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為鞏固“小金庫”治理工作成果，扎實(shí)推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，根據(jù)中央、省、市關(guān)于建立防治“小金庫”機(jī)制的要求，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步治理“小金庫”提出如下意見：

一、加強(qiáng)教育，筑牢思想防線

1.定期開展黨風(fēng)廉政和法規(guī)法紀(jì)教育，提高黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對“小金庫”危害性的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，筑牢拒腐防變的思想防線。全縣每年開展1—2次集中專題活動，通過剖析典型案件，強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)教育效果。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委(市監(jiān)察局)牽頭負(fù)責(zé)。

2.加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)教育，突出加強(qiáng)《預(yù)算法》、《會計法》等財經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和財務(wù)人員職業(yè)道德教育，切實(shí)增強(qiáng)財務(wù)人員的自律意識，強(qiáng)化財務(wù)管理和監(jiān)督，約束理財行為，規(guī)范財經(jīng)秩序。市、縣兩級每年舉辦專題培訓(xùn)1—2期。此項(xiàng)工作由市財政局牽頭負(fù)責(zé)。

二、完善制度，規(guī)范工作程序

3.深化部門預(yù)算改革。以實(shí)現(xiàn)財政資金分配公平、公正、公開為導(dǎo)向，逐步建立完整、準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、人員、車輛等信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，科學(xué)制定定員定額標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化部門預(yù)算資金配置，解決各級預(yù)算管理單位因公用經(jīng)費(fèi)不足而設(shè)立“小金庫”的問題。加強(qiáng)預(yù)算收入管理，將單位預(yù)算收入全部納入部門預(yù)算管理；細(xì)化部門預(yù)算編制項(xiàng)目，將基本建設(shè)、政府采購等項(xiàng)目支出科目細(xì)化到項(xiàng)，嚴(yán)禁擅自改變支出用途、違規(guī)套取或轉(zhuǎn)移資金的行為。此項(xiàng)工作由市財政局牽頭負(fù)責(zé)。

4.強(qiáng)化財政資金績效預(yù)算管理。大額專項(xiàng)資金安排實(shí)行“先評審、后預(yù)算、擇優(yōu)安排，跟蹤問效，績效監(jiān)督”的績效預(yù)算管理。此項(xiàng)工作由市財政局牽頭負(fù)責(zé)。

5.規(guī)范非稅收入征管。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行《省非稅收入管理?xiàng)l例》及相關(guān)政策規(guī)定，將非稅收入上繳國庫或財政專戶；嚴(yán)格非稅收入緩、減、免征審批；嚴(yán)禁私設(shè)收入過渡戶；嚴(yán)禁拖欠、截留、坐支、挪用、隱瞞、私分非稅收入；嚴(yán)禁將非稅收入轉(zhuǎn)入下屬學(xué)會、協(xié)會、工會及公司或?qū)嶓w；加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，嚴(yán)格實(shí)行“票款分離”，完善“以票控費(fèi)”、“以票管收”措施，防止亂收費(fèi)和開具虛假票據(jù)等問題發(fā)生；規(guī)范政府收入分配秩序，對非稅收入實(shí)行綜合預(yù)算。此項(xiàng)工作由市非稅收入征收管理局牽頭負(fù)責(zé)。

6.積極推進(jìn)公開理財。財政部門要深化“陽光理財”活動，每年向預(yù)算單位通報財政年度預(yù)算資金安排有關(guān)情況，要逐步通過新聞會、公示、公告等形式，向社會公開財政預(yù)算收支總體規(guī)模、編制方法、程序和收支核定標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、項(xiàng)目支出等內(nèi)容。各部門單位在依法進(jìn)行財務(wù)會計核算的前提下，實(shí)行公開理財、一支筆審批等制度。年初召開干部職工會議，通報本年財務(wù)收支計劃和上年財務(wù)收支決算情況。定期張榜公布財務(wù)收支情況，涉及干部職工切身利益的財務(wù)事項(xiàng)要隨時公開。各部門單位要成立由“一把手”任組長、紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長)任副組長、單位干部職工代表參加的監(jiān)督小組，加強(qiáng)對單位財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和考核，對有重大過錯的責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委、市財政局牽頭負(fù)責(zé)。

