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摘要：目前，許多小微企業(yè)進一步發(fā)展受到了嚴重制約，主要原因是財務管理觀念較薄弱、財務管理制度不完善、財務人員的素質較低等。對此，采取有效措施，加強財務管理，增強防控風險的能力，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；現狀；管理措施

小微企業(yè)的賬目雜亂、對風險的抵抗力不足、財務管理不科學等，是阻礙其發(fā)展的主要原因。因此，小微企業(yè)要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須加強財務管理，實現健康有序發(fā)展。

一、小微企業(yè)加強財務管理的重要性

科學的財務管理不僅能夠提高企業(yè)管理水平，還對提高經濟效益有很大幫助。要想使資金得到充分有效的利用，完善的財務管理制度必不可少。財務管理對于處理財務關系也有很大幫助，能為企業(yè)的經濟效益帶來意想不到的效果。近年來，我國市場經濟體制愈發(fā)完善，在此背景下，企業(yè)的財務管理發(fā)揮的作用也愈加明顯。[1]

1.小微企業(yè)管理的焦點是財務管理

小微企業(yè)的管理主要由這幾個方面組成：籌劃經營、生產加工、產品供應、產品銷售等。在整個管理環(huán)節(jié)中，財務管理發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)通過財務管理，把資金合理分配到各項業(yè)務，以此實現企業(yè)的正常運行及需求。同時，財務管理還可為企業(yè)的運行提供量化的具體數據，可以有效促進各個部門之間的信息共享與溝通，提高合作效率。另外，企業(yè)發(fā)展的重要決策分為融資決策和分配決策，財務管理創(chuàng)造了更多的機遇，對小微企業(yè)的發(fā)展起到重要作用。

2.系統(tǒng)性財務管理信息決定財務管理的重要性

小微企業(yè)的經營可以通過財務資料客觀地反映其成效。例如，企業(yè)的管理人員可以通過財務資料了解經營狀況，從而使企業(yè)的投資和融資決策更加合理有效。在股票市場，小微企業(yè)的財務報表在投資人、公司的債券和企業(yè)三者之間具有重要的關聯(lián)。借助財務報表，投資者可以獲得小微企業(yè)的經營狀況、盈余情況等信息。所以，小微企業(yè)的投資人必須通過財務情況得到企業(yè)的經營信息。[2]

3.投資和融資決定財務管理的重要性

投資、融資和股利分紅是小微企業(yè)的主要經營活動。財務管理的根本是投資及融資。從這兩方面來說，財務管理決議在小微企業(yè)成長過程中起著決定性的作用。財務管理可對企業(yè)的利潤進行科學合理的分配，一個科學合理的利潤分配計劃，代表著企業(yè)財務具有較高的穩(wěn)定性，也意味著企業(yè)能夠健康、可持續(xù)發(fā)展。

4.風險預警決定財務管理的重要性

財務管理可以對風險進行評估和預警，能夠預估企業(yè)的潛在風險，使決策者能夠有針對性地采取措施以降低損失。具體是：對企業(yè)的財務信息進行剖析，創(chuàng)立適當的風險預警機制，提前預知市場上存在的風險。一旦出現金融危機，企業(yè)能夠通過風險預警機制對風險的大小進行預測，就能夠選擇及時有效的手段使風險降到最低，其抗風險能力也能得到提升。[3]

二、小微企業(yè)財務管理的現狀

小微企業(yè)經過多年的成長和經驗的累積，在財務管理方面也越來越完善，但在以下方面依然存在不同程度的問題：

1.財務管理意識淡薄

一般情況下，小微企業(yè)法人和經營者是統(tǒng)一的，所有者和經營者在企業(yè)的經營中不會出現分歧的情況。但是，由于企業(yè)所有者大多對財務管理方面的專業(yè)知識不足和缺少經營經驗，往往會導致企業(yè)經營者疏于財務的管理，單方面地認為企業(yè)日常經營順利即可。部分小微企業(yè)不雇傭專業(yè)的財務工作者，企業(yè)資產管理不清晰、沒條理。在庫存和應收賬款管理方面，出現庫存產品不能及時出售及應收賬款長期掛賬等現象，占用了大量流動資金，容易造成營運資本不能及時周轉、資金鏈中斷，更嚴重的可能會直接導致企業(yè)破產。

2.外部融資渠道狹窄

就目前小微企業(yè)的情況來看，外部融資渠道具有局限性。據統(tǒng)計，小微企業(yè)通過銀行貸款占據外部融資的89%，其他融資渠道不到11%。但小微企業(yè)往往從銀行獲取貸款又比較困難，因為其自身規(guī)模較小、生產設備、廠房等資產固定價值低，所以阻斷了其融資渠道。但是，由于大多數小微企業(yè)都處于企業(yè)生命周期的高速發(fā)展階段，避免不了需要大量資金進行填充。融資困難是大多數小微企業(yè)發(fā)展所面臨的生存“瓶頸”。[4]

