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審查調(diào)查范文第1篇

關(guān)鍵詞：火災(zāi)調(diào)查 證據(jù) 法律審視

中圖分類號： S776 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

火災(zāi)調(diào)查從立案起就要有上法庭的思想準(zhǔn)備，其勝敗主要在于調(diào)查取證階段，而不是訴訟階段。因此，火調(diào)工作必須圍繞證據(jù)收集和法律審查兩個主要方面展開，努力提高火災(zāi)調(diào)查的證據(jù)力?；馂?zāi)調(diào)查證據(jù)力又稱證據(jù)能力，是火災(zāi)調(diào)查中獲得的證據(jù)材料在法律上可作為定案根據(jù)的資格和條件。不是所有的火災(zāi)證據(jù)材料都具有的，只有經(jīng)過查證屬實，能證明火災(zāi)案件中的某一問題，即有關(guān)火災(zāi)案件事實，它才具有證據(jù)力，即可作為定案根據(jù)的證據(jù)。因此，需要對火災(zāi)證據(jù)材料的識別和對其證據(jù)力的把握過程。

一、及時到場，掌握火災(zāi)調(diào)查的主動權(quán)。

在火災(zāi)案件中，大部分現(xiàn)場由于火災(zāi)燃燒的破壞性和撲救火災(zāi)時水的沖擊、浸漬作用以及為撲救火災(zāi)采取的破拆、轉(zhuǎn)移等措施，造成火災(zāi)現(xiàn)場的原始狀態(tài)部分或全部改變，原始物證容易遭到破壞，給認(rèn)定起火部位、起火點、判斷起火原因的痕跡帶來困難。

火災(zāi)事故調(diào)查證明，到達現(xiàn)場的時間越早，火災(zāi)的變動情況越小，調(diào)查人員掌握的現(xiàn)場情況就越客觀、真實。所以，公安消防機構(gòu)應(yīng)建立落實火災(zāi)撲救及火災(zāi)調(diào)查之間的聯(lián)動機制，火調(diào)人員在第一時間到達火災(zāi)現(xiàn)場，為全面、準(zhǔn)確開展火災(zāi)事故調(diào)查掌握第一手資料，就能充分掌握火災(zāi)調(diào)查的主動權(quán)，減少和避免火災(zāi)調(diào)查中遇到的困難。

到達現(xiàn)場后，火災(zāi)調(diào)查人員要堅持實事求是的科學(xué)態(tài)度，切忌主觀臆斷和先入為主。要通過對火災(zāi)發(fā)生時火焰顏色的變化、燃燒的特征、火勢蔓延方向的觀察，及時全面、系統(tǒng)地了解掌握火災(zāi)現(xiàn)場基本情況，包括火災(zāi)當(dāng)事人、見證人，燃燒的基本特征、人員傷亡、財產(chǎn)損失等，為準(zhǔn)確調(diào)查工作提供可靠的資料。要積極地搜集火災(zāi)第一手資料，不放過任何珠絲馬跡，盡可能廣集證據(jù)、充實物證，為后面的現(xiàn)場勘查、調(diào)查詢問做好充分準(zhǔn)備。

二、保護火場，維持燃燒痕跡的原生態(tài)。

火災(zāi)調(diào)查不僅僅是火災(zāi)調(diào)查人員的事，火場指揮員要把火災(zāi)調(diào)查納入滅火搶險救援的統(tǒng)一指揮內(nèi)容，規(guī)范滅火救援程序，做到科學(xué)指揮，盡量避免因滅火行動而毀壞火場痕跡物證。在滅火救援工作中，要注意發(fā)現(xiàn)、收集火場痕跡物證，并做好現(xiàn)場及痕跡物證保護工作，確需要破拆或變動物品的應(yīng)做好記錄或事前錄相、拍照。

