中小企業(yè)財務風險論文3篇
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第一篇
1．1外部緣由
（1）行業(yè)間競爭：競爭風險，顧名思義，就是中小企業(yè)在發(fā)展過程中難免會與其他企業(yè)進行競爭，而有競爭便會有風險，二者是相伴相生的關系。但是，競爭也是好事，它不僅能中小企業(yè)進一步發(fā)展的方式，同時也是發(fā)展的動力所在，可是惡性競爭也會給中小企業(yè)帶來各種風險，其中就包括財務風險。通常來看，競爭主要集中在五個方面，即同類企業(yè)間的爭相對比，產品的推陳出新，新的競爭者的加入，下游供貨商討價還價的價格優(yōu)勢以及上游需求者討價還價的本事，這五個方面對于中小企業(yè)的發(fā)展是缺一不可的。
（2）政治環(huán)境：穩(wěn)定是一切發(fā)展的條件。政治方面的穩(wěn)定尤為重要。與穩(wěn)定相對應的便是風險。政治方面的風險是指涉及到中小企業(yè)正常運行的政治方面的因素以及因素所帶來的挑戰(zhàn)，比如說國家宏觀經濟政策的轉變，國與國對外關系的調整、國家高層領導人的換屆選舉等都會對中小企業(yè)的經營產生潛移默化的作用，也不可避免的對財務風險的形成產生影響。
（3）經濟環(huán)境：縱觀我國市場化發(fā)展，中小企業(yè)在市場化方面已經做得不錯，特別是在市場的開放性越加高的情況下，這些中小企業(yè)現已徹底能夠接受劇烈的競爭。經濟環(huán)境下的財務風險可分為利率風險和通貨膨脹風險、匯率風險。
1．2內部緣由
（1）管理人員本質：如果管理人員本質較差，中小企業(yè)內部風險意識相對單薄。跟著經濟全球化程度越來越大，企業(yè)面對的機遇與挑戰(zhàn)也會隨之加大。然而，無論未來會遭遇怎樣的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)必須正視挑戰(zhàn)，并采取積極措施來有效規(guī)避挑戰(zhàn)。然而，很多中小企業(yè)缺乏這方面的意識，或者，意識到了，但不夠重視，因此，一旦出現財務危機，便會方寸大亂。
（2）財務管理水平：很多管理者都非財務專業(yè)科班出身，因此，對于科班出身的人才缺乏足夠的重視，有的甚至會讓其他專業(yè)的員工比如會計來做財務方面的工作，這使得兩者之間的區(qū)分非常不顯著。還有一些中小企業(yè)雖然對這個問題有所重視并采取了設立這個財務管理的職務，但由于財務人員沒有足夠過硬的專業(yè)素養(yǎng)，因此也使得工作的展開大打折扣。由于沒有這方面的精英人才，一旦出現該領域的危機，但很難安然度過。
（3）財務風險管理機構：內部監(jiān)督力不足。如今，有相當一部分中小企業(yè)對財務監(jiān)督觀念淡薄，使得內部監(jiān)督機制極為混亂。倘使中小企業(yè)能對這個高度重視，并建立財務風險管理部門來進行管理，如果能做到分工清晰，就會減小財務風險發(fā)作的可能性。
二、加強中小企業(yè)財務風險防范措施
2．1加強內部控制
（1）完善企業(yè)內部的管理結構。如今的企業(yè)管理最為引人矚目的一點便是兩權分離，即公司的所有權與公司的具體經營權分開。具體來說，經營者受董事會的監(jiān)督，并按照董事會的意見來管理公司，并且處于管控的重點。現代企業(yè)在內部結構的設置上都有董事會、監(jiān)事會，然而，設置這些機構的美好初衷沒有得到實現，他們的監(jiān)督功能沒有真正產生實效。為此，要想真正加大監(jiān)督力度就必須采取措施，使得董事會和監(jiān)事會能真正發(fā)揮實效。他山之石，可以攻玉，我們可以學習借鑒國外的管理經驗，從國外來看，董事會的作用非常重要，進入董事會的成員也是精挑細選，馬虎不得。
