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摘要:隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也從工業(yè)時代逐漸步入數(shù)字時代，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)生存的必選項，數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能，對財務(wù)風(fēng)險管理提出了更高要求。本文在梳理了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和傳統(tǒng)衡量指標基礎(chǔ)上，分析了數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理帶來的機遇，認為企業(yè)應(yīng)利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供的強有力價值信息支撐，積極探索財務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新策略，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，打造財務(wù)風(fēng)險控制的“數(shù)字基建”，實現(xiàn)內(nèi)外部系統(tǒng)有機集成，構(gòu)建敏捷、智能和開放的財務(wù)風(fēng)險管理體系。

關(guān)鍵詞:數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)風(fēng)險；數(shù)字化管理；創(chuàng)新策略

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)選擇利用數(shù)字化技術(shù)來改變業(yè)務(wù)模式、內(nèi)部組織的流程活動等相關(guān)變革的一種措施。2020年4月工信部中小企業(yè)局了《中小企業(yè)數(shù)字化賦能服務(wù)產(chǎn)品及活動推薦目錄(第一期)》，是深入實施《中小企業(yè)數(shù)字化賦能專項行動方案》的一部分，目的是使中小企業(yè)逐漸數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化，幫助在疫情中及時復(fù)工，穩(wěn)步渡過難關(guān)并獲得持續(xù)性的良好發(fā)展。2020年5月國家發(fā)展改革委官網(wǎng)“數(shù)字化轉(zhuǎn)型伙伴行動”倡議，提出要加快打造數(shù)字化企業(yè)，構(gòu)建數(shù)字化產(chǎn)業(yè)鏈，培育數(shù)字化生態(tài)，讓數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能。2020年7月中國信通院《中國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展白皮書(2020年)》，報告顯示，2019年我國數(shù)字經(jīng)濟增加值規(guī)模達到35.8萬億元，占GDP比重達到36.2%，其中，服務(wù)業(yè)、工業(yè)、農(nóng)業(yè)數(shù)字經(jīng)濟滲透率分別為37.8%、19.5%和8.2%。產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與變革發(fā)展模式的根本推動力，是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢[1]。數(shù)字化轉(zhuǎn)型時期，對企業(yè)財務(wù)管理工作提出了更高要求，帶來新機遇，企業(yè)應(yīng)把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型新機遇，提升財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理水平，實現(xiàn)業(yè)財高效融合精細化管理，培育企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，使企業(yè)的財務(wù)管理在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮更高價值。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及衡量指標

(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險，從字面來看，是企業(yè)的財務(wù)資金方面有存在的風(fēng)險，深入分析就指企業(yè)在進行財務(wù)管理方面，預(yù)期與實際帶來的結(jié)果有差距，在一定程度上導(dǎo)致股東利益受到影響，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的資金運轉(zhuǎn)從而使企業(yè)喪失償還債務(wù)的能力。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制就是在企業(yè)進行財務(wù)管理過程中，選擇使用一些措施來有效合理的控制財務(wù)活動，進而降低財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是不穩(wěn)定的且不受完全控制的客觀存在，從理論上講，只要涉及企業(yè)的相關(guān)資金問題，都可將其認為財務(wù)風(fēng)險，所以說財務(wù)風(fēng)險不可回避，只有企業(yè)選擇合理的正確的控制措施，才能使財務(wù)風(fēng)險降到最低，才能有效的保證企業(yè)的利益和正常運作。

