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投融資分析報(bào)告范文第1篇

管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分別承擔(dān)企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息記錄、反映、監(jiān)督等責(zé)任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以向外部利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息為目的，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，注重真實(shí)性的要求；而管理會(huì)計(jì)則以向內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)者提供決策及預(yù)測(cè)信息為目的，進(jìn)行管理報(bào)告的編制，更加注重相關(guān)性的要求。施工企業(yè)是我國(guó)企業(yè)重要的組織形式，與一般的企業(yè)相比，具有生產(chǎn)周期長(zhǎng)、資金占用大及生產(chǎn)資料流動(dòng)性強(qiáng)等異質(zhì)性特點(diǎn)，這就決定了管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的發(fā)展和應(yīng)用具有相對(duì)獨(dú)特性。本文首先對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展背景及特點(diǎn)進(jìn)行了有效界定，接著系統(tǒng)分析了管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的主要作用，最后，對(duì)管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的應(yīng)用問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行了有效探討。

關(guān)鍵詞：

管理會(huì)計(jì)；施工企業(yè)；應(yīng)用研究

一、引言

近年來(lái)，隨著我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的支出不斷增加，施工企業(yè)面臨新的發(fā)展機(jī)遇。但由于發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及供給側(cè)改革的推進(jìn)，建筑施工企業(yè)在獲得發(fā)展的同時(shí)，也將進(jìn)行調(diào)整和深化。管理會(huì)計(jì)是施工企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效決策及預(yù)測(cè)的重要保證。當(dāng)前，管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)內(nèi)部合理控制施工成本、科學(xué)進(jìn)行人資考核和有效提供決策數(shù)據(jù)支撐等方面發(fā)揮了重要作用，但由于管理會(huì)計(jì)在報(bào)告形式、預(yù)算控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面存在局限，無(wú)法有效發(fā)揮其作用。

二、管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的主要作用分析

（一）有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景

有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景是管理會(huì)計(jì)的主導(dǎo)。具體來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了其發(fā)展的特殊性和經(jīng)營(yíng)協(xié)作的復(fù)雜性。而施工企業(yè)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)是過(guò)去或者現(xiàn)在發(fā)生的成本、收入及利潤(rùn)等相關(guān)信息，這些信息的取得以管理會(huì)計(jì)的相關(guān)記錄為依據(jù)。管理會(huì)計(jì)根據(jù)施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，具體核算出相關(guān)指標(biāo)的有效值，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)未來(lái)的預(yù)期成果進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。當(dāng)然，管理會(huì)計(jì)對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景預(yù)測(cè)主要集中在收入水平、成本范圍及利潤(rùn)能力等方面，其中，獲取利潤(rùn)的能力是管理會(huì)計(jì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的關(guān)鍵指標(biāo)，這類指標(biāo)能夠從一定層面反映出施工企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理水平和現(xiàn)有資金增值狀況。

（二）合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程

合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程是管理會(huì)計(jì)的突出。施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程較為復(fù)雜，包括生產(chǎn)、施工及相關(guān)的外包行為，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行必須依賴一定的計(jì)劃，才能保證項(xiàng)目的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算是實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的保證。預(yù)算是由一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)組成，這些數(shù)據(jù)來(lái)源于實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性影響了預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，預(yù)算的編制還要參照前期的預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際發(fā)生額，并依據(jù)相應(yīng)的本期發(fā)生額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。管理會(huì)計(jì)則根據(jù)已有的預(yù)算計(jì)劃，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況，進(jìn)行有效的記錄，對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的行為，進(jìn)行積極的調(diào)整和把控，通過(guò)削減開支和約束性支出等控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程，對(duì)于達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的行為，深入探究其存在的原因，并通過(guò)增加預(yù)算支出和鼓勵(lì)多元化投入來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（三）科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是管理會(huì)計(jì)的重要。管理會(huì)計(jì)主要通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定進(jìn)行業(yè)績(jī)的考核和評(píng)價(jià)。一般來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)主要體現(xiàn)在兩個(gè)層面，一是絕對(duì)指標(biāo)層面，即反映收入、支出和利潤(rùn)的總量等；二是相對(duì)指標(biāo)層面，即收入增長(zhǎng)率、費(fèi)用控制率及利潤(rùn)成本率等。管理會(huì)計(jì)以歷史成本和現(xiàn)實(shí)成本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)換算，擬定出經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相應(yīng)測(cè)度水平并進(jìn)行評(píng)價(jià)。如經(jīng)營(yíng)者可根據(jù)管理會(huì)計(jì)提供的生產(chǎn)信息，明確各單位及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)取得經(jīng)營(yíng)績(jī)效的單位或者個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，也相應(yīng)的對(duì)達(dá)不到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)要求的單位和個(gè)人進(jìn)行懲戒。

三、管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)的應(yīng)用問(wèn)題及對(duì)策探究

