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施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第1篇

相關(guān)工程施工企業(yè)調(diào)查分析顯示，施工企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有非常大的影響，施工自身財(cái)務(wù)管理水平較低，將無法有效排除施工企業(yè)的財(cái)務(wù)漏洞，無法正確引導(dǎo)施工企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，最終影響到施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。目前，我國(guó)多數(shù)工程施工企業(yè)內(nèi)部管理工作較為混亂，缺乏合理的管理制度，財(cái)務(wù)管理力度嚴(yán)重不足，導(dǎo)致工程成本風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，制約著工程施工企業(yè)的發(fā)展步伐。

二、建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，能夠很大程度上減少施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免相關(guān)財(cái)務(wù)問題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)，促進(jìn)施工企業(yè)的健康成長(zhǎng)。因此，施工企業(yè)必須采取切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略，將建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。以下，是筆者結(jié)合多年研究經(jīng)驗(yàn)所提出的幾點(diǎn)有關(guān)建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施：

1．做好項(xiàng)目分析工作。首先，做好建筑工程項(xiàng)目的分析工作，深入了解建筑工程項(xiàng)目的可行性和可操作性，了解建筑工程項(xiàng)目中所存在的隱藏問題和風(fēng)險(xiǎn)，將能夠有效避免企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免相關(guān)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失。目前，隨著市場(chǎng)環(huán)境的逐漸惡劣，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸激烈，導(dǎo)致部分施工企業(yè)盲目參與工程施工，而部分工程單位正是抓住施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)態(tài)度，在工程協(xié)議中設(shè)置隱藏工程量和隱藏條款，從而給施工企業(yè)的正常施工工作帶來一定的困難，最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重?fù)p失。因此，對(duì)于施工企業(yè)來說，招投標(biāo)工作開展之前一定要冷靜分析，并充分做好建筑工程項(xiàng)目的分析工作。

2．完善制度，強(qiáng)化管理。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因在于施工企業(yè)內(nèi)部管理漏洞較為嚴(yán)重，使得財(cái)務(wù)工作以及日常審核工作無法有效開展，造成嚴(yán)重的安全隱患，企業(yè)財(cái)務(wù)問題凸顯，最終導(dǎo)致施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，施工企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，必須要做好內(nèi)部管理工作。首先，施工企業(yè)應(yīng)該積極加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的制定。良好的內(nèi)部管理制度，是企業(yè)管理人員開展相關(guān)管理工作的有力依據(jù)，沒有有效合理的管理制度相指導(dǎo)，企業(yè)管理工作將會(huì)存在非常嚴(yán)重的混亂性。因此，施工企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理制度的重視力度，加強(qiáng)管理制度的制定，如管理人員管理內(nèi)容的劃分，管理人員管理工作的考核，企業(yè)內(nèi)部處罰力度的制定等等，便于企業(yè)內(nèi)部管理工作的有效開展。

3．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的管理。財(cái)務(wù)管理工作的主要方向是對(duì)企業(yè)資金的有效管理，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸激烈，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代工程施工企業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)管理人員必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行合理的分析，編制全面的月度資金收支計(jì)劃，嚴(yán)格審批資金的調(diào)用工作，確保資金消耗的合理性；同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該從財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作過度為財(cái)務(wù)統(tǒng)籌和前期分析工作，從根本上減少施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4．加強(qiáng)企業(yè)管理人才的引進(jìn)和培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，必須有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員做保障，企業(yè)必須要加優(yōu)秀強(qiáng)財(cái)管理人才的引入，以提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平，做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)測(cè)，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。首先，施工企業(yè)必須要正確對(duì)待財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作放在企業(yè)內(nèi)部管理工作的首位，加強(qiáng)同高等院校的合作和交流，積極引入具有豐富技術(shù)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人員，以壯大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍；對(duì)于目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該要加強(qiáng)相關(guān)技術(shù)能力的培養(yǎng)，幫助財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行新型財(cái)務(wù)管理模式的學(xué)習(xí)和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理資訊的了解和掌握，有效的提升企業(yè)綜合財(cái)務(wù)管理水平，避免相關(guān)財(cái)務(wù)問題的發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；控制制度；重要性；對(duì)策措施

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在飛速發(fā)展，企業(yè)之間對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。其中部分施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)偏差，經(jīng)營(yíng)手段也脫離了法律的掌控，逐漸在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度，在避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，掌控施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理，對(duì)生產(chǎn)部門進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)避生產(chǎn)中將要出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。提高施工企業(yè)的生產(chǎn)效率，提升經(jīng)營(yíng)效率，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有更大優(yōu)勢(shì)。

