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一、X證券公司預(yù)算管理改進(jìn)措施

針對(duì)上述問(wèn)題，公司推行如下一系列改進(jìn)和完善的措施：

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化統(tǒng)籌安排、全員參與的意識(shí)

為了改變各部門(mén)預(yù)算意識(shí)不統(tǒng)一的局面，公司高管親自抓預(yù)算管理工作，成立了預(yù)算審核委員會(huì)，對(duì)全體員工灌輸預(yù)算的重要性和必要性，使公司上下對(duì)預(yù)算有了新的認(rèn)識(shí)。

（二）結(jié)構(gòu)調(diào)整，更加合理化

首先，公司完善了資本性支出預(yù)算的編制流程，如采購(gòu)大金額軟軟、硬件，需經(jīng)過(guò)競(jìng)價(jià)程序，擇優(yōu)篩選供應(yīng)商，形成書(shū)面競(jìng)價(jià)報(bào)告，否則不予上報(bào)，通過(guò)嚴(yán)格、規(guī)范資本性支出預(yù)算流程，公司資本性支出實(shí)現(xiàn)了有序安排，成本有效降低的目的。其次是改進(jìn)收入預(yù)算內(nèi)容，由原來(lái)僅匯總各部門(mén)收入到逐步增加對(duì)收入構(gòu)成的分析。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化以及券商角色演變，券商收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，由原來(lái)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)唱獨(dú)角戲（2009年占營(yíng)業(yè)收入的比重為73%）變成目前經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)等的多元化，這就要求預(yù)算管理及時(shí)滿足公司管理層對(duì)收入板塊橫、縱向?qū)Ρ葦?shù)據(jù)的需求。然后完善預(yù)算管理與績(jī)效管理的銜接，現(xiàn)有預(yù)算管理加大了對(duì)各單位利潤(rùn)預(yù)算的管理力度，形成倒逼機(jī)制，利潤(rùn)完成較好的給予費(fèi)用支持，較差的則進(jìn)行開(kāi)支控制，以此形成多勞多得的良性競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)一系列結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使得預(yù)算管理更加適應(yīng)公司的管理需求，逐步實(shí)現(xiàn)了“有序的預(yù)算過(guò)程將會(huì)降低成本，減少人工，使沖突和混亂降到最低水平”。

（三）年度預(yù)算與月度預(yù)算有機(jī)結(jié)合

年度預(yù)算是提交董事會(huì)討論的總體預(yù)算，月度預(yù)算是落實(shí)年度總預(yù)算的重要工具,也是指導(dǎo)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)，兩者相輔相成。下年度的預(yù)算一般在11月底開(kāi)始?xì)w口統(tǒng)計(jì)匯總各預(yù)算數(shù)據(jù)，如信息技術(shù)中心歸口統(tǒng)計(jì)并復(fù)核全公司的信息設(shè)備采購(gòu)等，12月底前由財(cái)務(wù)部牽頭匯總各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并充分征求各方意見(jiàn)，結(jié)合集團(tuán)對(duì)公司的考核任務(wù)形成年度預(yù)算報(bào)告并提交董事會(huì)。針對(duì)目前實(shí)行預(yù)算管理的公司中側(cè)重年度預(yù)算的偏多，而月度預(yù)算沒(méi)得到應(yīng)有的重視，導(dǎo)致年度預(yù)算與月度預(yù)算脫節(jié)的現(xiàn)象。X證券公司4年來(lái)著重細(xì)化了月度預(yù)算，提高月度預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)嚴(yán)格控制實(shí)際執(zhí)行差異，X證券公司執(zhí)行的是零基預(yù)算，“零基預(yù)算要求各個(gè)層次上的經(jīng)理全面參與”，此外，“高層管理者也有機(jī)會(huì)聽(tīng)取經(jīng)理們的建議和分析”，避免了前期預(yù)算影響，按實(shí)際需求預(yù)算，大大強(qiáng)化了月度預(yù)算在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，實(shí)現(xiàn)了年度預(yù)算總體控制、月度預(yù)算具體執(zhí)行的效果。

（四）審計(jì)制度提高預(yù)算管理工作效率

目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)券商實(shí)行“分權(quán)為主，集權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)委派制與垂直管理并存的財(cái)務(wù)管理模式，營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員既歸營(yíng)業(yè)部的管理者領(lǐng)導(dǎo)，又歸財(cái)務(wù)總部領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)績(jī)壓力面前財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性難以得到保證，預(yù)算管理效果會(huì)大打折扣。為此公司加大了預(yù)算執(zhí)行檢查力度，“建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題”，取得了良好的事后督查作用。

二、結(jié)論

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，未來(lái)證券行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將異常激烈。目前輕型網(wǎng)點(diǎn)已在全國(guó)鋪開(kāi)，人們足不出戶就能在網(wǎng)絡(luò)上開(kāi)戶實(shí)現(xiàn)操作，客戶爭(zhēng)奪將是全方面的，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的外部環(huán)境，不求思變，則無(wú)退路，環(huán)境在變，管理也應(yīng)隨之變化，唯有變化，唯有創(chuàng)新，才能生存才能發(fā)展。近年來(lái)，預(yù)算管理得到了大家重視，很多公司把預(yù)算管理提升到戰(zhàn)略高度，X證券公司也是如此，在不斷探索、不斷創(chuàng)新管理方式，提高內(nèi)部管理水平以適應(yīng)未來(lái)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。參考文

作者：楊新華單位：國(guó)盛證券有限責(zé)任公司