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企業(yè)資金管理論文范文第1篇

（一）社會保險基金性質。社會保險基金,是由社會保險制度確定的用于支付勞動者或公民在養(yǎng)老、患病、傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所享受的各項保險待遇的基金。社會保險基金一般是由國家補助、個人繳納以及企業(yè)繳納三方面組成，與其他社會基金不同的是，社會保險基金具備風險防范性、儲備性、集中性以及強制性等多種特征。

（二）企業(yè)社保資金管理現(xiàn)狀。社會保險基金管理執(zhí)行國家財社字[1999]60號《社會保險基金財務制度》和財會字[1999]20號《社會保險基金會計制度》,會計核算采用收付實現(xiàn)制?，F(xiàn)今通過省級統(tǒng)籌實現(xiàn)的保險是企業(yè)養(yǎng)老保險以及失業(yè)保險兩種，通過市級統(tǒng)籌實現(xiàn)的是醫(yī)療保險和工商保險兩種，在企業(yè)的保險資金管理進程中，一直是封閉式的管理模式。作為補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險的主體，企業(yè)社會保障部門對各項保險資金擔負著審批和管理的職責。

二、新形勢下企業(yè)社會保障金管理存在的問題

（一）企業(yè)社保資金挪用現(xiàn)象嚴重。目前，我國企業(yè)社保資金的監(jiān)管力度嚴重不足，社保資金管理的約束力遠遠不夠，導致企業(yè)社保資金擠占、挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。出現(xiàn)這種情況是因為企業(yè)在社保資金的管理中不但是決策者還是執(zhí)行者，企業(yè)不僅僅需要負責辦理企業(yè)職工的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)以及離職等各個險種的辦理和管理，還具有審批的職責。政府社保主管部門的工作也一并被企業(yè)攬在身上，企業(yè)對社保資金進行辦理、管理以及審批等工作，使得社保工作很難建立起有效的監(jiān)督機制，社保資金管理工作缺乏公開透明的審批機制，使得企業(yè)社保資金監(jiān)管力度遠遠不足。2006年8月，上海市發(fā)生了一起37億的社保資金挪用案件，三個月后在浙江爆發(fā)一起超過一億的社保資金挪用案件，年底一起超過27億的社保資金挪用案件再次發(fā)生在上海。正是因為企業(yè)社保資金監(jiān)管體制的漏洞，同時肩負審批和管理雙向職責使得在企業(yè)社保資金管理中出現(xiàn)擠占、挪用案件變得稀松平常，這些資金大量流損，造成了難以挽回的損失。社保資金的繳納者也就是成千上萬的職工并不知曉這一挪用事實，對社保的監(jiān)督權力變成了一紙空談，社保的運行現(xiàn)狀廣大群眾一無所知。企業(yè)在利益驅使和誘惑下，挪用社保資金的情況實屬平常。

（二）企業(yè)社保資金繳納核算方式以及管理方式缺乏完善的監(jiān)督體制?，F(xiàn)今我國社保資金管理還沒有一個明確的預算體系，整體處于相當分散的情況，執(zhí)法機構缺乏對企業(yè)社保資金管理的約束和監(jiān)督。由于企業(yè)主要管理險種是醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，其余險種多由地方進行管理，這種交錯的管理模式使得企業(yè)在進行繳納核算的時候收付實現(xiàn)制以及權責發(fā)生制交叉使用，繳納核算方式混亂的現(xiàn)狀使得企業(yè)社保資金管理極不明確，社保體系主次不分，在企業(yè)社保資金的會計核算體系中出現(xiàn)了其他獨立的保險資金管理體系，甚至出現(xiàn)了虛假信息的情況。按照收付實現(xiàn)制進行會計核算本身存在資金消耗以及負債等時間差的問題，例如企業(yè)的醫(yī)保資金的收入中包含了上一年醫(yī)保的負債，如果采用收付實現(xiàn)制核算繳納的方法，最后的會計報告將無法真實的反映企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，換句話說，也就是企業(yè)的收支現(xiàn)狀以及負債情況無法真實的通過會計報告體現(xiàn)出來。

