jiān)管，有利于發(fā)揮投資效果，緩解用電緊張的矛盾，推進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入重工業(yè)化發(fā)展。

一、嚴(yán)格投資計(jì)劃的編制，而投資計(jì)劃的實(shí)施必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求

電網(wǎng)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃是項(xiàng)目資金的投資分配預(yù)算，而部分工程從規(guī)劃開(kāi)始就粗列，給建設(shè)單位擠占挪用、浪費(fèi)專項(xiàng)資金打開(kāi)了方便之門(mén)。因此，要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求，確保工程的真實(shí)有效。

上級(jí)電力公司要對(duì)每一個(gè)縣（市）的工程項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查，進(jìn)行實(shí)地摸底核實(shí)，以保證工程投資的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，并能獲得理想的綜合效益。項(xiàng)目建設(shè)單位必須科學(xué)地編制項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，可行性研究報(bào)告還必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)及發(fā)改委審批。發(fā)改委、上級(jí)主管等部門(mén)要認(rèn)真審查可行性研究報(bào)告及投資概算等，做好項(xiàng)目建設(shè)的前期工作。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，各級(jí)計(jì)劃管理部門(mén)要進(jìn)一步跟蹤檢查，督促地方各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)建設(shè)責(zé)任，要嚴(yán)格查明項(xiàng)目概算調(diào)整頻繁、擠占挪用建設(shè)資金、不嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。一旦發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)行為就應(yīng)通知停止撥款，并責(zé)令有關(guān)單位整改，還要檢查項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)效果，對(duì)照發(fā)改委批復(fù)的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告等文件，看是否達(dá)到了規(guī)定建設(shè)指標(biāo)、完成了計(jì)劃，如建設(shè)規(guī)模、設(shè)計(jì)能力、投資概算、質(zhì)量指標(biāo)等，對(duì)建設(shè)效果進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

二、健全電力系統(tǒng)內(nèi)部控制

一個(gè)健全的現(xiàn)代化企業(yè)管理的好壞一定程度上取決于內(nèi)部控制是否有效，而有效的內(nèi)部控制又是保證專項(xiàng)資金安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊的關(guān)鍵。電網(wǎng)改造工程專項(xiàng)資金使用中存在的問(wèn)題，追根究底就是內(nèi)部控制失效了。省級(jí)電力公司作為項(xiàng)目法人，應(yīng)建立起對(duì)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制機(jī)制。我國(guó)電力企業(yè)是一個(gè)由省、地區(qū)、縣（市）多層級(jí)組成的組織，每層級(jí)由很多部門(mén)組成。若要使每一層級(jí)、每一個(gè)部門(mén)都有效地執(zhí)行內(nèi)部控制，必須根據(jù)每一層級(jí)每一部門(mén)的利益關(guān)系及其特點(diǎn)，分別確定每一層級(jí)每一部門(mén)的內(nèi)部控制目標(biāo)。如對(duì)于物資內(nèi)部控制，首先由下級(jí)電力局根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的工程項(xiàng)目預(yù)算，提出計(jì)劃；對(duì)重要及金額大的物資實(shí)行集中采購(gòu)，由下級(jí)層層上報(bào)，上一級(jí)電力局物資部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核，然后匯總到省級(jí)電力物資公司，由省級(jí)電力物資公司進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)后，再由地區(qū)電力局與供貨單位簽訂合同，并需經(jīng)省級(jí)電力公司鑒證，防止地區(qū)電力局未經(jīng)招投標(biāo)自行簽訂合同。物資入庫(kù)、出庫(kù)要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，物資賬與物資實(shí)物應(yīng)由不同人員管理，并建立定期盤(pán)存制度。對(duì)電網(wǎng)工程專項(xiàng)資金做到專戶存儲(chǔ)。主管部門(mén)對(duì)專項(xiàng)資金的使用實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，并設(shè)置開(kāi)支權(quán)限，建立相互牽制機(jī)制，有效地執(zhí)行專項(xiàng)資金使用的內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督并由各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)執(zhí)行。省級(jí)電力局內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期審計(jì)地區(qū)電力局，并抽查縣（市）級(jí)內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度；地區(qū)電力局內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期審計(jì)縣（市）級(jí)電力局的內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度，這種內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬關(guān)系的安排，是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督內(nèi)部控制制度實(shí)施效果的重要環(huán)節(jié)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的任務(wù)就是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查，評(píng)估內(nèi)部控制的健全性和有效性，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括：下?lián)艿乃袑ｍ?xiàng)資金必須有項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)文件作為專項(xiàng)資金撥款依據(jù)，不準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)直接提取現(xiàn)金，更不準(zhǔn)“打白條”領(lǐng)取現(xiàn)金；上一級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)管理職責(zé)范圍內(nèi)的專項(xiàng)資金使用情況加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實(shí)行全過(guò)程跟蹤管理，對(duì)違反規(guī)定轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金的，要堅(jiān)決予以糾正，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)行為交由紀(jì)檢部門(mén)查處；在招投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、合同簽訂、變更等過(guò)程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行事前評(píng)審；在采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)預(yù)算、立項(xiàng)申請(qǐng)、供應(yīng)商資格審查、合同金額等的批準(zhǔn)，必須按照公司的授權(quán)與管理規(guī)定進(jìn)行審批；對(duì)竣工決算進(jìn)行事后審計(jì)。