一、施工企業(yè)內(nèi)控制的作用

對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施與企業(yè)的內(nèi)部管理息息相關(guān)，它并不獨(dú)立于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，健全的內(nèi)部控制制度可以使企業(yè)各個(gè)部門各個(gè)單位的管理制度得到安全性的保障，高效的實(shí)施。例如：財(cái)務(wù)部門在處理工作時(shí)，可以對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為、工作中信息資料的安全得到保證，預(yù)見在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能出現(xiàn)的問題和隱患，對(duì)已經(jīng)存在的錯(cuò)誤和漏洞進(jìn)行修正和修補(bǔ)。對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，構(gòu)建施工企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，讓管理人員了解自己的工作范圍和工作深度，明確自己需要承擔(dān)的責(zé)任等都發(fā)揮著重要的作用。

二、企業(yè)在內(nèi)部控制體制方面所存在的問題

（一）內(nèi)部控制的管理基礎(chǔ)工作薄弱

內(nèi)部控制的管理基礎(chǔ)薄弱，監(jiān)督、檢查不力，考核和獎(jiǎng)懲力度不夠，管理隨意性大，制度化、規(guī)范化和程序化差，沒有預(yù)算或預(yù)算彈性過大，造成管理粗放，職能部門職責(zé)不清，信息不暢。企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對(duì)此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。

（二）管理措施不健全

對(duì)于企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)中所能面對(duì)的危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)并沒有健全的內(nèi)部控制體制的措施能夠進(jìn)行補(bǔ)救，這在一定程度上不但沒有控制風(fēng)險(xiǎn)反而增大了企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制管理措施制度不健全，措施中的管理?xiàng)l例之間缺乏連接性，過于零散，沒有系統(tǒng)化，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的不斷進(jìn)步，有的措施已經(jīng)完全不能夠適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展，完全失去了實(shí)用性和科學(xué)性，最后導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失。

（三）對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確認(rèn)識(shí)

內(nèi)部控制制度作為一種新型的管理方式，在企業(yè)中推行的時(shí)間還不長(zhǎng)，施工企業(yè)中承擔(dān)管理責(zé)任的人員大都缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)。因?yàn)闆]有科學(xué)的、系統(tǒng)的對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，管理人員對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)既落后也不夠全面，內(nèi)部管理人員對(duì)先進(jìn)的內(nèi)部控制度認(rèn)知的滯后性，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)形式的分析不足，內(nèi)部控制制度不能跟隨經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)的發(fā)展。其次，單純的將內(nèi)部控制理解為控制資產(chǎn)、核算成本，在實(shí)際工作中，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的方法和程序出現(xiàn)缺陷或者錯(cuò)誤。

三、建立有效的施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

（一）要加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)建設(shè)以利于溝通

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，員工需要辨識(shí)、取得信息并開展溝通，令其能履行其責(zé)任。管理信息系統(tǒng)就是一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)這些溝通提供有利條件。企業(yè)建立一體化的企業(yè)級(jí)信息平臺(tái)，有利于公司內(nèi)部信息的及時(shí)溝通，提高各部門協(xié)調(diào)辦事的效率，促使企業(yè)內(nèi)外部信息能及時(shí)有效的實(shí)現(xiàn)一體化；有利于企業(yè)所有員工清楚地從最高管理層獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息；有利于與外界顧客、供應(yīng)商、政府機(jī)關(guān)和股東等做有效溝通。不少企業(yè)都十分重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，但有些企業(yè)對(duì)其管理較為薄弱，一是信息提供不全面及時(shí)，一是溝通渠道不順暢，這不利于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。因此，企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中必須加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理。營(yíng)造良好的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，還要做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理、規(guī)章制度的建設(shè)、人本思想的貫徹等。各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際營(yíng)造良好的內(nèi)控建設(shè)環(huán)境，為內(nèi)部控制建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施有效的監(jiān)督，能增強(qiáng)內(nèi)部控制的公開透明，提高內(nèi)部控制運(yùn)行效率。為此，不僅需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督。一方面，政府部門、財(cái)政稅收部門應(yīng)該配合起來，共同實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作的監(jiān)督工作。另外要加強(qiáng)社會(huì)審計(jì)建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的監(jiān)督地位，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公平性與公開性。另一方面，企業(yè)要完善其內(nèi)部控制監(jiān)督制度，首先要建立完善的企業(yè)崗位責(zé)任制，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況對(duì)不同崗位進(jìn)行有效監(jiān)督；其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，這是因?yàn)橹匾獦I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得具有非常關(guān)鍵的影響；最后，企業(yè)要在監(jiān)督工作上形成文字資料，以方便企業(yè)后期工作的有效落實(shí)和提供可靠依據(jù)。