（一）在管理會(huì)計(jì)的報(bào)告形式方面

當(dāng)前，管理會(huì)計(jì)報(bào)告缺乏書面形式，嚴(yán)重限制了管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中的效用。目前來(lái)說(shuō)，施工類企業(yè)要在業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中編制相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告在施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)議上提出并說(shuō)明，主要解釋預(yù)算的執(zhí)行情況、施工工程的相關(guān)進(jìn)度及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率等方面，但此類報(bào)告僅以非正式報(bào)告的形式加以體現(xiàn)，并主要用于經(jīng)營(yíng)管理者的對(duì)比分析。由于缺乏正式報(bào)告的格式，故無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門預(yù)算的有效性約束。在管理會(huì)計(jì)的報(bào)告制定方面，要注重形式的標(biāo)準(zhǔn)化，即根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議的要求和實(shí)際發(fā)展水平進(jìn)行報(bào)告的編制，并在報(bào)告編制的過(guò)程中要注重利用文字、圖形及表格等多樣化的形式，形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的有效體系。此外，相關(guān)責(zé)任部門要加強(qiáng)對(duì)報(bào)告的理解，充分認(rèn)知各自的預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，并對(duì)施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出適當(dāng)反饋。

（二）在管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制方面

在管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制方面，財(cái)務(wù)預(yù)算的設(shè)置相對(duì)完善，而經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投融資預(yù)算等相對(duì)不足。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜，必然會(huì)產(chǎn)生大量的資金流動(dòng)，資金流動(dòng)直接影響了資產(chǎn)負(fù)債、收入支出及利潤(rùn)結(jié)余等賬面數(shù)據(jù)，這些指標(biāo)更多的體現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算的制定要求，如預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率是多少、預(yù)計(jì)的盈利能力是多少及預(yù)計(jì)的內(nèi)含報(bào)酬率是多少等。而在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投融資預(yù)算方面涉及較少，突出體現(xiàn)為大多數(shù)的施工企業(yè)未建立融資預(yù)算，只是在固定資產(chǎn)的投資預(yù)算方面有所提及。而且，預(yù)算的制定存在諸多不足，多缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，也不能將預(yù)算總體進(jìn)行具化，分配到部門層面。為此，一方面要注重建立全面的預(yù)算體系，在進(jìn)行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算同時(shí)，更加注重對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投融資預(yù)算等的控制。具體來(lái)說(shuō)，為實(shí)現(xiàn)有效的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，也可以豐富預(yù)算的方式和手段，如采用系統(tǒng)分析法對(duì)特定期間的經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行界定；為實(shí)現(xiàn)有效的投融資預(yù)算，要加強(qiáng)對(duì)投融資業(yè)務(wù)的考核，建立投融資預(yù)算比對(duì)分析表，對(duì)施工企業(yè)發(fā)生的投資融資預(yù)算行為進(jìn)行管控。此外，預(yù)算的制定必須以具體的分析數(shù)據(jù)作為支撐，并將總預(yù)算按照特定的方法進(jìn)行分解，以充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的預(yù)算控制作用。

（三）在管理會(huì)計(jì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面

在管理會(huì)計(jì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面，其主要依賴經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，而對(duì)相應(yīng)的非經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)的重視程度相對(duì)不足。就施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其性質(zhì)大都是國(guó)有或者半國(guó)有，這就決定了對(duì)施工企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)控股政府來(lái)說(shuō)具有重要意義。當(dāng)前，施工企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離成為行業(yè)常態(tài)，而委托責(zé)任制必然帶來(lái)一定的問(wèn)題。為有效評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)，合理確定企業(yè)價(jià)值，管理會(huì)計(jì)采用經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量等財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)者的管理成效，而對(duì)于企業(yè)文化、人力資本存量及持續(xù)發(fā)展能力等非經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)缺乏足夠的重視，造成利益與效益的整體失衡。為此，施工企業(yè)在管理會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的過(guò)程中，要綜合財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，充分采用業(yè)界普遍接受的EVA指標(biāo)對(duì)投入及產(chǎn)出狀況進(jìn)行反映。要將施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量等財(cái)務(wù)指標(biāo)與價(jià)值增值能力及經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展能力等非財(cái)務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的全面評(píng)價(jià)與考核。此外，管理會(huì)計(jì)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的過(guò)程中，還要充分關(guān)注企業(yè)文化、人力資本存量等因素的影響。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，也必然會(huì)帶來(lái)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的復(fù)雜化。管理會(huì)計(jì)能夠在有效預(yù)測(cè)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景、合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程及科學(xué)考評(píng)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面發(fā)揮重要作用，并彌補(bǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不足，為施工企業(yè)的發(fā)展提供良好支撐。本研究通過(guò)對(duì)管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)的應(yīng)用問(wèn)題及對(duì)策的探討，以期為管理會(huì)計(jì)在施工企業(yè)中有效發(fā)揮作用提供有益借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝松霖.管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用問(wèn)題初探[J].勞動(dòng)保障世界，2015（35）.

投融資分析報(bào)告范文第2篇

四年以上工作經(jīng)驗(yàn) |男| 28歲（1987年6月13日）

居住地：山東

電　話：155********（手機(jī)）

E-mail：

最近工作[ 2年 ]

公　司：XX機(jī)械設(shè)備有限公司

行　業(yè)：機(jī)械/設(shè)備/重工

職　位：財(cái)務(wù)經(jīng)理

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)

學(xué)　校：山東財(cái)政學(xué)院

自我評(píng)價(jià)

本人認(rèn)真學(xué)習(xí)，工作負(fù)責(zé)踏實(shí)，謹(jǐn)慎踏實(shí)，誠(chéng)實(shí)守信，責(zé)任心強(qiáng);富有團(tuán)隊(duì)合作精神，品學(xué)兼優(yōu)，做事思路清晰、有條理、邏輯性較強(qiáng)且能做到有始有終。此外，還積極參加課外文體活動(dòng)，各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)和兼職工作等，以增加自己的閱歷，提高自己的能力。

