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中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第1篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；融資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；信用共同體

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.014

[中圖分類號]F276.3；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）06-00-02

1 中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究背景

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，更是推動當(dāng)前“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的基礎(chǔ)力量。作為市場經(jīng)濟(jì)主體中數(shù)量最大、最具活力的群體，中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、增加收入、維護(hù)社會穩(wěn)定、和諧社會等方面發(fā)揮著不可替代的作用。如美國將中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的支柱，韓國認(rèn)為“中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動機(jī)”，中小型企業(yè)國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。我國改革開放30年來，中小企業(yè)快速發(fā)展，取得了顯著成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年，中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的98%以上，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上，繳納的稅金超過50%，是解決從村剩余勞動力和高校畢業(yè)生就業(yè)的主渠道，為廣大年輕人提供了豐富多彩的創(chuàng)業(yè)機(jī)會和舞臺。

但是，中小企業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也凸顯出一系列的缺陷和不足。中小企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量低、市場競爭力和影響力?。恢行∑髽I(yè)收集分析市場信息的能力弱，無法及時(shí)判別經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境和產(chǎn)業(yè)形勢變化，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱；由于規(guī)模限制和所有權(quán)性質(zhì)的歧視，中小企業(yè)融資難度大、融資渠道單一、融資成本高，導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足，缺乏發(fā)展動力。因而我國中小企業(yè)平均生命周期短，死亡率居高不下，破產(chǎn)與替代風(fēng)險(xiǎn)高。特別是2008年全球金融危機(jī)之后，我國中小企業(yè)的生存狀況堪憂。雖然我國政府相繼出臺了一系列促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)和政策，如《扶助小微企業(yè)專項(xiàng)行動實(shí)施方案》（2013年）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（2013年）、《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（2014年）等，但是融資難、融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善仍是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。基于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用，必須多管齊下，各方參與，完善中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)我國中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，提高社會資金利用效率。

2 中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究文獻(xiàn)綜述

2.1 國外相關(guān)研究

國外關(guān)于企業(yè)融資的研究主要集中于融資結(jié)構(gòu)理論（也稱作資本結(jié)構(gòu)理論）方面。David Durand提出早期資本結(jié)構(gòu)理論，將資本結(jié)構(gòu)理論分為：凈收入理論、凈經(jīng)營收入理論和傳統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)理論。1958年，美國學(xué)者Franco Modigliani和Merton Miller提出的MM理論，標(biāo)志著現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論的誕生，該理論認(rèn)為企業(yè)的市場價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。20世紀(jì)70年代以后，隨著不對稱信息理論的興起，產(chǎn)生了新資本結(jié)構(gòu)理論，主要包括信號傳遞理論、成本理論、融資優(yōu)序理論和金融成長周期理論。

2.2 國內(nèi)相關(guān)研究

近年來，隨著中小企業(yè)的發(fā)展以及對國民經(jīng)濟(jì)的突出貢獻(xiàn)，中小企業(yè)融資難問題也成為國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。戴小平、陳靖認(rèn)為，中小企業(yè)融資過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展，因此需要政府、金融機(jī)構(gòu)和社會各界共同防范融資風(fēng)險(xiǎn)。程仲鳴、夏銀桂認(rèn)為要防范和控制融資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從信用環(huán)境保證、制度安排和中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制建設(shè)三個方面出發(fā)。魯?shù)?、榮通過對我國銀行市場結(jié)構(gòu)、競爭變化等對中小企業(yè)融資效率影響的研究，提出解決中小企業(yè)融資困境的措施，即在短期內(nèi)應(yīng)引導(dǎo)大型商業(yè)銀行合理的市場競爭，長期則應(yīng)依靠發(fā)展中小銀行市場。羅孝云認(rèn)為我國中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位和融資地位顯著不對稱，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)大且未得到合理有效控制，是導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難的一個重要原因，并構(gòu)建了“三位一體”的風(fēng)險(xiǎn)控制框架：融資者中小企業(yè)、資金的主要供給者商業(yè)銀行、政府監(jiān)管者。江紅艷對我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀、成因進(jìn)行了系統(tǒng)研究，并相應(yīng)提出融資資金需求方的風(fēng)險(xiǎn)防范、融資資金供給方的風(fēng)險(xiǎn)防范以及完善政府政策等方面的措施建議。施郁梅通過比較分析美國、德國、日本等國外中小企業(yè)融資與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，從基本原則、控制機(jī)制、執(zhí)行力度三個方面提出我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議。谷麗通過對滬深兩市中小企業(yè)板上市公司的實(shí)證分析，并從事前規(guī)避、事中化解、事后反饋三個角度提出中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制的政策意見。