（三）企業(yè)社保資金增值和保值渠道單一。我國企業(yè)社保資金采用的是“以收定支,略有節(jié)余,留有部分積累”的政策,這部分積累的資金將會通過增值或保值的方式儲存下來。依照我國相關法律規(guī)定，企業(yè)社保資金的增值、保值的方式只有購買國債以及存入銀行兩種，而這兩種增值和保值的方式利率都較低，其保值和增值效果并不明顯，甚至在國家的通貨膨脹中還會出現(xiàn)減值的情況。尤其是最近幾年，我國通貨膨脹率在不斷攀升，銀行存款利率不斷下降，企業(yè)通過銀行存款或是國債等方式來進行社保資金的增值或保值是很難成功的，甚至會出現(xiàn)減值的情況。而企業(yè)由于律法的限制沒有辦法通過其他有效手段來改善這種現(xiàn)狀，使得我國社保資金的增值、保值渠道單一，增值、保值名不符實。

三、新形勢下如何完善企業(yè)管理社保資金的思考分析

（一）加強財務會計制度的管理。因為在企業(yè)的各部門中，財務會計部門占據(jù)相當重要的地位，所以企業(yè)社會保障資金管理工作的加強依賴于財務會計制度管理的不斷提升。為了建立起一個公平透明的社會資金管理機制，建設一個規(guī)范合格的社保資金監(jiān)管體系，企業(yè)應該從財務會計管理方面著手。在部門崗位分工中將職員的職責區(qū)分清楚，明確每一位員工的工作內容和職責，這樣才能在管理出現(xiàn)問題的同時找到癥結所在，并及時進行監(jiān)督、審查和統(tǒng)計工作。只有明確每一位員工的工作職責，才能在日常的監(jiān)管工作中建立起具有約束力的管理監(jiān)督機制，提高企業(yè)財務會計管理工作，從而達到提高企業(yè)社保保障資金管理的最終目的。

（二）加強企業(yè)的考核制度和監(jiān)管力度。在企業(yè)的社會保障資金管理過程中，對于違規(guī)違法情況一定要通過合理的考核制度以及管理方案來解決。1、應該在企業(yè)的社保資金管理工作過程中監(jiān)理企業(yè)規(guī)范化、合理化的管理體系，就社保資金挪用、擠占等違規(guī)違法行為一定要嚴懲不貸，并通過互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代化媒體以及廣播電視等傳統(tǒng)媒體廣為宣傳，曝光貪污社保資金的違法犯罪現(xiàn)象，讓社保資金的去向變得公開、透明。2、需針對全部社會保障資金的使用與繳納實施專項管理,處理許多企業(yè)社會保障資金的問題。另外，建立一個由多個部門人員共同組成的監(jiān)督小組，對企業(yè)社保資金管理工作進行監(jiān)督。3、充分發(fā)揮社會群體的力量進行監(jiān)管,通過群眾的監(jiān)督和管理，讓群眾解除對社保資金去向不明的不安和困惑。

企業(yè)資金管理論文范文第2篇

(一)資金管理缺乏完善制度

在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。

(二)資金使用率不高

現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

(三)資金管理方法缺乏先進性

資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務費用提高。

(四)監(jiān)管力度不足

在關于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。

二、加強企業(yè)發(fā)展資金管理的有效對策

(一)建立資金管理制度

加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務風險[4]。同時，要健全企業(yè)內部監(jiān)督考核制度，在內部審核作用下企業(yè)的資金流動和預算規(guī)劃都會在財務規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

(二)提高資金利用率

為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業(yè)可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業(yè)內部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業(yè)資金預算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度。

(三)實施資金高效管理

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。

(四)加強監(jiān)督力度

要對資金管理加強監(jiān)督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風險預警機制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風險有效控制。在內部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務指標的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