有必要時，公安、消防、交警應(yīng)密切配合，充分發(fā)揮派出所情況明、速度快的優(yōu)勢，及時對火災(zāi)現(xiàn)場部署警戒，封鎖現(xiàn)場，實行區(qū)域隔離，禁止任何人包括現(xiàn)場保護人員進入保護區(qū)，不得擅自移動火場中的任何物品，對火災(zāi)痕跡和物證，應(yīng)采取有效的保護措施，使火災(zāi)現(xiàn)場能保持燃燒前后的原樣，為準(zhǔn)確確定起火點、認(rèn)定火災(zāi)原因和火災(zāi)責(zé)任創(chuàng)造條件。在火災(zāi)調(diào)查勘查期間，未經(jīng)火調(diào)勘查人員準(zhǔn)許，火災(zāi)現(xiàn)場不允許其它人進入或清理。有的火場需要多次勘查，因此在勘查過程中，在清理堆積物品、移動物品或保存物品證時，在動手前必須拍照或采取其它方法保存和保全物證。

三、訪查互補，分析火災(zāi)發(fā)生的本質(zhì)性。

在火災(zāi)原因的調(diào)查認(rèn)定過程中，火災(zāi)現(xiàn)場勘查和調(diào)查詢問是兩種直接的調(diào)查手段，二者相輔相成，火災(zāi)現(xiàn)場勘查印證被詢問人的談話內(nèi)容，被詢問人的談話內(nèi)容也需要火災(zāi)現(xiàn)場勘查獲得證據(jù)上支持。對火災(zāi)現(xiàn)場的勘查工作需要在調(diào)查訪問所獲得的線索的指導(dǎo)下進行，必要時需經(jīng)證人、當(dāng)事人過目后再提取物證?；馂?zāi)調(diào)查訊問要有刨根問底、攻堅克難的精神狀態(tài)，對被詢問人所描述的情況逐步深入刨根問底，堅決的態(tài)度往往使被詢問人感到在調(diào)查人員面前難以蒙混過關(guān)，可防止隱瞞和作偽證，對于訊問對象陳述的準(zhǔn)確性、真實性和發(fā)現(xiàn)新的重大問題都很有意義。對詢問中的重要問題和重要情節(jié)，在被詢問人已做出陳述保證的情況下，調(diào)查人員應(yīng)故意對其重復(fù)詢問，以此反復(fù)論證，保證言詞的準(zhǔn)確性，以便進一步開展調(diào)查工作。

在火災(zāi)調(diào)查過程中，無論是調(diào)查訪問還是現(xiàn)場勘查，關(guān)鍵是要抓住火災(zāi)的本質(zhì)性問題。需要火調(diào)人員從細微處入手，在紛亂復(fù)雜的現(xiàn)場緊緊抓住與火災(zāi)發(fā)生、發(fā)展有關(guān)的事實，根據(jù)現(xiàn)場痕跡、物證、火災(zāi)發(fā)生蔓延的特點及規(guī)律，綜合現(xiàn)場人員的調(diào)查訪問得到的材料，進行分類排隊，比較鑒別，去偽存真，去粗取精，科學(xué)地加以論證，才能做到認(rèn)定有據(jù)，否定有由，正面能認(rèn)定，反面推不倒，使火災(zāi)調(diào)查認(rèn)定工作經(jīng)得起時間的檢驗、經(jīng)得住火災(zāi)物證的推敲、經(jīng)得起邏輯思維的判定。

四、嚴(yán)格把關(guān)，審查證據(jù)材料的合法性。

公安消防監(jiān)督機構(gòu)享有火災(zāi)原因調(diào)查和進行火災(zāi)事故處罰的權(quán)力。值得注意的是，各級公安消防監(jiān)督機構(gòu)還有一個火災(zāi)調(diào)查權(quán)限劃分的問題。各級公安消防監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定正確行使職權(quán)，不能越權(quán)處理。另外還存在一個回避問題?；馂?zāi)事故調(diào)查人員與所調(diào)查的火災(zāi)事故有直接利害關(guān)系或者其他關(guān)系，可能影響公正調(diào)查的，不得參與該火災(zāi)事故的調(diào)查。 火災(zāi)調(diào)查中所收集的火災(zāi)案件證據(jù)必須合法，各種證據(jù)是否合法就需要加以審查判斷。證據(jù)是以非法手段取得的，還是依照法定程序取得的，只有依法定程序取得的證據(jù)才是合法的。非法手段取得的證據(jù)既使是客觀真實的，但它也不能作為定案的證據(jù)。另外，有些證據(jù)雖是客觀存在的，但未經(jīng)法定程序提供、收集和調(diào)查，不能作為定案證據(jù)。