從上述文獻(xiàn)綜述可以看出，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制一直是國內(nèi)外研究的熱點(diǎn)，成果頗豐，諸多學(xué)者試圖從不同角度提出解決我國中小企業(yè)融資困境的措施和方法。但從政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、信用擔(dān)保體系、信用共同體等角度出發(fā)的研究相對較少，如何從全方位的角度構(gòu)建控制中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，促進(jìn)中小企業(yè)的良性和可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建和諧的創(chuàng)業(yè)孵化平臺，是亟待解決的問題。

3 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

由于金融市場的諸多限制、企業(yè)自身規(guī)模的限制以及所有權(quán)性質(zhì)的歧視，我國中小企業(yè)在信貸市場獲得資金的難度大、融資難也成為一直困擾中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，而融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全反過來又加劇了中小企業(yè)融資的難度，如果不合理有效地解決融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制問題，很容易使中小企業(yè)陷入惡性循環(huán)。

3.1 融資渠道單一

從資金來源來說，企業(yè)融資可以分為內(nèi)部融資和外部融資（見表1）。內(nèi)部融資具有成本低、效率高的優(yōu)點(diǎn)，是企業(yè)融資的重要渠道。中小企業(yè)的內(nèi)源融資在西方發(fā)達(dá)國家占其總?cè)谫Y比例的比例較高，甚至高達(dá)80%。我國中小企業(yè)融資也對企業(yè)內(nèi)部融資，特別是小企業(yè)，產(chǎn)品的單一企業(yè)是如此。但我國與發(fā)達(dá)國家相比存在顯著差異，即發(fā)達(dá)國家正在積極追求內(nèi)部融資，我國中小企業(yè)是被迫從外部融資轉(zhuǎn)向內(nèi)部融資。雖然我國中小企業(yè)大多是自籌資金，但數(shù)額小，不足以支持中小企業(yè)的資金需求。我國中小企業(yè)融資渠道的融資渠道很多，如國家金融支持、發(fā)行股票、民間借貸、銀行貸款等。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，國家基本取消了對非國有企業(yè)的財(cái)政支持。由于發(fā)行門檻高、股票融資門檻高，中小企業(yè)已經(jīng)基本被拒之門外。由于中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高、成本高，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的“信貸緊縮”“申貸”現(xiàn)象普遍存在。在目前既沒有資金支持，而且市場“漲”的情況下，民間借貸成為中小企業(yè)資金來源的重要補(bǔ)充，但由于民間借貸是從外部自由的金融監(jiān)管，類似于資金借由地下黑市，屬于非法集資，具有巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，是嚴(yán)格禁止的。

3.2 融資成本高

中小企業(yè)融資渠道狹窄，銀行信貸是其外源融資的主要方式。但由于中小企業(yè)信用等級低，與大型國有企業(yè)相比，其借貸成本要高得多，貸款利率遠(yuǎn)高于大型企業(yè)。同時(shí)銀行發(fā)放給以中小微企業(yè)為主的“草根型”企業(yè)的貸款，一般采取抵押和擔(dān)保的方式，手續(xù)繁瑣，且需要支付諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估費(fèi)、資格審查費(fèi)、年審費(fèi)等諸多費(fèi)用，大大增加了中小企業(yè)融資的難度和成本。同時(shí)，銀行對中小企業(yè)的貸款審批條件嚴(yán)苛，手續(xù)繁雜且審批時(shí)間長，無形中增加了中小企業(yè)的等待成本。因此許多中小企業(yè)為滿足資金需求，投向另一種替代融資方式――民間借貸，但由于民間借貸在我國的“非法”性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)大、成本高。

4 我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

我國中小企業(yè)在融資過程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。如果不加以合理規(guī)避和控制，勢必進(jìn)一步加劇中小企業(yè)融資的難度，阻礙中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而要完善我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，可以從信用擔(dān)保體系、政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和信用共同體三個角度“三管齊下”。

4.1 建立并完善信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)信用擔(dān)保是指中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和債權(quán)人約定的擔(dān)保方式，為債權(quán)人提供擔(dān)保，擔(dān)保時(shí)（中小型企業(yè)）未按合同約定償還債務(wù)，保證人賠償，承擔(dān)債務(wù)人的責(zé)任或者履行債務(wù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系可以有效消除中小企業(yè)融資難、融資難、缺乏擔(dān)保、彌補(bǔ)中小企業(yè)信用缺失和分散中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效緩解中小企業(yè)融資難的問題。而政府信用擔(dān)保體系在建立和完善的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮“領(lǐng)導(dǎo)”的作用，為政府資助建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)政策，間接支持中小企業(yè)發(fā)展。

