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［摘要］自我國(guó)改革開放以來，中小企業(yè)發(fā)展迅速，已成為實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的主要推動(dòng)力。而營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低直接關(guān)系著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低，普遍存在著運(yùn)營(yíng)效率低、獲利能力弱、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)不合理、融資困難等問題。本文通過分析中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，提出了相應(yīng)的措施，以期達(dá)到轉(zhuǎn)變營(yíng)運(yùn)資金管理觀念，提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，真正促進(jìn)企業(yè)快速、健康發(fā)展的目的。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；財(cái)務(wù)制度

0引言

營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)日常中流動(dòng)性最大、周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)、數(shù)據(jù)波動(dòng)性大和來源具有多樣性的資金，它對(duì)提升中小企業(yè)自身的盈利能力和償債能力起到重要的作用。提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力，不僅能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，而且能夠促進(jìn)企業(yè)快速健康發(fā)展。簡(jiǎn)言之，營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低在很大程度上決定了企業(yè)未來的生存和發(fā)展。

1我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

截至2012年，中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)數(shù)量的98%以上，新增了近85%的就業(yè)崗位，GDP占全國(guó)大約60%的比重，中小企業(yè)在市場(chǎng)上所發(fā)揮的作用也越來越大。但是，中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資金實(shí)力較弱等多方面的問題，使中小企業(yè)在資金管理方面處于劣勢(shì)，常常導(dǎo)致流動(dòng)資金不足、融資困難、管理者過度浪費(fèi)以及現(xiàn)金管理無計(jì)劃性等情況，這些問題都嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理水平，降低了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。所以，為了進(jìn)一步提高中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)施變化管理策略，調(diào)整現(xiàn)金持有量、應(yīng)收賬款決策、存貨管理決策等，通過這些策略，達(dá)到提高企業(yè)盈利水平，促進(jìn)中小企業(yè)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

根據(jù)學(xué)者研究表明，長(zhǎng)期以來，我國(guó)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理停留在單個(gè)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的管理上，如貨幣資金的管理、應(yīng)收賬款和存貨的管理等，缺乏對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行整體性、系統(tǒng)性研究，在一定程度上影響了營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。王竹泉、逄詠梅、孫建強(qiáng)等學(xué)者主要從國(guó)內(nèi)與國(guó)外兩個(gè)視角對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理研究進(jìn)行了回顧，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理研究提出展望與建議。我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究起步較晚，從20世紀(jì)末才正式進(jìn)入初步探索階段。起初，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)管理者理論知識(shí)、思想認(rèn)知方面局限性的影響，我國(guó)中小企業(yè)從改革開放之后，才開始逐步完善發(fā)展，無論是內(nèi)部控制還是外部控制方面都缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)。在這期間，盡管我國(guó)中小企業(yè)不斷借鑒國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)管理水平有了明顯的提高，但從整體上來講，中小企業(yè)缺乏完整有序的管理模式，制度化、規(guī)范化和程序化都相對(duì)較差，整體營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率較低且缺乏有效的措施。

1.1內(nèi)部管理松散，財(cái)務(wù)制度不完善

我國(guó)中小企業(yè)在內(nèi)部管理上存在許多問題，其管理模式較為松散且財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)政策均不完善，因此容易導(dǎo)致中小企業(yè)分工不明確，無法建立系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)制度，另外，中小企業(yè)極易在管理過程中忽視資金運(yùn)營(yíng)的重要性，并且普遍存在信息透明度差的問題。

1.2規(guī)模不大、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大

我國(guó)的中小企業(yè)大部分屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，這種產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)是：規(guī)模小、實(shí)力較弱且抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)需求越來越多樣化，中小企業(yè)處于日益劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，由于自身產(chǎn)業(yè)具有的一些局限性和不足之處，中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理上處于劣勢(shì)，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱、抵抗市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力差、破產(chǎn)的可能性日益增加，從而使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)價(jià)值降低。