證據(jù)要具有法律要求的特定形式。在某些情況下，某些事實要成為證據(jù)，必須具備法定的書面、公證等形式。因此，對于火災(zāi)證據(jù)的收集，火調(diào)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守《火災(zāi)事故調(diào)查規(guī)定》。如調(diào)查詢問人員不得少于兩人，詢問筆錄應(yīng)當(dāng)由被詢問人核實后簽名或蓋章，調(diào)查詢問人員也應(yīng)當(dāng)簽名或蓋章?；馂?zāi)事故調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)對火災(zāi)現(xiàn)場進行錄像、照相，并及時勘查現(xiàn)場，現(xiàn)場勘查按照環(huán)境勘查、初步勘查、細項勘查和專項勘查的步驟進行。提取物證時須有兩名以上火災(zāi)調(diào)查人員，并在提取記錄上簽名。物證分裝后要加蓋公安消防機構(gòu)的印章”。

審查調(diào)查范文第2篇

一、工作現(xiàn)狀

1、組織機構(gòu)完善。

我縣共有19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)184個全部成立了聯(lián)合工會，在組建工會的同時成立了19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)審組織，組建率達100％。工會換屆選舉時，經(jīng)審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)審會主任均由同級工會副主席擔(dān)任。經(jīng)審委員中多數(shù)由從事財務(wù)工作的人員兼任，經(jīng)審委員工作變動時，按有關(guān)規(guī)定及時替補合適的人選。

2、各項制度健全。

對本次調(diào)研，大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會十分重視，有些還召開專題會議，聽取經(jīng)審工作情況匯報，研究經(jīng)審會提出的有關(guān)問題，幫助經(jīng)審會及時解決一些自身難以克服的困難和問題，為經(jīng)審工作提供良好的工作氛圍。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)審會以經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)為抓手，不斷強化經(jīng)審工作制度建設(shè)，建立健全了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)審委員會工作制度》用制度來規(guī)范經(jīng)審工作、規(guī)范審計程序、規(guī)范審計人員執(zhí)業(yè)行為。

3、審查審計監(jiān)督工作成效明顯。

根據(jù)上級工會關(guān)于審計規(guī)范化要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)審會將實務(wù)審計作為一項重要工作來抓：

一是堅持開展各種專項審計活動。強化事前、事中、事后監(jiān)督。凡工會內(nèi)部重大經(jīng)濟活動，經(jīng)審會都會同有關(guān)部門共同參與、共同把關(guān)。二是堅持開展同級工會經(jīng)費預(yù)決算審計。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)審會堅持開展了對本級工會經(jīng)費使用情況預(yù)、決算審計。對每年本級工會經(jīng)費收、管、用情況，認(rèn)真進行審計，并將審計結(jié)果在同級工會全委會上予以通報，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并督促限期搞好整改。三是堅持開展工會經(jīng)費撥繳情況審驗證試點。根據(jù)上級工會的要求，我縣各級工會在開展審驗證制度試點工作的基礎(chǔ)上，全面推行審驗證制度。四是堅持開展工會經(jīng)費計撥情況專項審計。為充分發(fā)揮以審促撥、以審促收的重要作用，我縣19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)審會堅持開展工會經(jīng)費計撥情況專項審計。自查率達100%。有效促進行政足額劃撥工會經(jīng)費。五是堅持開展工會經(jīng)審干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為全面擔(dān)升我縣經(jīng)審干部業(yè)務(wù)水平，縣總每年組織開展一、二次經(jīng)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會都會積極選派人員參加學(xué)習(xí)，有效提升經(jīng)審業(yè)務(wù)水平。

二、存在的問題和原因

從調(diào)查的情況看，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)審工作雖然組織較為健全，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級工會經(jīng)費全都由財政劃撥，財政劃多少是多少，因此工作開展情況很少，沒有履行好經(jīng)費審查監(jiān)督的職能。造成這種狀況的原因：