4.2 實(shí)施政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

為增強(qiáng)市場化金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)融資的信心，政府出臺了一系列中小企業(yè)融資的補(bǔ)償政策性措施，如向銀行貼息的財(cái)政補(bǔ)貼政策、設(shè)立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)基金等，政府參與承擔(dān)中小企業(yè)融資的最后風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，不失為緩解中小企業(yè)融資困境的有效嘗試，具體流程如圖1所示。

圖1 政府補(bǔ)償性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

政府向銀行提供利息補(bǔ)償，根本目的是在不增加融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下增加銀行的貸款收益，以鼓勵銀行向中小企業(yè)融資貸款，而向互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，鼓勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極參與對中小企業(yè)融資的擔(dān)保，雙管齊下，多方參與，有效控制中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 構(gòu)建信用共同體

中小企業(yè)信用共同體由中小企業(yè)構(gòu)成，共同體內(nèi)的中小企業(yè)通過互助擔(dān)保或互助聯(lián)保的聯(lián)合方式向銀行申請貸款，從而提高貸款成功的可能性?；ブ鷵?dān)保信用共同體是由各成員分別出一部分保證金，組建成專業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，從而為成員企業(yè)貸款提供相應(yīng)的擔(dān)保，減少違約風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行損失，如圖2所示。

圖2 互助擔(dān)保信用共同體

注：①信用評級；②申請貸款；③提供擔(dān)保；④發(fā)放貸款；⑤監(jiān)控；⑥還款，若中小企業(yè)違約，由信用共同體代償并向企業(yè)追索

互助聯(lián)保即團(tuán)體貸款，即有貸款需求的中小企業(yè)聯(lián)合起來，以團(tuán)體形式向銀行申請貸款，從而分散了單個企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的內(nèi)部化。

5 結(jié) 語

要解決我國中小企業(yè)融資難的問題，需要政府、金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)自身共同努力，三位一體，建立健全融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效規(guī)避和化解融資風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)中小企業(yè)的健康良性發(fā)展，增強(qiáng)中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會進(jìn)步中的戰(zhàn)略作用。

主要參考文獻(xiàn)

[1]戴小平，陳靖.我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].上海金融學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（2）.

[2]程仲鳴，夏銀桂.商業(yè)信用影響因素研究――來自中國上市公司的證據(jù)[J].財(cái)會通訊，2009（24）.

[3]魯?shù)?，榮.銀行市場競爭結(jié)構(gòu)、信息生產(chǎn)和中小企業(yè)融資[J].金融研究，2008（5）.

[4]羅孝云.中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)與控制研究[D].寧波：寧波大學(xué)，2009.

[5]江紅艷.中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D].南昌：江西師范大學(xué)，2012.

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第2篇

［關(guān)鍵詞］經(jīng)濟(jì)危機(jī) 中小型企業(yè) 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 控制

2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致全球的中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)衰退日益的增加，失業(yè)的人數(shù)越來越多，大批的中小型企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營上所帶來的困難都紛紛倒閉。根據(jù)有關(guān)部門的調(diào)查資料顯示，倒閉的原因在于市場風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。對著經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得越來越復(fù)雜，市場競爭也日趨激烈，中小型企業(yè)應(yīng)該有效的對應(yīng)、控制各項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，保持健康長久的發(fā)展。

企業(yè)的外部環(huán)境和企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素是影響企業(yè)危機(jī)形成的主要因素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)抵消等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，對于這些風(fēng)險(xiǎn)要有防御的措施和手段，主要的目標(biāo)就是能夠最大限度的減少對企業(yè)所造成的損失。對中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制包括對市場風(fēng)險(xiǎn)的控制、投資風(fēng)險(xiǎn)的控制、存貨風(fēng)險(xiǎn)的控制、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、資金回收風(fēng)險(xiǎn)的控制

一、市場風(fēng)險(xiǎn)的控制

要成功的在市場上對中小型企業(yè)進(jìn)行長期風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要建立市場營銷體系，采取有效的措施。

1.市場運(yùn)營能力。造成中小型企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的直接因素是企業(yè)對自身所在的市場環(huán)境的把握和運(yùn)營能力。企業(yè)首先要對產(chǎn)品對市場的需求做好調(diào)查，要有正確的認(rèn)識和市場的創(chuàng)新能力，做好對產(chǎn)品合理的營銷方案。

2.生產(chǎn)控制能力。企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)過程中的控制能力相關(guān)。首先要從產(chǎn)品的投入角度看，企業(yè)的產(chǎn)品要進(jìn)行必要的投資，維持企業(yè)的生產(chǎn)、人力資源市場和原料市場之間的平衡關(guān)系。其次，要從產(chǎn)品的銷售角度看，企業(yè)產(chǎn)品與產(chǎn)品的質(zhì)量有著密切的關(guān)系，所以，企業(yè)的生產(chǎn)控制能力是影響企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

