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一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

在我國的國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高。但同樣的，中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約。生產(chǎn)設備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，雖然有這么多相互關聯(lián)的制約因素但缺乏資金仍是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。一方面相當數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤，這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位。企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。在融資方面，中小企業(yè)的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。同時，大部分中小企業(yè)的會計賬目異常混亂，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。具體表現(xiàn)為：

(一)沒有明確的戰(zhàn)略目標，缺乏財務戰(zhàn)略規(guī)劃。產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。認為自己的企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，什么行業(yè)都可以做?；蛘呤前l(fā)展目標過于保守，喪失了發(fā)展機遇和動力?？傊?，企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標的確定缺乏科學性，沒有明確的戰(zhàn)略目標，即使有了目標，對企業(yè)也沒有一個合理的規(guī)劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗或常識做出決策，而不是運用科學的方法進行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實際，導致企業(yè)經(jīng)營失敗

(二)資金短缺，籌融資能力差，融資渠道單一盡管目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，國家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業(yè)注冊資本較少，可以用于抵押的不動產(chǎn)數(shù)量較低，再加上中小企業(yè)一般處于快速發(fā)展時期，資金需求量大，負債比例高，必然造成融資成本高，企業(yè)信用等級低、資信相對較差，很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業(yè)還缺乏大企業(yè)一樣的通過直接向社會發(fā)行股票和債券等多樣化的融資方式，融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

(三)缺乏完善的財務管理制度

一些企業(yè)根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業(yè)財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展；另一些企業(yè)雖然制定了相應的財務管理制度。但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執(zhí)行起來非常困難。

(四)風險意識不強

在企業(yè)的生產(chǎn)活動中風險包括：經(jīng)營風險、財務風險、投資風險、籌資風險等。針對中小企業(yè)自身的特點，最重要的就是經(jīng)營風險和財務風險，企業(yè)對經(jīng)營風險相對于財務風險來說重視程度較高，而對財務風險普遍認識不足。財務風險是指在各項財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素導致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國中小企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)在：缺乏風險預警、自控和調(diào)節(jié)能力。一旦危機出現(xiàn)，就會措手不及，沒有應對的能力。在企業(yè)遇到資金困難、嚴重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風險時，就會因為沒有相應的風險控制措施，直接危及企業(yè)的生存。

二、加強中小企業(yè)財務管理的措施

(一)確立企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃，明確發(fā)展方向

首先進行戰(zhàn)略分析，即進行外部環(huán)境分析，通過分析，如果找到了外部環(huán)境為我們提供的機會，而我們在這個領域又具有自身的優(yōu)勢。這樣就可以實現(xiàn)準確的市場定位。企業(yè)可以在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施中長期發(fā)展目標。這樣可以幫助企業(yè)找準市場定位，明確發(fā)展方向。發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層行動的指南，可以有效避免企業(yè)日常經(jīng)營管理和決策迷失方向，避免或減少盲目決策、浪費資源、喪失發(fā)展機會。在確定發(fā)展目標后要編制戰(zhàn)略規(guī)劃，在戰(zhàn)略規(guī)劃中明確企業(yè)發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，制定每個發(fā)展階段的具體目標和工作任務，以及達到發(fā)展目標必經(jīng)的實施路徑。

(二)拓展融資渠道，增強融資能力

首先，從國家的層面來說，需要政府在政策上、法律上進行更大程度的傾斜。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案》等。在這方面我們應該借鑒國際經(jīng)驗。我國已開始著手這方面的工作。我國已于2003年1月正式實施了《中小企業(yè)促進法》，但是在實施細則上、具體制度制定上還需要進一步完善，各地方政府也應該根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定適應本地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的有關政策。其次，應該加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。信用擔保體系的建立對于銀行擴大信用業(yè)務和解決中小企業(yè)融資問題都有著重要的意義。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。這樣可以有效地解決中小企業(yè)貸款的信用問題。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等10部委聯(lián)合下發(fā)了《關于加強中小企業(yè)用管理工作的若干意見》，就引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。這標志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系，如中小企業(yè)資信評估機構，中小企業(yè)投資及融資信息服務機構，中小企業(yè)聯(lián)合會等)結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。最后，成立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府、金融機構及中小企業(yè)的人會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。

(三)建立完善的財務管理制度

首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業(yè)領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題。其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。最后，規(guī)范會計核算，提高會計基礎工作的水平。目的使用，要符合相關法律的規(guī)定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實反映企業(yè)的財務狀況，會計報表等資料也要根據(jù)相關規(guī)定來制作，使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數(shù)據(jù)。

(四)樹立風險意識，強化風險管理

企業(yè)要將財務管理與風險管理相結合，在建立健全機構設置、規(guī)范財務會計制度的同時，還要建立財務風險預警系統(tǒng)。利用數(shù)據(jù)化管理方式通過全面分析企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營情況等各種資料，分析找出企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種問題，進而采取有效措施解決問題，避免產(chǎn)生危機。樹立財務風險觀念，充分利用財務杠桿的積極作用。通過降低資金使用成本，來降低財務風險。具體途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制。減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

三、結論

隨著經(jīng)濟的日趨全球化，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，必須要具有國際化的戰(zhàn)略眼光，積極進行企業(yè)管理的改革和創(chuàng)新，才能在激烈的競爭中走得長遠。財務管理是企業(yè)管理的核心，只有財務管理搞好了，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營才能順利進行。因此，中小企業(yè)的管理者應當充分認識薊目前在財務管理中所存在的不足，從提高企業(yè)財務管理水平出發(fā)，逐漸完善財務管理體制，提高資金使用效率，提高財務管理人員素質(zhì)，從多方面共同促進財務管理工作的開展，進而提高中小企業(yè)的綜合競爭力。