1、對經(jīng)審工作的認(rèn)識不足。

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會沒有把經(jīng)審工作列入到工會工作的重要內(nèi)容之一，沒有認(rèn)識到經(jīng)審工作在工會工作中的重要性和必要性，認(rèn)為可做可不做，財政劃撥本級多少工會經(jīng)費，就用多少。

2、經(jīng)審委員缺乏經(jīng)審和財務(wù)方面的專業(yè)知識。

特別是經(jīng)審會主任，大部分是兼任，平時工作較忙，不知道工會經(jīng)審應(yīng)開展哪些工作、如何開展，造成經(jīng)審組織未能履行好審查監(jiān)督職能，未能對所屬基層工會經(jīng)審組織進行指導(dǎo)和服務(wù)，使經(jīng)審組織形同虛設(shè)。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會建賬率低。

大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會基本未建賬，使經(jīng)審會無賬可查，基層工會經(jīng)費實行定額上交，造成經(jīng)審工作的有些意見和建議無法整改落實，降低了審查監(jiān)督的作用。

4、縣級工會對鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)審工作的業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)力度不夠。

三、工作措施

解決這些問題，下一步要加強以下方面的工作：

1、強化領(lǐng)導(dǎo)，夯實基礎(chǔ)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會應(yīng)進一步加強對工會經(jīng)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期召開會議，聽取經(jīng)審工作情況匯報，尊重和支持經(jīng)審會依法開展各項審查審計監(jiān)督活動，幫助經(jīng)審會解決工作中遇到的實際困難和問題，在機構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費落實、辦公設(shè)備等方面，為經(jīng)審會創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和工作條件，支持和指導(dǎo)經(jīng)審會夯實基礎(chǔ)、完善制度，積極主動地開展各項審查審計監(jiān)督活動，充分發(fā)揮經(jīng)審會在工會經(jīng)費收管用等方面的重要監(jiān)督作用。

審查調(diào)查范文第3篇

—、財務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計的區(qū)別

（一）什么是財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨立的中介機構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務(wù)、經(jīng)營活動所進行的調(diào)查、分析。

在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，常見的財務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進行的財務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構(gòu)一般要對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、財務(wù)前景情況進行充分的了解、論證，以確保款項的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個方面進行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務(wù)所來進行，（3）財務(wù)方面的調(diào)查即財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審慎調(diào)查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)前景等，都可以成為財務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。

3、由于出售目的而對自身進行的財務(wù)審慎調(diào)查。對于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業(yè)機構(gòu)進行財務(wù)審慎調(diào)查，以便在對方需要時提供調(diào)查結(jié)果。

（二）財務(wù)審慎調(diào)查與審計的區(qū)別。對受托進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所來說，雖然可能擔(dān)負(fù)著并購對象的常年會計報表審計任務(wù)，或者可能在并購交易完成后對并購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委托人在進行并購交易時對財務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計與財務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

1、目標(biāo)不同。審計是一種鑒證服務(wù)，是注冊會計師按照獨立審計準(zhǔn)則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則）和國家其他有關(guān)財務(wù)、會計的規(guī)定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對委托人所指定的對象的財務(wù)及經(jīng)營活動進行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個財務(wù)審慎調(diào)查報告（在特殊情況下，財務(wù)審慎調(diào)查進行當(dāng)中，如果委托人認(rèn)為已經(jīng)達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，注冊會計師需要從專業(yè)角度對調(diào)查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應(yīng)否進行提出建議。

2、委托人的出發(fā)點不同，企業(yè)之所以進行審計，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強制性行為。而之所以進行財務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風(fēng)險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計因其具有鑒證作用，故審計報告一發(fā)出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負(fù)責(zé)，對所有可能的報告使用者負(fù)責(zé)。而財務(wù)審慎調(diào)查報告只對委托人負(fù)責(zé)，并且，只對委托人指定的事項的調(diào)查、分析結(jié)果負(fù)責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴(yán)重失實，則要對由此導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。但是，由于財務(wù)審慎調(diào)查并不對委托人所擬進行的交易應(yīng)否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。

4、報告結(jié)果運用的范圍不同，審計報告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機關(guān)等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公眾，而財務(wù)審慎調(diào)查報告則嚴(yán)格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。

