前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇部門基本制度建設情況范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

部門基本制度建設情況范文第1篇

一、近年來開展內(nèi)控制度建設活動的實踐及取得的成效

自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來，內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設與執(zhí)行情況作為一項重要內(nèi)容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設的要求廣泛開展補充建立新制度、修訂完善舊制度的活動。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系。

通過開展內(nèi)控制度建設活動，各單位、各部門對內(nèi)控制度在強化內(nèi)部管理，有效防范風險，提高工作質(zhì)量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進一步的認識，排查內(nèi)部風險點進而完善內(nèi)部制約機制的自覺性有了一定程度的提高，單位領導及紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大，初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風氣和氛圍。

二、目前內(nèi)控制度建設中存在的主要問題

金融部門向來以內(nèi)控制度嚴格而著稱，但近幾年部分機構在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象。這一點從全國各地不少金融機構發(fā)生的案件中可以得到答案，特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內(nèi)控制度建設中查找不足。目前存在的主要問題有：

1、內(nèi)控制度全面性難以界定

內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度，因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、會計結算管理制度、國庫業(yè)務管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛(wèi)制度等。盡管各種制度較多，但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定，在實際建制工作中缺乏具體判斷標準也即定量要求，導致內(nèi)控制度評價、檢查時標準不一，不利于相關部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價?，F(xiàn)實的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標準或依據(jù)是什么？

2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠

（1）有的基層行未結合本單位、本部門實際制定內(nèi)控制度，有將上級行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況。

（2）內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單且與相關制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強，不能為業(yè)務提供實際的指導；有些制度偏重于強調(diào)紀律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格的、經(jīng)常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經(jīng)營上的風險。

（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務流程與操作規(guī)程、崗位責任制與人員分工三個部分制定。

3、內(nèi)控制度的及時性不夠

近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點和業(yè)務發(fā)展的需要，不斷加強內(nèi)控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據(jù)上級行規(guī)章制度以及實際情況的變化及時修訂內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。如有些新型業(yè)務已經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使運作上帶有盲目性。

三、對內(nèi)控制度建設存在問題的原因分析

1、對內(nèi)控制度的重要性認識不足，錯誤地將內(nèi)控制度建設工作理解為一項臨時任務、階段性工作。甚至，個別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。

2、由于內(nèi)控制度建設的有關要求比較原則，導致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設工作上理解、做法不一。例如，部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務流程與操作規(guī)程、崗位責任制與人員分工三個組成部分，但三者之間的相互關系如何沒有規(guī)定。我們認為應首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關規(guī)定、要求落實到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責任制具體體現(xiàn)在業(yè)務流程和操作規(guī)程中。又例如，部門崗位責任制如何制定未明確，有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責任制。我們認為應“因事設崗”而不應“因人設崗”。

3、內(nèi)控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設，從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。我們認為，一個單位的內(nèi)控制度應由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成。全行性內(nèi)控制度對全行各項管理活動進行規(guī)范、約束，部門性內(nèi)控制度對部門各項業(yè)務活動進行規(guī)范、約束，兩者無重要性之分，其區(qū)別僅在于約束范圍的不同，即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準則，部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準則。

4、內(nèi)控制度建設的體制和機制存在缺陷

（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門，但實際工作中部分單位、部門誤認為內(nèi)控制度建設是內(nèi)審部門的工作，因而不是主動開展內(nèi)控制度建設，而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂、完善制度。

（2）內(nèi)控制度評價效果不佳。各行雖然按規(guī)定成立了相關內(nèi)控制度評價小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務的人員畢竟是少數(shù)，評價缺少針對性，另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權威性。

（3）發(fā)揮職能部門作用不夠。上級行職能部門對下級行職能部門負有監(jiān)督、指導、檢查的職責，在內(nèi)控制度建設上也不應例外。而且，上級行職能部門對下級行職能部門各項業(yè)務和工作比較熟悉，對制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解。而現(xiàn)實的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)。

四、增強內(nèi)控制度建設規(guī)范性、有效性的建議

首先應該解決好對內(nèi)控制度的認識問題。對上級行下發(fā)的各項規(guī)章制度和業(yè)務操作規(guī)程，任何個人都無權擅自更改；在內(nèi)部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領導干部都必須嚴格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責任。只有切實解決好這些認識問題，才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，提高內(nèi)部制度的權威性，增強貫徹實施的自覺性，構筑起風險防范的“銅墻鐵壁”。

1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況，充分發(fā)揮職能部門的作用，對內(nèi)控制度建設工作要實行分工負責制：內(nèi)審部門負責本行及下級行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作，上級行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設工作的同時，必須負責下級行職能部門的內(nèi)控制度建設工作。

2、為解決下級行內(nèi)控制度建設上理解偏差的問題，同時避免上級行相關部門開展檢查、監(jiān)督時標準執(zhí)行不一可能導致下級行無所適從的問題，建議上級行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定，除此之外可結合各行、各部門實際補充制定）。