三、外部監(jiān)管促使內(nèi)部強(qiáng)化控制，借助外力規(guī)范專項(xiàng)資金的使用

發(fā)改委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文第2篇

一、統(tǒng)一思想，進(jìn)一步提高加強(qiáng)政府性債務(wù)管理、規(guī)避和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

各部門(mén)要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，把發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，堅(jiān)持“合理舉債、科學(xué)用債、誠(chéng)信償債”的原則，多渠道籌集資金，加快城市、工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公益性項(xiàng)目建設(shè)，不斷完善城市載體功能，推進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。同時(shí)，要進(jìn)一步理順關(guān)系，建立和完善政府性債務(wù)償債長(zhǎng)效機(jī)制，確保政府性債務(wù)有序管理，不斷提高政府規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)政府信用。要處理好發(fā)展與舉債的關(guān)系，堅(jiān)持舉債是為了發(fā)展，通過(guò)發(fā)展提高償債能力，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持量力而行、盡力而為，避免盲目建設(shè)、擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，集中力量解決好與人民群眾生活密切相關(guān)的突出問(wèn)題。要處理好舉債與還債的關(guān)系，樹(shù)立科學(xué)舉債、依法籌措資金、借債必還的觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化政府信用意識(shí)，建立與各金融部門(mén)的經(jīng)常性溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，積極妥善解決好到期債務(wù)歸還和拖欠工程款清償?shù)葐?wèn)題。要處理好城市資源整合與城市發(fā)展的關(guān)系，堅(jiān)持建設(shè)城市與經(jīng)營(yíng)城市并舉，進(jìn)一步理順城市資產(chǎn)管理體制，加大城市公共資源有效歸集和整合力度，增強(qiáng)城市資源的整體運(yùn)營(yíng)能力和融資功能，切實(shí)發(fā)揮城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為促進(jìn)發(fā)展籌集更多的建設(shè)資金。

二、建立機(jī)制，多渠道歸集償債資金，增強(qiáng)政府規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

（一）拓寬償債準(zhǔn)備金的來(lái)源渠道。不斷調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，控制和壓縮一般性支出，增加可用財(cái)力，擠出更多資金用于償債。進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收益、資產(chǎn)處置收益、專項(xiàng)收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收益等收入的管理，不斷拓寬償債資金的來(lái)源渠道。區(qū)政府根據(jù)債務(wù)規(guī)模和財(cái)力狀況，設(shè)立相應(yīng)的償債準(zhǔn)備金，償債準(zhǔn)備金一般不低于年初債務(wù)余額的5%，確保到期政府性債務(wù)及時(shí)償還。償債準(zhǔn)備金由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)管理，設(shè)立專戶存儲(chǔ)，專款專用，不得挪用。

（二）加大城市資源經(jīng)營(yíng)收益的歸集力度。堅(jiān)持“資源變資產(chǎn)、資產(chǎn)變資金、資金再投入”的經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)區(qū)政府投資建設(shè)的城北新區(qū)的道路、公園、廣場(chǎng)、濕地等公用基礎(chǔ)設(shè)施周邊可用于開(kāi)發(fā)的土地等資源，要通過(guò)政府土地儲(chǔ)備、土地競(jìng)價(jià)出讓、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等方式，使土地等資源的預(yù)期增值收益收歸政府，增強(qiáng)政府的償債能力。對(duì)區(qū)政府各部門(mén)管理的閑置資產(chǎn)和持有企業(yè)的國(guó)有股權(quán)等，要采取依法轉(zhuǎn)讓、抵押貸款、資產(chǎn)重組等方式，加大資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和盤(pán)活變現(xiàn)的力度。

（三）爭(zhēng)取上級(jí)有關(guān)部門(mén)的資金支持。各項(xiàng)目主管部門(mén)要緊緊抓住國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需、加速中部地區(qū)崛起的機(jī)遇，密切跟蹤國(guó)家政策導(dǎo)向，超前做好項(xiàng)目策劃、前期和申報(bào)工作，主動(dòng)向上級(jí)有關(guān)部門(mén)匯報(bào)銜接項(xiàng)目，通過(guò)多種渠道爭(zhēng)取專項(xiàng)資金支持，減輕城市建設(shè)資金短缺的壓力。對(duì)必須由政府承擔(dān)的生態(tài)保護(hù)、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、抗災(zāi)防災(zāi)、教育衛(wèi)生等公益性項(xiàng)目，要積極爭(zhēng)取國(guó)債資金支持和充分利用外國(guó)政府貸款，擴(kuò)大長(zhǎng)期低息債務(wù)的規(guī)模，緩解短期還債的壓力。對(duì)城北新區(qū)涉及縣級(jí)以上主要干道的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，積極主動(dòng)向上級(jí)項(xiàng)目主管部門(mén)匯報(bào)銜接，爭(zhēng)取列入省級(jí)或國(guó)家直接實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目，努力縮減政府性債務(wù)規(guī)模。

