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一、編報(bào)范圍與填報(bào)對(duì)象

（一）單位范圍：本區(qū)*年度部門(mén)決算的編報(bào)范圍包括列入*年度部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門(mén)發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算的其他單位。未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算范圍。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入財(cái)政預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不納入本套決算編報(bào)范圍。

二、報(bào)送渠道與錄入級(jí)次

1．部門(mén)決算報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按照“一個(gè)單位執(zhí)行一套會(huì)計(jì)制度、編制一本決算”的原則編制。預(yù)算單位按照上述原則編制后，報(bào)送主管預(yù)算單位，主管預(yù)算單位審核、匯總后報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)支出科室。

2．各單位當(dāng)年收到的財(cái)政撥款與財(cái)政部門(mén)提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致在決算報(bào)表的財(cái)政撥款收入中反映。

3．對(duì)非財(cái)政預(yù)算單位取得的財(cái)政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。

4．主管部門(mén)在匯總過(guò)程中的應(yīng)剔除重復(fù)計(jì)算的撥款數(shù)、支出數(shù)，以避免虛增收入、支出數(shù)。

5．鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄的預(yù)算單位可以以一級(jí)預(yù)算單位分戶(hù)錄入。

三、*年部門(mén)決算具體填報(bào)說(shuō)明

1．封面按編制說(shuō)明填報(bào)。需要注意的是：?jiǎn)挝换拘再|(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列。

2．.收入支出決算總表（財(cái)決01表）。該表根據(jù)相關(guān)報(bào)表自動(dòng)生成，包括行政事業(yè)類(lèi)資金和基本建設(shè)類(lèi)資金。

3．收入支出決算表（財(cái)決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。需注意的是：

（1）“基本支出結(jié)余”填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余（原“事業(yè)單位未分配結(jié)余”在此填列）；

（2）“基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)”：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額;

（3）根據(jù)《關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

4．收入決算表（財(cái)決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。需要注意的是：

（1）財(cái)政撥款項(xiàng)目填報(bào)的是和財(cái)政部門(mén)提供的對(duì)賬單核對(duì)一致的財(cái)政撥款數(shù)，未納入部門(mén)預(yù)算的市級(jí)特定大專(zhuān)項(xiàng)、中央專(zhuān)款等財(cái)政撥款由市財(cái)政代編決算，單位不需填報(bào)；

（2）行政單位預(yù)算外資金和事業(yè)收入中的預(yù)算外資金包括單位未繳留用的預(yù)算外資金，但需附說(shuō)明；

（3）其他收入中的從其他部門(mén)取得的財(cái)政撥款是指不同部門(mén)之間財(cái)政資金轉(zhuǎn)撥款，而非上下級(jí)單位之間的財(cái)政撥款；

（4）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類(lèi)資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款），根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來(lái)源分別填入財(cái)政撥款、預(yù)算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目；

5．支出決算表（財(cái)決04表）。需要注意的是：

（1）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類(lèi)資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款），按照基本建設(shè)賬實(shí)際支出數(shù)在“項(xiàng)目支出”欄下反映。

（2）基本支出填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出填列為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

6．基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-1表）。需要注意的是：本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

7．項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-2表）。需要注意的是：

（1）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（2）基本建設(shè)支出填列由各級(jí)發(fā)展改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出；

（3）其他資本性支出填列各級(jí)非發(fā)展改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出

8．行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06-1表）。需要注意的是：對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實(shí)際支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

9．基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06-2表）。需要注意的是：

（1）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見(jiàn)“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（國(guó)有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，需在本表填列；

（2）基本建設(shè)支出撥款填列本年度由各級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目財(cái)政撥款；對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實(shí)際支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

10．財(cái)政性資金收入支出決算表（財(cái)決07表）。需要注意的是：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；基本建設(shè)資金收入填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本年度基本建設(shè)賬實(shí)際收到的用于基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政性資金；基本建設(shè)資金支出填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目中使用財(cái)政性資金的實(shí)際支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬實(shí)際支出數(shù)。

11．一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07-1表）。需要注意的是：

（1）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[*]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本年度財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和；

（2）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)余資金應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]28號(hào)）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動(dòng)用以前年度轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余，應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。

12．資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（財(cái)決08表）。需要注意的是：

（1）基本建設(shè)資金占用合計(jì)填列填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)資金占用情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金占用合計(jì)”填列。如單位無(wú)基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。

（2）基本建設(shè)資金來(lái)源合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)資金來(lái)源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金來(lái)源合計(jì)”填列。如單位無(wú)基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來(lái)源合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來(lái)源合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。

本表填報(bào)口徑請(qǐng)參見(jiàn)《會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》。

13．財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財(cái)決附01表），實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的市、區(qū)級(jí)單位均應(yīng)按要求填報(bào)。