（三）重視企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該高度重視企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立正確的內(nèi)部控制意識(shí)。為此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性與作用，以身作則，真正將內(nèi)部控制落實(shí)于行動(dòng)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者尤其要加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，并合理配置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范與控制，以此為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供有利的依據(jù)。

（四）建立貨幣資金控制制度

建立貨幣資金管理崗位責(zé)任制，按不相容職務(wù)相互分離原則設(shè)置崗位，確保資金支付的審批與執(zhí)行、資金保管與會(huì)計(jì)核算、資金的保管與盤點(diǎn)清查、資金會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督相分離；建立印章管理制度，嚴(yán)禁一人保管支付所需全部印章；建立貨幣資金授權(quán)和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和控制措施。

（五）建立健全施工企業(yè)內(nèi)部管理制度

施工企業(yè)內(nèi)部管理制度并在運(yùn)行中不斷完善，強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)。企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不是一成不變的，而外部市場(chǎng)也是在不斷改變的，這就要求施工企業(yè)不斷完善內(nèi)部管理制度，不斷適應(yīng)自身發(fā)展及市場(chǎng)變化的需要。單位負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，只有單位負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)增強(qiáng)了，才能有效避免會(huì)計(jì)違紀(jì)行為的發(fā)生。

（六）強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

有效的內(nèi)部控制也無法擺脫企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。不論任何性質(zhì)、規(guī)模的企業(yè)都會(huì)遭遇不同層次的風(fēng)險(xiǎn)，唯有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，減少或避免給企業(yè)帶給的沖擊或損失。因此要求企業(yè)全員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各層次風(fēng)險(xiǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，防范和控制可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升到新的高度。

結(jié)束語(yǔ)

總之，內(nèi)部控制的有效運(yùn)行直接關(guān)系到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，更能保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。但是良好的內(nèi)部控制并不能一蹴而就。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況結(jié)合外部環(huán)境制定出適合企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系，并在建立健全內(nèi)控體系的過程中勇于創(chuàng)新、與時(shí)俱進(jìn)，不斷修正、補(bǔ)充、完善以提高內(nèi)部控制的效率和效果。從而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉麗萍.如何建立有效的施工企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,22:128.

施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第3篇

1.建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化已廣泛普及，但缺乏深層次發(fā)展和管理

建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用不僅僅方便了會(huì)計(jì)核算，對(duì)會(huì)計(jì)信息工作的收集、整理和為企業(yè)提供信息等方面都提高了準(zhǔn)確度和便捷度，對(duì)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策也提供一定的數(shù)據(jù)支持。當(dāng)然，由于建筑施工企業(yè)整個(gè)行業(yè)的特殊性，點(diǎn)多面廣，內(nèi)部人員整體素質(zhì)有待提高，會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際工作中往往局限于替代以往手工賬務(wù)工作，缺乏更深層次的發(fā)展和管理。

2.建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作十分薄弱

由于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作總體來說基礎(chǔ)管理工作十分薄弱，總體財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)行電算化管理還是缺乏系統(tǒng)性可操作性的制度和資源。一些中小建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理十分混亂，會(huì)計(jì)電算化工作也局限于替代手工記賬，也僅僅是減輕了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，對(duì)整體會(huì)計(jì)決策、為公司戰(zhàn)略提供信息等方面還缺乏基礎(chǔ)性信息系統(tǒng)的配合。

二、建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中存在的主要問題

1.建筑施工企業(yè)缺少有適合本行業(yè)要求的電算化軟件

目前，建筑施工企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)無外乎用友、金蝶、速達(dá)、管家婆、新中大等比較主流的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，但這類綜合性的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，往往注重本軟件公司自身的開發(fā)特點(diǎn)，而且各個(gè)財(cái)務(wù)軟件相互之間不兼容，帳套數(shù)據(jù)不能有效傳輸；另一方面，由于當(dāng)前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)的缺乏和對(duì)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)軟件相關(guān)功能缺乏系統(tǒng)有效的應(yīng)用，影響了建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)軟件對(duì)本公司財(cái)務(wù)整體決策的支持，未能有效的提供可參考性的決策信息，制約了建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展。

2.建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人才的短缺

建筑施工企業(yè)由于行業(yè)自身的特點(diǎn)，往往戶外作業(yè)，作業(yè)環(huán)境相對(duì)艱苦，造成許多大中院校畢業(yè)生對(duì)建筑行業(yè)排斥，因而使整個(gè)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍人員知識(shí)老化，財(cái)務(wù)隊(duì)伍人員斷層，對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用不夠熟悉，而短期培訓(xùn)很難取得明顯效果，因此，既精通建筑行業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，又懂得電算化核算的復(fù)合型人才，對(duì)建筑施工企業(yè)來說，真的是求賢若渴。