二、委托方如何做好財務(wù)審慎調(diào)查

目前，在我國大陸的并購實踐中，收購方很少在實施并購前對收購對象進行財務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購案例中很多是因為收購方對收購對象的財務(wù)情況知之甚少，對其復(fù)雜性預(yù)計不足。本文以為，擬實施并購的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個方面做好財務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實力的中介結(jié)構(gòu)，并購方往往并無專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財務(wù)事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務(wù)所（或者其他中介機構(gòu)）屬第三方，獨立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。

在選擇會計師事務(wù)所時，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計，它需要有專業(yè)經(jīng)驗的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委托人造成難以挽回的損失。

（二）明確進行調(diào)查的范圍、完成時間。在簽訂委托協(xié)議書時，必須明確調(diào)查的范圍、完成時間，所委托的調(diào)查、分析事項，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產(chǎn)生重大影響的事項，有時，并購方可向其財務(wù)顧問或進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會計師事務(wù)所無法開展工作；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會導(dǎo)致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項，根據(jù)其反饋意見隨時調(diào)整財務(wù)審慎調(diào)查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運用財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購方必須將對并購對象財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負(fù)責(zé)任的交代。

三、會計師事務(wù)所如何做好財務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會計師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會計師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時間和人員安排、收費、財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項的變更、違約責(zé)任等。

應(yīng)該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無法在委托方限定的時間范圍內(nèi)完成委托事項，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計相比，財務(wù)審慎調(diào)查是一項高收入的業(yè)務(wù)，這是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購或兼并的對象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識和經(jīng)驗，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。

（三）及時、高效地完成委托事項。財務(wù)審慎調(diào)查一般分為計劃、調(diào)查與分析，報告階段。

1、計劃階段。在計劃階段，財務(wù)審慎調(diào)查的項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。在此階段，應(yīng)特別注意要進行項目風(fēng)險評估。對項目風(fēng)險的評估一般會影響到工作人員的選派。項目風(fēng)險越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗豐富的人員。通過項目風(fēng)險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。

2、調(diào)查、分析階段。此階段實際上可細分為如下幾個步驟：

第一、事實調(diào)查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準(zhǔn)確，避免遺漏重要的資料。

第二、分析。會計師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因為財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。分析的重點應(yīng)是財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，資金變動情況。

審查調(diào)查范文第4篇

江西鉛山河口二小三（3）班　黃思怡

今天，我和姚子玉組成一個小組調(diào)查了我們身邊的環(huán)境。

情景一：花圃遭人隨意踩踏

時間：下午2：30

地點：黃崗山大道。

我們看見人行道兩邊的花圃里有許多大腳印，花圃里有些地方留下了一條條“小路”，草木被踩得東倒西歪，有的已經(jīng)枯死。我們仿佛聽見了小草的哭聲，仿佛聽見了小樹妹妹對著踩踏他們的人說：＂你們?yōu)槭裁匆忍の覀?，我們和人類是最好的朋友。＂我們進行了統(tǒng)計，整個黃崗山大道有20處花圃被踩。我想如果繼續(xù)發(fā)展下去草木被毀光了！

我們建議：城管和園林部門都要加大監(jiān)督，嚴(yán)管重罰。

情景二：河水散發(fā)出陣陣惡臭

時間：下午2：50

地點：河口二小惠濟河邊。

我們到惠濟河調(diào)查，那里的情景讓我們驚呆了！黃黃的糞便從一根水管流進惠濟河里，白花花的手紙漂浮在惠濟河面上，剩菜剩飯倒在河中，濺在水泥墩上。走在橋上，你就會聞到一陣陣惡臭從河里升騰上來。

審查調(diào)查范文第5篇

羅賓·沃特爾斯的任務(wù)是尋找能讓Target公司在返校季節(jié)開始時銷售有個跳躍式啟動的好產(chǎn)品。作為公司負(fù)責(zé)潮流、設(shè)計和產(chǎn)品開發(fā)的副總裁，羅賓必須想方設(shè)法捕捉到消費者尚未被開發(fā)出來的需求，為各種百貨商店提供各款超酷產(chǎn)品。沃特爾斯的團隊已經(jīng)幫助Target這家資產(chǎn)480億美元的折扣零售商把返校期打造成了公司的銷售小旺季，銷售額兩年都呈兩位數(shù)增長，現(xiàn)在他們需要一鼓作氣保持這個良好的勢頭。