7.健全責(zé)任落實(shí)機(jī)制。各級各單位要把治理“小金庫”作為一項(xiàng)重要工作來抓，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)和政府績效評估范圍。要建立以單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)辦人員為主要對象的“小金庫”問題問責(zé)制，層層簽訂禁設(shè)“小金庫”承諾書，形成一級抓一級、層層抓落實(shí)的工作格局。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委(市監(jiān)察局)牽頭負(fù)責(zé)。

8.健全權(quán)力制衡機(jī)制。各部門單位要按照規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的有關(guān)要求，進(jìn)一步明確財務(wù)管理權(quán)限和職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行“一把手”不直接分管財務(wù)制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理，按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委牽頭負(fù)責(zé)。

9.健全檢查監(jiān)督機(jī)制。各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和財政、審計、金融、物價、民政等部門要切實(shí)履行職責(zé)，形成治理“小金庫”問題的工作合力。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)每年要組織相關(guān)部門進(jìn)行一次聯(lián)合檢查，對行政事業(yè)單位的財務(wù)實(shí)施情況要不定期抽檢，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。充分發(fā)揮人大、政協(xié)和新聞輿論監(jiān)督作用，邀請人大代表、政協(xié)委員代表共同參與查處并公開通報“小金庫”典型案例。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委(市監(jiān)察局)牽頭負(fù)責(zé)。

10.健全舉報獎勵機(jī)制。各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和財政部門要設(shè)立并向社會公布防治“小金庫”舉報電話、舉報信箱和電子舉報郵箱，暢通“小金庫”信訪舉報渠道，及時受理群眾舉報。對群眾反映的問題，要及時調(diào)查，弄清事實(shí)，做到事事有著落，件件有回音；對經(jīng)查實(shí)確屬私設(shè)“小金庫”的問題，要組織力量，一查到底，確保群眾滿意。受理舉報的單位及其工作人員要切實(shí)維護(hù)舉報人權(quán)益，嚴(yán)禁任何單位和個人對舉報人進(jìn)行打擊報復(fù)。凡打擊報復(fù)舉報人的，一律按照有關(guān)政策和法律法規(guī)從嚴(yán)處理。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實(shí)收繳入庫的“小金庫”金額，給予一定比例的經(jīng)濟(jì)獎勵。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委、市財政局負(fù)責(zé)。

三、強(qiáng)化監(jiān)管，堅持標(biāo)本兼治

11.切實(shí)加強(qiáng)對非稅收入征管工作的監(jiān)督、稽查，突出抓好土地房屋的處置收入、罰沒收入、政府性基金和其他專項(xiàng)收入的清繳，定期或不定期清理、整頓非稅收入項(xiàng)目，阻斷利用非稅收入設(shè)立“小金庫”的渠道。此項(xiàng)工作由市非稅收入征收管理局牽頭負(fù)責(zé)。

12.嚴(yán)格支出審批管理。各部門單位要建立健全支出管理制度，支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定的審核要求辦理。重大項(xiàng)目支出必須經(jīng)過集體研究，并附集體討論意見。對重大項(xiàng)目支出，財政部門實(shí)行事中監(jiān)控和事后核查跟蹤管理。項(xiàng)目支出達(dá)到招投標(biāo)條件的必須按規(guī)定程序進(jìn)行招投標(biāo)。項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算，不得以虛假業(yè)務(wù)事項(xiàng)騙取、套取項(xiàng)目資金，進(jìn)行賬外循環(huán)，逃避監(jiān)管。此項(xiàng)工作由市財政局、市審計局牽頭負(fù)責(zé)。