3、為解決下級行內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單、相關制度之間的銜接不夠等問題，建議上級行內(nèi)審部門、職能部門將下級行現(xiàn)有已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進行收集、整理，在此基礎上形成相對規(guī)范的各項制度藍本后印發(fā)下級行，由其結合自身實際參照制定各項內(nèi)控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內(nèi)控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際，并考慮到其可操作性。因為制度是需要人去執(zhí)行和為了規(guī)范操作的，好高騖遠、不切合實際的制度即使再嚴格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執(zhí)行，這就起不到制度應有的制約、規(guī)范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實現(xiàn)象。二是要注重制度的動態(tài)性、時效性。事物都是在不斷發(fā)展變化的，制度亦然，目前，因為各項改革的不斷深入，部分法規(guī)已不盡適應或相對滯后。因此，各單位、各部門應隨著業(yè)務的變化、中心工作的更替、重點的轉(zhuǎn)移、時間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時調(diào)整、修訂、補充和完善相關的內(nèi)控制度，樹立動態(tài)的監(jiān)督管理理念，避免內(nèi)控制度對業(yè)務行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，使內(nèi)控建設緊跟形勢和業(yè)務發(fā)展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結合的方法，注重制度的可操作性和時效性，一定能較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。

部門基本制度建設情況范文第2篇

［關鍵詞］通報機制建設 管理服務 經(jīng)驗

［中圖分類號］G47 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）04－0066－02

一、通報機制建設內(nèi)涵

通報是上級把有關的人和事告知下級的公文。學校管理服務中，職能部門用通報形式，圍繞部門管理和服務職責，依據(jù)工作安排和要求，對有關部門的常規(guī)表現(xiàn)在校內(nèi)辦公平臺予以告知，目的是交流經(jīng)驗，吸取教訓，推動工作的進一步開展。

通報機制就是為實現(xiàn)通報的規(guī)范化、常規(guī)化，發(fā)揮通報應有的作用，以制度規(guī)定通報內(nèi)容、通報周期、通報形式與范圍、反饋整改程序等。

二、通報制度建設的作用

通報制度已在淄博職業(yè)學院實施兩年多，在學院管理服務中發(fā)揮了非常重要的作用。

（一）促進了職能部門的職責履行

1.促進職能部門自覺履行工作職責

淄博職業(yè)學院部門通報制度規(guī)定的通報內(nèi)容、通報形式與通報周期由職能部門和質(zhì)量控制與績效考核辦公室（下面稱績考辦）在充分交流的基礎上，依據(jù)學院年度工作重點和部門職責擬定，績考辦對職能部門通報制度執(zhí)行情況進行過程監(jiān)督并納入部門年終考核，這就從內(nèi)外兩方面促進了部門履行職責的自覺性。如學院部門網(wǎng)站更新情況檢查，部門網(wǎng)站更新管理為宣傳部門職責，但因2012年之前沒有將此作為一項通報內(nèi)容列入宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的通報制度，所以責任部門疏于對部門網(wǎng)站更新情況的系統(tǒng)檢查督導，很多部門網(wǎng)站的一些欄目更新不及時。鑒于此，2012年初，在部門修訂通報制度時，績考辦督促宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部將部門網(wǎng)站更新情況作為其2012年通報內(nèi)容之一，并規(guī)定了通報周期和通報形式。2012年3月底，宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部按照通報制度要求及時對各部門網(wǎng)站更新情況進行了系統(tǒng)檢查，并《關于各部門網(wǎng)站建設更新情況的通報》，通報了30個部門網(wǎng)站某些欄目更新不及時問題。通報后一周，部門均按照宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的要求對部門網(wǎng)站進行了更新。由此可見，部門通報制度的建立和實施能促進職能部門自覺履行職責，提高工作的主動性。2011年，淄博職業(yè)學院12個建立通報制度的職能部門有5個通報制度規(guī)定的所有通報內(nèi)容通報執(zhí)行率達到100%以上，部門通報制度執(zhí)行率越高，部門職責履行的力度越大，學校管理與服務水平才會提升得更快。

2.為職能部門落實工作開辟暢通渠道

反饋整改落實情況是淄博職業(yè)學院部門通報制度建設的一項重要內(nèi)容，通報部門在通報問題的同時也通報被通報部門問題反饋整改情況，并明確反饋渠道和整改時限。績考辦也對部門通報的問題進行常規(guī)督導，將每周部門通報的問題及問題整改情況進行匯總并發(fā)學院領導和部門中層正職。學院領導及時了解部門問題整改情況，并對一些重要問題的整改提出解決的辦法和途徑，使職能部門的管理工作及時落到實處。2011年，學院通報問題反饋率達到89.5%，問題整改率達到88.43%，可以說，通報機制建設為職能部門落實工作開辟一條比較暢通的渠道，使職能部門的管理落到了實處。