1.3資產(chǎn)短缺、可抵押資產(chǎn)較少，不利于間接融資

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，我國(guó)中小企業(yè)由于本身的規(guī)模較小，信用等級(jí)低等問題，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交易中，往往處于劣勢(shì)狀態(tài)。并且中小企業(yè)的可抵押資產(chǎn)較少，使其在融資方面變得難之又難，進(jìn)而無法從金融部門獲得企業(yè)生存和發(fā)展所需的資金，不利于中小企業(yè)做大、做強(qiáng)、做久。

1.4資金周轉(zhuǎn)能力弱

中小企業(yè)由于規(guī)模小以及信用水平低等原因，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為了保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，有效提高其盈利能力，我國(guó)大部分中小企業(yè)都采用賒銷的方式提供服務(wù)，高額的應(yīng)收賬會(huì)在一定程度上直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。因此，應(yīng)收賬款數(shù)額的大量增加以及應(yīng)付賬款的縮水會(huì)使中小企業(yè)的可使用流動(dòng)資金越來越少，資金的周轉(zhuǎn)能力越來越差。

2中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

2.1吸收貸款難度大，融資困難

我國(guó)中小企業(yè)由于自身規(guī)模不大、自有資產(chǎn)較少，管理水平較低等方面的原因,導(dǎo)致自身信用擔(dān)保體系不健全。所以很難像大企業(yè)一樣可通過銀行貸款的方式籌集資金。中國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，在中國(guó)只有10%的中小企業(yè)獲得銀行貸款。原因如下：對(duì)于中小企業(yè)而言，由于自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱，擔(dān)保規(guī)模較小，所以通過吸收貸款來進(jìn)行融資的難度相對(duì)較大。并且，中小企業(yè)財(cái)務(wù)透明度不高、信用額度低，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的企業(yè)形象從而影響到銀行貸款。

2.2營(yíng)運(yùn)資金管理水平低，流動(dòng)資金不足

首先，中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)、獲利能力較弱。劉寧指出，企業(yè)只有合理地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。流動(dòng)資金是中小企業(yè)生存和發(fā)展的“新鮮血液”，是保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的鏈條。目前，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部管理水平較低，普遍缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，對(duì)現(xiàn)金的持有和管理較為盲目，沒有找到有效的方式合理地使用資金，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些資金閑置或者支付貨款及繳納費(fèi)用時(shí)現(xiàn)金不足的情況，這種傳統(tǒng)粗放的現(xiàn)金管理模式不利于中小企業(yè)更好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低了中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，繼而影響中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。其次，應(yīng)收賬款管理不合理。中小企業(yè)由于沒有規(guī)范的賒銷政策，對(duì)于客戶的詳細(xì)信息并沒有深入了解，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)上升，而現(xiàn)金流卻沒有持續(xù)上升的現(xiàn)象。最后，存貨過多導(dǎo)致存貨積壓。我國(guó)中小企業(yè)大部分為家族企業(yè)，在管理上缺乏系統(tǒng)專業(yè)的管理模式，對(duì)市場(chǎng)需求不能夠做出正確的定位，缺乏對(duì)存貨的重視，導(dǎo)致存貨積壓，增加了資金的機(jī)會(huì)成本，甚至導(dǎo)致資金停滯。

2.3營(yíng)運(yùn)資金獲利能力弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

目前，如何提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要迫切解決的問題，營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)不僅會(huì)使企業(yè)的獲利能力減弱，同時(shí)可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的現(xiàn)金持有量不能完全滿足業(yè)務(wù)開支，往往會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能繼續(xù)開展，增加了企業(yè)損失。第二，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于經(jīng)常采用信用方式銷售，為客戶墊付大量資金，如果不能及時(shí)回款則會(huì)形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)，增加資本和債務(wù)的機(jī)會(huì)成本，增加應(yīng)收賬款的管理成本。第三，存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)的生產(chǎn)能力差，因此在生產(chǎn)過程中，原材料采購(gòu)缺乏有序排列，生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量未能得到及時(shí)把控，對(duì)于半成品缺乏合理管理，最終造成資金沉淀、管理成本增加、資金被占用等。

