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【摘要】隨著經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系列確認和管理風(fēng)險的制度，而現(xiàn)在許多企業(yè)也已經(jīng)開始或正在考慮建立自己的確認和管理風(fēng)險制度。企業(yè)風(fēng)險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要理念，如何加強內(nèi)部控制應(yīng)對風(fēng)險是每個企業(yè)都必須面對的問題。本文就風(fēng)險管理的概念、特征、風(fēng)險傳導(dǎo)機制以另t如何力.強企業(yè)風(fēng)險管理等作幾點思考。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制應(yīng)對素質(zhì)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度在企業(yè)中的逐步完善，企

業(yè)管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應(yīng)用，其中一個很重要的方法是“風(fēng)險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風(fēng)險管理”這一環(huán)節(jié)。同時，隨著經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系列確認和管理風(fēng)險的制度。企業(yè)風(fēng)險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要理念。風(fēng)險管理水平的提高，對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。本文就風(fēng)險管理的概念、傳導(dǎo)機制以及加強企業(yè)風(fēng)險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛(wèi)里柱厭述

(一)企業(yè)風(fēng)險管理的概念。所謂風(fēng)險是指對企業(yè)目標實現(xiàn)有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性。具有不利影響事件的發(fā)生，會對企業(yè)的價值創(chuàng)造帶來損害，比如機器設(shè)備的損壞、火災(zāi)，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環(huán)境或條件也可能發(fā)生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業(yè)的生產(chǎn)能力，說明企業(yè)的產(chǎn)品很適銷，供不應(yīng)求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉(zhuǎn)向其他供應(yīng)商采購，從而影響了企業(yè)未來的部分訂單。

對于企業(yè)風(fēng)險管理，COSO是這樣定義的:企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。該定義突出了企業(yè)風(fēng)險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標。

在已有研究的基礎(chǔ)上，筆者認為，風(fēng)險管理是指對組織運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業(yè)風(fēng)險管理的特征。從以上風(fēng)險管理的發(fā)

展以及企業(yè)風(fēng)險管理的概念定義可以看出，風(fēng)險管理是一種管理職能，是在清楚企業(yè)的力量和弱點的基礎(chǔ)上，對會影響企業(yè)的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風(fēng)險管理具有以下幾個特征:①動態(tài)性和持續(xù)性。企業(yè)作為一個經(jīng)濟實體和經(jīng)營實體，其運營具有持續(xù)性，再加上外部或者內(nèi)部環(huán)境的變化，需要企業(yè)及時識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，及時調(diào)整經(jīng)營或者投資等策略，這正體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險管理的動態(tài)性和持續(xù)性。②全面性。企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該應(yīng)用于企業(yè)的各種活動層面，包括公司層面的戰(zhàn)略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產(chǎn)與新客戶信用的審視等。企業(yè)的風(fēng)險管理還可應(yīng)用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業(yè)風(fēng)險管理在很大程度上決定于企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好，即是風(fēng)險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業(yè)風(fēng)險管理受公司各個層級員工的影響。企業(yè)風(fēng)險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執(zhí)行的，受到不同員工不同教育背景、經(jīng)歷和技能等因素的影響，企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業(yè)風(fēng)險管理的目標層次。任何幾項管理工作都是為實現(xiàn)某一特定目標而展開的。風(fēng)險管理同樣要圍繞風(fēng)險管理所要完成的目標進行。根據(jù)風(fēng)險管理的定義、特征以及現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，筆者認為，企業(yè)風(fēng)險管理目標層次可作以下劃分:

1自身目標。從自身目標來講，企業(yè)是理性經(jīng)濟人，企業(yè)風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一部分，仍需服從于企業(yè)管理的一般目標，即生存、獲利和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的首要目標是生存，只有生存下去才有恢復(fù)發(fā)展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業(yè)都會有一個最低報酬率，它是判別一個經(jīng)濟活動是否可行的標準，同樣也是風(fēng)險管理計劃制訂的標準。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟，不進則退”。企業(yè)如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現(xiàn)發(fā)展目標，管理者必須及時有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補償，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