3.技術(shù)創(chuàng)新與維護(hù)能力。企業(yè)要想在市場上占有重要的地位，要有長遠(yuǎn)的生存方法，對于現(xiàn)有的產(chǎn)品和營銷是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要注意企業(yè)的創(chuàng)新技術(shù)和維護(hù)能力，不僅要關(guān)系眼前的利益還要時(shí)刻保持危機(jī)感，這樣才能夠長久的降低對企業(yè)市場所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)的創(chuàng)新和維護(hù)是影響企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

二、投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

在投資方面中小型企業(yè)要注意以下兩點(diǎn)：

1.要找到自身在市場上所處的位置和空間，發(fā)揮自身的優(yōu)勢。在投資前要想好自身的實(shí)力和所從事的行業(yè)，所占有的市場份額，找到最適合的企業(yè)的發(fā)展方向。要善于利用和競爭者之間的差異化優(yōu)勢，對市場進(jìn)行定位，計(jì)算好產(chǎn)品在市場上份額和可獲取的投資回報(bào)，增加企業(yè)利潤，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.對選好的投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證和評估。在投資管理過程中涉及的內(nèi)容比較多，包括項(xiàng)目的決策和決策過程的風(fēng)險(xiǎn)評估。選擇適合企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行投資，在投資之前要建立投資策略程序，進(jìn)行可行性化分析，還要對項(xiàng)目進(jìn)行綜合考慮，如支出、收益和未來的發(fā)展情況和變化，投資所用到的費(fèi)用的增減和投資收的漲落等。中小型企業(yè)在進(jìn)行固定新資產(chǎn)投資和多樣化投資前必須要籌劃好長期資本，以保證經(jīng)營項(xiàng)目上對資金周轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重的影響。

三、資金回收風(fēng)險(xiǎn)的控制

流動資金主要指的就是存貨和應(yīng)收的賬目。在應(yīng)收賬款增加的同時(shí)也為企業(yè)帶來了機(jī)會成本，為了降低管理成本和收款的風(fēng)險(xiǎn)，必須要做好建立、執(zhí)行合理的信用政策和建立客戶檔案，做好收賬監(jiān)督。建立客戶的檔案、收集相關(guān)客戶的信息、實(shí)行客戶級別之間的管理，這種管理方式及其良好，客戶管理軟件的應(yīng)用為企業(yè)客戶管理打開了方便之門。對于較短期的顧客,不應(yīng)該過多地打擾,以免將來失去這個客戶；對于期限較長的顧客,頻繁地信件催款并電話催詢，可以在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門仲裁或提請?jiān)V訟。

四、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

大多數(shù)的中小型企業(yè)面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，都會通過技術(shù)上的創(chuàng)新來提高競爭力，促進(jìn)企業(yè)多方向的發(fā)展。技術(shù)上的創(chuàng)新失敗率是比較高的，所以，中小型的企業(yè)應(yīng)該有意識的分散或是轉(zhuǎn)移在技術(shù)上創(chuàng)新所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)代的新經(jīng)濟(jì)增長理論中，技術(shù)的增長與變化對經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)影響被廣泛的關(guān)注。在生產(chǎn)理論中，注重知識的積累、技術(shù)的創(chuàng)新和人力資源的合理配置，提高自身的效益和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，從而使經(jīng)濟(jì)增長長期化。而增長理論明確的指出，技術(shù)創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)增長的源泉,技術(shù)進(jìn)步是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的決定性因素,勞動分工程度和專業(yè)化人力資本的積累水平則是決定創(chuàng)新水平高低的最重要因素。這種內(nèi)生的技術(shù)創(chuàng)新來自于企業(yè),企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長最終的動力來源。

中小企業(yè)在對技術(shù)創(chuàng)新的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分辨識和分析的情況下 ,就能做到事前對技術(shù)創(chuàng)新的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和預(yù)控 ,從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失程度。

結(jié)語：

經(jīng)濟(jì)危機(jī)已經(jīng)有一個好的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這些中小型企業(yè)更多的好轉(zhuǎn)也就是經(jīng)濟(jì)政策的表現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下，中小型企業(yè)危機(jī)不斷，只有通過完善對自身的內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)的管理的控制，全面提升對風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，這樣才能在逆境中成長，用現(xiàn)實(shí)的眼光來看待危機(jī)和發(fā)展的問題,也要以一種全球和長遠(yuǎn)的視角來審視自身的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷曉紅：我國中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)工作導(dǎo)刊,2003（04）

[2]方紅星 王宏譯： 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整合框架[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2005（09）