（二）促進學校管理與服務水平的整體提升

1.促使通報日趨規(guī)范

淄博職業(yè)學院部門通報制度建立和實施后，建立通報機制的職能部門按照制度要求按時通報，通報制度規(guī)定的內(nèi)容基本無漏項，通報形式除個別因內(nèi)容所限基本都在學院平臺。通報行文內(nèi)容包括了工作基本情況、存在的問題、責任部門、反饋渠道和整改時限。通報問題的針對性越來越強，利于被通報部門的整改。通報的日益規(guī)范，使學院管理與服務中出現(xiàn)的問題得到及時發(fā)現(xiàn)和整改，學院各方面工作始終處于良性循環(huán)狀態(tài)。

2.促進通報內(nèi)容日益豐富完善

淄博職業(yè)學院部門通報制度建設和實施后，為發(fā)揮通報制度在學院管理中的作用，2011、2012連續(xù)兩年，績效辦督促已建立通報制度的部門對部門通報制度進行修訂，通報內(nèi)容每年都按照學院工作重點和部門職責進行完善充實。2010年，通報制度建設初期，學院部門通報內(nèi)容已涉及教學、學生管理、教學環(huán)境、后勤服務、安全保衛(wèi)等學院運行的主要方面。2012年，為順利通過第二次人才培養(yǎng)評估，在修訂部門通報制度時，示范辦將人才培養(yǎng)評估情況作為其今年通報的一項重要內(nèi)容。為響應國家建設節(jié)約型社會的號召，節(jié)儉辦校，將科學發(fā)展觀落到實處，2012年，績考辦督促后勤服務管理處將節(jié)約型校園建設情況納入其通報制度并每周，教室長明燈現(xiàn)象大大減少。隨著網(wǎng)絡在人們工作與生活中的滲透，網(wǎng)站已成為人們了解單位和部門工作的重要渠道。為發(fā)揮部門網(wǎng)站的宣傳作用，2012年，績考辦督促宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部將學院部門網(wǎng)站更新情況納入其通報制度，有效督促了學院部門網(wǎng)站的及時更新。因此，通報機制建設，可以不斷豐富完善通報內(nèi)容，促進學校管理與服務的不斷改善。

3.保證學院工作的動態(tài)反饋

動態(tài)反饋是做好管理工作的重要環(huán)節(jié)，通報是實現(xiàn)工作動態(tài)反饋的有效方法，通報制度則是實現(xiàn)動態(tài)反饋的有效保證。淄博職業(yè)學院部門通報制度中規(guī)定了反饋整改程序，部門在通報時明確反饋的渠道和反饋整改的時限，一般問題整改反饋期限為一周，一些難度較大的問題如不能在一周內(nèi)整改則必須將整改措施及整改時限進行反饋?，F(xiàn)在學院被通報部門都能按照一般難度問題即時或按時整改反饋，難度較大問題按時反饋整改措施和整改時限，等整改完成后再反饋的程序?qū)嵤﹦討B(tài)反饋。由此可見，通報制度建設與實施能有效保證學校管理工作的動態(tài)反饋，形成高效的動態(tài)反饋機制。

4.使管理與服務中的問題得到及時整改

淄博職業(yè)學院部門通報制度規(guī)定了通報問題的反饋整改程序，通報部門通報時對被通報部門明確了反饋整改時限，績考辦也將被通報部門的反饋整改情況進行常規(guī)督導，使大多數(shù)被通報的問題能得以反饋整改。從2011年學院通報問題反饋整改落實情況統(tǒng)計看，2011年學院通報問題反饋率達到89.5%，問題整改率達到88.43%，除少數(shù)難度較大或因客觀因素制約一時不能解決的問題之外（如北校區(qū)餐廳西側漏水問題，因?qū)W院基建處正與施工方交涉中，問題一直沒有整改），大部分問題都得到了及時整改，學院在教學管理與服務中出現(xiàn)的一些苗頭性的問題得到及時糾正，管理服務工作得以良性循環(huán)運作。所以，通報機制建設，有效促進了問題的及時整改。

（三）學校質(zhì)量控制的有效抓手

1.實現(xiàn)工作目標的有效手段

職責清晰、標準明確、工作到位、反饋暢通、持續(xù)改進是很多學校追求的目標。從淄博職業(yè)學院通報制度建立實施兩年多來的實際效果看，通報機制建設已成為實現(xiàn)這一目標的有效手段。淄博職業(yè)學院自2007年入選國家示范性高等職業(yè)院校建設單位以來，制度建設已趨于完善。制度作為工作的標準，是通報部門通報問題的依據(jù)，通過建立通報制度并通報，更加明確了部門職責和工作標準，被通報部門通過反饋整改通報問題，實現(xiàn)工作到位、反饋暢通、持續(xù)改進，所以，通報機制建設是學校實現(xiàn)工作目標的有效手段。

