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一、現(xiàn)狀：

（一）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問題中

對于城市正規(guī)就業(yè)人群來說，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養(yǎng)老保險問題也很“懸”。

養(yǎng)老保險制度提供給投保者的養(yǎng)老待遇過低。國有企業(yè)老職工退休后所能拿到的養(yǎng)老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對于機關(guān)、事業(yè)單位的退休人員來說，差距則更大。這種狀況已經(jīng)成為一個全國性的問題。

目前實行的養(yǎng)老保險是省級統(tǒng)籌，但一些地方連省級統(tǒng)籌也沒有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來的人負責(zé)，再加上各個地區(qū)因管理機制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。同時，制度性障礙體現(xiàn)在，由于國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險與企業(yè)社會養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠遠高于后者，造成流動困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險雖然由勞動保障部門負責(zé)，但保險體系沒有改革，沒有與企業(yè)保險統(tǒng)一起來，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。

另一個關(guān)于養(yǎng)老金風(fēng)險的問題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個月都在為自己的養(yǎng)老保險帳戶“充錢”，但自己的帳戶卻是空的。因為這筆從在崗“年輕人”手中收來的錢被用來支付給當(dāng)年已退休的“老年人”了。這種名義上的個人帳戶，僅僅只能作為一種記帳單位，沒有任何基金積累，究其實質(zhì)，仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，體現(xiàn)為政府強制力主導(dǎo)下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個人自我積累、自我保障，仍是政府主導(dǎo)下的代際贍養(yǎng)。體現(xiàn)了養(yǎng)老成本在代際間的分擔(dān)，因此這種制度設(shè)計在實踐中會遇到較大阻力，逃避繳費的企業(yè)和個人會增多。為什么要設(shè)立個人帳戶？其吸引人之處是由個人帳戶中的錢形成的儲蓄基金可以通過投資來保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領(lǐng)取其本人投入的本金再加上可觀的利息來安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個人帳戶也就毫無意義了。當(dāng)下養(yǎng)老保險制度的尷尬就在于：一方面堅持搞個人帳戶；一方面卻對基金的保值增值苦無良策。

隨著計劃生育政策的實行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運行狀況難以得到緩解。因為現(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。全國社會保障基金理事會理事長項懷誠稱：“中國養(yǎng)老體系面臨嚴峻考驗，未來養(yǎng)老金缺口高達9.15萬億。”對于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費來彌補，個人繳費率將不得不提高到繳費工資的37%，是現(xiàn)在個人繳費的4倍多。③

按現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體制，處于中國人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當(dāng)這些人都面臨退休的時候，他們的下一代由于中國的計劃生育政策的實行，即1：4的家庭結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，又如何能負擔(dān)得起這樣龐大的養(yǎng)老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢已日趨明顯。這筆錢會不會由后來的投保者來出？我們明天會不會無錢養(yǎng)老？即便最終由國家買單，投保者也要擔(dān)負貨幣貶值的風(fēng)險。對于養(yǎng)老基金保值、增值問題，目前國家還沒有相關(guān)的保障措施。（就目前情況看，所繳的養(yǎng)老基金）明的是增加了，但因為物價、宏觀經(jīng)濟及金融環(huán)境等因素影響，實際是貶值的。即便最終由國家來填補養(yǎng)老金缺口，付出的改革成本是不是過于巨大？

（二）、制度“盲區(qū)”：保險對象游離于制度之外

在學(xué)術(shù)界，中國城市養(yǎng)老保險體系的涵蓋對象被分為兩部分：非正規(guī)和正規(guī)就業(yè)人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規(guī)就業(yè)人群？北京大學(xué)人口研究所劉貴平的定義是：非正規(guī)就業(yè)人群不僅包括近年來的下崗職工，還包括在城市的農(nóng)民工、個體戶、私營企業(yè)主以及自由職業(yè)者。在非正規(guī)就業(yè)人群中，有一半以上游離于養(yǎng)老保險制度之外。也就是說，中國整個養(yǎng)老保險體系在其覆蓋面上十分有限。①

是什么原因造成城市養(yǎng)老保險體系在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)“盲區(qū)”？“這些人要么是老板沒有為他們繳納部分養(yǎng)老保險金，要么是沒有老板為他們辦理養(yǎng)老保險事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來的那一部分經(jīng)濟利益，而且還必須自行承擔(dān)制度風(fēng)險，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個人儲蓄和人壽保險，也不愿選擇社會養(yǎng)老保險。”