求職意向

到崗時(shí)間： 一周之內(nèi)

工作性質(zhì)： 全職

希望行業(yè)： 機(jī)械/設(shè)備/重工

目標(biāo)地點(diǎn)： 山東

期望月薪： 面議/月

目標(biāo)職能：財(cái)務(wù)經(jīng)理

工作經(jīng)驗(yàn)

2012/9—至今：XX機(jī)械設(shè)備有限公司[ 2年]

所屬行業(yè)：機(jī)械/設(shè)備/重工

財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理

1. 協(xié)助和參與建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系；

2. 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)完善公司財(cái)務(wù)部的組織機(jī)構(gòu)和人員配備；

3. 參與公司重大投融資提案的提議、評(píng)估和決策；

4. 根據(jù)公司全面預(yù)算大綱，參與對(duì)公司預(yù)算的初審；

5. 參與編制公司的年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，主導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)控及分析；

6. 協(xié)助副總裁制訂公司的核算體系；

7. 負(fù)責(zé)編制和整理總結(jié)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

8. 負(fù)責(zé)公司投融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)方面的監(jiān)控實(shí)施；

9. 及時(shí)提報(bào)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和跟蹤管理；

10. 協(xié)助公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理。

2011/8—2012 /8：XX國(guó)際拍賣有限公司[ 1年]

所屬行業(yè)：其他行業(yè)

財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)主管

1. 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況；

2. 審核會(huì)計(jì)憑證并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確出具定期財(cái)務(wù)報(bào)告，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；

3. 參與制定與完善財(cái)務(wù)核算的管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行其順利執(zhí)行；

4. 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理拍賣會(huì)買賣雙方的資金結(jié)算工作；

5. 負(fù)責(zé)管理和審核拍賣合同，主要審核各業(yè)務(wù)部門對(duì)拍賣合同的執(zhí)行情況；

6. 協(xié)助管理與銀行、稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)辦理。

2010/8—2011 /8：XX金融證劵有限公司[ 1年]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

研究部 金融/經(jīng)濟(jì)研究員

1. 研究煤炭行業(yè)，尋找發(fā)現(xiàn)具有投資機(jī)會(huì)、價(jià)值低估的上市公司；

2. 利用上市公司財(cái)務(wù)模型，預(yù)測(cè)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)果分析和情景分析；

3.運(yùn)用絕對(duì)估值法和相對(duì)估值法對(duì)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，做敏感性分析，與上市公司和賣方研究員交流。

教育經(jīng)歷

2006/9 --2010 /7 山東財(cái)政學(xué)院 經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè) 本科

證書

2009/6 大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)

2008/12 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)

投融資分析報(bào)告范文第3篇

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S，較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，善于溝通協(xié)調(diào)。以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來(lái)欣賞一下吧。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、牽頭集團(tuán)各類客戶業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理與分析，帶領(lǐng)分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個(gè)角度參與到業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理，跟進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目的執(zhí)行，熟悉各類業(yè)務(wù)的不同階段財(cái)務(wù)分析需求并給予在財(cái)務(wù)管理、資金管理和定價(jià)管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協(xié)同項(xiàng)目采購(gòu)合同進(jìn)行管理與分析，推動(dòng)項(xiàng)目更合理的采購(gòu)活動(dòng);

4、每月出具管理報(bào)表分析與匯報(bào);

5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù);

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21、參與年度、項(xiàng)目預(yù)算運(yùn)營(yíng)策略規(guī)劃，根據(jù)行業(yè)對(duì)標(biāo)提出相關(guān)的規(guī)劃建議;

2、根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)助設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析體系、并能根據(jù)集團(tuán)管理需求及時(shí)、準(zhǔn)確的完成;

3、定期出具經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、月度、季度、半年度、年度報(bào)告;

4、具備財(cái)務(wù)模型搭建能力，從財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)角度多元化的分析，并提出相關(guān)的管理建議;

5、對(duì)行業(yè)及競(jìng)品披露信息進(jìn)行收集、解讀和分析，并提交行業(yè)分析報(bào)告;

6、根據(jù)公司管理需求，進(jìn)行收集、解讀和分析相關(guān)的披露信息;

7、深入了解業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進(jìn)各解決方案，深度支持業(yè)務(wù)決策和過(guò)程管理;

8、參與業(yè)務(wù)各項(xiàng)目和產(chǎn)品的整體評(píng)估，進(jìn)行可行性分析、給予業(yè)務(wù)決策支持、把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)各項(xiàng)目產(chǎn)品進(jìn)行事前、事中、事后追蹤管理，及時(shí)反饋;

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.建立并完善公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度

2.建立并完善公司財(cái)務(wù)分析體系、標(biāo)準(zhǔn)與方法。

3.協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品盈利能力分析以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素的財(cái)務(wù)分析。

4.對(duì)商機(jī)、市場(chǎng)活動(dòng)效果進(jìn)行追蹤監(jiān)控分析。

5.參與項(xiàng)目篩選、項(xiàng)目投標(biāo)、報(bào)價(jià)審核，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中的制約因素跟進(jìn)分析、損益分析、資金進(jìn)出分析等，并定期匯報(bào)。

6.預(yù)算編制和分析：根據(jù)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和要求，按時(shí)完成集團(tuán)內(nèi)全面預(yù)算的編制工作，每月及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)分析;