“我們需要成長戰(zhàn)略，更亮麗的色彩并不是出路，”沃特爾斯說。在一次會議期間，他碰到了Jump Associates咨詢公司創(chuàng)辦人戴夫·潘奈克，深為戴夫非同尋常的設(shè)計策略發(fā)言所折服。沃特爾斯只用很少的一筆預(yù)算請Jump公司做實地調(diào)查，摸清即將升入大學(xué)的新生們的期望和擔(dān)憂。

這些十幾歲的孩子們到底擔(dān)心什么呢？一言以蔽之∶洗熨衣服。“你以為這些孩子們想要時新的毯子，漂亮的臺燈，時髦的床罩?？墒撬麄冃睦镎嬲氲氖窍挫僖路?，想起這件事他們就頭疼?！蔽痔貭査拐f。

沃特爾斯的團隊和Jump公司把調(diào)查結(jié)果提供給了Target經(jīng)銷商，他們圍繞著讓新生輕松適應(yīng)大學(xué)新生活這個主題動起了腦筋?！拔覀冊O(shè)計了一種印有洗衣指南的洗衣袋，指導(dǎo)新生深淺衣物要分開洗。指南說明簡單明了，而且很有趣。”沃特爾斯說到。“我們不想說教，只想告訴新生們∶“嗨，伙計們，我們會讓你的生活更輕松?！?/p>

這個調(diào)研項目啟動后，公司在迎來的第一個返校季里大獲成功，Target繼續(xù)保持了兩位數(shù)的銷售增長。從那時起，他們的策略引起了總公司營銷部的關(guān)注。

“我們的成功促使?fàn)I銷部開始發(fā)揮更有力的作用推動這個項目，就像接力賽上傳遞接力棒一樣，”沃特爾斯說到。營銷部招來了生氣勃勃的年輕設(shè)計師托德·奧德翰設(shè)計新產(chǎn)品，為項目增添新的亮點，錦上添花。沃特爾斯回憶說營銷一介入，Target就加大了對這種趨勢調(diào)研的投入。

這門新出現(xiàn)的學(xué)科被人們冠以不同的名稱∶民族志市場調(diào)研，商業(yè)人類學(xué)，社會調(diào)研或可用性測試等等，主要指在自然環(huán)境下觀察客戶，與其溝通，從而獲得產(chǎn)品設(shè)計或商業(yè)開發(fā)的更多必要信息。民族志長期以來一直是學(xué)術(shù)界和研發(fā)實驗室研究的對象，而現(xiàn)在這種研究方法更在許多大公司的產(chǎn)品設(shè)計和開發(fā)上開始發(fā)揮重要作用。這一新一代定性分析方法值得那些精通定量市場調(diào)研成本效益的營銷高管給予關(guān)注，或者至少像很多支持者所說—它應(yīng)該值得關(guān)注。

“首席市場官要負(fù)責(zé)媒體的盈利增長，因此他們往往要審核媒體的工作，重新設(shè)計標(biāo)識等?！迸撂啬慰苏f，“但是如果他們精明的話，在這個過程中應(yīng)該可以播下（產(chǎn)品開發(fā)的）長遠種子。要想想哪些是現(xiàn)在沒做而今后要做的事情?？紤]周全才能避免做出糟糕的短視決策?！?/p>

帕特奈克認(rèn)為，要成功地運用這種新的調(diào)研方法，首先必須拋棄對客戶種種先入之見，比如說他們的需求，他們的身份等，而要從客戶的日常環(huán)境著手，深入地了解他們。

“我們會接連幾天追蹤消費者，與他們面談，登門拜訪他們，觀察他們玩電子游戲，了解他們的社交圈子?！迸撂啬慰苏f。這些聽上去的確有些高深莫測。但是，正是這種調(diào)研可能會告訴我們，下一步到底是要推出新一代iPod還是Segway電動智能車。