3.建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在安全性風(fēng)險(xiǎn)、保密性差

對(duì)任何一個(gè)行業(yè)來說，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)往往涉及到公司的機(jī)密，很大程度上反映了公司整體狀況，關(guān)系和決定了公司的生存與發(fā)展，對(duì)建筑施工企業(yè)來說，亦是如此。但目前，建筑施工企業(yè)由于各種原因，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全性不夠重視，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保密性亦做的不夠好，存在著諸多隱患。這就需要建筑施工企業(yè)在日常工作中，重視對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體防護(hù)，做好日常數(shù)據(jù)備份，采取有效措施維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。

三、建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中存在潛在風(fēng)險(xiǎn)

1.建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)

由于每個(gè)建筑施工企業(yè)配備財(cái)務(wù)人員素質(zhì)各異，加之每個(gè)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)置和執(zhí)行各異，就會(huì)使得建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際應(yīng)用中存在一些問題，從而增加了會(huì)計(jì)部門內(nèi)部管理的難度，對(duì)會(huì)計(jì)部門整體信息工作提出了新的問題。

2.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員職責(zé)分配不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)手工的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)過程和工序都有專人負(fù)責(zé)，內(nèi)部工作人員職責(zé)較為明確，而且相互制約，相互合作。在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，通常授予管理員和操作員一定的權(quán)限，而在權(quán)限的授予和設(shè)置過程中，未能通盤考慮到整個(gè)財(cái)務(wù)體系，未能結(jié)合手工賬務(wù)系統(tǒng)時(shí)的經(jīng)驗(yàn)，在權(quán)限操作和訪問設(shè)置過程中，各道工序缺乏有序的牽制和控制，給財(cái)務(wù)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3.建筑施工企業(yè)信息存儲(chǔ)無紙化風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)實(shí)行電算化管理后，電子帳套的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于最原始的記賬憑證。除了原始憑證和報(bào)表，其他會(huì)計(jì)信息資料都儲(chǔ)存于電腦中，這其中就存在隱性的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)。其次，在整個(gè)財(cái)務(wù)體系中，各道環(huán)節(jié)之間缺乏有效的控制，輸入錯(cuò)誤或者結(jié)算錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的不正確，影響了公司正常決策。

四、建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化問題的解決對(duì)策

1.建立健全建筑施工企業(yè)完善的財(cái)務(wù)管理制度

制度是保障。建筑施工企業(yè)要推行會(huì)計(jì)電算化管理，做好內(nèi)控環(huán)境，就必須建立一整套適合本企業(yè)模式的規(guī)章制度，以相互制約、職權(quán)分離，在安全、保密的前提下，完善一系列管理制度，包括人員管理制度、崗位責(zé)任制度、電子檔案制度、操作管理制度、數(shù)據(jù)管理制度等等，從制度上進(jìn)行規(guī)范和約束。

2.堅(jiān)強(qiáng)建筑施工企業(yè)電算化人員的道德建設(shè)

堅(jiān)持以人為本，以人才為依托，完善用人機(jī)制，改善人才待遇，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，形成了一支思想素質(zhì)高、技術(shù)素質(zhì)高的“雙高”人才隊(duì)伍，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的主體誠(chéng)信。

3.加強(qiáng)建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理的內(nèi)部審計(jì)，以保證會(huì)計(jì)信息的正確完整

首先對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確；其次審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，做到賬表相符；再次要監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；最后對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止電算化實(shí)施過程存在的漏洞。

五、結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第4篇

【摘要】目前在城市化發(fā)展中園林綠化施工有舉足輕重的地位，是城市發(fā)展的綠色動(dòng)力。對(duì)于一個(gè)園林綠化施工企業(yè)而言，進(jìn)行項(xiàng)目成本管理很有必要性，是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，它主要涉及企業(yè)管理的多個(gè)方面，具有綜合管理的特點(diǎn)?，F(xiàn)在我國(guó)的城市園林綠化項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，并且每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)空間有限，因此項(xiàng)目成本管理成為當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行成本控制并確保綠化工程質(zhì)量的重要舉措，具有必要性和緊迫性，直接影響著綠化施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?，F(xiàn)在很多園林綠化施工企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目成本管理的重要性，但是在成本管理中存在諸多問題，急需解決。本文通過對(duì)園林綠化施工企業(yè)在項(xiàng)目成本管理中存在的問題進(jìn)行分析討論，提出可供參考的整治意見，可以改善綠化施工企業(yè)目前的現(xiàn)狀，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】園林綠化 施工企業(yè) 成本管理