三、加強(qiáng)管理，規(guī)范政府融資行為，提高規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平

（一）進(jìn)一步規(guī)范融資平臺(tái)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)加大對(duì)市投資發(fā)展有限公司的政策支持和資源扶持力度，通過(guò)將政府償債資金、土地出讓收益歸口撥入、注入資產(chǎn)和盤(pán)活存量資產(chǎn)等方式，增加公司現(xiàn)金流量，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，注入資本金，提高償債能力，逐步降低城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范界定政府性債務(wù)范圍，明確償債責(zé)任。政府性債務(wù)是指由政府及其所屬部門(mén)舉借或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)，主要包括政府為了發(fā)展經(jīng)濟(jì)及社會(huì)事業(yè)、實(shí)施城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定形成的直接舉債及擔(dān)保債務(wù)，以及政府組成部門(mén)經(jīng)政府同意用于上述用途的舉債和未付款項(xiàng)。政府性債務(wù)要遵循“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，舉債主體要對(duì)所舉債務(wù)負(fù)最終償債責(zé)任，要按照借債合同約定，制定年度償債計(jì)劃，落實(shí)償債資金來(lái)源，加強(qiáng)債務(wù)管理，確保按期償還到期債務(wù)。

（三）規(guī)范融資擔(dān)保和抵押行為，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)區(qū)政府同意，嚴(yán)禁各部門(mén)單位給與其無(wú)關(guān)聯(lián)的社會(huì)法人、企業(yè)、自然人提供融資擔(dān)保或抵押。對(duì)利用外國(guó)政府貸款、政策性銀行貸款等關(guān)系到全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展必須提供融資擔(dān)?；虻盅旱捻?xiàng)目，經(jīng)區(qū)政府審查同意后，相關(guān)部門(mén)和企業(yè)要辦理資產(chǎn)抵押或反擔(dān)保手續(xù)，以規(guī)避不規(guī)范擔(dān)?；虻盅盒袨榻o政府造成的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加大陳欠債務(wù)的清償力度，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已到期而暫時(shí)無(wú)力歸還的銀行債務(wù)，要積極主動(dòng)與貸款銀行溝通和協(xié)商，通過(guò)完善貸款抵押擔(dān)保手續(xù)、制定還款計(jì)劃、按期歸還利息等措施，取得銀行的支持和理解，使己到期的貸款盡可能辦理展期、借新還舊手續(xù)，延長(zhǎng)還貸時(shí)間，緩解還貸壓力，為新項(xiàng)目的再融資營(yíng)造良好的金融環(huán)境。對(duì)清理核實(shí)的工程欠款，在努力籌措資金清償?shù)耐瑫r(shí)，采取土地、資產(chǎn)（股權(quán)）置換、頂賬，也可依據(jù)被拖欠工程款企業(yè)的信譽(yù)、資質(zhì)、實(shí)力等情況，采取優(yōu)先安排項(xiàng)目代建等方式化解拖欠債務(wù)矛盾，力爭(zhēng)使陳欠工程款每年清償一定的比例。對(duì)已到期的債務(wù)，財(cái)政部門(mén)要督促項(xiàng)目實(shí)施單位落實(shí)配套資金，加大到期拖欠資金的清收力度，按期向上級(jí)財(cái)政歸還債務(wù)資金，對(duì)按期歸還確有困難的，要積極主動(dòng)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)匯報(bào)實(shí)際困難，取得支持和理解，避免上級(jí)財(cái)政直接扣款而影響財(cái)政預(yù)算正常執(zhí)行。

四、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，把切實(shí)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理、規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作落到實(shí)處

（一）完善相關(guān)機(jī)制，提高債務(wù)管理水平。每年組織人員對(duì)地方政府性債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真清理，摸清債務(wù)情況，鎖定債務(wù)數(shù)額，區(qū)分債務(wù)不同性質(zhì)，采取針對(duì)性化解措施和辦法，分類處理，逐步化解。嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范舉債行為，加強(qiáng)監(jiān)管力度。完善經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)懲范圍，將債務(wù)化解納入經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)懲范圍，對(duì)化解好的部門(mén)單位，采取經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，提高其工作運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)及鞏固化解成果。

（二）建立健全政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)預(yù)警體系和定期通報(bào)制度。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控本級(jí)政府性債務(wù)，對(duì)各償債人的政府性債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，每半年公布一次政府性債務(wù)變化情況，并對(duì)使用政府性債務(wù)額度較大的項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查，幫助其健全制度，加強(qiáng)管理。