很多人質(zhì)疑這種定性研究，認(rèn)為這種方法耗時費錢，而且總是沒有結(jié)果，令人沮喪。產(chǎn)品開發(fā)、調(diào)研部門（一般由他們牽頭搞這種項目）和營銷團隊之間在行政上互耍手腕更令人煩惱，更不用提事先測算回報率了?！巴瞥鲂庐a(chǎn)品或是營銷平臺的時候，事先并不知道回報有多少，”太平洋民族志市場調(diào)研公司創(chuàng)辦人肯·凱利克森博士說。

但是對愿意額外付出努力去真正了解消費者的具體情況的市場人員來說，民族志調(diào)查的回報可能是意義深遠的∶它不僅能有助于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品的市場份額，而且還能為開發(fā)和銷售更多的新產(chǎn)品積累豐富的數(shù)據(jù)。在民族志調(diào)研完成很久以后，“你仍可以不斷地利用調(diào)研數(shù)據(jù)開發(fā)出新的產(chǎn)品理念。”Ethnographic Research研究公司調(diào)研經(jīng)理增田和夫說道。因為即使現(xiàn)在市場變幻無窮，客戶的活動環(huán)境也不會一夜之間就發(fā)生翻天覆地的變化。

數(shù)據(jù)的小調(diào)整

民族志學(xué)毫無疑問源于人類學(xué)。20世紀(jì)70、80年代期間，隨著學(xué)者對城市貧困社區(qū)艾滋病傳播或農(nóng)村地區(qū)肺結(jié)核治療程序等問題的深入研究，民族志研究方法漸漸為人們所熟知。

90年代末，柯達、微軟、惠爾普等公司開始在消費者研究中應(yīng)用民族志研究方法，其他公司也紛紛開始行動，這么做的出發(fā)點是任何產(chǎn)品都不可能在真空中存在。觀察自然情境中消費者的行為遠比調(diào)查或者焦點小組討論的效果要好得多，因為消費者們往往言行不一致，而民族志方法能夠收集到真正有用的反饋信息。

“最妙不過的是能夠真正貼近客戶，不僅了解他們的財務(wù)狀況，更能了解他們的思想情感，”沃特爾斯說道。2002年，她離開Target公司之后自己創(chuàng)辦了趨勢咨詢公司RW Trend并出任總裁?！斑@種自然情境調(diào)研為開展?fàn)I銷活動搭建了更好的平臺?！?/p>

其他公司也接受了這種方法，但往往只是當(dāng)作一種臨時措施。2003年春，湯姆遜公司旗下的RCA研發(fā)了一種集錄音錄像、拍照、回放于一體的便攜式家用電子裝置，只比3×5英寸的索引卡稍大一點兒，即將投產(chǎn)。這種被稱為Lyra音像播放器的裝置是公司的全新產(chǎn)品，而且在業(yè)內(nèi)只有一個同類競爭對手。湯姆遜美國公司負(fù)責(zé)全球用戶界面設(shè)計和研究的程序經(jīng)理加文·約翰斯頓認(rèn)為，投產(chǎn)前是公司更多了解目標(biāo)客戶的最佳時機。

“我們并不認(rèn)為只有18~25歲的消費者才會使用這種新產(chǎn)品，”他說。所以約翰斯頓開始了自己的實地品牌調(diào)研。他和同事花了好幾天時間，乘坐芝加哥的高架火車，在車上觀察來去匆匆的乘客們。

為了更清楚地了解這些乘車族使用移動裝置（指從手機到報紙等一切便攜用品）的情況，約翰斯頓和好幾位乘車人聊天，詢問他們“在干什么，感覺如何”。他和同事們對聽隨身聽、看書、使用手提電腦的乘客進行仔細觀察。約翰斯頓還把新的RCA播放器原型送給12位潛在用戶，讓他們試用兩個星期。這些人有的是在火車上被挑中的，有些是由一家機構(gòu)招來的。約翰斯頓特別想知道他們怎么使用播放器的各種功能。比如說，一邊看照片一邊聽音樂的功能。