現(xiàn)在我國(guó)大型的市政綠化工程逐漸增多，園林綠化工程的發(fā)展較快，對(duì)工程的質(zhì)量要求也在逐漸提高，如何在確保綠化工程質(zhì)量的同時(shí)縮減成本，為企業(yè)爭(zhēng)取盈利空間是目前園林綠化施工企業(yè)急需考慮的問題，而項(xiàng)目的成本管理是解決這一問題的有效方法，企業(yè)在采取了有力的成本控制措施后能合理利用企業(yè)資源，減少不必要的工程消耗，進(jìn)而減少綠化成本，從而達(dá)到企業(yè)盈利和較高工程質(zhì)量的雙贏局面，提高了綠化施工企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和未來發(fā)展?jié)摿?。因?yàn)閳@林綠化施工企業(yè)成本管理內(nèi)容比較復(fù)雜，涉及內(nèi)容眾多，需要考慮到方方面面的問題，將成本管理貫穿到企業(yè)項(xiàng)目管理的全過程中。

一、企業(yè)園林綠化施工項(xiàng)目成本管理主要存在的問題

1、對(duì)成本管理的認(rèn)識(shí)不足。項(xiàng)目成本管理是企業(yè)管理的重要部分，在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中有相當(dāng)重要的作用，對(duì)于園林綠化企業(yè)而言，企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人沒有認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目成本管理的重要性，在制定施工計(jì)劃目標(biāo)時(shí)，沒有根據(jù)市場(chǎng)行情的變化和時(shí)代的發(fā)展來制定系統(tǒng)、科學(xué)的管理方案。在綠化工程的施工過程中，管理比較簡(jiǎn)單，制度化管理較差，每個(gè)施工人員的具體職責(zé)在管理制度中沒有具體體現(xiàn)，對(duì)施工中的規(guī)范程序沒有明確規(guī)定，并且每個(gè)部門間缺乏互動(dòng)性，沒有將各部門聯(lián)系起來，成本管理比較分散。

2、成本管理制度不完善。園林綠化企業(yè)在目前現(xiàn)階段發(fā)展比較迅猛，市場(chǎng)需求較大，并且對(duì)綠化施工的要求也相對(duì)較高，因此企業(yè)只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范成本管理制度，才能迎合市場(chǎng)需求，交予社會(huì)滿意的優(yōu)質(zhì)工程成果。很多企業(yè)在進(jìn)行成本管理制度制定時(shí)，欠缺考慮，沒有結(jié)合實(shí)際的客觀情況進(jìn)行制定，而是憑借以往的項(xiàng)目施工經(jīng)驗(yàn)來草率制定成本管理制度，忽視了項(xiàng)目客觀情況的存在，進(jìn)而導(dǎo)致成本管理制度沒法具體落實(shí)，不能為企業(yè)成本控制和經(jīng)濟(jì)效益提高起到促進(jìn)作用。

3、在投標(biāo)環(huán)節(jié)盲目性。許多園林綠化施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)，簡(jiǎn)單組價(jià)就進(jìn)行投標(biāo)，沒有考慮到實(shí)際的工程投入和回報(bào)率，只是簡(jiǎn)單的將人員、材料費(fèi)用等以招標(biāo)比率進(jìn)行計(jì)算加總后投標(biāo)，與工程實(shí)際情況完全脫節(jié)。當(dāng)投標(biāo)價(jià)高于實(shí)際價(jià)格過多時(shí)，企業(yè)就失去了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。并且由于綠化工程招標(biāo)程序不規(guī)范，導(dǎo)致許多綠化企業(yè)在資質(zhì)不夠的情況下盲目投標(biāo)，在中標(biāo)后又隨意施工，導(dǎo)致工程質(zhì)量得不到有效保障，且企業(yè)也無法估量自身實(shí)際的利潤(rùn)。

4、施工過程的隨意性。在實(shí)際施工過程中，由于負(fù)責(zé)人成本管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致項(xiàng)目施工缺乏有效的管理機(jī)制約束，部門間互相推卸責(zé)任，導(dǎo)致職責(zé)權(quán)利無法完全統(tǒng)一。并且沒有考慮施工現(xiàn)象的氣候條件、環(huán)境條件等因素，只是一味的盲目施工，追趕工期，導(dǎo)致工程質(zhì)量得不到保障，并且造成人力物力的大量浪費(fèi)。并且，在種植綠植時(shí)，忽視了天氣氣候的影響，在種植后成活率較低，只能進(jìn)行二次補(bǔ)植，進(jìn)而增加了綠植栽種的成本費(fèi)用。

