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第一條為了加強(qiáng)我區(qū)工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，保障國(guó)家建設(shè)資金安全有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法實(shí)施條例》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》，《市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條凡區(qū)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目）以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、裝修、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。凡與區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的行政機(jī)關(guān)及行政機(jī)關(guān)任命的有關(guān)人員的行政行為，應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)察。

第三條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目，是以國(guó)有資產(chǎn)投資、融資為主（即占控股或者主導(dǎo)地位）的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。范圍包括：

（一）使用區(qū)財(cái)政預(yù)算資金的項(xiàng)目；

（二）使用納入財(cái)政管理的各種政府性專項(xiàng)建設(shè)基金的項(xiàng)目；

（三）使用國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位自有資金，并且國(guó)有資產(chǎn)投資實(shí)際擁有控制權(quán)的項(xiàng)目；

（四）使用國(guó)家發(fā)行債券所籌資金的項(xiàng)目；

（五）使用國(guó)家對(duì)外借款或者擔(dān)保所籌資金的項(xiàng)目；

（六）使用國(guó)家政策性貸款的項(xiàng)目；

（七）社會(huì)團(tuán)體、國(guó)際友人捐助、援建的項(xiàng)目；

（八）其它項(xiàng)目。

第四條區(qū)審計(jì)局是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。區(qū)政府重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)區(qū)審計(jì)局審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算和竣工決算。區(qū)監(jiān)察局是行政監(jiān)察的專門機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的區(qū)政府各部門、各鎮(zhèn)辦及有關(guān)人員的行政行為進(jìn)行監(jiān)察。

第五條對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

區(qū)發(fā)展計(jì)劃局、財(cái)政局、建設(shè)局等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，及時(shí)提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料和情況，協(xié)同區(qū)監(jiān)察局、審計(jì)局做好建設(shè)項(xiàng)目的行政監(jiān)察和審計(jì)工作；各建設(shè)單位必須向區(qū)監(jiān)察局和審計(jì)局定期抄送所承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，每年12月底前向區(qū)審計(jì)局抄送已完工、具備審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目清單，以便確定檢查立項(xiàng)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第六條區(qū)審計(jì)局對(duì)項(xiàng)目投資額在30萬(wàn)元以上或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的建設(shè)項(xiàng)目、區(qū)政府或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施前期準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)、建設(shè)期預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中已竣工單項(xiàng)工程決算進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第七條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理原則。區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際需要編制年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第八條區(qū)監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)對(duì)市級(jí)項(xiàng)目投資額在1000萬(wàn)元、區(qū)級(jí)項(xiàng)目投資額在100萬(wàn)元以上或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)指定監(jiān)察局檢查的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)檢查。

第九條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的檢查實(shí)行計(jì)劃管理原則。區(qū)監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際需要編制年度建設(shè)項(xiàng)目檢查立項(xiàng)計(jì)劃，重大建設(shè)項(xiàng)目檢查立項(xiàng)報(bào)區(qū)政府和上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。

第十條年度建設(shè)項(xiàng)目檢查立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括區(qū)監(jiān)察局確定的檢查項(xiàng)目，區(qū)政府交辦的檢查項(xiàng)目和上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)安排的檢查項(xiàng)目。

第十一條年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和檢查計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整的，可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，由區(qū)審計(jì)局和監(jiān)察局做出調(diào)整，報(bào)區(qū)政府審批或備案后執(zhí)行。區(qū)審計(jì)局和監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和檢查計(jì)劃及其調(diào)整情況及時(shí)告知被審計(jì)單位和被檢查單位。

第十二條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源渠道及到位情況；

（三）建設(shè)用地征用情況，征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

（五）各有關(guān)部門和單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時(shí)性和合法性情況；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)、監(jiān)察的其他事項(xiàng)。

第十三條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

(一)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整概算的編制和審批情況；

(二)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等方面招標(biāo)和工程承、發(fā)包的合理性和有效性情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行情況；

（四）建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、到位和使用情況；

（五）建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況；

（六）工程結(jié)算情況；

(七)建設(shè)項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購(gòu)及管理情況；

（八）建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；

（九）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況；

(十)各有關(guān)部門、單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時(shí)性和合法性情況；