2.實施質(zhì)量控制的有效途徑

現(xiàn)在，有很多學校都建立了績效考核機制，績效考核目的是實施質(zhì)量監(jiān)控。從淄博職業(yè)學院通報制度建設與實施的過程看，通報制度建設促使職能部門按照標準檢查落實各項工作，被通報部門按照標準整改問題，績考辦按照職能部門通報制度監(jiān)督其制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督被通報部門的反饋整改情況，并將通報制度建立部門通報制度執(zhí)行情況和被通報部門問題反饋整改情況作為部門平時考核的一部分。學院領導能通過平臺通報及時了解學院管理與服務中的問題及整改情況，并及時作出高層決策。同時，平臺通報問題也是績考辦重點督導的對象，通過重點督導達到幫助部門實現(xiàn)質(zhì)量控制的目的。所以，通報機制建設是對學校管理服務進行質(zhì)量控制的有效途徑。

三、淄博職業(yè)學院建立通報機制的基本經(jīng)驗

（一）領導重視是通報制度建設的前提

淄博職業(yè)學院的工作目標之一就是標準明確，制度即是明確標準的載體，所以學院領導十分重視制度建設。建院以來，學院領導每年都根據(jù)學院發(fā)展需要安排職能部門制定或修訂學院各項工作的規(guī)章制度，并不斷加強制度的執(zhí)行力度。

（二）有負責部門通報機制建設的專門機構

2008年，學院成立了質(zhì)量控制與績效考核辦公室，負責學院質(zhì)量控制與績效考核。質(zhì)量控制與績效考核辦公室成立后，為提高學院管理服務水平，督促教育教學等管理部門通報系（院）和處室在教育教學等方面的管理現(xiàn)狀和存在的問題，幫助系（院）和處室改進工作。通報工作運行一年，通報在學院管理與服務中發(fā)揮出了較大作用，但也表現(xiàn)出部門通報隨意性大、通報問題無反饋、整改結果無檢查的問題。為充分發(fā)揮通報應有的作用，2010年初，績考辦按照學院領導要求，在充分討論的基礎上，督促學院12個職能部門建立了通報機制，用制度規(guī)定了部門通報內(nèi)容、通報周期、通報范圍、整改反饋程序等，使部門通報實現(xiàn)了規(guī)范化、常態(tài)化。

（三）對職能部門通報制度執(zhí)行情況進行考核

2010年通報機制建立實施第一年，雖然大部分建立通報制度的部門能按制度要求通報，但也存在部分部門制度執(zhí)行力不夠問題，如個別部門不按通報制度規(guī)定的周期通報、反饋不及時等。為加強建立通報制度部門的制度執(zhí)行力，2011年，績考辦將通報制度執(zhí)行情況納入職能部門平時考核，并定期部門通報制度執(zhí)行情況報告。2012年1～4月，部門通報制度執(zhí)行率達98%以上（只有兩個部門個別通報內(nèi)容沒有按期）。將職能部門通報制度執(zhí)行情況進行考核，能促進通報制度的執(zhí)行力。

部門基本制度建設情況范文第3篇

【論文關鍵詞】基層央行；內(nèi)控制度；機制

內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業(yè)務風險進行識別、分析和應對的動態(tài)過程。近年來，人民銀行的內(nèi)控制度建設工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現(xiàn)了落實起來“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控制度建設中查找不足。

一、基層人民銀行內(nèi)控制度建設的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制制度建設在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內(nèi)部控制制度的研究較為滯后。20世紀90年代初，內(nèi)部控制才開始受到國內(nèi)專家的關注和重視，直到20世紀90年代末期，內(nèi)部控制才開始受到政府的重視，這時期內(nèi)部控制制度得到了積極的發(fā)展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》，對金融機構內(nèi)部控制的定義、目標、原則和內(nèi)容等做出了規(guī)定。1999年人民銀行內(nèi)審部門擔負起再監(jiān)督職責后，人民銀行內(nèi)控制度建設邁出了基礎的一步。從此，內(nèi)審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構成了基層人民銀行內(nèi)控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機構內(nèi)部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內(nèi)部控制建構指引，它的頒布為基層央行內(nèi)部控制建設提出了框架性意見和方向性指導。時至今日，在總行的引導和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內(nèi)控制度建設活動，對內(nèi)控制度的重要性、有效防范風險性、優(yōu)越性有了更為深刻的了解?；鶎友胄性谂挪閮?nèi)部風險點、完善內(nèi)控機制的自覺性有所增強，行領導及紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門、事后監(jiān)督等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內(nèi)部控制制度。

二、基層央行內(nèi)控制度建設中存在的主要問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”意識淡薄

1.工作不遵守規(guī)章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業(yè)務監(jiān)督環(huán)節(jié)往往被員工們忽略掉，很多員工認為內(nèi)控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內(nèi)控制度就無需嚴格遵守，這樣就導致了規(guī)章制度雖有卻無人執(zhí)行的局面。

2.不注重對內(nèi)控制度的學習與理解?；鶎尤诵须m然通過培訓、集體討論學習等多種方式向員工強調(diào)內(nèi)控制度的重要性，但是大部分培訓學習的時間比較短，考核比較容易蒙混過關，大家學習的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內(nèi)控的角度思考和總結問題的習慣。在出現(xiàn)問題后，大多也并沒有從內(nèi)控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內(nèi)部控制方面找根源，使得內(nèi)控制度建設與執(zhí)行過程存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內(nèi)控制度的制定滯后且不規(guī)范