造成這一結(jié)果的制度原因是中國的養(yǎng)老保險體系成本昂貴并造成了勞動力市場的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險繳費率高達薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險、失業(yè)保險等其他繳費，企業(yè)和員工的全部繳費高達薪金的40%多，在有些地區(qū)，實際繳費率甚至更高。這一繳費水平高于很多發(fā)展中國家和瑞典、美國等發(fā)達國家。如此高昂的勞動成本不利于鼓勵雇主為員工利益買單。

為進城農(nóng)民工辦理社會養(yǎng)老保險確實體現(xiàn)了政策的人文關(guān)懷，但一波又一波農(nóng)民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國推廣農(nóng)民工保險的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達12萬以上，該市甚至還出現(xiàn)過一天600多名農(nóng)民工排隊退保的“熱鬧”場面。是農(nóng)民工不領(lǐng)政府的情，還是和政府開玩笑？按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，城市農(nóng)民工每月上繳的養(yǎng)老金占到工資的8%，而且需要連續(xù)繳納15年才能受益。每個城市的工資標準不一樣，但養(yǎng)老保險繳費的標準整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費期限固定不變且難轉(zhuǎn)移和農(nóng)民工的流動性。所以，對這些人來說，把錢拿在手里更妥當(dāng)。

二、困境：

1、法律介入缺失或微弱。當(dāng)下立法層面主要表現(xiàn)為一些法規(guī)、規(guī)章或通知、地方條例等形式。養(yǎng)老保險基本法尚未出臺，而且由于這些立法形式政策性較強，經(jīng)常變動，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規(guī)范應(yīng)有的嚴肅性、規(guī)范性及權(quán)威性，且不利于中央宏觀調(diào)控及全國統(tǒng)一勞動力市場的形成。征收工作缺乏法律依據(jù)，僅靠行政手段，對單位或個人缺乏約束力。

2、繳費主體疲軟。對于繳費主體企業(yè)來說，由于虧損等原因，一方面使越來越多的企業(yè)無力繳納正常的保險費，欠、逃費現(xiàn)象嚴重；另一方面，為了維持制度的運行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達到工資總額的30%左右。這樣，高費率，高逃費率，再提高費率已在一些地方形成惡性循環(huán)。

3、政府責(zé)任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場不成熟，基金被挪用、濫用現(xiàn)象時有發(fā)生，基金安全問題凸顯政府監(jiān)管缺位。一個負責(zé)任、有決心的政府不可能因為財力的限制而承擔(dān)不起人民基本生存費用，尤其是在成就了二十多年高速增長的中國，更沒有理由拒絕通過充分參與和全民社保來徹底解決民生問題，造成財政缺口的不是經(jīng)濟落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰都算不清巨額的資產(chǎn)流失和浪費的黑洞有多大。不是沒錢，是錢被花在了不應(yīng)該花的地方或被少數(shù)人掠奪。而且，由于現(xiàn)有的制度是以城市為單位，由政府社會保障部門來管理基金，管理的手段被嚴格限制于銀行存款、國債投資等，保值增值困難，致使廣大應(yīng)保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設(shè)，而且提供了“尋租”的可能。

4、相關(guān)制度供給的缺陷。面對日趨嚴重的結(jié)構(gòu)性失業(yè)、科技的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級，以及國企改制的推進，失業(yè)率逐年飆升。由于失業(yè)保障和救濟制度滯后，轉(zhuǎn)換機制困難，深化改革受到約束，已成為國企改革的制度“瓶頸”?，F(xiàn)行的統(tǒng)籌政策分為城市和行業(yè)，起不到對新舊城市、不同行業(yè)、壟斷行業(yè)和競爭性行業(yè)等之間的收入再分配作用，而且經(jīng)濟效益好的行業(yè)從各地社會保險制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會保險的安全作用。由于企、事業(yè)單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設(shè)法往行政事業(yè)單位擠，在這樣的制度慣性下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在退休的時候要求個行政級別、復(fù)員軍人不愿到企業(yè)，也在客觀上造成了行政事業(yè)單位機構(gòu)膨脹。而所有這些目前仍沒有一部相關(guān)的統(tǒng)一的法律來規(guī)范，各地都是從現(xiàn)有經(jīng)濟條件出發(fā)，制定相應(yīng)條例并按各自的條例執(zhí)行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區(qū)和人員之間的正常流動和養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移，從而共濟難以實現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)改制中，對40、50人員實行退養(yǎng)，并對退休及這部分退養(yǎng)人員的養(yǎng)老金實行預(yù)留10年的政策。但大部分國企在改制過程中面臨成本高、缺口大的問題。致使改制難以進行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進行得下去，對這部分養(yǎng)老金實行只計不提的辦法，這樣，當(dāng)一部分在改制時尚未來得及退休的40、50人員在真正面臨退休時由于重組或改制后企業(yè)未繳足該部分錢而無法按正常程序辦理養(yǎng)老保險手續(xù)。從而積發(fā)了新的社會矛盾。