三、結束語

企業(yè)資金管理論文范文第3篇

1.建立資金結算中心，加強內部控制

企業(yè)資金結算中心屬于企業(yè)財務部門，通常是一個獨立運行的機構。主要是用來辦理企業(yè)內部資金的收付和結算業(yè)務，管理下屬企業(yè)的資金收支、撥付企業(yè)下屬所需的業(yè)務資金、監(jiān)控內部資金的流向等。隨著計算機技術的發(fā)展，企業(yè)資金結算中心主要通過計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)對資金的調配和監(jiān)控。在企業(yè)集團中建立資金結算中心，首先要完成對計算機網(wǎng)絡的建設，還要根據(jù)企業(yè)自身的特點和管理的特殊要求建立企業(yè)資金結算中心的內部網(wǎng)絡系統(tǒng)，完善對企業(yè)成員資金信息流向和資金調度的工作。建立企業(yè)資金結算中心需要做到三個統(tǒng)一，即統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結算和統(tǒng)一信貸融資。具體是指企業(yè)集團成員在結算中心開設內部賬戶，單位的內部結算通過結算中心的內部劃賬，企業(yè)統(tǒng)一對外融資，融資行為屬于企業(yè)的統(tǒng)一部署，最大程度地降低融資的成本。對外擔保的任務也由企業(yè)集團的結算中心統(tǒng)一管理。

2.完善賬戶管理

企業(yè)集團的資金賬戶管理主要是采取收支分開管理的模式。形成資金的收入和資金的支出兩條線，集團的各個下屬企業(yè)設立獨立的收入賬戶和支出賬戶，企業(yè)集團對下屬企業(yè)的收入賬戶和支出賬戶采取不同的管理措施，這種資金管理模式有利于對集團的資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃管理，完善對全集團資金支出的制度，實現(xiàn)對資金的有效管理。收支兩條線的資金管理模式還可以根據(jù)集團下屬企業(yè)的具體資金運用的情況，設立大收支兩條線和小收支兩條線的模式。對企業(yè)收支兩條線的資金管理模式進行完善，不僅可以實現(xiàn)集團管理部門對下屬企業(yè)的有效管理，可以直接參與到下屬企業(yè)的資金運營環(huán)節(jié)中，而且還可以有效地控制集團資金的流向和監(jiān)管。下屬企業(yè)的主要職能是生產(chǎn)，在生產(chǎn)的過程中需要大量的資金用于支付采購的貸款。這種收支兩條線的資金賬戶管理模式可以保證集團生產(chǎn)的順利進行，對采購資金進行了統(tǒng)一的調度。

3.建立完善的資金預算模式

完善企業(yè)集團的財務管理，需要建立以戰(zhàn)略為導向的資金預算模式。資金預算可以企業(yè)的財務管理提供相應的監(jiān)控和評估數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)為企業(yè)財務的進一步管理提供依據(jù)。根據(jù)中外有關資金管理的經(jīng)驗來看，企業(yè)集團的資金管理預算模式需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，只有這樣才能夠使集團企業(yè)的管理同企業(yè)的具體運營進行有機結合。通過企業(yè)的資金管理保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營順利進行。在建立以戰(zhàn)略為導向的資金預算模式的過程中，需要注意以下的幾個方面：第一，企業(yè)資金預算管理要與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相結合，統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的資金管理和業(yè)務管理；第二，在有效控制企業(yè)集團財務風險的前提下，滿足集團下屬企業(yè)的要求；第三，資金預算管理要符合“SMART”的原則，充分考慮影響資金收支和流向的非財務指標因素，同時關注資金的周轉率和資金的增長率。

4.加強人員管理，實現(xiàn)資金管理的規(guī)范化

在企業(yè)集團資金管理的過程中，資金的管理人員起著至關重要的作用。他們不僅要完成資金結算、信貸和出納等工作，而且還應該及時掌握結算中心的相關資源，向企業(yè)的決策者提供資金數(shù)據(jù)信息。因此，資金管理人員應該加強自身的修養(yǎng)，從而可以更好地做好企業(yè)集團的資金管理工作。管理人員應該強化自身的業(yè)務素質，準確掌握單位內部的運營情況，通過對相關數(shù)據(jù)的整理分析，解決企業(yè)運營中的虧損情況，防止資金的流失。在對資金管理流程的規(guī)劃中，管理人員要注意以下幾個方面：第一，簡化貸款手續(xù)，減少審批的環(huán)節(jié)和時間，利用計算機技術實現(xiàn)對資金結算的快速化管理，保證管理的準確性和高效性。第二，形成規(guī)范化的會計記錄，完善會計控制制度。第三，在對業(yè)務處理的過程中，建立雙人交叉的核對制度，避免出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，實現(xiàn)相互的制約管理。規(guī)范整個企業(yè)資金管理，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利的進行。

