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第一條為加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試（以下簡稱注冊會(huì)計(jì)師考試）管理，嚴(yán)肅考試紀(jì)律，保證注冊會(huì)計(jì)師考試順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》，制定本辦法。

第二條對(duì)注冊會(huì)計(jì)師考試應(yīng)考人員、考試工作人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

第三條本辦法所稱違規(guī)行為，是指參加或組織注冊會(huì)計(jì)師考試的人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

第四條本辦法所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會(huì)計(jì)師考試的人員。

本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會(huì)計(jì)師考試報(bào)名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評(píng)閱、成績核查、發(fā)放成績或者全科合格證書等工作的人員。

第五條中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）和省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省級(jí)注協(xié)），依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員、考試工作人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。

第六條考場監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場處理。

第七條處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。

第二章應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

第八條應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：

（一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場未按照規(guī)定放在指定位置的；

（二）考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名、身份證件號(hào)、準(zhǔn)考證號(hào)，或者粘貼條形碼的；

（三）未在規(guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的；

（四）在考場內(nèi)喧嘩、吸煙或者有其他影響考場秩序行為的；

（五）故意損毀答題卡、答題卷或者試題卷的；

（六）考試開始信號(hào)發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后繼續(xù)答題的。

第九條應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：

（一）抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的；

（二）以討論或者互打手勢等方式傳遞考試信息的；

（三）使用規(guī)定以外物品的；

（四）交換答題卡、答題卷或者試題卷的；

（五）由他人在考場外協(xié)助答題的；

（六）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的。

第十條應(yīng)考人員有第九條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)所列行為之一的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理，有第九條第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)所列行為之一的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部科目考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十一條應(yīng)考人員在規(guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開考場的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場考試成績的處理。

第十二條應(yīng)考人員將答題卡、答題卷、試題卷或者考試用紙帶出考場的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十三條試卷評(píng)閱期間，經(jīng)中注協(xié)聘請(qǐng)的專家認(rèn)定，有下列情形之一的試卷為違規(guī)試卷：

（一）在卷面做特殊標(biāo)記的；

（二）同一試卷答題筆跡前后不一致的；

（三）同一考場的同一科目兩份以上（含兩份）答卷答案文字表述、主要錯(cuò)點(diǎn)一致的。

對(duì)有違規(guī)試卷的應(yīng)考人員，由中注協(xié)給予其取消本場考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十四條偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試或者免試資格的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其取消考試成績或者免試資格和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十五條偽造單科合格成績憑證或者全科合格證書的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其取消已取得的單科合格成績和10年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理。已取得全科合格證書的，予以撤銷。

第三章處理程序

第十六條當(dāng)場作出終止應(yīng)考人員本場考試，并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對(duì)其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（見附件1）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。

第十七條監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取必要的措施，保全應(yīng)考人員違規(guī)的證據(jù)。其中對(duì)違規(guī)行為使用的物品進(jìn)行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

第十八條考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送所在地省級(jí)注協(xié)。

第十九條省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對(duì)違規(guī)行為作出處理。

省級(jí)注協(xié)作出的處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。

第二十條考試工作人員在試卷評(píng)閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫《異常試卷報(bào)告單》，并按照工作程序核實(shí)后，提交中注協(xié)。

中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交專家進(jìn)行認(rèn)定。

第二十一條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知應(yīng)考人員有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。

作出3年、5年、10年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員有要求舉行聽證的權(quán)利；應(yīng)考人員要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

第二十二條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)對(duì)違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時(shí)送達(dá)被處理人。

直接送達(dá)有困難的，可以采取郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá)。

第二十三條違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）被處理人姓名、身份證件號(hào)及準(zhǔn)考證號(hào)；

（二）違規(guī)的事實(shí)和證據(jù)；

（三）處理的依據(jù)和結(jié)果；

（四）不服處理決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（五）作出處理決定的單位名稱和日期。

處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

第二十四條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào)，并進(jìn)行核實(shí)、處理。

第二十五條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)可以向社會(huì)公布應(yīng)考人員違規(guī)行為的相關(guān)信息；可以向受到處理的應(yīng)考人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。

第四章考試工作人員違規(guī)行為的處理措施

第二十六條在組織報(bào)名期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

（二）因編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作遭受重大損失的。

第二十七條在考試期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的；

（二）未按照規(guī)定時(shí)間拆啟試題的；

（三）發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的；

（四）因未認(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場秩序混亂，或者出現(xiàn)雷同試卷的；

（五）擅自將答題卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的；

（六）強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī)，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的。

第二十八條在試卷評(píng)閱期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）不能按期完成評(píng)卷任務(wù)的；

（二）在評(píng)卷中擅自更改評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)卷的；

（三）造成錯(cuò)評(píng)、漏評(píng)或者積分誤差的；

（四）偷換或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的。

第二十九條考試工作人員不得有下列行為：

（一）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的；

（二）丟失或者泄露試題、答案或者評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）擅自變更考試時(shí)間、地點(diǎn)或者其他考試安排的；

（四）故意損壞答題卡、答題卷或者試題卷的；

（五）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的；

（六）違反試卷的運(yùn)送、接收或者保管有關(guān)規(guī)定的；

（七）擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的；

（八）以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的；

（九）在保密期限內(nèi)盜竊或者損毀試題、答案、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)考人員答卷或者考試成績，或者傳遞有關(guān)信息的；

（十）利用考試工作之便，以權(quán)謀私或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的；

（十一）銷毀或者藏匿違規(guī)證據(jù)，或者偽造虛假證據(jù)的；

（十二）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的；

（十三）對(duì)揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的；

（十四）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。

第三十條考試工作人員有本辦法第二十六條、第二十七條、第二十八條、第二十九條所列行為之一的，中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會(huì)計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條考試工作人員有其他對(duì)考試或者考場秩序不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

第三十二條考點(diǎn)管理混亂，造成同一考場同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之六十以上的，或者同一考點(diǎn)同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之二十以上的，應(yīng)當(dāng)取消該考點(diǎn)承辦注冊會(huì)計(jì)師考試的資格。

第三十三條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)可以向社會(huì)公布考試工作人員違規(guī)行為的相關(guān)信息。

第三十四條本辦法自20**年9月10日起施行。20**年8月13日財(cái)政部注冊會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)印發(fā)的《注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違紀(jì)作弊處罰規(guī)則》（財(cái)考〔20**〕12號(hào)）同時(shí)廢止。