7.負(fù)責(zé)各部門日常費(fèi)用歸集、分解;

對(duì)異常費(fèi)用做專項(xiàng)分析、提出優(yōu)化整改措施、跟進(jìn)落實(shí)。

8.對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段出現(xiàn)的異常指標(biāo)進(jìn)行分析并提出合理化建議。

9.業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)：每月對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行回顧，對(duì)影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的PD及KPI指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、酒店日常風(fēng)險(xiǎn)控制，費(fèi)用分析以及跟進(jìn);定期出具分析報(bào)告;跟蹤處理各類異常事項(xiàng);

2、梳理集團(tuán)各部門的流程/通知等，協(xié)調(diào)處理涉及到的財(cái)務(wù)相關(guān)流程;

3、定期對(duì)財(cái)務(wù)共享中心/酒店進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)流程和知識(shí)的培訓(xùn)、檢查;

4、協(xié)調(diào)各財(cái)務(wù)共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、組織和編制各類型集團(tuán)財(cái)務(wù)管理報(bào)表、搭建財(cái)務(wù)模型;

2、對(duì)集團(tuán)各業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，包括但不限于預(yù)算分析、預(yù)則分析、行業(yè)分析、預(yù)實(shí)差異分析、區(qū)城比較分析等;

3、協(xié)助香港上市公司財(cái)務(wù)部，完成中報(bào)及年報(bào)編制工作，包括數(shù)據(jù)收集、問(wèn)題跟蹤、外部審計(jì)師工作協(xié)調(diào)等。

確保及時(shí)準(zhǔn)確完成中報(bào)及年報(bào)工作;

4、統(tǒng)籌集團(tuán)預(yù)算編制和匯總;

5、協(xié)助建立集團(tuán)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫(kù)運(yùn)用系統(tǒng)制作數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析;

6、其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，深入了解業(yè)務(wù)并建立財(cái)務(wù)分析模型，為業(yè)務(wù)提供全方位的財(cái)務(wù)支持;

2、對(duì)業(yè)務(wù)深入分析，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，輸出指導(dǎo)性策略或管理性建議，并推動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化;

3、結(jié)合集團(tuán)生意經(jīng)營(yíng)狀況，輸出經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，重點(diǎn)項(xiàng)目等定期或?qū)ｍ?xiàng)分析，提出相應(yīng)優(yōu)化建議;并完成經(jīng)營(yíng)會(huì)議跟蹤項(xiàng)目閉環(huán)管理;

4、參與集團(tuán)年度預(yù)算、月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警并提出改善措施;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)推動(dòng)上市和投融資工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71、負(fù)責(zé)公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會(huì)員體系等TO

C業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理和分析;

2、統(tǒng)籌完善TO

C業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)分析管理體系，健全相關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、流程、制度及相關(guān)內(nèi)控機(jī)制;

3、提升電商BP財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能力及財(cái)務(wù)精細(xì)化程度;

4、搭建項(xiàng)目投入產(chǎn)出ROI評(píng)價(jià)模型，預(yù)測(cè)電商策略有效性;

投融資分析報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：私募股權(quán)基金；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；優(yōu)化調(diào)整

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007-4392（2011）04-0063-04

私募股權(quán)基金(Private Equity Fund,以下簡(jiǎn)稱PE)是20世紀(jì)以來(lái)全球金融領(lǐng)域最成功的創(chuàng)新成就之一。PE對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)雖然屬于“舶來(lái)品”，但是作為一類新型金融中介組織，PE在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也開始發(fā)揮日益重要的作用。

一、現(xiàn)階段中國(guó)私募股權(quán)基金市場(chǎng)投資行業(yè)分析

由于目前PE行業(yè)在我國(guó)還處于起步階段，尚未形成一個(gè)權(quán)威的行業(yè)數(shù)據(jù)體系，我們對(duì)該問(wèn)題的分析主要來(lái)自于投中集團(tuán)的研究報(bào)告，以及天津新金融發(fā)展公司出版的《中國(guó)私募股權(quán)投資基金2009年報(bào)》。由于PE行業(yè)的信息披露缺乏透明度以及統(tǒng)計(jì)口徑的差異，兩份報(bào)告的數(shù)據(jù)指標(biāo)并不盡相同，但基本結(jié)論是一致的，不影響該問(wèn)題的分析結(jié)果。

（一）投中集團(tuán)對(duì)PE投資行業(yè)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果

根據(jù)CVSource數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2009年初至2010年第一季度末，中國(guó)PE市場(chǎng)共發(fā)生142起投資案例，涉及16個(gè)行業(yè)。

根據(jù)如上數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的制造業(yè)、能源和金融行業(yè)，無(wú)論在投資案例的數(shù)量上，還是在投資金額上，都占據(jù)著PE投資的大幅比例。傳統(tǒng)行業(yè)依然是PE關(guān)注的焦點(diǎn)，正好滿足了我國(guó)目前對(duì)于傳統(tǒng)行業(yè)改造升級(jí)的資金需求。

（二）《中國(guó)私募股權(quán)投資基金2009年報(bào)》對(duì)PE投資行業(yè)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果