1.內(nèi)控制度制定不嚴謹、滯后性強。人民銀行體制改革以后，縣支行出現(xiàn)大量富裕人員，并且一些崗位職責與以前有所不同，都需要對有關的內(nèi)控制度做出相應的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關規(guī)章制度，要么依據(jù)現(xiàn)有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經(jīng)驗或傳統(tǒng)做法進行操作，內(nèi)控制度建設明顯滯后于新業(yè)務及新情況的發(fā)展。

2.內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強，不能為業(yè)務提供實際的指導；有些制度偏重于強調(diào)紀律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴格規(guī)定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格、經(jīng)常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經(jīng)營上的風險。

（三）內(nèi)控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數(shù)在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規(guī)定。以縣支行綜合業(yè)務股為例，按貨幣發(fā)行、聯(lián)行、國庫以及支行財務四大業(yè)務的制度要求，全股需設28個崗位，但實際上基層央行綜合業(yè)務股一般只有8到10人。根據(jù)內(nèi)控制度要求，重要業(yè)務崗位連續(xù)擔任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現(xiàn)象，使崗位之間的監(jiān)督制約機制不能發(fā)揮其應有的效能，為正常的業(yè)務運行埋下了風險隱患。 　 （四）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨立性

當前基層人民銀行內(nèi)控部門多采取“監(jiān)督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導致監(jiān)督尤其是同級監(jiān)督存在許多自身難以克服的困難。監(jiān)督部門裁判員，又是運動員，其雙重身份難以有效地履行內(nèi)控制度，公平考核評價內(nèi)控制度執(zhí)行力度被削弱，且紀檢、監(jiān)察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內(nèi)控制度建設的建議

內(nèi)控制度對基層央行履行職責，執(zhí)行貨幣政策，抵御風險起著非常重要的作用，因此完善內(nèi)控制度的建設不容忽視。

（一）加強央行文化建設，營造良好內(nèi)控氛圍

良好的內(nèi)部文化建設對基層央行的內(nèi)控機制建設有著極其重要的作用。當前，基層人民銀行在內(nèi)控機制建設中，要努力建設營造良好的內(nèi)控文化環(huán)境和人文環(huán)境。要加大對員工培訓的力度，并使其制度化、規(guī)范化；要在行內(nèi)樹立起內(nèi)控優(yōu)先的觀念，通過培訓、發(fā)放小冊子、組織討論等形式宣傳內(nèi)控的重要性，增強員工對內(nèi)控的重視程度；通過定期進行離崗脫產(chǎn)的系統(tǒng)培訓的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應按照總行提出的“五型“隊伍建設要求，不斷提高隊伍的整體素質(zhì)，不斷增強員工的責任意識、創(chuàng)新意識、內(nèi)控意識，打造良好央行文化品牌，進一步推動內(nèi)控機制建設。

（二）完善內(nèi)控制度體系，提高業(yè)務規(guī)范化水平

1.上級行內(nèi)審部門、職能部門可將基層央行現(xiàn)已制定的內(nèi)控制度進行收集和整理，在此基礎上制定規(guī)范的各項規(guī)章制度的框架，印發(fā)到各基層央行，由其結合自身的實際情況參照制定內(nèi)控制度，上級行收到基層央行制定的內(nèi)控制度后，應調(diào)查制定的內(nèi)控制度是否符合其實際情況，并提出相應的意見。

2.事物總是在發(fā)展變化的，制度也一樣。隨著業(yè)務的變化、重點的轉(zhuǎn)移、時間的改變，原來的制定的部分內(nèi)控制度已經(jīng)不適應或者相對滯后。因此，有必要針對新業(yè)務和操作流程變化，及時梳理相關規(guī)章制度，建立、補充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務控制的關鍵風險點，使各種規(guī)章制度、風險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內(nèi)控制度對業(yè)務行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，促進全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標準化。

（三）整合基層央行資源，增強內(nèi)控實施效果

當前基層行崗位設置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強基層人民銀行合理兼崗，改進管理模式，防控風險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內(nèi)部管理關系，進一步明確了自身責任，并通過密切合作，最終增強了內(nèi)控實施效果。

（四）加大內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監(jiān)督部門相應的獨立性和權威性，實行檢查權、建議權、處罰權的有機統(tǒng)一，把監(jiān)督審計工作滲透到內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)。

2.加大監(jiān)督部門對業(yè)務部門內(nèi)控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。