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第3篇

隨著經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，技術(shù)管理理念要求隨之提升，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論日益接受者各項(xiàng)挑戰(zhàn)。近二十年來以來企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制管理方法開始融入了一種先進(jìn)的管理理念――風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理更多的以風(fēng)險(xiǎn)分析以及控制的角度降低企業(yè)運(yùn)營和管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)應(yīng)對管理困境。但是中小企業(yè)往往在擴(kuò)張發(fā)展中，忽視了內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理理念的重要性，造成企業(yè)管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。中小企業(yè)若想擺脫這種困境獲得持續(xù)健康的發(fā)展，必須建立健全完善的內(nèi)部控制體系，并以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以監(jiān)督為保障，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模達(dá)成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

一、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的保障

內(nèi)部控制制度是企業(yè)日常運(yùn)營和管理中核心的管控制度，而風(fēng)險(xiǎn)管理為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供了合理科學(xué)的保證。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制是以風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)導(dǎo)向的過程，在企業(yè)運(yùn)營中不斷分析評估修正的過程，這一過程是變化的，動態(tài)的，他指導(dǎo)企業(yè)想著所導(dǎo)向的目標(biāo)不斷加以創(chuàng)新和改正，常用的手段可通過控制風(fēng)險(xiǎn)評估、環(huán)境、控制活動、監(jiān)督、信息與溝通這五個方面實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的識別與應(yīng)對。因此將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向融入內(nèi)部控制管理，從而增強(qiáng)企業(yè)競爭力和抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)壓力變成了現(xiàn)代企業(yè)的首要任務(wù)。

二、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，制度流于形式

中小企業(yè)往往處于行業(yè)初創(chuàng)期，為了求發(fā)展不斷盲目擴(kuò)張公司規(guī)模，同時(shí)疏忽了內(nèi)部控制制度的建立和完善。另外公司管理者風(fēng)險(xiǎn)管理敏感性較低，不能及時(shí)的對面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，低估或錯誤判斷了公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，往往造成內(nèi)部管理失控、企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)加大。公司整體制度體系不健全，監(jiān)管不嚴(yán)格，在實(shí)際工作中部分人員對現(xiàn)有制度進(jìn)行違章操作，認(rèn)為制度浮于表面執(zhí)行力度低，因此對于部分制度越權(quán)操作，增大了制度執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。另外在業(yè)務(wù)處理上肆意擴(kuò)大主觀隨意性，為了應(yīng)付主管部門的檢查不堅(jiān)守原則，缺乏自覺性，目標(biāo)不明確造成制度被動執(zhí)行流于形式，無法識別風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。

（二）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制以及監(jiān)管措施

風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要前提，其可辨認(rèn)各種不確定因素并分析對目標(biāo)達(dá)成的影響程度，作出如何管理風(fēng)險(xiǎn)的決策。一般管理人員以及員工對于風(fēng)險(xiǎn)的概念停留于表面，如何對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和識別尚不存在明確概念，因此如何把風(fēng)險(xiǎn)概念落地存在問題。

另外如何對內(nèi)控執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)，需要建立健全完善的監(jiān)督管理機(jī)制。中小企業(yè)規(guī)模小，機(jī)構(gòu)簡單往往由財(cái)務(wù)部門監(jiān)管內(nèi)控的實(shí)施。人員配置不足，懲罰機(jī)制不清，全責(zé)規(guī)定不明，使得內(nèi)部控制實(shí)施浮于制度表面。

三、建立健全中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的措施

（一）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保障內(nèi)控制度有效實(shí)行

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制是持續(xù)的過程，他滲透于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的每一個環(huán)節(jié)，同時(shí)連接了管理過程的各個關(guān)鍵要素。風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任人不僅僅是某一責(zé)任人某一責(zé)任部門，而是涵蓋了整個企業(yè)、每個員工，以及貫穿到業(yè)務(wù)的每一個關(guān)鍵點(diǎn)，必須從高管人員到基層員工上下一心，全員相互配合才可完成目標(biāo)。因此必須建立公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，培養(yǎng)大局觀理念?？赏ㄟ^定期培訓(xùn)，反面案例講解以及定期工作會議討論等各種方式加強(qiáng)溝通，灌輸理念，提升公司風(fēng)險(xiǎn)識別文化，樹立正確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

每一位責(zé)任人既是控制實(shí)行者也是被監(jiān)督者，每一個部門既是控制的主體又是控制的客體。他們對其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施控制的同時(shí)，他們工作結(jié)果又受到他人的影響和監(jiān)督。只有這樣緊密聯(lián)系互相監(jiān)督才能夠保證每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)都朝著管理者所制定的目標(biāo)順利運(yùn)行。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督管理考核