5、改變現(xiàn)有模式困難

5•1、我國目前的養(yǎng)老體系模式是從1995年開始由原來的“現(xiàn)收現(xiàn)付”轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的“部分積累”模式。把當(dāng)年從沒退休的人手里收上來的錢給已經(jīng)退休的人發(fā)養(yǎng)老金就是現(xiàn)收現(xiàn)付。部分積累就是適當(dāng)提高國家、企業(yè)和個人的繳費標準，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變動的需要。在此意義上，部分積累制確實是一個較好的政策選擇。但由于目前養(yǎng)老保險基金絕大部分用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，我國的養(yǎng)老保障體系實質(zhì)上仍然是“拆東墻補西墻”的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。而且基金管理的經(jīng)濟成本和機會成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。

5•2、在農(nóng)村，我國養(yǎng)老保險體制實際上已處于停滯狀態(tài)，而在城市，有很大一部分應(yīng)保對象游離于該體制之外，而占全國人口總數(shù)2/3的農(nóng)村人口，這一制度的覆蓋范圍實際上已經(jīng)小得可憐，據(jù)資料：目前，我國公共養(yǎng)老保障體系的覆蓋面只占人口總數(shù)的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國際最低標準。就制度惠及主體的城鎮(zhèn)各類就業(yè)人員而言，現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度也僅僅覆蓋城鎮(zhèn)職工的55%。占中國絕大多數(shù)人口的農(nóng)村人口基本上只能依靠土地和家庭養(yǎng)老，仍游離于社會化和共濟性的社會保障體系之外。在此意義上，社會保障作為一種公共服務(wù)表現(xiàn)為供給嚴重不足。這也正符合當(dāng)下我國由生存型向發(fā)展型社會轉(zhuǎn)變過程中公共需求的全面快速增長與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴重短缺之間的矛盾。按照社會正義的需要原則，社會保障應(yīng)重視由于其大量需要而離常態(tài)最遠的那些人。②即通過“社會統(tǒng)籌”的功能盡可能更大范圍地實現(xiàn)社會公平，以最大可能地化解社會風(fēng)險。

5•3、盡管面臨當(dāng)前的改革困局，現(xiàn)有養(yǎng)老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個巨大的轉(zhuǎn)換成本問題。10年前我國養(yǎng)老體系轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的部分積累模式后，國家付出了幾萬億甚至幾十萬億的改革成本，如果再次轉(zhuǎn)換模式，同樣要付出沉重的代價。“養(yǎng)老保險制度因在改革之初就存在著巨大的設(shè)計缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)在的問題較多。

三、基于現(xiàn)有模式層面的政策選擇：

1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個政策兩難的命題：推遲退休年齡會立即加劇已有的就業(yè)困難；不推遲又使養(yǎng)老金儲備不堪重負。但迫于就業(yè)壓力而放慢科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級的速度，對迫切需要經(jīng)濟獨立、安全的中國，實屬下策。何況，勞動密集型的生產(chǎn)衰落是大勢所趨。因此，政策選擇的一個方向是適當(dāng)推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是影響贍養(yǎng)率的重要因素，由于生活質(zhì)量的提高、醫(yī)療水平的發(fā)展等原因，人口的平均壽命得以增長，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規(guī)定得較高，則在職職工人數(shù)增加，退休人數(shù)相應(yīng)減少，贍養(yǎng)率就較低；反之，贍養(yǎng)率就較高；同時，可提高基金積累數(shù)額、減少養(yǎng)老金的支出年限，化解“空帳”風(fēng)險。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費的角度，適當(dāng)推遲女性退休年齡值得考慮。

