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【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金監(jiān)管

【摘要】本文從分析施工企業(yè)資金緊缺問(wèn)題形成原因入手，對(duì)管好用活企業(yè)資金，提出了注重投標(biāo)環(huán)節(jié)，抓好資金管理兩個(gè)主要方面的問(wèn)題，并就施工企業(yè)管好用活資金提出了具體措施。同時(shí)，就資金的有效管理提出了可操作性辦法，對(duì)企業(yè)資金管理有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金猶如血液滲透于企業(yè)的每一個(gè)組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯(cuò)的運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。但在資金管理方面，大多施工企業(yè)面臨著成員單位資金盈缺不平衡，成員企業(yè)之間交易通過(guò)外部銀行結(jié)算，產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán)；企業(yè)總部不能有效監(jiān)控分、子公司資金支付；不能迅速掌握企業(yè)整體資金的存量、流量、流向；成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范等問(wèn)題，這些都直接影響著企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的效率、效益，制約著企業(yè)市場(chǎng)的進(jìn)入能力與競(jìng)爭(zhēng)的后續(xù)保障能力。因此，資金管理問(wèn)題已成為施工企業(yè)當(dāng)前刻不容緩、亟待加強(qiáng)的一項(xiàng)中心工作。

一、造成資金緊缺的主要原因

1、投標(biāo)時(shí)注入履約保證金過(guò)大

近年來(lái)，建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹，建筑工程供不應(yīng)求，注入履約保證金被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。建設(shè)單位為防止施工失信，違反施工承包合同，有的建設(shè)項(xiàng)目在投標(biāo)前，建設(shè)單位要求參與投標(biāo)的施工單位的開(kāi)戶銀行為其出具投標(biāo)保函，金額為中標(biāo)價(jià)的5%~10%不等，個(gè)別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元，嚴(yán)重影響了資金周轉(zhuǎn)。

2、管理薄弱，導(dǎo)致資金使用效益差

企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際開(kāi)支雖然制約于計(jì)劃控制，但又未能達(dá)到實(shí)際有效的控制，致使各項(xiàng)費(fèi)用的超計(jì)劃支出時(shí)有發(fā)生，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其客觀原因受市場(chǎng)環(huán)境等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目，增加了各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)；主觀原因是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。表現(xiàn)在四個(gè)方面。一是購(gòu)買固定資產(chǎn)超過(guò)了企業(yè)資金承受能力。企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)和謀求自身的生存發(fā)展，特別是在承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目時(shí)，必須要具備精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備才能滿足施工要求。為了攬到業(yè)務(wù)，企業(yè)不得不動(dòng)用“家底”，或向銀行借款購(gòu)置專項(xiàng)設(shè)備。二是加大了管理費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃。由于承攬工程項(xiàng)目繁雜，點(diǎn)多線長(zhǎng)，遍地開(kāi)花，新開(kāi)工一個(gè)點(diǎn)、一條線，眾多人馬即投入追蹤信息，投標(biāo)攬活，開(kāi)工典禮，加大了差旅費(fèi)、招待費(fèi)的開(kāi)支計(jì)劃。三是銀行賬戶多，資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng)，上一個(gè)隊(duì)伍就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶，有的甚至一個(gè)單位多頭開(kāi)戶，致使資金分散沉淀，造成浪費(fèi)。四是備用金管理不善。備用金管理作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視，有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇，致使備用金余額日益增長(zhǎng)，有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何管好用活資金

1、注重投標(biāo)環(huán)節(jié)

投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的開(kāi)端，是企業(yè)資金注入的源頭，要搞好資金管理，必須從源頭抓起。目前，由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范，一些施工企業(yè)不得不低價(jià)中標(biāo)，甚至虧損也要中標(biāo)，結(jié)果致使資金周轉(zhuǎn)困難，形成惡性循環(huán)。因此，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌，精心測(cè)算。一是要了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是要了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度；三是要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況；四是要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。也就是說(shuō)必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過(guò)全面分析之后決定該標(biāo)是否可投，再做出正確的決策。要始終堅(jiān)持“項(xiàng)目要選準(zhǔn)，期限要明確，效益超利息，資金有保障”的原則，堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

2、加強(qiáng)資金管理，管好用活資金

施工企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（1）推行現(xiàn)金預(yù)算管理制度?，F(xiàn)金預(yù)算管理制度是指通過(guò)定期編制現(xiàn)金預(yù)算表的方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行預(yù)算平衡，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算表計(jì)劃，組織落實(shí)當(dāng)期現(xiàn)金流入，執(zhí)行當(dāng)期支出項(xiàng)目，以達(dá)到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。通過(guò)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過(guò)程組織控制，達(dá)到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要的目的。因此，現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出，節(jié)約使用，保證重點(diǎn)”的原則編制。對(duì)編入預(yù)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目要進(jìn)行認(rèn)真分析，現(xiàn)金收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí)；現(xiàn)金支出項(xiàng)目要逐筆研究，優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需以及職工工資的發(fā)放。施工墊資、履約保證金、購(gòu)置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告，不但要看單位財(cái)力的可能，而且要充分考慮資金的供需情況，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