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操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第1篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；量化；建議；風(fēng)險(xiǎn)操作

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的概述

2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出不完善或者是有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)還有就是外部事件都可能造成操作風(fēng)險(xiǎn)，它包括了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及策略風(fēng)險(xiǎn)以外的法律風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)涵蓋多種風(fēng)險(xiǎn)的集合概念，操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對(duì)稱(chēng)性等特征。

當(dāng)前我國(guó)面臨的商業(yè)銀行主要操作風(fēng)險(xiǎn)有：（一）人員的因素。據(jù)資料顯示，在對(duì)我國(guó)169起商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析當(dāng)中，人員因素引起的風(fēng)險(xiǎn)就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統(tǒng)的因素。1、系統(tǒng)失靈或者是系統(tǒng)崩潰所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，2、由于系統(tǒng)漏洞所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；3、操作人員違規(guī)、失誤操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn); 4、外部系統(tǒng)非法入侵的風(fēng)險(xiǎn)）

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)量化的概述

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理的重要前提就是操作風(fēng)險(xiǎn)度量。在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，商業(yè)銀行高級(jí)管理層迫于防范操作風(fēng)險(xiǎn)的要求，要求，風(fēng)險(xiǎn)的管理部門(mén)要做的就是量化操作風(fēng)險(xiǎn) 也就是把那些抽象、復(fù)雜的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為直觀又簡(jiǎn)單的數(shù)字這樣可以直觀的反映出商業(yè)銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風(fēng)險(xiǎn)可以很容易的觀察出操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)變動(dòng)趨勢(shì)。

盡管商業(yè)銀行在量化風(fēng)險(xiǎn)中存在很大困難，但是為了準(zhǔn)確度量和有效防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際金融界和巴塞爾委員會(huì)努力探索，開(kāi)發(fā)出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會(huì)充分總結(jié)了這些成果，在新資本協(xié)議框架中提出了三種系統(tǒng)的計(jì)量方法:即：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。

（一）基本指標(biāo)法

按照基本指標(biāo)法，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)算公式如下：

Capital Charge=a*Gross income

其中， Capital Charge指基本指標(biāo)計(jì)量法時(shí)所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會(huì)自定。

基本指標(biāo)法簡(jiǎn)便易行，之所以使用這種方法的監(jiān)管成本這么高，就是因?yàn)樗^(guò)于簡(jiǎn)單，特別是各商業(yè)銀行都使用a做為統(tǒng)一的固定比例，這樣有不同風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的商業(yè)銀行要求每單位的總收入要配置相同的監(jiān)管資本，這就是操作風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)劣獎(jiǎng)懲機(jī)制無(wú)法自動(dòng)發(fā)揮作用的原因同時(shí)該方法將商業(yè)銀行視為一個(gè)整體來(lái)衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，因此很難對(duì)不同銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)做比較就是因?yàn)樗鼘?duì)操作風(fēng)險(xiǎn)衡量的敏感性太過(guò)缺乏因此，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，基本指標(biāo)法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)簡(jiǎn)單的銀行。

（二）標(biāo)準(zhǔn)法

標(biāo)準(zhǔn)法是一種比基本法更為復(fù)雜的方法；但是它對(duì)業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行的定的區(qū)分是基本指標(biāo)法無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，相關(guān)比之下標(biāo)準(zhǔn)法也反映出了不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)的特征差異但同時(shí)與基本指標(biāo)法相同的是都是使用的標(biāo)準(zhǔn)法監(jiān)管資本的計(jì)算，指的并不是直接與損失數(shù)據(jù)有所聯(lián)系，與此同時(shí)也有相當(dāng)大的局限性 ，就是因?yàn)樗荒苤苯臃从掣魃虡I(yè)銀行本身操作風(fēng)險(xiǎn)的損失特征)

Capital Charge=Σ【ai×Eli】

Capital Charge表示標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求

ai表示在這8個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別當(dāng)中各類(lèi)別在過(guò)去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會(huì)設(shè)定的固定百分比,,EI表示有關(guān)業(yè)務(wù)種類(lèi)的指針.