《中國(guó)私募股權(quán)投資基金2009年報(bào)》以174家在2007年至2009年期間對(duì)中國(guó)公司進(jìn)行股權(quán)投資的PE為樣本，分析了235件投資項(xiàng)目。以投資于各行業(yè)類別來(lái)說(shuō)，消費(fèi)及零售行業(yè)得到了最多的關(guān)注，占投資項(xiàng)目總數(shù)的27%，緊隨其后的是科技及商務(wù)服務(wù)行業(yè)（23%），工業(yè)制造（18%），電信與媒體（13%），其余的部分為醫(yī)療保健（5%），能源與電力（4%），金融服務(wù)（4%），教育與服務(wù)（3%），以及汽車與交通行業(yè)（3%）。

根據(jù)如上數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，消費(fèi)與零售業(yè)、金融服務(wù)業(yè)和技術(shù)與商務(wù)服務(wù)業(yè)，在該統(tǒng)計(jì)樣本中，占據(jù)著PE投資的大幅比例。PE的投資方向符合我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方向，即經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由投資拉動(dòng)轉(zhuǎn)向消費(fèi)拉動(dòng)。

小結(jié)：盡管以上兩份分析報(bào)告對(duì)于行業(yè)分類的標(biāo)準(zhǔn)略有差異，但都可以支撐我們得出如下結(jié)論：PE投資所涉及的行業(yè)雖然呈逐漸擴(kuò)大之勢(shì)，但重點(diǎn)領(lǐng)域依然是傳統(tǒng)行業(yè)。我國(guó)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)是產(chǎn)業(yè)快速集中化，提升結(jié)構(gòu)效率。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中有很多產(chǎn)能過(guò)剩的行業(yè)，但往往是這樣的行業(yè)具有較大的結(jié)構(gòu)效率提升的空間。PE通過(guò)投資于具有結(jié)構(gòu)效率提升空間的傳統(tǒng)行業(yè)，再配合其豐富的股權(quán)投資經(jīng)驗(yàn)及強(qiáng)大的資本運(yùn)營(yíng)實(shí)力，有可能獲得超額的收益。這同時(shí)也符合我國(guó)對(duì)于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行改造升級(jí)，將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由投資、外需拉動(dòng)向內(nèi)需拉動(dòng)轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略目標(biāo)，在這個(gè)過(guò)程中，既實(shí)現(xiàn)了PE私人利益最大化，又創(chuàng)造了公共價(jià)值。

二、私募股權(quán)基金促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的作用機(jī)理

PE是一種非傳統(tǒng)的投融資方式，是“融資”與“融智”的結(jié)合，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，PE已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國(guó)家僅次于銀行貸款和IPO的重要融資渠道，合理運(yùn)用PE可以大力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和優(yōu)化。

（一）PE是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的資金后盾

要想實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，必須滿足兩個(gè)前提條件：一是雄厚的資金實(shí)力，二是專業(yè)的管理能力。在這兩個(gè)要件中，資金實(shí)力是第一位的，而且是不可復(fù)制的。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和企業(yè)的并購(gòu)重組也需要源源不斷的巨額資金支持。

目前，我國(guó)金融市場(chǎng)的資金供給依然是間接金融的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于直接金融，多層次資本市場(chǎng)體系的缺失使銀行貸款依然是企業(yè)最主要的融資來(lái)源。但銀行信貸的資源畢竟是有限的，而且銀行嚴(yán)苛的審批條件和天然的“追求低風(fēng)險(xiǎn)，高利潤(rùn)”的特性使其在貸款項(xiàng)目的選擇上有很多的傾向性，使許多有潛力的企業(yè)被拒之門外，無(wú)法獲得進(jìn)一步發(fā)展擴(kuò)張的融資支持。另外，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的過(guò)程中，必然涉及到企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題，我國(guó)的金融政策規(guī)定企業(yè)的股權(quán)性投資必須使用自有資金，這同時(shí)就使得商業(yè)銀行信貸和發(fā)行債券等融資路徑不能滿足產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金需求。在這種情況下，PE的資金供給具有來(lái)源渠道廣泛、規(guī)模大、期限長(zhǎng)的特點(diǎn)，在項(xiàng)目的選擇上完全按照市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作，股權(quán)性投資增強(qiáng)了企業(yè)的資本實(shí)力，PE能夠同時(shí)滿足產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所需的雄厚資金和專業(yè)管理能力兩個(gè)條件，這一切使PE就成為了這一調(diào)整過(guò)程中的最佳資金供給方。

（二）PE促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整奠定微觀基礎(chǔ)

企業(yè)治理機(jī)構(gòu)的完善是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化整合的微觀基礎(chǔ)。我國(guó)從1993年提出建立現(xiàn)代企業(yè)制度，到目前將近20年的過(guò)程中，雖然有一大批企業(yè)建立了比較規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了科學(xué)的決策機(jī)構(gòu)，但是相對(duì)于占我國(guó)企業(yè)總數(shù)90%以上的中小企業(yè)，公司治理結(jié)構(gòu)不健全，或是形同虛設(shè)的情況比比皆是。企業(yè)治理的核心是在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，由于所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益不一致而產(chǎn)生的委托――關(guān)系。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，“兩權(quán)合一”、在財(cái)務(wù)等重要崗位“任人唯親”，缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的情況十分普遍。不健全的治理結(jié)構(gòu)，既造成了企業(yè)的融資困境，又阻礙了行業(yè)的健康發(fā)展。