部門基本制度建設情況范文第4篇

關鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 制度建設 信息技術建設 文化建設

中圖分類號：f272 文獻標識碼：a 文章編號：1007-3973（2013）006-158-02

1 引言

在20世紀90年代前，內(nèi)部控制理論就得到了廣泛關注和重視，但由于理論者、監(jiān)管者和實踐者的不同地位和利益決定了各自不同的立場，他們對內(nèi)部控制的理解也產(chǎn)生了分歧。1992年，美國反欺詐性財務報告委員會（即coso委員會）開創(chuàng)性地了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡coso《內(nèi)控框架》），coso《內(nèi)控框架》明確了內(nèi)部控制的定義、目標和要素，超越了以往的內(nèi)部牽制、內(nèi)控結構等內(nèi)控思想和理論，得到了世界各國內(nèi)控標準制定機構的一致認可。為遵循美國《薩班斯法案》中有關財務報告內(nèi)部控制的要求，在美上市的公司都以coso《內(nèi)控框架》為標準開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，進一步推動了coso《內(nèi)控框架》在世界范圍的廣泛應用。我國于2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》），要求上市公司并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，《基本規(guī)范》正是在借鑒coso《內(nèi)控框架》的基礎上，結合我國內(nèi)控實踐制定而成的。但以上規(guī)范或較為抽象或較為復雜，對于企業(yè)如何搭建科學的內(nèi)控體系提出了挑戰(zhàn)。本文就將通過對兩個理論的對比分析，提出從制度建設、信息技術建設和文化建設三個方面構建科學的企業(yè)內(nèi)控體系，并對企業(yè)如何做好三個方面的工作，切實加強內(nèi)控體系建設提出了有效的建議。

2 從加強制度建設、信息技術建設和文化建設著手，構建科學的企業(yè)內(nèi)控體系

2.1 三個方面的建設使得內(nèi)控體系建設清晰明了

coso《內(nèi)控框架》的五要素較為概括，是對經(jīng)營管理事項進行控制較為抽象的表達，《基本規(guī)范》則較為具體，操作性較強，但《基本規(guī)范》內(nèi)容豐富、體系完善，對于搭建科學內(nèi)控體系，尤其是初期搭建顯得較為復雜。其實，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，我們從企業(yè)管理的角度來看待內(nèi)部控制體系建設，它就在我們的身邊，從加強制度建設、信息技術建設和文化建設著手，構建科學的企業(yè)內(nèi)控體系就顯得一目了然。

2.2 三個方面的建設與規(guī)范是統(tǒng)一的，是從另一個側面來看待內(nèi)控體系

為實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，《內(nèi)控框架》和《基本規(guī)范》都提出需要五個方面的要素支持，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從三個方面的建設來看，制度建設是對各類工作流程和員工行為進行規(guī)范，覆蓋到風險評估、控制活動以及監(jiān)控工作，突出了法規(guī)制度在內(nèi)部控制上的作用；信息技術建設是推動風險評估、控制活動及監(jiān)控工作的信息化，強調(diào)利用信息手段進行溝通交流，突出了信息技術在內(nèi)部控制上的作用；文化建設是對控制環(huán)境的最好闡述，包括道德觀念、管理哲學、經(jīng)營風格等，突出了意識形態(tài)在內(nèi)部控制上的作用。因此，這三個方面的建設可較大范圍涵蓋內(nèi)控建設的主要內(nèi)容。

2.3 加強三個方面的建設，可極大地提高內(nèi)部控制的有效性

制度建設是內(nèi)部控制的基礎，它把工作流程、辦事規(guī)則及具體行為等以一定的方式進行科學合理的總結完善，形成公司全體人員共同遵守的、具有指導性和約束力的文件，實現(xiàn)人定制度、制度管人、制度面前、人人平等，各類工作流程和工作行為的開展以共同的制度為依據(jù)，而不以人的意志為轉(zhuǎn)移，確保公司戰(zhàn)略的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展。信息技術建設是內(nèi)部控制的手段，它在信息技術飛速發(fā)展的環(huán)境下，通過引入計算機硬件軟件、網(wǎng)絡及通訊技術等現(xiàn)代技術手段，把原有的工作流程和紙質(zhì)文字行為轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代信息技術下的電子流和信息流，使信息技術成為工作的有效載體，倒逼公司全體人員經(jīng)營管理理念和行為產(chǎn)生轉(zhuǎn)變，在提高經(jīng)營效率和效果的同時更好地規(guī)避了風險。文化建設是內(nèi)部控制的靈魂，文化是企業(yè)長期培育形成的價值觀念、經(jīng)營理念、道

德規(guī)范和行為標準等，它把員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)有機結合起來，形成公司全體人員的內(nèi)控自覺。無論多么完善的制度和多么先進的技術，都會由于公司人員不誠實、不規(guī)范的行為，而使內(nèi)部控制流于形式，巴林銀行倒閉、美國安然公司和世通公司的財務舞弊、中航油新加坡公司巨虧都說明了文化環(huán)境的重要。因此，加強以上三個方面的建設將極大地提高內(nèi)部控制的有效性。

3 企業(yè)應因地制宜，做好三個方面的工作，切實加強內(nèi)控體系建設

企業(yè)構建內(nèi)控體系可從加強制度建設、信息技術建設和文化建設入手，但仍需深入分析研究，在全面分析總結公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎上，制定出符合工作實際、融合創(chuàng)新理論、有針對性和可操作性的舉措，并統(tǒng)籌謀劃、精心安排，才能確保內(nèi)控建設工作取得實效。