5、項(xiàng)目完工后的無序性。在綠化工程完工后，在工程沒有發(fā)生安全事故的情況下，沒有考慮到實(shí)際效益問題，就進(jìn)行盲目的獎(jiǎng)勵(lì)，也就是好壞都平等對(duì)待，或者只做出懲罰行為，而不對(duì)工作優(yōu)秀的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等，導(dǎo)致綠化工作人員的工作積極性減退，工作的熱情不高。并且，在工程完工后，工程款結(jié)算問題拖拉，沒有完善的考核制度或是追責(zé)制度，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率低下。

二、主要的改進(jìn)措施

1、加強(qiáng)企業(yè)投標(biāo)階段的成本管理。目前園林綠化施工的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較大，參與的企業(yè)眾多，但是可供競(jìng)爭(zhēng)綠化施工項(xiàng)目又比較少，因此投標(biāo)質(zhì)量的好壞尤為重要。派出參與投標(biāo)的人員要熟悉行業(yè)情況和市場(chǎng)動(dòng)向，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察評(píng)估，并將收集的資料進(jìn)行綜合核算、分析，制定符合本企業(yè)實(shí)際情況并符合市場(chǎng)行情的初步投標(biāo)意向書，在此過程中一定要仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)。

2、企業(yè)各部門協(xié)調(diào)配合。園林綠化施工企業(yè)的全員配合對(duì)工程開展有很大影響，不僅需要各部門、各管理層的全員配合，還需要每位企業(yè)職員相互之間進(jìn)行配合，進(jìn)行任務(wù)分配，相互之間進(jìn)行分工合作。企業(yè)需對(duì)每位成員進(jìn)行成本管理教育，并制定相應(yīng)的制約管理制度來進(jìn)行約束。將成本管理成效和員工的績(jī)效結(jié)合起來，能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)全員的成本控制積極性，形成全員參與的成本管理控制體系。

3、將成本管理措施落到處。企業(yè)在制定成本管理制度后，需將制度落到實(shí)處，根據(jù)行業(yè)標(biāo)桿進(jìn)行成本水平控制，再和本企業(yè)的實(shí)際管理水平相結(jié)合，制定科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，將項(xiàng)目工程成本控制在合理區(qū)別，按一定比例來計(jì)算工程利潤(rùn)，從而預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本，并在工程實(shí)際進(jìn)行過程中不斷的完善。并且，在實(shí)際成本管理中，需將注意苗木成本和人工成本的合理安排，一般苗木的成本費(fèi)用盡量控制在總成本的60%左右，并在工程動(dòng)工前提前訂好苗源等。

4、結(jié)語(yǔ)

通過以上敘述，可以看出項(xiàng)目成本管理在園林綠化施工企業(yè)中的重要性，進(jìn)行有效的項(xiàng)目成本管理能對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目中的成本費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)控制，從而減少工程浪費(fèi)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)分析；措施Abstract: Through the analysis of the internal control of construction enterprise, expounds the significance of internal control and internal control problems, and combined with the specific measures to strengthen the enterprise internal control examples presented.

Keywords: internal control; risk analysis; measures

中圖分類號(hào)：TQ639.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編碼

1 建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

1.1規(guī)范施工企業(yè)的行為

施工企業(yè)在建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制，能夠?qū)κ┕て髽I(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門實(shí)行有力的監(jiān)督管理和控制，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題，并對(duì)發(fā)生的問題及時(shí)反映和加強(qiáng)整改，保證企業(yè)內(nèi)部的良性發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和企業(yè)內(nèi)部人員的歸屬感。這種強(qiáng)有力的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有提高施工環(huán)境，良好的施工環(huán)境和氛圍，保證了施工的順利有序進(jìn)行，提高了施工質(zhì)量，從而保證整個(gè)施工過程的穩(wěn)步順利的完工。

1.2提高施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，所以針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，必須進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制是企業(yè)在日常管理管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)是最有效的手段之一。利用對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估和預(yù)測(cè)，通過控制和改進(jìn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)實(shí)施控制，消除企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部控制是施工企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑和手段。

1.3 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)建立和健全內(nèi)部控制制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)各部門及其各工作環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，達(dá)到各部門相互配合，共同協(xié)作的效果。并能夠充分發(fā)揮企業(yè)整體的功能，完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在有效的內(nèi)部控制下，通過嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制與考核機(jī)制，真實(shí)準(zhǔn)確的反映企業(yè)各部門的工作績(jī)效，對(duì)于績(jī)效好的部門，企業(yè)應(yīng)該合理的獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)員工的工作積極性及自主能動(dòng)性，這樣能夠激發(fā)整個(gè)企業(yè)上下的動(dòng)力，達(dá)到一種積極向上的工作氛圍，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提高，保證了企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