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)、監(jiān)察的其他事項(xiàng)。

第十四條建設(shè)項(xiàng)目竣工檢查和決算審計(jì)、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）本辦法第十三條第（一）項(xiàng)和第（八）項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容；

（二）竣工工程概況表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法性；

（三）建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)?、其他投資列支的真實(shí)、合法性；

（四）工程決算；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況；各項(xiàng)結(jié)余資金的情況；

（六）建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；投資包干節(jié)余的分配情況；

（七）尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況；

（八）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)審；

（九）各有關(guān)部門、單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時(shí)性和合法性情況；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)、監(jiān)察的其他事項(xiàng)。

第十五條本辦法第十、第十一條、第十二條所列的審計(jì)和監(jiān)察內(nèi)容，由審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)各自的職能和工作需要確定進(jìn)行。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目區(qū)監(jiān)察局、審計(jì)局全程參與。非重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的檢查和審計(jì)由監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要安排決定。

第十六條未經(jīng)竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)及項(xiàng)目主管部門不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第十七條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收后編制出竣工決算，并向區(qū)審計(jì)局提交竣工決算審計(jì)資料。因特殊情況需要延長(zhǎng)編制期限的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過(guò)30日?？⒐Q算資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排竣工決算審計(jì)。

第十八條經(jīng)區(qū)政府授權(quán)區(qū)審計(jì)局審定的項(xiàng)目是確定政府投資、財(cái)政和項(xiàng)目主管部門撥款的唯一依據(jù)。如遇工程變更簽證需要調(diào)整的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將變更情況報(bào)區(qū)審計(jì)局備案，區(qū)審計(jì)局視情況做出變更情況是否需要實(shí)地核查，并在兩日內(nèi)作出答復(fù)?？偼顿Y額在100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)將變更情況同時(shí)報(bào)區(qū)監(jiān)察局備案。對(duì)需要實(shí)地審核的，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)會(huì)同監(jiān)察局實(shí)施監(jiān)察、審計(jì)。

第十九條區(qū)監(jiān)察局和審計(jì)局對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行檢查和竣工決算審計(jì)，可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)具有特殊專業(yè)知識(shí)和技能的人員參加，所需經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政予以保障。

第二十條區(qū)監(jiān)察局和審計(jì)局按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的監(jiān)察程序和審計(jì)程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目進(jìn)行檢查和審計(jì)。區(qū)監(jiān)察局、審計(jì)局應(yīng)當(dāng)相互支持，密切配合，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的實(shí)際效果。

第二十一條具備竣工驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的，由區(qū)審計(jì)局責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù)；逾期不辦的，建議發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算、撥款和辦理固定資產(chǎn)移交。區(qū)監(jiān)察局協(xié)助區(qū)審計(jì)局對(duì)有關(guān)單位的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)察，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

第二十二條審計(jì)和檢查結(jié)束后，區(qū)審計(jì)局和監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)向區(qū)政府作出審計(jì)、檢查情況報(bào)告。對(duì)被檢查單位和被審計(jì)單位在建設(shè)項(xiàng)目中違反法律、法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條監(jiān)察人員和審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由區(qū)監(jiān)察局或區(qū)審計(jì)局按照相關(guān)法律、法規(guī)追究其責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條被檢查單位或有關(guān)人員認(rèn)為區(qū)監(jiān)察局做出的監(jiān)察建議不當(dāng)?shù)?，可以提出異議；區(qū)監(jiān)察局認(rèn)為異議不成立的，被檢查單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。被處分人員對(duì)監(jiān)察決定不服的可提出申訴，申訴期間，不影響監(jiān)察決定的執(zhí)行。重大監(jiān)察建議和監(jiān)察決定應(yīng)當(dāng)報(bào)區(qū)政府和上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。

被審計(jì)單位對(duì)區(qū)審計(jì)局做出的具體行政行為不服的，可依法向區(qū)政府申請(qǐng)行政復(fù)議，區(qū)政府的復(fù)議結(jié)果為最終決定。

第二十五條本辦法由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。