（2）加大對經營者的培養(yǎng)力度。經營者的經營能力的大小對于企業(yè)的發(fā)展有著極為關鍵的影響。具體來說，其經營能力的大小對企業(yè)經營活動的展開以及內部管理的效果都有著潛移默化的作用。然而，很多企業(yè)在這方面的意識比較淡薄。
2．2對財務活動各個流程加強管理
2．2．1加強出資風險管理
（1）必須規(guī)定出資的獎勵以及管控的規(guī)定。對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，出資行為的展開是非常關鍵，企業(yè)在十分艱難的情況下籌集到需求的資金，如何利用好該資金就顯得尤為重要，如何出資，出資的業(yè)務領域和出資的時間安排都必須慎重對待，如果某個環(huán)節(jié)出現問題，對于全局都會產生極為不利的結果。反之亦然。能夠在這個過程中發(fā)揮重要甚至是決定性作用的是企業(yè)出資的主導者，他也是出資的決定者以及活動過程的管理者。由此可以看出他們的重要性。有鑒于此，企業(yè)要想激發(fā)他們的主動性，就必須采取激勵措施，比如可以確定具體明細的獎勵規(guī)則，涉及到風險大的，可以將風險的大小與獎勵的深淺聯系起來，唯有如此，才能使得雙方得到最佳的結果，也就是達到雙贏。
（2）使用出資組合方法來降低風險。企業(yè)能夠對不一樣的項目進行出資，然而，這些項目會受到內外因素的制約，因此，她們可能承受的內外因素所帶來的機遇與風險也是各有不同的。有的時候，一個項目面對的挑戰(zhàn)在另一個項目上就不會發(fā)生。必須指出的是，企業(yè)在這個過程中無法隨心所欲，必須在開展這個項目之前進行多方研究，在研究的基礎上對針對性項目出資的。
2．2．2加強經營活動風險管理
加大對企業(yè)內部財務方面的審核以及監(jiān)控力度。不僅要加大對于內部成員的監(jiān)督力度，同時也要加大與企業(yè)相關人士的監(jiān)督力度。對于企業(yè)來講，它必須清楚的認識到出售領域與財務領域的職責所在，并統(tǒng)籌協調，使得兩個部門能戮力一心。只有大家齊心協力，才能在收賬方面起到杰出的作用。
2．2．3加強收益分配風險管理
聯系企業(yè)籌資要素，合理安排企業(yè)資金。收益分配是一個比較敏感的問題，因此必須在分配過程中全面考慮有可能會給籌資行為產生的潛移默化的作用。對于企業(yè)現有股東以及企業(yè)有關人士都極為關注收益分配問題，這導致了企業(yè)再籌資行為的順利展開。此外，倘使對收益分配不夠合理，那么就可能出現不能按時歸還本金和利息的情況。在此種情況下，企業(yè)就必須謹慎以待，對問題進行全面的考慮。同時，對于分配過程產生的信號傳遞也要所有關注。收益分配不僅是企業(yè)內部的行為，同時也會被外界所捕捉到，有鑒于此，企業(yè)必須慎重以待，以防危機到以后的籌資行為的順利展開。從這些分析可以看出，在規(guī)劃分配方案時，有必要謀定而后動。
三、總結
由于我國建立市場經濟體制的時間還不夠長，很多管理方面都處于起步階段，難免會存在諸多問題。反映到中小企業(yè)來說，財務風險管理的體制不健全便是這些問題中的極為顯著的一點，對它的解決方式還處于摸著石頭過河的階段，有鑒于此，可以在這個研究領域大有作為。此外，不可否認，在中小企業(yè)日程的經營活動中，難免會出現這些問題，而這些問題如果不加以妥善解決，后果則會不堪設想。有鑒于此，如果要想保證經濟活動健康有序的發(fā)展，建立良好的能抵御風險的財務管理制度，不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，也有利于我國經濟領域的發(fā)展。
作者：宋偉萍單位：山東省魯寧監(jiān)獄
第二篇
一、匯麗公司財務風險成因分析
1.1宏觀因素———企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