(二)傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險衡量指標。財務(wù)風(fēng)險指標是針對企業(yè)所進行的財務(wù)活動，站在長遠的角度，設(shè)置出相應(yīng)的指標來觀察其敏感性的變化，進而推測企業(yè)將會面臨的財務(wù)風(fēng)險問題或是檢測企業(yè)已發(fā)生的財務(wù)里可能隱藏的風(fēng)險問題。財務(wù)風(fēng)險指標旨在基于檢測財務(wù)狀況的情況下，通過計算出的指標數(shù)字更清晰的來預(yù)判風(fēng)險以此降低風(fēng)險或是糾察潛在風(fēng)險，管理者以此為依據(jù)做出更準確地決策，從而減少風(fēng)險損失的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險的主要衡量指標：1.償債能力。償債能力衡量指標主要有流動比率，速動比率和資產(chǎn)負債率，國際上一般認為合理的最低流動比率為2，速動比率為1，資產(chǎn)負債率為40%～60%。若流動比率小，則說明了企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，也同樣說明了企業(yè)資產(chǎn)的流動性差，會影響企業(yè)的獲利能力。速動比率相較于流動比率會更加直觀的反映出企業(yè)的短期償債的能力，它是流動比率的補充，流動比率高也不一定能完全表明企業(yè)短期償債能力強，但是速動比率就可以在一定程度上避免這種情況，從而確保決策的正確性。資產(chǎn)負債率反映債權(quán)人提供的資本占據(jù)所有資本的比例，也是用來衡量企業(yè)使用債權(quán)人所提供的資金來進行經(jīng)營企業(yè)活動的能力，它是評價企業(yè)負債水平的綜合指標同樣是債權(quán)人提供資金的安全程度的反映。2.盈利能力。運營企業(yè)最重要的就是盈利，這也是最需要了解的情況之一，衡量的指標主要有收入增長、基本每股收益和銷售凈利率。企業(yè)通過收入增長能直接的看出收入的起伏變化，方便管理者直接了解收入的情況，基本每股收益能讓企業(yè)明了經(jīng)營成果，也同樣便宜了管理者衡量普通股的獲利水平與風(fēng)險，企業(yè)也可以選擇使用銷售凈利率來觀測銷售收入的收益水平。3.營運能力。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不僅僅是單純的資金問題，同樣包含著其中的運作周轉(zhuǎn)，所以可以選擇使用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標來體現(xiàn)企業(yè)的營運的能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以讓企業(yè)了解應(yīng)收賬款的流動程度，資金收回的越快，那企業(yè)使用資金的效率就越高，企業(yè)的管理效率就會越高，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是用來衡量資產(chǎn)投資規(guī)模和銷售水平之間配比情況的一個指標，若是企業(yè)發(fā)現(xiàn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，則需要警惕投資的規(guī)模和銷售水平之間的問題，有可能是企業(yè)規(guī)模擴大太快而水平難以跟遲，就需要企業(yè)相對縮小投資，加強內(nèi)部管理。4.財務(wù)杠桿系數(shù)。財務(wù)杠桿系數(shù)是普通股每股收益變動率與息稅前利潤變動率的比率，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大小與財務(wù)杠桿系數(shù)的高低相掛鉤，正常情況下財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)杠桿作用就越大，財務(wù)風(fēng)險也就越大。企業(yè)可以合理的安排資本結(jié)構(gòu)，控制好財務(wù)杠桿系數(shù)，降低財務(wù)風(fēng)險。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理帶來的機遇

財務(wù)管理需要是對企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行收集、存儲、分析、評價與管理，為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持，實現(xiàn)企業(yè)價值的不斷提升。而企業(yè)企業(yè)價值的提升，需要企業(yè)各項經(jīng)營活動的價值不斷實現(xiàn)增值，其根源來自于每一項經(jīng)濟活動的高效開展以及相互間的有效支持配合，大數(shù)據(jù)賦能企業(yè)治理和財務(wù)轉(zhuǎn)型成為大勢所趨[2]。企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)財務(wù)管理提供大量數(shù)據(jù)支持，反過來數(shù)字化轉(zhuǎn)型中形成的大數(shù)據(jù)支持所支持的財務(wù)管理，打造了財務(wù)風(fēng)險控制的“數(shù)字基建”，也將引領(lǐng)企業(yè)進行及時快速、準確可靠的科學(xué)決策。

(一)提高企業(yè)預(yù)算管理水平，減少財務(wù)信息化成本。數(shù)字化轉(zhuǎn)型會對企業(yè)的管理模式從內(nèi)而外的改革，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型會全方位的多角度的去改造企業(yè)，使得企業(yè)在生產(chǎn)運營管理等各環(huán)節(jié)都能實現(xiàn)智能化發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作全跟蹤，業(yè)務(wù)流程再塑造，簡化了財務(wù)信息采集，促進了財務(wù)數(shù)據(jù)無紙化傳遞及自動化獲取，因而有助于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從而保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性、實時性和有效性，促進了財務(wù)邊界的不斷擴大，減少了財務(wù)信息化的成本，提高企業(yè)預(yù)算管理水平，降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)能擁有更多的流動資金，保證企業(yè)良好運作，促進企業(yè)健康發(fā)展。