建立詳盡的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，讓評估過程和方法有章可循。風(fēng)險(xiǎn)評估的程序分為風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等過程。而風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)先確定管理目標(biāo)，識別公司的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)并在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性作為研究結(jié)果進(jìn)行上報(bào)，以降低風(fēng)險(xiǎn)對達(dá)成企業(yè)目標(biāo)的影響程度，同時(shí)為管理資源的配置提供合理依據(jù)。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第4篇

1.外因：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響。雖然從總體上看，我國的經(jīng)濟(jì)基本面依然較好。但是，在經(jīng)歷了一個經(jīng)濟(jì)高速增長期之后，我國經(jīng)濟(jì)增速趨緩是一個不爭的事實(shí)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示，2014年第一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）比上年同期增長7.4%，創(chuàng)下了自2009年以來的同季最低增速，我國經(jīng)濟(jì)仍處于下行狀態(tài)中。從全球的經(jīng)濟(jì)形勢來看，世界經(jīng)濟(jì)下行的風(fēng)險(xiǎn)仍然持續(xù)存在。據(jù)國際貨幣基金組織2014年1月份估計(jì)，按照購買力平價(jià)法GDP匯總，2013年全球經(jīng)濟(jì)增長3.0％，比上年放緩0.1個百分點(diǎn)；據(jù)世界銀行2014年1月份估計(jì)，按匯率法GDP匯總，2013年全球經(jīng)濟(jì)增長2.4％，比上年放緩0.1個百分點(diǎn)。今年一季度，外貿(mào)出口也出現(xiàn)了同比下降的情況。除了受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響，中小企業(yè)還要面臨著原材料價(jià)格上漲、勞動力成本持續(xù)上升、高負(fù)稅等各種問題。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和工人權(quán)利意識的提高，工人在選擇企業(yè)時(shí)比以往會考慮更多，加之新一代的工人在觀念上和老一輩存在差異，不僅對薪酬有了更高的期待，而且對工作環(huán)境、福利保障等也有了更高的要求?；诖?，我國長江三角洲等地區(qū)一度出現(xiàn)了“用工荒”的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象又倒逼企業(yè)增加工資薪酬以及附加在工資上的各類社保，勞動力成本持續(xù)上升。同時(shí)，為了控制通貨膨脹，我國貨幣政策不斷加大緊縮力度，由于銀行間資金面緊張引發(fā)波及全國的“錢荒”，銀行在對中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)更為審慎，融資難使得中小企業(yè)雪上加霜。受到以上各種因素的影響，部分中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈斷裂的情況，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)的集中爆發(fā)，最終形成銀行的不良貸款。