①利率風險。國家的宏觀經濟環(huán)境對利率風險的影響也很大，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。當經濟發(fā)展處于增長階段時，投資的機會就會增多，企業(yè)對可貸資金的需求也會增大，利率上升不僅會增加企業(yè)的借款成本，還會使企業(yè)難以獲得必需的資金。這樣一來，企業(yè)就不得不削減生產規(guī)模，而產生規(guī)模的縮小又勢必會減少企業(yè)的未來利潤，所以這個時候利率風險比較大。
②匯率風險。匯麗公司是一家以出口型為主的專業(yè)活動地板制造商，只要有外匯就存在匯率風險。所以匯率風險也對企業(yè)有著重要的影響。外匯匯率在浮動匯率體制下波動頻繁，且波幅大，給從事國際貿易的企業(yè)和資金借貸帶來了風險，這就是匯率風險。在一定意義上，企業(yè)參與國際經濟和貿易等行動就是一個預測、防范甚至規(guī)避匯率風險的過程。
1.2微觀因素———企業(yè)財務管理者對財務風險的客觀性認識不足的微觀環(huán)境
①企業(yè)風險意識淡薄。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。匯麗公司的財務管理人員由于風險意識差，造成諸多劣勢：組織結構簡單，規(guī)章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法規(guī)意識淡薄、偏好投機取巧，這些都是阻礙企業(yè)發(fā)展的關鍵性問題。在企業(yè)中各部門之間及企業(yè)與上級部門之間資金管理使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象造成了資金使用效率低、資金的安全性、完整性無法得到保證。企業(yè)財務活動的復雜性乃是企業(yè)產生財務風險的重要內因。財務活動貫穿企業(yè)活動的全過程，必須合理的運作。
②企業(yè)流動性風險。首先，營運資金不足。企業(yè)資金來源的根本保障在于其主營業(yè)務活動的現金流量。如果企業(yè)不能產生足夠的營業(yè)現金流量，其結果是直接侵蝕資產，喪失償付股利和債務的基礎。例如，2011年，匯麗公司增建廠房，財務部門用一年短期借款來融通這筆資金，在一年后，即2012年債務到期時，房屋已建完，但裝修未完成，還不能出售收回資金，這時，財務部就必須要借款新債，還舊債。由于某些因素，借款人拒絕提供新貸款，公司又必須償還舊債，這使公司面臨不能償還到期債務的風險。而短期借款在一次歸還后下次借款的利息成本為多少顯然不知道。最后，過量交易。匯麗公司規(guī)模擴張過快，已超過其財務資源允許的業(yè)務量進行經營，即產生過度交易。
③應收賬款管理。目前我國企業(yè)普遍依據權責發(fā)生制原則確認收入，賒銷的賬務處理使得賒銷收入全部計入當期收入，這就導致賬面上企業(yè)本期利潤的增加不能確切表示為企業(yè)本期真正實現的現金收入。匯麗公司2012年年度報告年報顯示，公司2012年應收票據從2011年的202.83萬元上升至351.62萬元，增長148.79萬元，增幅約為73.36%。應收賬款從2011年的634.87萬元，上升至725.81萬元，增長90.94萬元，增幅約為14.32%。當一個企業(yè)大量賒購，存在非常多的應收賬款時，企業(yè)出現壞賬的可能性就會加大。此外當企業(yè)進行賒銷時，盡管經過賬務處理使其看上去產生了較多的收入，增加了利潤，但是，實際的現金流并沒有增加，反而不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，這在一定程度上加大了現金流量的損失。
二、企業(yè)財務風險的控制措施
2.1對風險意識淡薄的防范
