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各省屬企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)[*]96號(hào)）、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委、財(cái)政部令第3號(hào)）、《省政府辦公廳關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的通知》（蘇政辦發(fā)[*]17號(hào)）的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范省國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱監(jiān)管企業(yè)）及其下屬國有和國有控股企業(yè)改制工作，現(xiàn)提出如下實(shí)施意見，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

一、關(guān)于改制方案的制訂和批準(zhǔn)

監(jiān)管企業(yè)改制為多元股權(quán)性質(zhì)的公司制企業(yè)，監(jiān)管企業(yè)下屬國有及國有控股企業(yè)改制為非國有控股企業(yè)（國家股和國有法人股合計(jì)50%以下，含50%，下同），必須由國有產(chǎn)權(quán)持有單位，或由國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)（原企業(yè)經(jīng)營管理者計(jì)劃受讓國有產(chǎn)權(quán)的除外）制訂改制方案。

（一）改制方案內(nèi)容。

1、企業(yè)基本情況。包括企業(yè)本部及其全資和控股企業(yè)的名稱、組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)歸屬和資產(chǎn)狀況、主營業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營情況、近三年財(cái)務(wù)情況、改制前或上年末對(duì)外投資和擔(dān)保情況、應(yīng)付工資結(jié)余情況等。

2、改制基本思路。包括改制的指導(dǎo)思想和目標(biāo)，改制的必要性、可行性分析，改制的進(jìn)度安排和組織領(lǐng)導(dǎo)等。

3、股權(quán)設(shè)置。包括改制后股權(quán)結(jié)構(gòu)和國有資本增減比例等。

4、職工安置和資產(chǎn)處置。包括職工基本情況、就業(yè)崗位安排、富余人員分流、職工補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)償辦法、費(fèi)用支出測算、離退休人員管理辦法、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、非經(jīng)營性資產(chǎn)）的處置及后續(xù)管理的意見等。

5、改制后發(fā)展規(guī)劃。仍保留國有股權(quán)的企業(yè)，要制訂改制后的發(fā)展規(guī)劃，包括引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化內(nèi)部改革、增加投入、加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新、內(nèi)部資源整合的計(jì)劃等。

（二）改制方案的報(bào)批。

改制方案經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議后，按批準(zhǔn)權(quán)限報(bào)批。

1、監(jiān)管企業(yè)改制，由省國資委審核，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

2、監(jiān)管企業(yè)下屬子企業(yè)改制，由監(jiān)管企業(yè)審核，報(bào)省國資委批準(zhǔn)，其中重要子企業(yè)改制，經(jīng)省政府同意后由省國資委辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

3、涉及上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司國有股持股單位產(chǎn)權(quán)變動(dòng)引起國有股性質(zhì)變化的企業(yè)改制方案，由省政府決定，報(bào)國務(wù)院國資委和中國證監(jiān)會(huì)審批。

二、關(guān)于清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估

改制方案經(jīng)批準(zhǔn)后，國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號(hào)）、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）及國家和省有關(guān)規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)組織清產(chǎn)核資，并委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

1、改制企業(yè)應(yīng)制定清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案，組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作。清產(chǎn)核資的范圍應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)本部和下屬國有及國有控股企事業(yè)單位。如企業(yè)在改制前一年內(nèi)已按要求進(jìn)行了清產(chǎn)核資，經(jīng)省國資委同意，可不再進(jìn)行清產(chǎn)核資。企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定。

2、國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)審計(jì)。改制企業(yè)改制前待處理財(cái)產(chǎn)損溢、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等科目的潛虧掛賬，財(cái)產(chǎn)清查過程中新發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧（減盤盈）、毀損、報(bào)廢等資產(chǎn)損失，因債務(wù)人死亡、破產(chǎn)以其法定財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項(xiàng)，三年以上的無法收回的應(yīng)收賬款（不包括個(gè)人借款），以及需要?jiǎng)冸x的學(xué)校、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、職工宿舍、食堂等非經(jīng)營性資產(chǎn)，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，董事會(huì)（未設(shè)董事會(huì)的企業(yè)由總經(jīng)理辦公會(huì)議）提出意見，報(bào)省國資委批準(zhǔn)核銷和剝離。核銷的資產(chǎn)損失，由省國資委按照非關(guān)聯(lián)原則，指定非關(guān)聯(lián)單位進(jìn)一步清理和追索。剝離的非經(jīng)營性資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)其用途，采取移交地方政府、劃歸有關(guān)國有產(chǎn)權(quán)持有單位或委托改制后企業(yè)管理等辦法處理。