PE是集資金、技術(shù)、管理與企業(yè)家精神于一體的新的投融資方式。PE特殊的運(yùn)作機(jī)理使其在改善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中更具有優(yōu)勢(shì)。具體來(lái)說(shuō)，PE投資企業(yè)后，會(huì)成為企業(yè)的股東，這樣它帶給企業(yè)的不僅是資金支持，更重要的是專業(yè)的管理才能。在董事會(huì)中，PE一般不謀求控股地位，只要求占有一席，擁有一票否決權(quán)，從而嚴(yán)格控制企業(yè)的發(fā)展方向。另外，PE投資一家企業(yè)后，往往會(huì)爭(zhēng)取派出一個(gè)“自己人”作財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)PE而言，這可以為其獲取關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最直接信息，對(duì)企業(yè)做出監(jiān)管；對(duì)被投資企業(yè)而言，這既可以發(fā)揮PE的財(cái)務(wù)能力優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)改革經(jīng)營(yíng)管理，又解決了企業(yè)治理中的“兩權(quán)合一”和“任人唯親”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的改善。

從整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，PE做的是財(cái)務(wù)投資者，而非產(chǎn)業(yè)投資者。PE投資企業(yè)的目的很純粹，它從不為了長(zhǎng)期持有企業(yè)而投資，只要投資企業(yè)獲得大的發(fā)展，其持有的股權(quán)獲得大幅度升值后，PE就會(huì)迅速退出，而不會(huì)留戀企業(yè)的控制權(quán)。PE將投資退出后，能夠繼續(xù)選擇更有潛質(zhì)的企業(yè)，將資金流動(dòng)下去，對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)起到積極作用?？偠灾?，PE的目標(biāo)是借助企業(yè)增值實(shí)現(xiàn)利益最大化，其路徑就是與企業(yè)一起形成利益共同體和風(fēng)險(xiǎn)共同體，將企業(yè)做強(qiáng)做大，在這個(gè)過(guò)程中，PE也會(huì)促成企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。

（三）PE的投資項(xiàng)目篩選機(jī)制可以扶優(yōu)限劣，催化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整

PE是市場(chǎng)化配置資本資源的方式之一，其專業(yè)性和逐利性決定了在投資項(xiàng)目篩選上的敏銳嗅覺。PE在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，對(duì)投資領(lǐng)域、項(xiàng)目收入、盈利規(guī)模和項(xiàng)目發(fā)展階段都有相應(yīng)的規(guī)定。另外，它還要看被投資企業(yè)過(guò)去3年的業(yè)績(jī)和未來(lái)3到5年的收入和盈利預(yù)測(cè)，這其中包含幾個(gè)目的：第一，項(xiàng)目的收入和利潤(rùn)預(yù)期是否符合PE的要求？第二，項(xiàng)目是否具有足夠的成長(zhǎng)性？第三，資本進(jìn)入項(xiàng)目后是否可以達(dá)到所要求的增值？針對(duì)這些問(wèn)題，PE在投資前會(huì)有一整套的項(xiàng)目考察、評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析程序，并采用組合投資、分段投資等多種股權(quán)投資形式來(lái)控制未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。歷史數(shù)據(jù)顯示，PE投資一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)50%以上可以通過(guò)投資前的評(píng)估和盡職調(diào)查甄別出來(lái)。

通過(guò)以上嚴(yán)格的項(xiàng)目篩選機(jī)制，PE最終選擇的必定是前景廣闊、盈利空間巨大、有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)和企業(yè)，這樣就使資本流入了好的行業(yè)和企業(yè)，客觀上起到扶優(yōu)限劣、優(yōu)勝劣汰、優(yōu)化資源配置的作用。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡的情況下，急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)由于供給不足而獲利空間增大，這勢(shì)必吸引PE流入此類行業(yè)，從而可以加快此類行業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的均衡。在這個(gè)過(guò)程中，PE便成為了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的強(qiáng)大推動(dòng)器。

（四）PE通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)的并購(gòu)和戰(zhàn)略重組實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)整合，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，企業(yè)的利潤(rùn)率和勞動(dòng)生產(chǎn)力水平都比較低，這導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上天然地處于一種競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)的境地。而且國(guó)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模比較小，全球化水平還不高，尤其是產(chǎn)業(yè)資本和金融資本結(jié)合程度不高，與世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)整合水平相比存在著巨大的差距。規(guī)模效應(yīng)是構(gòu)成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵要素，如果企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高競(jìng)爭(zhēng)力，必須要考慮產(chǎn)業(yè)整合的道路。

大額投資是進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合的必要條件。最有效的資金來(lái)自于哪里呢？并購(gòu)基金是PE目前在國(guó)內(nèi)發(fā)展的最主要形態(tài)，PE的資金優(yōu)勢(shì)和資金投向可以為重點(diǎn)行業(yè)和龍頭企業(yè)的形成助力，通過(guò)并購(gòu)重組，整合出各行業(yè)內(nèi)具有一定國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的龍頭企業(yè)，幫助企業(yè)“走出去”，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。龍頭企業(yè)的出現(xiàn)也將極大提高行業(yè)集中度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)整合。企業(yè)規(guī)模越大，規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)就越明顯，公共成本和固定成本的分?jǐn)偩驮降?，行業(yè)的整體發(fā)展速度就越快。