二、總結

企業(yè)資金管理論文范文第4篇

由于當前經(jīng)濟高速發(fā)展，此時國企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。

1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實，無法為管理工作提供參考依據(jù)。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現(xiàn)了較為嚴重的虧空現(xiàn)象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問題的出現(xiàn)主要是因為企業(yè)的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發(fā)展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒有形成正確的資金管理思想

雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現(xiàn)金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。

1.3沒有完善的監(jiān)控系統(tǒng)

單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監(jiān)督工作開展不到位。監(jiān)督不到位導致資金無法有效循環(huán)，監(jiān)督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發(fā)。

1.4沒有合理的利用資金

我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發(fā)展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續(xù)資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業(yè)都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發(fā)展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網(wǎng)絡非常混亂，無法開展好資金的流動方向。

2.完善企業(yè)財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統(tǒng)一的財務軟件、推進財務與業(yè)務一體化、強化財務的監(jiān)督與控制這幾點建議。

2.1建立完善的資金管理機制

2.1.1優(yōu)化資金的使用結構

要先優(yōu)化資金的占用結構，企業(yè)要嚴格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。

2.1.2優(yōu)化資金籌措結構

資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身條件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業(yè)采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環(huán)境，做好事前控制，科學的籌資計劃。

2.1.3強化資金管理意識

企業(yè)應注重財務管理方面的專業(yè)知識，注重時間價值觀念，使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應。有效地規(guī)避風險。

2.2實施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統(tǒng)一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規(guī)避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進行的保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

2.3應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化

由于經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，此時很多新技術開始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業(yè)財務與業(yè)務的一體化管理，加強企業(yè)的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現(xiàn)資金的高校監(jiān)督，節(jié)約時間，提升效率。

2.4強化財務的監(jiān)督與控制

當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統(tǒng)一，監(jiān)督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現(xiàn)象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業(yè)內部的審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務能力的重要措施，是強化監(jiān)督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財務信息真實可靠。

3.結束語

企業(yè)資金管理論文范文第5篇

由于當前經(jīng)濟高速發(fā)展，此時國企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。

1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實，無法為管理工作提供參考依據(jù)。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現(xiàn)了較為嚴重的虧空現(xiàn)象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問題的出現(xiàn)主要是因為企業(yè)的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發(fā)展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒有形成正確的資金管理思想

雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現(xiàn)金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。

1.3沒有完善的監(jiān)控系統(tǒng)

單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監(jiān)督工作開展不到位。監(jiān)督不到位導致資金無法有效循環(huán)，監(jiān)督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發(fā)。

1.4沒有合理的利用資金

我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發(fā)展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續(xù)資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業(yè)都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發(fā)展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網(wǎng)絡非常混亂，無法開展好資金的流動方向。

2完善企業(yè)財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統(tǒng)一的財務軟件、推進財務與業(yè)務一體化、強化財務的監(jiān)督與控制這幾點建議。

2.1建立完善的資金管理機制

（1）優(yōu)化資金的使用結構。

要先優(yōu)化資金的占用結構，企業(yè)要嚴格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。

（2）優(yōu)化資金籌措結構。

資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身條件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業(yè)采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環(huán)境，做好事前控制，科學的籌資計劃。

（3）強化資金管理意識。

企業(yè)應注重財務管理方面的專業(yè)知識，注重時間價值觀念，使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應。有效地規(guī)避風險。

（4）優(yōu)化盈余分配結構。

2.2實施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統(tǒng)一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規(guī)避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進行的保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

2.3應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化

由于經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，此時很多新技術開始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業(yè)財務與業(yè)務的一體化管理，加強企業(yè)的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現(xiàn)資金的高校監(jiān)督，節(jié)約時間，提升效率。

2.4強化財務的監(jiān)督與控制

當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統(tǒng)一，監(jiān)督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現(xiàn)象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業(yè)內部的審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務能力的重要措施，是強化監(jiān)督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財務信息真實可靠。

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