3、改制為非國有控股企業(yè)的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營管理者是否有資格受讓本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)以及考核任用的一項(xiàng)依據(jù)。

4、在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，由國有產(chǎn)權(quán)持有單位決定聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的全部資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。監(jiān)管企業(yè)及其下屬子企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，報(bào)省國資委核準(zhǔn)或備案，其中股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，必須報(bào)省國資委核準(zhǔn)。審計(jì)、評(píng)估不得委托同一家中介機(jī)構(gòu)。重大的改制重組項(xiàng)目須通過招標(biāo)方式確定中介機(jī)構(gòu)。

5、土地使用權(quán)由具備土地評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果報(bào)省國土資源廳備案。土地使用權(quán)具體處置方式可參照省財(cái)政廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、省國土資源廳《關(guān)于印發(fā)〈江蘇省省級(jí)國有中小型企業(yè)改制調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系費(fèi)用提留和國有凈資產(chǎn)處置辦法〉的通知》（蘇財(cái)國資[*]41號(hào)）執(zhí)行。土地使用權(quán)處置方案同時(shí)報(bào)省國土資源廳核準(zhǔn)。

6、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)（包括資產(chǎn)損失等）和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果在報(bào)送前必須在企業(yè)內(nèi)部公示，時(shí)間不少于7個(gè)工作日。企業(yè)清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)接受企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。

三、關(guān)于職工安置和調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系費(fèi)用（資金）提留

監(jiān)管企業(yè)及其下屬子企業(yè)改制為非國有控股企業(yè)，必須按照國家和省有關(guān)規(guī)定處理好與職工的勞動(dòng)關(guān)系，制定職工分流安置與勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整方案，并參照省財(cái)政廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、省國土資源廳蘇財(cái)國資[*]41號(hào)文件的規(guī)定提留有關(guān)費(fèi)用（資金）。

1、職工分流安置與勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整方案主要包括以下內(nèi)容：職工分流安置辦法，調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系費(fèi)用測算和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況，拖欠職工工資、醫(yī)藥費(fèi)和欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況及處理意見，方案實(shí)施效果的評(píng)估及其他需要說明的問題等。

2、職工分流安置與勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整方案必須經(jīng)過職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過。審議前，方案至少要提前7天發(fā)給職工或職工代表；決議時(shí)，以無記名投票方式進(jìn)行表決。職工代表大會(huì)或職工大會(huì)必須有全體職工代表或職工三分之二以上出席，方案必須經(jīng)全體職工代表或職工過半數(shù)同意。審議通過后的職工分流安置與勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整方案，以及職工的年齡、工齡、企業(yè)工作年限、月平均工資、調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系費(fèi)用的測算金額等基本情況，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示。

3、經(jīng)審議通過的職工分流安置與勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整方案,連同職工名冊(cè)、離退休人員管理方案、職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議及公示情況等相關(guān)說明材料，報(bào)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳審核后，由省國資委對(duì)相關(guān)費(fèi)用（資金）的提留進(jìn)行批復(fù)。

4、國有及國有控股企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式變?yōu)榉菄锌毓善髽I(yè)，應(yīng)妥善處理職工勞動(dòng)關(guān)系。

5、改制后企業(yè)應(yīng)在新公司工商登記后30日內(nèi)與留用職工重新簽訂勞動(dòng)合同，按規(guī)定為其接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，同時(shí)做好離退休人員管理工作。

四、關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委、財(cái)政部令第3號(hào)）和省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

1、非上市公司國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)入經(jīng)國務(wù)院國資委或省國資委認(rèn)定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，公開信息，競價(jià)轉(zhuǎn)讓。

2、國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)在省級(jí)有關(guān)報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上公開披露企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。