3.1 系統(tǒng)梳理，構筑起科學有效的內(nèi)部控制制度體系

（1）推動現(xiàn)有制度的梳理、完善和創(chuàng)新。企業(yè)上下各領域、各層級、各條線要主動學習和認知工作職責及相關內(nèi)部控制制度，特別是對行業(yè)監(jiān)管要求和企業(yè)內(nèi)部控制文件的學習，要清晰認識到自身的工作內(nèi)容和工作流程，分析工作中的風險并提出規(guī)避措施，同時要結合外部環(huán)境、組織架構、崗位職責、工作流程等變化，借鑒先進理論及經(jīng)驗，定期對現(xiàn)有制度體系進行排查梳理，查找出欠缺的制度、需要修訂改進的制度以及需要廢止的制度，不斷推進內(nèi)部控制制度體系的建設和完善。

（2）抓好制度的細化分解和落實。企業(yè)各個部門和崗位要把涉及到自身工作的監(jiān)管規(guī)定及公司規(guī)章制度進行匯總、分析、整理，對上級公司較為原則性的規(guī)定可作進一步的細化分解，最終形成以崗位為中心的制度規(guī)定和條款細則，推動崗位員工對工作制度的接受、學習和理解。在制度體系化繁為簡、化整為零的基礎上，各崗位員工特別是基層公司員工，必須能夠熟練掌握涉及本崗位工作的各項制度規(guī)定，確保制度在崗位上的深入理解和準確執(zhí)行，進一步提高制度的使用效率和效果。 ?。?）強化制度建設和執(zhí)行的監(jiān)督檢查。各個崗位要認真把“不相容職務相分離控制”、“授權審批控制”等控制措施運用到實際工作中，加強上下級之間和同級之間對制度建設和執(zhí)行的監(jiān)督，充分發(fā)揮各層級、各條線、各崗位相互制約的作用，把錯誤和舞弊控制在最低限度。內(nèi)控職能部門和審計部門要對制度的建設、執(zhí)行及落實情況進行監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查結果進行獎勵和責任追究，不斷強化制度事前建設、事中控制和事后檢查的功能，持續(xù)提升公司的內(nèi)控管理水平。

3.2 將風險控制進行固化，建立起先進實用的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

（1）建立起與工作實際相匹配的信息系統(tǒng)。企業(yè)要結合自身工作實際，按照成本效益原則，以科學、先進、實用為標準，以提高工作質(zhì)量效率和防范風險為目的，搭建起信息系統(tǒng)來承載原有人工作業(yè)，用自動控制代替人工控制。同時，要根據(jù)組織架構、經(jīng)營模式、管理方式等的發(fā)展變化，推動業(yè)務、財務、資產(chǎn)管理等各類專業(yè)信息系統(tǒng)的不斷更新和完善，促進信息流程與業(yè)務流程的充分融合，確保信息系統(tǒng)適用于當前的工作實際并能夠滿足更新、更高的管理需求，不斷發(fā)揮信息技術在經(jīng)營管理中的支撐和保障作用。

（2）持續(xù)不斷地完善信息技術控制。企業(yè)要充分利用信息技術來推動控制手段的不斷更新，要把傳統(tǒng)的權限控制、審批控制等控制措施嵌入到信息系統(tǒng)中，發(fā)揮信息技術剛性制約的作用。要根據(jù)信息技術的特點，建立起系統(tǒng)設立和維護控制、軟件和操作控制、數(shù)據(jù)和程序控制、存取安全控制、網(wǎng)絡安全控制等控制手段，推動信息系統(tǒng)編碼、運行和維護職責的分離，強化信息技術功能，增強信息技術在預防、檢查和糾正錯誤與舞弊方面的機會，完善事前預防和事中控制，進一步提升內(nèi)部控制的效率和效果。

（3）強化信息的采集、分析和交流。企業(yè)應利用信息技術手段，不斷充實和完善信息交流和溝通的渠道，不斷增強信息數(shù)據(jù)采集、分析和整理的能力，特別是加強對不同區(qū)域、不同產(chǎn)品、不同渠道銷售發(fā)展情況的分析，加強對業(yè)務、財務等數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的經(jīng)營錯誤或舞弊，并在此基礎上作進一步篩選檢查，確保各類違法違規(guī)經(jīng)營問題的及時發(fā)現(xiàn)和嚴肅查處，保障公司及分支機構安全運營。

3.3 積極倡導合規(guī)文化，培育起優(yōu)秀穩(wěn)定的內(nèi)部控制文化氛圍

（1）加強內(nèi)部控制理念和文化的培訓。根據(jù)內(nèi)部控制的理論

識、制度辦法、經(jīng)驗材料以及道德規(guī)范等，設計出有針對性和實用性的企業(yè)內(nèi)控培訓課程體系，定期組織員工的學習培訓，不斷提升風險防范意識，培育合規(guī)文化，增強內(nèi)控執(zhí)行力。內(nèi)控職能部門要統(tǒng)籌建設公司的內(nèi)部控制文化和標準，可以采取培訓、評估、測試等方法，推動各部門、各崗位員工定期開展內(nèi)部控制的自我檢查評估工作，各部門、各崗位要深入分析內(nèi)控工作現(xiàn)狀并加以改進，形成自我檢查、自我整改、自我提升的內(nèi)控工作局面，營造出人人有責的內(nèi)部控制文化氛圍。