首先，樹立正確的風險觀念。匯麗公司在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，認真分析財務管理的宏觀環(huán)境變化情況，企業(yè)在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力，提高風險價值觀念。其次，強化財務管理的各項工作。匯麗公司會計人員不僅要搞好內部核算，還要切實發(fā)揮會計的監(jiān)督和輔助決策作用。會計人員要遵守會計制度、財務制度、法律法規(guī)，在工作中合規(guī)合法地為企業(yè)管理層提供及時、準確、完整的會計信息，讓企業(yè)管理層全面了解會計的財務狀況、經營成果以及業(yè)務拓展等相關信息。同時，匯麗公司應及時掌握稅收法律變化情況，正確理解稅收政策精神。企業(yè)進行納稅籌劃的前提必須符合稅法的規(guī)定，并根據稅法的補或和調整情況適時調整納稅籌劃方案，使納稅籌劃不斷適應新的稅收政策的要求，以達到預期效果。
2.2企業(yè)流動性風險的應對
①管理現金流。管理現金流是指對企業(yè)現金流實施內部控制。主要辦法包括企業(yè)現金流的集中控制、收付款的控制等?，F金流的集中控制有利于匯麗公司資金管理者了解企業(yè)資金的整體狀況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態(tài)。匯麗公司在設計現金流的內部控制時，應將現金流按收入、支出的路徑確定相應的業(yè)務流程，配備相應的管理及控制崗位，設計有效的會計體系，實行嚴格、完整的憑證制度、賬簿報表制度、復核制度、會計控制制度、標準成本和預算制度、資產盤點制度等。
②管理現金周期。一家企業(yè)現金循環(huán)周期與其銷售商品或提供勞務的經營周期不一致。匯麗公司生產周期是40天，應收賬款回收期60天，而應付賬款的付款期是50天，則企業(yè)現金墊付期為50天。這意味著50天的資金需要自有資金墊付，否則難以保證匯麗公司的正常經營活動。如果現金墊付期為負數，匯麗公司則可將這部分資金挪作他用，或存入銀行獲取利息。
③現金預算?，F金預算是控制流動性風險的一項有效辦法。匯麗公司可結合企業(yè)以往的經驗，確定一個合理的現金結算額度和最佳現金持有量。為此，需要在預測現金收入和現金支出的基礎上，預測合理的現金存量，以有針對的采取籌資和投資策略?，F金流預測可根據時間的長短分為短期、中期、長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差?，F金流的預測要結合匯麗公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求來考慮。
2.3制定防范應收賬款管理的措施
①改善財務狀況及進行財務指標分析。鑒于匯麗公司忽視財務狀況不穩(wěn)定性這一問題，需要企業(yè)同改善財務狀況、注重財務指標分析這兩方面予以解決。其中，“應收賬款”“、現金流量”等幾個指標是企業(yè)最為關注的，這些指標處于健康狀態(tài)對企業(yè)而言是非常必要的。此外，匯麗公司還應對客戶的信用進行及時分析。
②采用有效控制的賒銷政策。第一，調查選取客戶。在調查選取客戶時，為了確保賒售所產生的應收賬款能夠順利收回，匯麗公司要謹慎訂立選擇客戶的標準。企業(yè)可將客戶分為核心客戶、重點客戶、普通客戶和潛在客戶等類別分別管理。第二，明確交易條件。在與客戶交易時，匯麗公司應將商品的規(guī)格、品質、價格及收付款最終時間等交易條件明確告知客戶并獲得對方確認。第三，財務預警告知。當客戶延遲付款和付款方式有改變時，企業(yè)應積極調查，研究擬定債務保全策略，以防賬款變現風險的發(fā)生。第四，有效催收賬款。設專門負責不良賬款的催收工作，企業(yè)財務人員應及時主動提供逾期賬齡客戶資料給負責催收的人員。
③對應收賬款的回收加強管理和監(jiān)控。匯麗公司加強應收賬款監(jiān)控首先要強化會計核算和監(jiān)督。對此，匯麗公司還需要建立賒銷審批制度，分別規(guī)定業(yè)務部門和業(yè)務科長等各級人員和授權人員的審批權限，這樣做對控制銷售賒銷的限度非常有利。
作者：趙爽單位：無錫職業(yè)技術學院