無(wú)論外資PE還是人民幣PE，其目前在國(guó)內(nèi)的投資對(duì)象主要是傳統(tǒng)行業(yè)，特別是與內(nèi)需相關(guān)的行業(yè)。我國(guó)很多傳統(tǒng)行業(yè)正處于并購(gòu)整合、企業(yè)間重新洗牌的過(guò)程中，尤其需要通過(guò)資本的力量，實(shí)現(xiàn)人才、技術(shù)、信息等資源要素的最佳配置，進(jìn)一步提升產(chǎn)業(yè)能級(jí)、轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式。特別是在后金融危機(jī)時(shí)代，對(duì)于各個(gè)行業(yè)的“領(lǐng)頭羊”來(lái)說(shuō)，危機(jī)是壯大自己的最佳時(shí)機(jī)，而且由危機(jī)所引發(fā)的流動(dòng)性的逆轉(zhuǎn)以及公司市值的大幅下跌，為這些行業(yè)巨頭提供了難得的整合良機(jī)。在這種情況下，PE通過(guò)發(fā)揮資本平臺(tái)的作用，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)整合，培育龍頭企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化升級(jí)。

三、結(jié)論

PE作為一種完全引自于國(guó)外的金融產(chǎn)品，它是否能如預(yù)期一樣豐富我國(guó)融資體系，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還有待檢驗(yàn)。從理論上說(shuō)，PE對(duì)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的促進(jìn)作用主要涵蓋四個(gè)方面：PE是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金后盾；PE促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，奠定產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的微觀基礎(chǔ)；PE的投資項(xiàng)目篩選機(jī)制可以扶優(yōu)限劣，是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的強(qiáng)有力的催化劑；PE通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)的并購(gòu)和戰(zhàn)略重組實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)整合。這四個(gè)促進(jìn)機(jī)制能否真正有效地發(fā)揮作用，還有待時(shí)間的考量。

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投融資分析報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析 人民銀行 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)分析是人民銀行一項(xiàng)非常重要的工作，它關(guān)系到為國(guó)家提供宏觀調(diào)控信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)分析是對(duì)資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行反映，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。雖然人民銀行的財(cái)務(wù)分析通常是在客觀基礎(chǔ)上的正確分析，但是由于多方面復(fù)雜的因素影響，人們銀行的財(cái)務(wù)分析在一定程度上也存在這很大的問(wèn)題。本文結(jié)合人民銀行會(huì)計(jì)基本制度，來(lái)談?wù)劶訌?qiáng)人民銀行財(cái)務(wù)分析是非常必要的。

一、人民銀行財(cái)務(wù)分析的概念

相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表是人民銀行的財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)，人民銀行的財(cái)務(wù)分析大部分都是來(lái)自商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析，它是商業(yè)銀行以及我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，人民銀行的財(cái)務(wù)分析是一個(gè)很綜合很系統(tǒng)的分析，它一般主要對(duì)商業(yè)銀行的營(yíng)運(yùn)能力和投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，是國(guó)家宏觀調(diào)控的依據(jù)。

人民銀行的財(cái)務(wù)分析有完整的理論體系，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容與形式都在不斷的成熟與完善。人民銀行通常利用水平分析法、垂直分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等財(cái)務(wù)分析的專門和有效的分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。它基本的資料就是財(cái)務(wù)報(bào)表，從財(cái)務(wù)分析的服務(wù)對(duì)象看，財(cái)務(wù)分析不僅對(duì)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用，而且對(duì)外部商業(yè)銀行的投資決策、貸款決策、賒銷決策等有著重要作用。所以財(cái)務(wù)分析工作對(duì)于銀行業(yè)的預(yù)測(cè)、決策、考核、計(jì)劃、控制、評(píng)價(jià)都具有極其重要的意義。

二、人民銀行財(cái)務(wù)分析工作的內(nèi)容

（一）人民銀行監(jiān)督商業(yè)銀行的運(yùn)作

人民銀行的主要職能就是監(jiān)督商業(yè)銀行，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)在不斷擴(kuò)大，許多增值性的業(yè)務(wù)雖然表面上有利于商業(yè)銀行的發(fā)展，但是在一定程度上也給商業(yè)銀行的運(yùn)作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。像美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)就是一個(gè)很好的例子，金融危機(jī)經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致社會(huì)的不穩(wěn)定。

（二）為國(guó)家的貨幣政策提供分析

人民銀行的貨幣政策基本上就是國(guó)家的貨幣政策，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況適時(shí)制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貨幣政策。當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，人民銀行就會(huì)實(shí)行緊縮的貨幣政策，提高銀行的存款利率，有利于回收社會(huì)上的資金，在一定程度上抑制了通貨膨脹，穩(wěn)定了物價(jià)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)疲軟時(shí)，人民銀行就會(huì)實(shí)行擴(kuò)大的貨幣政策，降低法定存款準(zhǔn)備金率，促進(jìn)投資，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）投融資管理分析

人民銀行參與商業(yè)銀行的投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析等活動(dòng)，配合上級(jí)制定投資和融資方案，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，增加人們投資的信心。

（四）制定財(cái)務(wù)分析報(bào)告

人民銀行根據(jù)財(cái)務(wù)管理政策，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等，為國(guó)家宏觀調(diào)控決策提供分析支持。

三、人民銀行財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀

（一）人民銀行對(duì)國(guó)家宏觀政策把握不準(zhǔn)

人民銀行的貨幣政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，財(cái)務(wù)分析在一定程度上反映著國(guó)家政策和宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，但是有的時(shí)候人民銀行不能指定有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，不能給國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策以正確的指導(dǎo)。