(二)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信息，形成良好的資金循環(huán)。企業(yè)借助于便利化和智能化的網(wǎng)絡(luò)平臺、廣闊的顧客群體、高附加值低成本的成本結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)品的可復(fù)制性和循環(huán)性[3]，使得企業(yè)能更好的面對未知與挑戰(zhàn)。數(shù)字化利用網(wǎng)絡(luò)平臺和大數(shù)據(jù)的分析，能推測出顧客的需求和喜好，從而通過信息透明降低了企業(yè)與用戶的信息不對稱程度[4]。企業(yè)可以選擇利用網(wǎng)絡(luò)平臺使得顧客直接或間接參與產(chǎn)品的設(shè)計，讓顧客有體驗感，促使企業(yè)提升了應(yīng)變市場的能力，有效提高交易效率，減少交易成本，及時發(fā)現(xiàn)市場交易中的財務(wù)風(fēng)險信息，控制外部交易風(fēng)險，降低財務(wù)浪費支出，形成良好的資金循環(huán),企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就會降低，從而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理難度就會降低，企業(yè)更能獲得美好未來。

(三)促進企業(yè)財務(wù)邊界的擴大，建立大數(shù)據(jù)支持的財務(wù)風(fēng)控模型。現(xiàn)仍有很多企業(yè)缺少對財務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)驗，能力也較弱。我國企業(yè)起步較晚，所以會較于其他發(fā)達國家我國企業(yè)就缺乏了現(xiàn)代化管理的經(jīng)驗，而因沒有足夠的經(jīng)驗導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理容易產(chǎn)生混亂，特別是對財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)無法完全的用一種良好有效的方法來控制財務(wù)風(fēng)險。數(shù)字化轉(zhuǎn)型使得企業(yè)改變了內(nèi)部結(jié)構(gòu)，利用計算機和互聯(lián)網(wǎng)平臺云計算、大數(shù)據(jù)等建立科學(xué)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控模型，促進了企業(yè)財務(wù)邊界的不斷擴大，加大了業(yè)財數(shù)據(jù)整合，有利于業(yè)財融合效率提升，可以進一步甄別潛在危機，制定詳實的財務(wù)發(fā)展計劃，核查財務(wù)漏洞以及超額預(yù)支，形成合理高效的財務(wù)評價體系，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。(四)促進財務(wù)職能融入全流程業(yè)務(wù)單元，實現(xiàn)財務(wù)組織的柔性化轉(zhuǎn)變數(shù)字化轉(zhuǎn)型使企業(yè)實現(xiàn)從根本上更有效實現(xiàn)從發(fā)現(xiàn)顧客期望到滿足顧客期望的閉環(huán)流程，這種敏捷性價值創(chuàng)造，也將促進財務(wù)職能融入全流程業(yè)務(wù)單元，使得預(yù)算、預(yù)測、決策、評價、反饋等財務(wù)風(fēng)險管控職能能快速分散服務(wù)于各個數(shù)字化流程管理中，從而實現(xiàn)財務(wù)組織的柔性化轉(zhuǎn)變[5]，打造出敏捷、智能和開放的財務(wù)風(fēng)險管理模型結(jié)構(gòu)。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新策略

(一)提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，提升財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理創(chuàng)新能力。要充分利用企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供的大數(shù)據(jù)，提高對財務(wù)風(fēng)險因素的感知、預(yù)測與管控能力。不斷提高財務(wù)管理人員數(shù)字化業(yè)務(wù)水平，提高企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險的認識和意識，明確防范財務(wù)風(fēng)險的必要性。樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理能力，積極跟上數(shù)字化腳步，推動財務(wù)管理方式創(chuàng)新，深入融入財務(wù)信息化技術(shù)進行財務(wù)風(fēng)險管理活動，完善管理機構(gòu)。加大財務(wù)綜合人才教育培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，熟練的使用計算機技術(shù)，強化財務(wù)風(fēng)險安全防范意識，學(xué)習(xí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施中可能發(fā)生的風(fēng)險問題，做到及時預(yù)警潛在風(fēng)險，有效防止系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，強化對財務(wù)管理的全過程管控。財務(wù)風(fēng)險不是一出現(xiàn)就能立刻被察覺的，它具有相對長的一個潛伏期，在潛伏之中，管理人員難以察覺并解決，又因企業(yè)大多規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力弱，很容易被一些較大的財務(wù)風(fēng)險所摧垮，很多小的財務(wù)風(fēng)險經(jīng)過很長時間就會慢慢變成巨大的難以控制解決的資金問題，企業(yè)極其有可能會因這一個被忽視的風(fēng)險到后來導(dǎo)致的大的問題所擊垮，嚴重者更有破產(chǎn)等。企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型極大便利于財務(wù)管理數(shù)據(jù)的收集與分析，注重事前預(yù)算管控，提升財務(wù)風(fēng)險管理的精準化水平。為此，企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，推動財務(wù)管理由核算型向價值型轉(zhuǎn)變，強化對財務(wù)管理的全過程管控，有效挖掘數(shù)據(jù)價值及時識別財務(wù)風(fēng)險，并結(jié)合數(shù)據(jù)分析來制定優(yōu)化企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險措施，從而使損失降低，保證企業(yè)利益。