2.社會目標。從社會目標來考慮，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該實現(xiàn)承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任的目標。一個企業(yè)所涉及的絕不只是企業(yè)本身，還有它的股東、債權(quán)人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng)濟組織。損失嚴重時，甚至?xí)窟B到國家和社會。如1998年初發(fā)生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰」L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業(yè)價值變?yōu)榱闵踔霖摂?shù)，同時也打擊了整個行業(yè)—乳業(yè)的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任，社會責(zé)任的實現(xiàn)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險管理目標的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉(xiāng)于析企業(yè)風(fēng)險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業(yè)風(fēng)險的傳導(dǎo)過程—風(fēng)險傳導(dǎo)機制，以便于及時、充分識別企業(yè)風(fēng)險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業(yè)風(fēng)險的概述可以看出，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)是指由于不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)由某種路徑或渠道，依附于風(fēng)險載體，在企業(yè)內(nèi)部各利益相關(guān)功能節(jié)點或流程之間傳導(dǎo)和擴散，致使整個企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險狀態(tài)得以擴張、導(dǎo)致?lián)p失的過程。

它包括“傳”和“導(dǎo)”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業(yè)之間存在的利益相關(guān)性，致使構(gòu)成利益鏈的企業(yè)群之間必然也存在著風(fēng)險相關(guān)性，一個企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險必然會影響到其關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至?xí)鲗?dǎo)到整個企業(yè)利益鏈網(wǎng)絡(luò)，從而形成一個外在企業(yè)間風(fēng)險傳導(dǎo)流程。企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經(jīng)濟活動過程。風(fēng)險傳導(dǎo)不僅僅傳導(dǎo)了風(fēng)險本身，而且還包括與風(fēng)險相關(guān)的環(huán)境要素，如觀念、行為導(dǎo)向、網(wǎng)絡(luò)等。

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以用下圖標所示:

內(nèi)部因素

外部因素傳尋途徑，如物質(zhì)、資金流、觀念、行為等影響企業(yè)目標的實現(xiàn)，帶來損失等會印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出，企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。并期望通過《指引》指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。由此可見企業(yè)風(fēng)險管理的重要作用和意義。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗認為，對于企業(yè)來說，可以從以下幾個方面加強企業(yè)風(fēng)險管理。

(一》建立敏感的企業(yè)風(fēng)險識別系統(tǒng)。從前面的風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以看出，風(fēng)險是由于內(nèi)部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業(yè)壞L險，就能及時采取措施化解風(fēng)險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業(yè)風(fēng)險管理識別系統(tǒng)，需要企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預(yù)測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經(jīng)闡述了企業(yè)風(fēng)險管理的過程性特征，是一個持續(xù)的、動態(tài)的過程，因此，在風(fēng)險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關(guān)的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責(zé)。公司各階層都需要相關(guān)的信息評估風(fēng)險并做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險反應(yīng)。個人也需要在其角色、職責(zé)等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風(fēng)險管理委員會。由于企業(yè)風(fēng)險管理具有主觀性，因此，提高風(fēng)險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并在企業(yè)中設(shè)立獨立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理機構(gòu)，專門負責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理事宜。這是西方企業(yè)風(fēng)險管理的通行做法，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的全員管理與專門管理相結(jié)合的特點。

(四)建立良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化。一個組織可能會設(shè)置非常復(fù)雜的程序來控制風(fēng)險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風(fēng)險文化內(nèi)核，所有措施都將是徒有形式，不能發(fā)揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風(fēng)險監(jiān)控與稽查系統(tǒng)，并建立相應(yīng)部門;同時設(shè)計薪酬系統(tǒng)，對監(jiān)控結(jié)果進行獎懲，讓薪酬系統(tǒng)成為向員工傳遞風(fēng)險文化信息的有效工具。由干企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風(fēng)險承受區(qū)域，并且將這個區(qū)域的機制和參數(shù)讓公司所有員工明了。

行業(yè)狀況

企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖

從上面企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖中可以得知，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)過程主要包括以下幾個關(guān)鍵要素:內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)系統(tǒng)自身內(nèi)部條件、傳導(dǎo)途徑即風(fēng)險載體、風(fēng)險結(jié)果等。企業(yè)要加強自身的風(fēng)險管理，要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制，并結(jié)合企業(yè)自身甚至是行業(yè)的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

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