（2）加強對外內(nèi)控良好形象的宣傳。嚴格規(guī)范企業(yè)柜面和工作人員的形象及行為，統(tǒng)一品牌形象、工作標識和業(yè)務流程，防范工作中的各類錯誤和舞弊，提升客戶對業(yè)務工作及相關內(nèi)控流程的滿意度。同時，企業(yè)要做好媒體輿情監(jiān)測工作，及時監(jiān)測關于公司的各類負面報道，最大限度減少造成的不良影響，同時大力宣傳公司的正面形象，不斷維護和提升社會公眾對企業(yè)的認可度。

（3）發(fā)揮內(nèi)控文化在目標引領和價值形成上的作用。企業(yè)應把內(nèi)控文化建設作為文化建設的一個重要組成部分，充分利用內(nèi)部控制在防范風險和提升效率上的功能，引領員工的工作目標和價值追求，積極培育起穩(wěn)健的經(jīng)營理念、規(guī)范的行為準則和良好的道德觀念，推動內(nèi)部控制執(zhí)行的自覺性和有效性，促進形成一支目標明確、行為規(guī)范、執(zhí)行高效并能夠不斷反省和提高的員工隊伍，推動公司上下眾志成城、團結奮斗，為公司的戰(zhàn)略發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻：

[1] 閻達五，楊有紅.內(nèi)部控制框架的構建[j].會計研究，2001（2）.

部門基本制度建設情況范文第5篇

一、制度建設必須注意系統(tǒng)性、完整性，并突出重點

公司制度建設有一個完整的體系，每項制度又包含具體完整的內(nèi)容，各制度起草小組在制訂制度過程中，要根據(jù)公司管理需要和輕重緩急突出各階段的建設重點及制度本身的重點，注意制度與制度之間的系統(tǒng)性、關聯(lián)性。比如，物品管理規(guī)定，涉及辦公用品、各類低值易耗品、各類辦公家俱、設備等固定資產(chǎn)的管理，其重點應該突出固定資產(chǎn)的管理，在制訂時要與采購、預算管理、會計政策等制度關聯(lián)，車輛管理規(guī)定、計算機網(wǎng)絡硬件管理規(guī)定等在制訂時要與物品管理規(guī)定的相關內(nèi)容統(tǒng)一。

可能存在的誤區(qū)：內(nèi)容面面俱到，但重點不突出；制訂時就制度而制度，孤立存在，不考慮關聯(lián)制度，或矛盾或重復。

二、制度應具可操作性，粗細適度，簡單有效

制訂的制度需要通過推行來規(guī)范管理，如果制度本身不具有可操作性，那么制度就僅僅成為擺設和累贅。制度的表述或表現(xiàn)形式與操作性有很大的關系，為了提高制度的適應性、靈活性和可操作性，制訂的制度要有粗有細，粗的地方符合原則性管理要求，細的地方則符合操作性管理要求?；竟芾碇贫鹊臈l款盡量是原則性的；具體管理規(guī)定、辦法、細則、流程等要細化到可具體操作。同一項制度的不同條款也可有粗有細，原則性條款盡量概況，操作性條款在不影響功能及操作情況下盡量精簡。 另外，一項具體制度是采用規(guī)定形式還是流程形式，或者兩者兼有，或規(guī)定中附帶流程，我認為應該看哪個形式既便于執(zhí)行，又簡單有效。如果規(guī)定更簡單且可操作的，就不再制訂另外的流程。如果規(guī)定不直觀，可附帶流程。如果流程本身很復雜，條件判斷框等過多，可通過規(guī)定來明確。如果兩者內(nèi)容相差不多，只取其一。

可能存在的誤區(qū)：制度或條款過原則或過細；同一管理事項的規(guī)定與流程內(nèi)容相差無幾。

三、制度建設要切合實際，適當超前

制訂制度要從企業(yè)實際出發(fā)，要切合企業(yè)實際，切不可照搬或網(wǎng)上下載后略改完事。這就需要事先進行周密調(diào)研，要考慮現(xiàn)有的做法和先進的管理理念，要寬嚴適度、逐步提高，并考慮信息化管理的要求和企業(yè)未來發(fā)展的需要，但不宜過超前。如果制訂制度有難點或不夠成熟，可先試行，在實踐中總結經(jīng)驗并不斷完善。如果相關管理事項過超前，沒有相關制度或做法可借鑒，可在工作中邊總結，邊以備忘錄形式記錄有關做法，待條件成熟時再行制定。

可能存在的誤區(qū)：制度與現(xiàn)實脫節(jié)，或過于超前，即使制定了，也得不到有效執(zhí)行。

四、要注重制度的推行、檢查、評估