14．事業(yè)單位專(zhuān)用基金增減變動(dòng)情況表（財(cái)決附03表）。需要注意的是：

（1）職工福利基金：“收入支出決算表”（財(cái)決02表）中“結(jié)余分配－提取職工福利基金”應(yīng)在“本年增加”欄反映。

（2）住房基金：本欄包括事業(yè)單位自管住房出租收入、留歸單位使用的售房收入、提取的住房公積金、住房資金利息收入、發(fā)放的購(gòu)房補(bǔ)貼支出、自管住房維修管理和改造支出等住房資金，不包括在“事業(yè)基金—一般基金”中核算的由財(cái)政預(yù)算撥付和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的住房改革資金。

15．資產(chǎn)情況表（財(cái)決附04表）。需要注意的是：本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。

16．國(guó)有資產(chǎn)收益情況表（財(cái)決附05表）本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入的征繳情況以及單位國(guó)有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際征繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。

17．基本數(shù)字表（財(cái)決附06表）。需要注意的是：

（1）單位人員同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類(lèi)科目開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類(lèi)科目下，人員按實(shí)際開(kāi)支基本工資的支出功能分類(lèi)科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。合計(jì)行為單位年末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)；

（2）經(jīng)費(fèi)自理編制數(shù)填列經(jīng)政府編制管理部門(mén)核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。

（3）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類(lèi)全日制在校研究生、本專(zhuān)科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。

18．機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附07表）。需要注意的是：納入部門(mén)預(yù)算管理或獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，在部門(mén)決算中應(yīng)列為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)決算；實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣管，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學(xué)集中核算的村辦小學(xué)（不包括學(xué)校派出的教學(xué)點(diǎn)和教學(xué)班），可作為獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)，而不作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)決算。

19．學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表（財(cái)決附08表）。需要注意的是：不包括干部進(jìn)修、培訓(xùn)人數(shù)，應(yīng)小于等于基本數(shù)字表（財(cái)決附06表）學(xué)生人數(shù)。

20．非稅收入征繳情況明細(xì)表（財(cái)決附09-1表）。需要注意的是：其他收入填列單位的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入等；有行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)收職能的單位，應(yīng)將收費(fèi)收入與上繳國(guó)庫(kù)及上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的數(shù)據(jù)逐一核對(duì)，并按行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目代碼分部門(mén)、分項(xiàng)目填報(bào)，項(xiàng)目編號(hào)可以從決算軟件行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目庫(kù)中選擇,主管部門(mén)應(yīng)注意審核是否有漏報(bào)收費(fèi)項(xiàng)目。地方預(yù)算單位在“其他收費(fèi)”項(xiàng)下填數(shù)，則需對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明（包括收費(fèi)依據(jù)、資金規(guī)模等）。

21．住房公積金財(cái)務(wù)收支決算表（財(cái)決房補(bǔ)01表），本表由住房公積金管理中心統(tǒng)一填報(bào)。

22．中央單位填報(bào)的三張報(bào)表（財(cái)決行補(bǔ)03、04、05表）地方單位不需填報(bào)。

四、決算軟件與決算編審

1．*年度部門(mén)決算繼續(xù)使用久其軟件公司開(kāi)發(fā)的財(cái)政部會(huì)計(jì)報(bào)表軟件，各單位可從網(wǎng)上直接下載。

2．*年決算的審核公式分為三個(gè)層次：基本平衡公式：必須滿(mǎn)足；邏輯性公式：原則上須通過(guò)；核實(shí)性公式：考慮到實(shí)際情況千差萬(wàn)別，可酌情對(duì)待（合規(guī)性與真實(shí)性相結(jié)合），未通過(guò)計(jì)算機(jī)審核公式的需提供文字說(shuō)明。

3．各主管部門(mén)要會(huì)同財(cái)政部門(mén)做好對(duì)所屬單位的決算布置工作，對(duì)所屬單位上報(bào)的決算應(yīng)組織驗(yàn)審，在充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)審核功能的同時(shí)還要加強(qiáng)人工審核。

4．審核程序：數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)-完全匯總-枚舉字典檢查-報(bào)表的完整性檢查-全審；橫向過(guò)錄表查詢(xún)及數(shù)據(jù)有效性審核。

5．重點(diǎn)指標(biāo)、數(shù)據(jù)的檢查。通過(guò)橫向過(guò)錄查詢(xún)、數(shù)據(jù)有效性檢查，查糾異常數(shù)據(jù)。

6．檢查匯總數(shù)據(jù)樹(shù)型結(jié)構(gòu)是否正確、清晰，有無(wú)結(jié)構(gòu)外單位，有無(wú)空結(jié)點(diǎn)。

7．檢查上報(bào)決算的文件名是否規(guī)范、單位代碼是否遵循編碼規(guī)則。報(bào)表封面信息是否完整、正確。