2.內(nèi)因：中小企業(yè)自身的局限性。在我國，中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，浙江省更是集中的省份。大量的中小企業(yè)的存在激發(fā)了經(jīng)濟(jì)的活力，但由于其自身的局限性，也帶來了貸款風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。中小企業(yè)的局限性主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。我國的中小企業(yè)的進(jìn)入門檻較低，大多數(shù)為白手起家，從家庭小作坊的模式開始發(fā)展，逐步壯大，很多中小企業(yè)仍然保持著家庭經(jīng)營的模式，企業(yè)的規(guī)模較小。根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，不同行業(yè)的中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)有所不同，以中小企業(yè)分布較多的零售業(yè)為例，中小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下。從規(guī)定中也可以看出，我國中小企業(yè)的規(guī)模并不大。此外，相較于美國、日本等發(fā)達(dá)國家，我國中小企業(yè)的壽命較短，平均壽命不足3年。同時(shí)，從家庭小作坊發(fā)展而來的中小企業(yè)，生產(chǎn)技術(shù)較為簡單、產(chǎn)品的科技含量較低，大多數(shù)生產(chǎn)過程都是簡單的仿造，創(chuàng)新的驅(qū)動力不強(qiáng)。加之部分企業(yè)主盲目地追逐利益，在同一地區(qū)，生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)往往比較集中，這也加劇了企業(yè)之間的競爭。二是組織體系不完善、財(cái)務(wù)制度不規(guī)范。中小企業(yè)的組織體系普遍不是很完善，缺乏完整的決策組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)的重要職位往往由企業(yè)主及其親屬充任，決策的做出也是依賴于企業(yè)主自身對市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的判斷，企業(yè)主的個人能力及信用對企業(yè)的發(fā)展有著重大的影響。然而，我國中小企業(yè)的企業(yè)主文化素質(zhì)普遍不高，大多不具備現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法，一旦決策失誤，將對企業(yè)造成毀滅性的打擊。同時(shí)，很多中小企業(yè)沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)較為隨意，企業(yè)資產(chǎn)和個人財(cái)產(chǎn)的界限模糊。對于企業(yè)財(cái)務(wù)這一重要的職位，企業(yè)主往往選擇由自己信任的親屬擔(dān)任，而這些人員大多沒有接受過系統(tǒng)的會計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，甚至缺乏基礎(chǔ)的會計(jì)專業(yè)知識。還有部分企業(yè)主為了更加順利地從銀行獲取貸款，虛報(bào)資產(chǎn)、夸大業(yè)績，而不規(guī)范的財(cái)務(wù)制度、不對稱的信息加大了銀行貸款審查的難度，也容易引發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.完善中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評估體系。完善中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評估體系能有效地降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)，該評估體系應(yīng)該對貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行動態(tài)評估，既對企業(yè)的貸款能力進(jìn)行評價(jià)管理，又對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測防范。針對中小企業(yè)規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、資金鏈較脆弱等特點(diǎn)，可以考慮將企業(yè)的擔(dān)保能力納入到對企業(yè)貸款能力的考核中。同時(shí)，綜合考量企業(yè)主的個人信用以及企業(yè)的信用、行業(yè)發(fā)展前景、企業(yè)發(fā)展空間等，更加全面地對企業(yè)進(jìn)行評估。充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將評估情況錄入評估系統(tǒng)中進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，及時(shí)將整個貸款過程中的新情況記錄在系統(tǒng)中，便于對貸款風(fēng)險(xiǎn)做出分析。在對企業(yè)的貸款能力作出全面評價(jià)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)做好貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范工作?？梢钥紤]對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級管理，如分為三級。一級風(fēng)險(xiǎn)是指該筆貸款業(yè)務(wù)可能存在某些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致不良貸款的出現(xiàn)；二級風(fēng)險(xiǎn)是指存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)有導(dǎo)致不良貸款出現(xiàn)的趨勢，需要及時(shí)采取一定措施控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大及有效化解風(fēng)險(xiǎn)；三級風(fēng)險(xiǎn)是指存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款將出現(xiàn)，或者預(yù)期損失嚴(yán)重，需要立即采取緊急措施化解風(fēng)險(xiǎn)，或者啟動貸款退出程序以降低損失。貸款風(fēng)險(xiǎn)分級管理與貸款能力評價(jià)管理的有效結(jié)合，對于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)有著積極的作用。

2.加強(qiáng)銀企合作。貸款風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，有部分原因是銀行和中小企業(yè)之間的信息不對稱以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不規(guī)范。加強(qiáng)銀企合作，一方面有利于銀行對中小企業(yè)信息的全面掌握，另一方面也有利于企業(yè)的良性發(fā)展。首先，銀行應(yīng)當(dāng)對所在區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)進(jìn)行初步了解，對該區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)的貸款能力做出預(yù)估，并根據(jù)所從事的行業(yè)、行業(yè)前景、產(chǎn)品的需求等對企業(yè)做出不同的分類，依據(jù)這些分類設(shè)計(jì)不同的金融產(chǎn)品，有針對性地進(jìn)行管理。其次，加強(qiáng)對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持，促進(jìn)中小企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)方式，推動中小企業(yè)創(chuàng)新。對于行業(yè)發(fā)展前景好，有實(shí)力的中小企業(yè)，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸款力度，滿足企業(yè)對融資的需求。再次，加強(qiáng)貸后管理。對于已經(jīng)發(fā)放的貸款，貸后管理的工作十分重要。銀行應(yīng)當(dāng)監(jiān)督企業(yè)對于貸款資金的使用，密切注意貸款資金的動向，監(jiān)督企業(yè)按照貸款用途使用資金，對于不按照貸款用途使用的行為要及時(shí)提出改正建議，并將此行為做好記錄，在企業(yè)評估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測時(shí)作為影響因素加以考慮。最后，銀行要發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，引導(dǎo)企業(yè)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。規(guī)范的財(cái)務(wù)制度是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的晴雨表。銀行在對貸款發(fā)放的全過程應(yīng)當(dāng)告知財(cái)務(wù)制度的重要性，提高企業(yè)的意識，并且根據(jù)情況對企業(yè)提出建議，消除銀行與企業(yè)之間信息的不對稱。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第5篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識別；風(fēng)險(xiǎn)控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.014

[中圖分類號]F276.3；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）24-00-03

根據(jù)相關(guān)材料，目前我國中小企業(yè)數(shù)量約4 500萬戶，約占全國企業(yè)總數(shù)的99.7%。其中在工商部門注冊的中小企業(yè)約有4 400萬戶，個體經(jīng)營戶約為3 900萬戶。這些中小企業(yè)的生產(chǎn)總值約占國內(nèi)生產(chǎn)總值的59.5%，約占全國商品銷售額的60.5%，約占上繳國家稅收的52%，并提供了大約7.5%的城鄉(xiāng)就業(yè)機(jī)會。這些數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所占的比例越來越大，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的地位。