約翰斯頓從調(diào)查中得出結(jié)論，視頻播放器一定要結(jié)實耐用，哪怕消費者每天使用都沒問題。而且外觀一定要顯得很皮實。他對這款產(chǎn)品提出了幾條改進意見，包括用戶界面微調(diào)和整體重量的減輕等。然而由于Lyra即將投產(chǎn)，產(chǎn)品團隊只有足夠的時間對用戶界面做些調(diào)整?！案淖兇a很容易，但是調(diào)整工業(yè)設(shè)計就比較難了。我們沒有時間了?！奔s翰斯頓說。

約翰斯頓估計，光是因為界面微調(diào)，Lyra的市場份額就會增加2%。對于新品上市前無法解決的其他設(shè)計問題，約翰斯頓預(yù)計會有許多客戶來電要求維修或者退貨—后來湯姆遜公司的確接到了許多這樣的電話?！拔覀冎繪yra有缺陷，而且知道得一清二楚，”約翰斯頓說道。他認(rèn)為，明年初推出下一款新產(chǎn)品的時候，這些問題就全都解決了。

約翰斯頓認(rèn)為，他所做的深入客戶調(diào)查的好處是傳統(tǒng)市場調(diào)查無法與之相提并論的?！拔沂种械臄?shù)據(jù)別人都有，”他解釋道，“但是我的高明之處是在一些你想像不到的地方做些出人意料的小調(diào)整?！?/p>

持久的影響力

民族志研究方法的倡導(dǎo)者面臨的挑戰(zhàn)是有必要預(yù)先證明，調(diào)研是有道理的?！拔宜龅囊磺?，從表面上看不出對節(jié)省成本有什么切實的影響，”約翰斯頓說，“但是如果當(dāng)初我們提出來的產(chǎn)品改進建議執(zhí)行了的話，本來是可以節(jié)省幾百萬美元的維修成本的?！?/p>

雖然大部分營銷人都習(xí)慣了去證明這些量化調(diào)研的高成本完全是正常合理的—不論是一次高價的定制調(diào)研項目，還是每年訂購調(diào)研公司的報告—但是預(yù)測定性調(diào)研的投資回報率很難?！拔覀儫o法保證調(diào)研項目有什么結(jié)果，”Ethnographic Research研究公司的馬蘇達說。

Finisar公司的產(chǎn)品線經(jīng)理理查德·朱也認(rèn)為，指望定性調(diào)研開始之前就要拿出確鑿的回報證明是徒勞的。在朱的職業(yè)生涯中，他已經(jīng)進行了好幾項高科技產(chǎn)品的開發(fā)。2003年底加入Finisar公司的時候，他就大力倡導(dǎo)運用定性研究?！澳憧偰馨l(fā)現(xiàn)以前所不了解的東西。我知道我們總能從定性調(diào)研中有所發(fā)現(xiàn)?！?/p>

在朱的支持下，F(xiàn)inisar公司的工程組聘請了KDA Research調(diào)研機構(gòu)進一步了解網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理如何使用公司新研發(fā)的網(wǎng)絡(luò)檢測工具NetWisdom?！拔覀兒蛷奈词褂眠^這類產(chǎn)品的用戶聯(lián)系，了解他們怎么使用這個工具。”朱說道。

KDA公司召集了7位網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理，觀察他們第一次使用這個工具的情況，請他們回答一些開放性的問題。朱和他的同事們從中深入了解了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理們的日常工作，這個信息是別的渠道無從獲得的?！拔议_始理解他們的難處了。他們必須全天候待命，所以在家也要隨時能訪問網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，”朱說道，“他們聊天的時候，會把我們的產(chǎn)品和其他公司產(chǎn)品進行比較，聽他們聊很有意思?！边@次調(diào)研證明，工程組對某些用戶界面需要改進的看法是正確的。作為營銷經(jīng)理，朱從這次調(diào)研獲得了啟示，對公司下一次產(chǎn)品營銷活動的重點，他胸有成竹。

民族志調(diào)研不但為最新產(chǎn)品面世推波助瀾，還能夠源源不斷地提供各種深入的洞察。比如Target公司就利用了返校期定性調(diào)查，推出了一款“盒子里的廚房”套包。套包里有兩只寬口杯，兩個盤子，刀叉和開罐器等廚房必備工具。有了這個套包，學(xué)生們就能自己在房間里解決吃飯問題了。