2 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，施工企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，所以企業(yè)要不斷的增強(qiáng)企業(yè)的管理，認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，不斷的改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制。然而在企業(yè)內(nèi)部控制中，還是存在著許多問題，下面結(jié)合某建筑施工單位，分析施工企業(yè)在內(nèi)部控制的具體問題。

2.1企業(yè)缺乏內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)缺乏內(nèi)部控制環(huán)境主要包括以下兩個(gè)方面，第一，法人治理結(jié)構(gòu)不完善。在我國(guó)，法人治理結(jié)構(gòu)在實(shí)踐中得到不斷的發(fā)展，但仍存在許多不足和問題，雖然施工企業(yè)建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三者結(jié)合的治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際操作過程中這三個(gè)法人結(jié)構(gòu)基本屬于一個(gè)法人結(jié)構(gòu)，缺乏自我監(jiān)督的控制和要求。第二，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。施工企業(yè)在施工時(shí)采用的是項(xiàng)目管理制度，整個(gè)管理模式是矩陣式管理，然而大多數(shù)施工企業(yè)人力資源不能滿足項(xiàng)目管理制度的需要，在具體執(zhí)行是執(zhí)時(shí)，管理模式形同虛設(shè)，項(xiàng)目管理的作用得不到真正的發(fā)揮。例如，A建筑施工企業(yè)成立于2002年以來，在企業(yè)不斷建立和完善公司各個(gè)階層的項(xiàng)目管理制度。但是由于A企業(yè)合資公司控股下的施工企業(yè)，董事會(huì)成員都是由合資公司任命的，造成了領(lǐng)導(dǎo)班子重疊，在經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理很難與控股母公司獨(dú)立，造成企業(yè)在治理過程中結(jié)構(gòu)模糊不清，內(nèi)部控制就變成了自內(nèi)部人控制，監(jiān)管機(jī)制很難發(fā)揮作用。

2.2企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中缺乏對(duì)市場(chǎng)的足夠認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力薄弱，造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，問題主要表現(xiàn)在對(duì)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善、以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全等。對(duì)于日益激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很容易導(dǎo)致企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中落敗，目前施工企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依舊存在問題較多，有些企業(yè)甚至沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，這都是內(nèi)部控制不足導(dǎo)致的問題。例如A企業(yè)，現(xiàn)在尚未建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，這對(duì)于未來發(fā)展是個(gè)嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，在越來越受到人們關(guān)心的道路施工安全方面，只有不斷增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢

由于施工企業(yè)不重視信息化管理，導(dǎo)致信息管理水平相對(duì)落后，體現(xiàn)在信息失真、信息化時(shí)效性差，嚴(yán)重影響企業(yè)的決策。對(duì)于施工企業(yè)來說，施工項(xiàng)目具有分散性的特點(diǎn)，這就對(duì)信息的傳遞提出了更多更高的要求，然而管理信息管理水平低，導(dǎo)致信息傳遞問題不斷。同時(shí)，施工企業(yè)的信息不暢，會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)對(duì)先進(jìn)技術(shù)工藝的應(yīng)用不足，施工觀念落后，施工的效果差。例如，由于A施工企業(yè)特殊的特點(diǎn)，項(xiàng)目部分布地域跨度大，施工環(huán)境惡劣，如果信息管理系統(tǒng)不健全，在施工時(shí)，上下級(jí)之間的信息溝通困難，成本高，信息的及時(shí)、準(zhǔn)確得不到保障。

2.4企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不健全

企業(yè)內(nèi)部控制離不開企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制表現(xiàn)不足，主要問題表現(xiàn)在缺乏科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)。在現(xiàn)實(shí)施工中，施工企業(yè)的審計(jì)部門存在許多問題，例如人員素質(zhì)差，領(lǐng)導(dǎo)不重視等，很多情況的審計(jì)工作只是流于表面，尤其在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層面審計(jì)工作存在嚴(yán)重的問題，審計(jì)部門不能發(fā)揮其監(jiān)督功能。例如A企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督控制中，A施工企業(yè)由紀(jì)檢審計(jì)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作。整個(gè)監(jiān)督工作的開展和實(shí)施過于僵化，不能按照規(guī)范進(jìn)行操作，審計(jì)監(jiān)督以宣傳監(jiān)督制度為主，不能從實(shí)際意義上實(shí)現(xiàn)監(jiān)督控制，對(duì)于出現(xiàn)問題的相關(guān)部門和責(zé)任人，缺乏監(jiān)督制度的執(zhí)行。也沒有單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)，施工部門內(nèi)部審計(jì)缺乏科學(xué)有效的反舞弊機(jī)制，造成大量的舞弊行為，對(duì)于相關(guān)部門和責(zé)任人缺乏處理和控制。