2、強化政府責(zé)任。政府為什么要把教育和房地產(chǎn)做成產(chǎn)業(yè)，是因為內(nèi)需不足，內(nèi)需不足的根本原因是因為老百姓沒有保障不敢花錢，把錢都存銀行里了，如果社會保障到位了，老百姓是敢于消費的，老百姓敢于消費就會拉動投資的增長。所以加大財政投入，實行全民社保。對于不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金差額實行補足的政策。給予一些特殊人群如復(fù)員軍人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等按貢獻給以不同程度的養(yǎng)老金補足，以縮小行業(yè)間、部門間、以及企業(yè)和事業(yè)單位之間差距過大現(xiàn)象。同時，克服各部門、各地區(qū)利益對社會保障體制所造成的分割局面，在全國范疇內(nèi)協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的公共帳戶，在地區(qū)之間、行業(yè)之間進行共濟。全國統(tǒng)一的社保體制不僅具有再分配個人收入的功能，而且具有縮小地區(qū)和產(chǎn)業(yè)差別的功能，而且可真正實現(xiàn)“東部支持西部”。

3、降低繳費比率。多渠道地適當(dāng)降低繳費率以拓寬養(yǎng)老金制度覆蓋面，從公有制部門擴大到私營部門及城市流動人口、農(nóng)民工等弱勢群體。通過覆蓋面的擴大和全社會的統(tǒng)籌來分散成本和社會風(fēng)險、扶貧濟困并強化其共濟功能，化解隱性社會保障債務(wù)問題。并確保企業(yè)在改制后必須繳清所有預(yù)留保險費。同時，拓寬籌資渠道，可將個人所得稅及遺產(chǎn)稅作為籌資的主渠道之一。由于個人所得稅開征點已提高，而目前收入差距正日益拉大，開征遺產(chǎn)稅的條件已成熟。開征這兩種稅可以平抑企業(yè)的繳費率，又可以吸引更多的企業(yè)參與到養(yǎng)老體系中來，降低了經(jīng)營成本。更強化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實現(xiàn)了公平！另一方面，可發(fā)行社會保障福利彩票。在當(dāng)前，財政供給不足的情況下，發(fā)行社會福利彩票籌資也是不錯的選擇。

4、讓基金保值增值。把個人帳戶實行企業(yè)化經(jīng)營，與資本市場對接，由投資公司經(jīng)營管理，可投資于國家長線重點工程項目如重大水利設(shè)施、高速公路等。政府加強監(jiān)管。對于養(yǎng)老金等普惠性基金，可考慮在人大設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)，定期監(jiān)管，可以控制政府消費傾向的擴張，完善資本市場和金融市場。

5、加快社會保障制度立法。政府應(yīng)該用強力作為的形象去管理社?；?。形成一部全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基本法。明確繳費的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，把養(yǎng)老金作為一條高壓線，人民法院對社會保障領(lǐng)域里發(fā)生的違法、犯罪案件要依法及時審理，對拒不繳納法定的社會保險費，不適當(dāng)使用保險基金、貪污挪用、侵占保險基金的行為人，要從重從嚴依法追究其刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。

6、征收社會保障稅。改按比例征收養(yǎng)老保險費為按比例征收社會保障稅，由于國企改制的推進，國退民進成為事實，而且現(xiàn)在很多縣、市已基本不存在國有企業(yè)。因此，改征社會保障稅具有現(xiàn)實意義。且有利于解決地區(qū)之間、企業(yè)之間、行業(yè)之間的保額差距問題，同時，有利于財稅部門介入，有利于加強基金的監(jiān)管。

結(jié)語：

制度出生產(chǎn)力。其實任何制度的配套使用效用均會大于其單獨之效用。提高政策的配套功能，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)，是決策者的應(yīng)有之義。同樣，單純依靠某一項制度顯然難以解決養(yǎng)老保險問題的困境。中國的改革——哪怕移動一張桌子，也會引起全身的反應(yīng)。在現(xiàn)今各方都不甚完善尤其是相關(guān)法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應(yīng)對養(yǎng)老保險命題的理性選擇。

參考文獻：

①劉貴平養(yǎng)老保險的人口學(xué)研究中國人口出版社1999

②[英]戴維•米勒著《社會正義原則》，江蘇人民出版社2001244頁

③田雪原：《大國之難—當(dāng)代中國的人口問題》，今日中國出版社，199

【摘要】目前，我國社會養(yǎng)老形勢日趨嚴峻，養(yǎng)老保險制度面臨問題較多，養(yǎng)老基金缺口較大，企業(yè)負擔(dān)沉重，相關(guān)法律缺失，已經(jīng)影響到社會的安全與穩(wěn)定。本文剖析了我國養(yǎng)老保險改革問題的現(xiàn)狀、面臨的困境，并進而提出若干相關(guān)政策建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險現(xiàn)狀困境選擇