與國內(nèi)的大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在資金籌集、技術(shù)研發(fā)、市場開拓與企業(yè)管理等方面的能力較弱，使很多中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，建立適合中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制的機(jī)制是非常重要的，同時(shí)也是必要的。

1 我國中小企業(yè)的概念和基本特征

1.1 中小企業(yè)的概念

目前，世界各國對中小企業(yè)的界定尚無完全統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。直到九十年代后期才由相關(guān)權(quán)威部門提出中小企業(yè)這一概念，其應(yīng)以雇員人數(shù)、資產(chǎn)額及營業(yè)額三方面為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。如表1所示。

1.2 中小企業(yè)的基本特征

（1）中小企業(yè)最基本的特征就是企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活、經(jīng)營決策權(quán)高度集中。實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相結(jié)合，既可以節(jié)約中小企業(yè)所有者的監(jiān)督成本，又有利于中小企業(yè)的所有者能快速做出決策，提高效率。

（2）中小企業(yè)規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對有限。中小企業(yè)往往專注于某一細(xì)小產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營，更貼近市場、靠近顧客所需的小批量、多樣化產(chǎn)品，以求得在市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

（3）中小企業(yè)管理模式相對落后。大多數(shù)都是以親屬或關(guān)系相對緊密的人為紐帶聯(lián)結(jié)起來的家庭或近似于家庭的組織所創(chuàng)辦的中小企業(yè)，有明顯的家庭化管理痕跡。這種家族式企業(yè)在初創(chuàng)期間，由于其清晰的產(chǎn)權(quán)、高度的凝聚力和執(zhí)行力能夠取得了較快的發(fā)展速度。但隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，這種家族式的經(jīng)營管理方式漸漸出現(xiàn)弊端，阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（4）中小企業(yè)規(guī)模小，其資產(chǎn)額和經(jīng)營額較小，對外依賴性強(qiáng)。其對外界環(huán)境變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較弱，在市場競爭中處于弱勢地位。

（5）中小企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)不高，企業(yè)內(nèi)部管理人員職責(zé)模糊。

2 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義、類型與特征

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

傳統(tǒng)意義上來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩種。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)的負(fù)債所引起的，具體來講是指企業(yè)因借入資金而使償債能力減弱或企業(yè)利潤減少，所以通常也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照這個理論，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只與企業(yè)的負(fù)債籌資有關(guān)，如果一個企業(yè)沒有負(fù)債的話，理論上來說就沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指未來收益的不確定性引起的償債能力喪失的可能性。企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動的最終目的就是為了收益，財(cái)務(wù)活動中的任何不確定性最終都會導(dǎo)致收益的不確定。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

按照引起風(fēng)險(xiǎn)的原因可以把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，他們都可能直接或間接的影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性和普遍性、可識別性和可控性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與期望收益的關(guān)聯(lián)性等特征，且中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（1）中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小，資金也相對匱乏，企業(yè)經(jīng)營所需資金往往借助于外部籌資，眾多中小企業(yè)處于負(fù)債過度的境地。另外，中小企業(yè)的融資能力較差，信用等級較低，一旦某一環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，就會影響到期債務(wù)償付本息比率，甚至發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）管理層素質(zhì)不高，投資決策盲目性大。盲目追求迎合市場的產(chǎn)品，未經(jīng)深入的市場調(diào)查研究就進(jìn)行投資，可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

（3）中小企業(yè)由于規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)簡單，經(jīng)營目標(biāo)主要是盈利。其為了大幅度增加銷量，迅速占領(lǐng)市場，采取賒銷的方式推銷產(chǎn)品，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)大幅度增加。收回應(yīng)收款項(xiàng)的不確定性使中小企業(yè)的資金緊張，甚至對中小企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

（4）我國中小企業(yè)成長能力弱，中小企業(yè)難以進(jìn)一步發(fā)展。中小企業(yè)在收益分配上較少地考慮資本結(jié)構(gòu)的問題，權(quán)益資本的比例相對較少，使企業(yè)的資本積累率較低。成長能力的不足，短期內(nèi)并不會造成中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，但長此以往，企業(yè)的經(jīng)營問題就會顯現(xiàn)出來。

（5）在金融風(fēng)暴的背景下，原材料成本上升、消費(fèi)需求下降，產(chǎn)品積壓，導(dǎo)致中小企業(yè)銷售利潤持續(xù)下滑，造成中小企業(yè)的流動資金回收不及時(shí)，影響企業(yè)的再投資需求。只能加大負(fù)債才能進(jìn)行再投資，加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施