13.規(guī)范資金支付方式。所有財政性資金逐步納入國庫集中支付，實(shí)行資金撥付直達(dá)。行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)消費(fèi)卡管理辦法進(jìn)行支付結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算只能用于零星支付。財政部門要建立財政資金運(yùn)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用國庫集中支付平臺和“金財工程”信息系統(tǒng)，全程監(jiān)控行政事業(yè)單位所有銀行賬戶資金收支活動。此項(xiàng)工作由市財政局、人民銀行中心支行牽頭負(fù)責(zé)。

14.加強(qiáng)銀行賬戶管理。行政事業(yè)單位銀行賬戶實(shí)行財政核準(zhǔn)、年檢制度。各行政事業(yè)單位應(yīng)按時報送銀行賬戶年檢資料，對不符合年檢規(guī)定或漏報瞞報的銀行賬戶，限期撤銷，逾期未撤銷的，財政停撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)，人民銀行按有關(guān)規(guī)定對其開戶行進(jìn)行處罰。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門審批同意才能開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁隨意、多頭開戶；確因核算需要經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的基本建設(shè)等專項(xiàng)賬戶，在項(xiàng)目竣工或結(jié)束后及時撤銷。任何單位不得出租出借銀行賬戶，不得將公款以個人名義開設(shè)儲蓄賬戶或個人信用卡。建立以銀行賬戶管理、國庫集中支付審核為平臺的聯(lián)動監(jiān)管模式，推進(jìn)財政、人民銀行、商業(yè)銀行等部門單位信息交流和資源共享，形成實(shí)時監(jiān)控、綜合核算的運(yùn)行機(jī)制。此項(xiàng)工作由市財政局、人民銀行中心支行牽頭負(fù)責(zé)。

15.加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。建立單位法人資產(chǎn)管理任期審計制度及資產(chǎn)交接簽認(rèn)制度，建立資產(chǎn)動態(tài)管理數(shù)據(jù)庫，實(shí)行資產(chǎn)信息化管理。財政及主管部門，要不定期組織開展資產(chǎn)清查。嚴(yán)格按規(guī)定配置資產(chǎn)，并按程序報財政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得列入部門預(yù)算支出。部門單位出租、出借國有資產(chǎn)必須報財政部門審批。處置國有資產(chǎn)，要嚴(yán)格按照市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法的通知》(政辦發(fā)號)規(guī)定履行審批手續(xù)。國有資產(chǎn)收益要及時足額繳入國庫或財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。此項(xiàng)工作由市財政局牽頭負(fù)責(zé)。

四、嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任追究

16.嚴(yán)肅案件查處。將查處“小金庫”作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要手段，定期從群眾舉報、來信來訪、干部考核、組織考察、財務(wù)審計、專項(xiàng)檢查，以及有關(guān)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門移送案件中排查和發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫”線索，充分發(fā)揮查辦案件對腐敗行為的震懾作用、對廣大干部的警示作用和對廉政建設(shè)的推動作用。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委牽頭負(fù)責(zé)。

17.嚴(yán)格責(zé)任追究。對私設(shè)“小金庫”的，一經(jīng)查實(shí)，按以下辦法嚴(yán)肅處理：將“小金庫”的資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬簿內(nèi)統(tǒng)一登記和核算，財政性資金繳入國庫或財政專戶；“小金庫”資金發(fā)給個人的，如數(shù)追繳退還；“小金庫”涉及稅務(wù)問題的，按稅法的有關(guān)規(guī)定處理。對設(shè)立使用“小金庫”的單位，給予警告、通報批評或罰款，同時嚴(yán)肅追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)管理人員等責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任；觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。會計人員參與設(shè)立“小金庫”，情節(jié)嚴(yán)重的，依法吊銷會計從業(yè)資格證書。此項(xiàng)工作由市紀(jì)委牽頭負(fù)責(zé)。