3、經(jīng)過公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上（包括兩個(gè)）受讓方的，原則上采用拍賣、招投標(biāo)等市場競價(jià)方式轉(zhuǎn)讓，交易價(jià)低于底價(jià)或低于評(píng)估調(diào)賬價(jià)90%時(shí)，須由省國資委審核確定新的底價(jià)后，再次組織競價(jià)交易。經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。

4、對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的，以及企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)等國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省國資委批準(zhǔn)，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

5、非上市公司國有產(chǎn)權(quán)向原企業(yè)經(jīng)營層轉(zhuǎn)讓，必須符合國家有關(guān)規(guī)定，通過產(chǎn)權(quán)交易市場發(fā)現(xiàn)和確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

6、非上市公司的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)，或以存量資產(chǎn)吸收非國有投資者投資時(shí)國有產(chǎn)權(quán)的折股價(jià)格，由省國資委根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，并考慮產(chǎn)權(quán)交易市場供求狀況、同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、職工安置、引進(jìn)技術(shù)、無形資產(chǎn)和企業(yè)盈利能力等綜合因素確定。涉及上市公司國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓仍按國家現(xiàn)行規(guī)定辦理，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價(jià)。

7、監(jiān)管企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入由省國資委收取，監(jiān)管企業(yè)子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入由監(jiān)管企業(yè)收取。

8、國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為不宜轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)，不予轉(zhuǎn)讓。

五、關(guān)于辦理有關(guān)手續(xù)

企業(yè)憑有關(guān)批復(fù)文件和產(chǎn)權(quán)交易證明等材料，到相關(guān)部門辦理下列手續(xù)：

1、辦理國有資產(chǎn)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記或注銷產(chǎn)權(quán)登記；

2、辦理房屋、土地等資產(chǎn)權(quán)屬變更登記；

3、辦理工商登記；

4、履行其他有關(guān)法律手續(xù)。

六、關(guān)于監(jiān)督檢查

為確保企業(yè)改制規(guī)范操作，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益，省國資委將加強(qiáng)對(duì)企業(yè)改制的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的重點(diǎn)是：

1、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否公開透明，查驗(yàn)產(chǎn)權(quán)交易有關(guān)手續(xù)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議、合同。

2、資產(chǎn)處置是否規(guī)范，檢查轉(zhuǎn)讓資金和新增資本金到賬情況、房屋和土地權(quán)證變更登記情況、國有股本金確認(rèn)情況、剝離和核銷的資產(chǎn)移交管理情況。

3、職工勞動(dòng)關(guān)系是否調(diào)整到位，檢查勞動(dòng)合同解除、變更、重新簽訂情況，以及各項(xiàng)費(fèi)用支付或落實(shí)情況、提留費(fèi)用管理和職工就業(yè)安置情況。

4、金融債權(quán)是否落實(shí)，查驗(yàn)企業(yè)與金融債權(quán)部門簽訂的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議。

5、對(duì)改制后國有仍控股的企業(yè)，檢查公司法人治理結(jié)構(gòu)完善情況、內(nèi)部配套改革和經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換情況。

省國資委將會(huì)同有關(guān)部門，對(duì)在改制中轉(zhuǎn)移、侵吞、隱匿國有資產(chǎn)，提供虛假會(huì)計(jì)資料，買賣雙方惡意串通低價(jià)轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失，以及損害職工合法權(quán)益等違法違紀(jì)行為，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查處理，其中涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

對(duì)在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，提請(qǐng)行業(yè)主管機(jī)關(guān)給予處罰；對(duì)出具虛假報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，從發(fā)現(xiàn)之日起，三年內(nèi)不得再委托其從事監(jiān)管企業(yè)及其下屬企業(yè)的審計(jì)、評(píng)估等業(yè)務(wù)。

七、其他事項(xiàng)

1、監(jiān)管企業(yè)下屬子企業(yè)所屬企業(yè)改制，由監(jiān)管企業(yè)參照本實(shí)施意見進(jìn)行審批，報(bào)省國資委備案。

2、省國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)及其下屬企業(yè)以外的省屬國有企業(yè)改制，由省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)或?qū)徍耍闹瞥绦蚝凸ぷ饕髤⒄毡緦?shí)施意見執(zhí)行。

3、本實(shí)施意見未涉及事項(xiàng)，按國家和省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。