3 施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

3.1優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

施工企業(yè)在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制首先要做的是優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。第一，企業(yè)在管理制度建立時(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)法人的結(jié)構(gòu)控制，把董事會(huì)，監(jiān)理會(huì)，股東會(huì)三者分開，實(shí)現(xiàn)三者的相互制約。第二，施工企業(yè)要完善人力資源管理工作，增強(qiáng)各個(gè)部門的人員素質(zhì)，提高人力資源整體質(zhì)量。不斷吸收代管理理念，改善企業(yè)的管理水平，充分認(rèn)識(shí)的企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，做出科學(xué)合理的的戰(zhàn)略決策，才能做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作。在管理過程中應(yīng)該加強(qiáng)和完善績(jī)效考核機(jī)制，通過各種手段激發(fā)企業(yè)員工的積極性，從各個(gè)方面增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境。例如A企業(yè)，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，強(qiáng)調(diào)以人為本，提高企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)，并鼓勵(lì)每位員工參與進(jìn)來。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳教育，形成良好的內(nèi)部控制氛圍。

3.2強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過程控制

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估，進(jìn)行科學(xué)的規(guī)避措施，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在是全方位的，所以要注意各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)估和防范，規(guī)避施工過程中各種風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。在A施工企業(yè)中，首先對(duì)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，管理制度，員工素質(zhì)等重點(diǎn)需要控制和防范的領(lǐng)域，確定企業(yè)在這些方面和領(lǐng)域可能會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)損失。其次，面對(duì)企業(yè)重大的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)，要及時(shí)的加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極的應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.3加快企業(yè)信息化建設(shè)水平

施工企業(yè)項(xiàng)目大都具有管理難度大、涉及范圍廣、資金投入大等特點(diǎn)，因此企業(yè)要進(jìn)行機(jī)構(gòu)整合，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。例如，在企業(yè)不得財(cái)務(wù)管理方面要建立預(yù)算管理體系，達(dá)到對(duì)項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出和成本費(fèi)用等方面的有效控制。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，施工企業(yè)應(yīng)重視信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、信息系統(tǒng)的組織管理控制等。A企業(yè)在完善信息化建設(shè)中，建立了電子信息溝通平臺(tái)，將各種資訊和信息及時(shí)的上傳下達(dá)，保證信息傳輸?shù)目旖莺蜔o障礙，大大提高了信息的傳輸效率，保證信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。這大大加強(qiáng)了A企業(yè)對(duì)于各工作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，加強(qiáng)了A企業(yè)實(shí)時(shí)的掌握施工項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)施工狀況，項(xiàng)目的施工進(jìn)度，保證企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，大大降低了，施工環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督活動(dòng)的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)直接對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施時(shí)時(shí)的監(jiān)督控制，這種監(jiān)督模式可以提升企業(yè)的管理效益。所以作為施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員要客觀、公正的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理，審計(jì)人員要保證監(jiān)督的科學(xué)合理，不包庇、不造假的完成審計(jì)監(jiān)督工作。還應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍和事后監(jiān)督工作。對(duì)審計(jì)出現(xiàn)的具體問題要及時(shí)的指出和監(jiān)督改正，并及時(shí)的分析出現(xiàn)的問題及時(shí)向有關(guān)部門提出完善、改進(jìn)意見，從而實(shí)現(xiàn)更加健全的內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)。A企業(yè)，在施工項(xiàng)目部建設(shè)時(shí)，設(shè)立了獨(dú)立的的審計(jì)部門，建立和完善了監(jiān)督考核評(píng)價(jià)體系，做到審計(jì)工作的相對(duì)獨(dú)立性和自主性。并積極培養(yǎng)專業(yè)化的審計(jì)工作人員，提升審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，特別是專業(yè)技術(shù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作應(yīng)該深入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工項(xiàng)目實(shí)施定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修正。

4 總結(jié)：

建筑施工企業(yè)在面臨各種競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)的經(jīng)營(yíng)局面，必須完善自身的企業(yè)管理機(jī)制，特別是企業(yè)的內(nèi)部控制，企業(yè)的內(nèi)部控制是幫助企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和綜合實(shí)力的關(guān)鍵因素。在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中，需要從內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，信息化建設(shè)以及內(nèi)部監(jiān)督幾個(gè)方面入手，不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]田志蘭. 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2010(20）