(三)創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理機制，搭建信息共享平臺。企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展，為財務(wù)風(fēng)險管理轉(zhuǎn)型升級帶來了便利條件，要建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、分析、控制及參與決策的機制，調(diào)整風(fēng)險管理組織架構(gòu)，建立獎勵和懲罰機制，細化崗位權(quán)責(zé)。升級現(xiàn)有財務(wù)管理系統(tǒng)，豐富軟件系統(tǒng)功能，實現(xiàn)基本財務(wù)管理工作中的核賬、借款、收支、對賬、現(xiàn)金管理等納入到財務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，聘請專業(yè)結(jié)構(gòu)或人員深化系統(tǒng)功能開發(fā)，與數(shù)字化轉(zhuǎn)型企業(yè)中的各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)對接，實現(xiàn)各不同模塊之間的高度兼容，提供更多功能系統(tǒng)接口。搭建不同管理系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通共享平臺，利用數(shù)字轉(zhuǎn)型提供的大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)運行狀況進行正確分析與評判，提出相應(yīng)的財務(wù)管理方案，對物流、資金流、信息流有效調(diào)配優(yōu)化，解決財務(wù)風(fēng)險識別的不及時、不對稱和監(jiān)控乏力、滯后等問題。

(四)完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，增加非財務(wù)指標預(yù)警。企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)完善適用于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。構(gòu)建的新財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)各項指標具有可靠性與可度量行，能從各個財務(wù)階段及時分析企業(yè)所面臨的境況與風(fēng)險狀態(tài)，速預(yù)判企業(yè)所處的風(fēng)險等級。同時，要增加非財務(wù)指標，例如在預(yù)警系統(tǒng)中加入諸如政策風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、行業(yè)周期波動風(fēng)險、產(chǎn)品競爭力風(fēng)險、信用風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量口碑的網(wǎng)絡(luò)輿情等非財務(wù)指標，企業(yè)應(yīng)該利用各種渠道取得非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，篩選有效數(shù)據(jù)，剔除“噪音”數(shù)據(jù)，確定企業(yè)財務(wù)方面的新評價指標。數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展，外部環(huán)境的動態(tài)變化，企業(yè)間競爭的加劇，要求企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系也要不斷進行相應(yīng)的調(diào)整，從各個財務(wù)環(huán)節(jié)有效監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險動態(tài)，形成以全面預(yù)警為核心的償債能力、盈利能力、營運能力、財務(wù)杠桿系數(shù)、顧客滿意度、忠誠度、市場占有率等綜合財務(wù)和非財務(wù)指標的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，打破企業(yè)邊界,與外部系統(tǒng)實現(xiàn)有機集成，打造敏捷財務(wù)團隊[6]，有效監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險動態(tài)，提升企業(yè)運行發(fā)展情況監(jiān)測預(yù)警能力。

四、結(jié)語

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下,為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提供了重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理帶來的機遇，積極探索創(chuàng)新管理策略，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，提升財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理創(chuàng)新能力；建立財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，強化對財務(wù)管理的全過程管控；創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理機制，搭建信息共享平臺；完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，增加非財務(wù)指標預(yù)警，擴大企業(yè)財務(wù)管理邊界,實現(xiàn)與外部系統(tǒng)實現(xiàn)有機集成，打造出基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供的大數(shù)據(jù)，構(gòu)建敏捷、智能和開放的財務(wù)風(fēng)險管理體系，提升企業(yè)的全球競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者:孫亞蘭 馬忠民 單位:徐州工程學(xué)院金融學(xué)院