3加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施

3.1優(yōu)化中小企業(yè)外部融資環(huán)境

目前，外部融資環(huán)境對(duì)于中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理尤為重要，要想解決中小企業(yè)資金來源的問題，公平公正的外部融資環(huán)境是必不可少的因素。徐麗萍、陳潔認(rèn)為，金融危機(jī)導(dǎo)致銀行一段時(shí)間內(nèi)采取“惜貸”策略，使企業(yè)面臨營(yíng)運(yùn)資金緊張的問題。企業(yè)所處的行業(yè)狀況、地理位置、國(guó)別的不同，適合企業(yè)采用的營(yíng)運(yùn)資金管理政策也會(huì)有所不同。從中小企業(yè)的外部融資環(huán)境看，擴(kuò)展融資渠道，完善金融市場(chǎng)，提高信用擔(dān)保體系，通過這些途徑能夠滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要，還解決了中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平低的問題。

3.2提高中小企業(yè)管理者的營(yíng)運(yùn)資金管理能力

中小企業(yè)管理者的營(yíng)運(yùn)資金管理能力對(duì)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的發(fā)展是必不可少的因素，管理者的管理能力決定了營(yíng)運(yùn)資本管理水平的高低，完整的營(yíng)運(yùn)資金管理體系離不開管理者的管理能力。因此，要加強(qiáng)中小企業(yè)管理者的管理能力，要不斷創(chuàng)新管理者的管理理念和系統(tǒng)的管理模式，所以，進(jìn)行管理能力的培訓(xùn)是必要的方法。首先，中小企業(yè)在管理中，不僅要加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高營(yíng)運(yùn)資金管理能力，還要從根本上強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的能力，轉(zhuǎn)變管理人員的管理觀念，促進(jìn)中小企業(yè)更好更快發(fā)展。其次，轉(zhuǎn)變營(yíng)運(yùn)資金管理觀念，強(qiáng)化“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的意識(shí)。零營(yíng)運(yùn)資金管理模式是目前較為流行的管理模式，遵循“倉(cāng)儲(chǔ)為零”的原則，大大降低了庫(kù)存的積壓，降低了資金的使用成本，提高了資金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

3.3加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變革，要求中小企業(yè)也應(yīng)該重視營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行定量分析，而不能一味追求銷售收入和利潤(rùn)的增加，也不能簡(jiǎn)單憑借管理者的經(jīng)驗(yàn)論來制定決策。因而管理者在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)，應(yīng)從全局預(yù)測(cè)和規(guī)劃自身銷售活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)管理、協(xié)調(diào)管理、優(yōu)化管理等，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)中小企業(yè)又好又快發(fā)展。

4結(jié)語

中小企業(yè)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高效增長(zhǎng)的主要推動(dòng)力。中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，改革開放以來，雖然取得了一些成績(jī)，但還缺乏完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效益最大化，既要講求收益，又要考慮風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)控制營(yíng)運(yùn)資金的持有數(shù)量，既要防止?fàn)I運(yùn)資金不足，也要避免營(yíng)運(yùn)資金過高。所以，提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，保持企業(yè)良性發(fā)展，刻不容緩。我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作理論和實(shí)踐研究尚不完善，特別是營(yíng)運(yùn)資本管理實(shí)踐方面還有待加強(qiáng)。對(duì)此，我國(guó)可以改善中小企業(yè)的外部環(huán)境，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部管理，提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，提高中小企業(yè)的償債能力和盈利能力。此外，中小企業(yè)也可以通過借鑒西方國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，來促進(jìn)自身又好又快發(fā)展。

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作者：孫靜璇 單位：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)