（二）人民銀行財(cái)務(wù)分析往往過(guò)于強(qiáng)調(diào)客觀因素，對(duì)財(cái)務(wù)的分析不夠透徹

人民銀行的財(cái)務(wù)分析往往過(guò)于強(qiáng)調(diào)客觀因素，注重外部經(jīng)濟(jì)的影響，對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不清。財(cái)務(wù)分析大多以數(shù)字論數(shù)字，未能突出財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性不高

現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表一般只能提供過(guò)去的某個(gè)時(shí)期的貨幣變化，而且商業(yè)銀行提供到人民銀行的財(cái)務(wù)分析報(bào)表不具有可靠性，人民銀行疏于查實(shí)，往往造成制定出來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性不高。

（四）人民銀行財(cái)務(wù)分析存在以偏概全的現(xiàn)象

財(cái)務(wù)分析的報(bào)告往往很多，特別是會(huì)計(jì)報(bào)表，這就要求財(cái)務(wù)分析人員要有耐心，細(xì)心的去審核和總結(jié)。抓住重點(diǎn)，正確的分析和評(píng)價(jià)人民銀行的財(cái)務(wù)狀況。但是人民銀行的工作監(jiān)督有時(shí)候不嚴(yán)，可能會(huì)造成財(cái)務(wù)分析不痛不癢，不能反映銀行真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，給以后銀行的決策帶來(lái)很大的困難。

四、人民銀行財(cái)務(wù)分析需要改進(jìn)的措施

（一）財(cái)務(wù)分析要能反映人民銀行的貨幣政策和金融政策

財(cái)務(wù)分析是人民銀行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，所以要用科學(xué)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，正確的反映人民銀行的貨幣政策和金融政策，對(duì)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行歸類整理。重點(diǎn)的內(nèi)容重點(diǎn)突出，把每一個(gè)時(shí)期重點(diǎn)的內(nèi)容都整理在一起，方便財(cái)務(wù)的決策。再者財(cái)務(wù)分析的報(bào)表往往都是數(shù)字，這就要求財(cái)務(wù)分析人員要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字非常敏感，不能以數(shù)字論數(shù)字，要著重掌握這個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)分析報(bào)表的特色，增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確度，真實(shí)的反映人民銀行的貨幣政策和金融政策。這樣的銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供正確的指導(dǎo)。

（二）財(cái)務(wù)分析要透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，對(duì)金融活動(dòng)通過(guò)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行監(jiān)督和管理

財(cái)務(wù)分析是人民銀行工作的重點(diǎn)，它會(huì)反映某個(gè)時(shí)期的金融活動(dòng)的趨向，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)一些金融方面的違法犯罪的問(wèn)題，找出金融活動(dòng)背后隱藏的問(wèn)題，所以，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析的管理，這樣才能保證社會(huì)有一個(gè)良好的金融環(huán)境，給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入動(dòng)力，人民銀行全面的，客觀、公正的財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)現(xiàn)代社會(huì)金融業(yè)的發(fā)展是必須的。

（三）人民銀行的財(cái)務(wù)分析要具有透明性

人民銀行作為國(guó)家機(jī)關(guān)，是政府部門的組成部分，現(xiàn)代社會(huì)倡導(dǎo)政務(wù)公開，因此，人民銀行的財(cái)務(wù)工作也不要太脫離人民大眾，要制定可行的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)的予以公開，便于社會(huì)公眾了解國(guó)家的財(cái)政貨幣政策。

（四）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的監(jiān)督

商業(yè)銀行是我國(guó)存貸款的主要機(jī)構(gòu)，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定大局，因此，人民銀行要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的管理。從某種程度上說(shuō)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析會(huì)直接影響到人民銀行財(cái)務(wù)分析的正確性和可靠性，因?yàn)樯虡I(yè)銀行資金不充裕是要向人民銀行進(jìn)行貸款，這就會(huì)反映在人民銀行的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中。如果從源頭上不能保證真實(shí)性，那人民銀行的財(cái)務(wù)分析也就沒(méi)有意義，只是一些虛假的財(cái)務(wù)信息而已，并不能為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供宏觀的指導(dǎo)。

（五）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們財(cái)務(wù)分析的水平

人民銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，讓他們掌握現(xiàn)代科學(xué)的財(cái)務(wù)分析制度，對(duì)于優(yōu)秀的人員，及時(shí)的給予鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員之間的經(jīng)驗(yàn)的交流，提高他們財(cái)務(wù)分析的水平。

（六）加強(qiáng)人民銀行財(cái)務(wù)分析的信息系統(tǒng)的建設(shè)

現(xiàn)代社會(huì)是信息社會(huì)，信息系統(tǒng)有利于對(duì)財(cái)務(wù)分析的信息進(jìn)行方便快捷的處理。東部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，但是在西北部很多地區(qū)人民銀行的分行財(cái)務(wù)分析不能及時(shí)的反映到總行，這就需要加強(qiáng)這些地區(qū)的財(cái)務(wù)分析的信息系統(tǒng)建設(shè)。往往一個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告已經(jīng)做出了很久了才能反映到總部，很大程度上滯后于當(dāng)時(shí)的情況，給總行的財(cái)務(wù)分析帶來(lái)很大的困擾性。因此，要加強(qiáng)人民銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)，財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)操作，這樣便于監(jiān)督，也便于及時(shí)的做出可靠的財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供指導(dǎo)。

五、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀的了解，以及提出進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的有效措施，來(lái)說(shuō)明進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的必要性，人民銀行作為國(guó)家貨幣政策的調(diào)控部門，對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的意義。

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