3.財務管理人員素質偏低

由于小微企業(yè)規(guī)模相對較小，經濟效益遠比不上大中型企業(yè)，因此往往薪金水平不高，這導致企業(yè)很難吸引高素質的管理人才?！吨袊行∑髽I(yè)發(fā)展研究報告2012》顯示，只有25%的中小企業(yè)員工素質過關，受過高等教育。并且，由于財務管理未被小微企業(yè)管理者所重視，財務部門分配不夠合理，導致了高素質財務人員流失，這使財務管理更加艱難。

4.現金管理混亂，對應收賬款控制不力

由于沒有良好的協(xié)調性，財務管理在小微企業(yè)中不能形成系統(tǒng)，資金閑置或現金短缺的現象普遍在企業(yè)經營中存在。銷售型小微企業(yè)的現金交易是企業(yè)在發(fā)展過程中的主要交易方式，企業(yè)領導隨意提取現金，無視財務管理的現象很普遍。

三、小微企業(yè)加強財務管理的措施

1.拓寬融資渠道

政府應大力扶持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺相關政策，支持商業(yè)銀行貸款給小微企業(yè)，建立相應的約束機制，同時要保證貸款的數額滿足小微企業(yè)的需求。銀行應認真分析小微企業(yè)的特點和還貸能力，當其符合信貸業(yè)務的規(guī)定時，再辦理業(yè)務。此外，政府還可提供一些有針對性的咨詢服務，給一些沒有相關知識的經營者釋疑解惑。（1）融資前，小微企業(yè)需接受銀行部門的調查，銀行根據企業(yè)的實際情況，運用評價體系對其進行打分，結合評價結果為企業(yè)審批相對應的額度。此外，銀行在進行評價時，還可以結合其發(fā)展前景進行打分，適當降低限制條件，簡化審批流程，以優(yōu)質的服務幫助小微企業(yè)發(fā)展。（2）在小微企業(yè)設立專門的金融機構。依據小微企業(yè)的發(fā)展現狀，政府服務部門應當根據實際情況，降低小微企業(yè)的貸款門檻。以預防風險為根本，按照市場準入原則，強化對小微企業(yè)貸款資金的監(jiān)管。（3）對一些發(fā)展前景良好的小微企業(yè)，可以通過發(fā)行債券或者股份出讓的形式為其融資，擴大其資金來源。另外，許多私人正規(guī)金融機構也在民間普遍存在，打破了銀行壟斷，具有銀行缺少的機動性，也是小微企業(yè)獲取資金的重要方式。[5]

2.提高財務人員的素質

小微企業(yè)的領導者往往就是企業(yè)的法人。在這種情況下，企業(yè)是少數人的一言堂，這樣會造成財務情況及融資情況不透明。而如果財務人員的素質不高，更容易與領導者的決定產生沖突，導致企業(yè)財務失衡。因此，根據這一特性，政府部門需要定期培訓和指導小微企業(yè)的員工，督促企業(yè)負責人、財務人員及業(yè)務員學習最新的金融法律法規(guī)，從而達到對企業(yè)的財務管理監(jiān)督目的。

3.正確采用投資策略

由于當前的市場情況相對復雜，在投資之前，小微企業(yè)必須對項目進行細致的分析，根據自身的特色，判斷產品的具體定位，進而找準客戶群體，利用SWOT分析方法，充分發(fā)揮優(yōu)勢。在此過程中，結合發(fā)展戰(zhàn)略，作好合理的投資規(guī)劃，這對于企業(yè)能否走出一條適合自身實際的發(fā)展之路而言，非常重要。

4.建立嚴密的財務控制制度

小微企業(yè)想要保持資金的穩(wěn)定，必須逐步完善財務管理制度，確保企業(yè)能夠正常運行與持續(xù)發(fā)展。小微企業(yè)中往往存在工作不規(guī)范現象，工作隨意性較大，因此，企業(yè)必須不斷完善財務審批流程，合理地應用各種控制機制。建立嚴格的管理流程和分類登記制度，管理生產材料的領用、收集及產品的銷售等。同時，還應明確財務與會計工作的職責，并派專人進行監(jiān)督。定期對企業(yè)的庫存進行清點，確保記賬準確、有效。總之，小微企業(yè)應把財務管理作為主要工作，不斷完善財務管理制度、拓寬外部融資渠道、提高財務人員的素質，為企業(yè)的健康快速發(fā)展奠定扎實的基礎。

參考文獻：

[1]陳必科.我國民族地區(qū)小微企業(yè)財務管理瓶頸及對策探析[J].東方企業(yè)文化，2014（11）：304.

[2]賈培峰.小微企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].商丘師范學院學報，2015（10）：116－117.

[3]王桂英.論《小企業(yè)會計準則》對小微企業(yè)財務管理的影響[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（11）：21－22.

[4]王賓.小微企業(yè)財務管理優(yōu)化[J].企業(yè)導報，2013（5）：60－61.

[5]羅智穎.小微企業(yè)財務管理信息化建設途徑和對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（9）：11，13.

作者：張宏廣 石天虹 單位：浙江萬里學院商學院