（三）高級(jí)計(jì)量法

高級(jí)計(jì)量法就是指商業(yè)銀行在滿足巴塞爾委員會(huì)提出的監(jiān)管要求的同時(shí)，運(yùn)用相關(guān)運(yùn)用相關(guān)定量與定性標(biāo)準(zhǔn)，再通過(guò)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)來(lái)計(jì)算出監(jiān)管資本的要求。使用高級(jí)計(jì)量法的基本都是商業(yè)銀行這樣規(guī)模很大而且業(yè)務(wù)組合又復(fù)雜的，都是需要得到監(jiān)管當(dāng)局的批準(zhǔn)。包括分析收益波動(dòng)法、內(nèi)部度量法、案例分析法、因果關(guān)系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:

損失分布法是《巴塞爾新資本協(xié)議》衡量操作風(fēng)險(xiǎn)幾種方法中最復(fù)雜的一種方法，商業(yè)銀行根據(jù)以前內(nèi)部數(shù)據(jù)的分拆，大概每一業(yè)務(wù)種類(lèi)或者是風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)都有以下的可能性分布：?jiǎn)我皇录挠绊懸约皝?lái)年事件發(fā)生的概率。將所有業(yè)務(wù)種類(lèi)/風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)值相加，也就是商業(yè)銀行總操作風(fēng)險(xiǎn)資本金配置要求。損失分布法同樣是采用銀行本身的歷史數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)模擬，與其它方法相比之下，更能體現(xiàn)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，雖然數(shù)據(jù)只可以說(shuō)明歷史，對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)能力或者還有所欠缺，但是它的結(jié)果是符合客觀事實(shí)的，并且損失分布法合理的利用了模型計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)資本而且還需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的情景分析進(jìn)行定性調(diào)整，所以它基本上是足以克服預(yù)測(cè)能力差的不足的。

操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第2篇

一、現(xiàn)行教學(xué)模式存在的問(wèn)題

作為金融工程專(zhuān)業(yè)的主要專(zhuān)業(yè)課程，金融風(fēng)險(xiǎn)管理的教學(xué)一直是以課堂教學(xué)為主。金融風(fēng)險(xiǎn)一般是針對(duì)金融機(jī)構(gòu)如銀行、保險(xiǎn)公司及證券公司所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)。單從老師的“教”很難讓學(xué)生掌握基本管理方法，應(yīng)該讓學(xué)生以“學(xué)”的方式促進(jìn)學(xué)生對(duì)基本知識(shí)點(diǎn)靈活掌握，讓學(xué)生更能自主的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及解決問(wèn)題[2]。金融工程專(zhuān)業(yè)是一門(mén)建立在金融學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)上的學(xué)科，以研究金融衍生品為主，以工程學(xué)原理、系統(tǒng)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，以專(zhuān)業(yè)構(gòu)建和完善金融體系為目標(biāo)，是一門(mén)系統(tǒng)研究虛擬市場(chǎng)的專(zhuān)業(yè)[2]，對(duì)實(shí)際操作方面是有做相應(yīng)教學(xué)要求?，F(xiàn)有的金融風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)中也缺少實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，學(xué)生只掌握了理論基礎(chǔ)卻無(wú)法再實(shí)際中應(yīng)用，這也是現(xiàn)行教學(xué)方式所存在的另一方面的問(wèn)題。所以，教學(xué)改革必須從這幾個(gè)方面入手。

二、教學(xué)方式改革初探

（一）改進(jìn)理論教學(xué)方式

理論教學(xué)是學(xué)習(xí)任何一門(mén)學(xué)科的基石，沒(méi)有理論學(xué)習(xí)就不具備實(shí)踐基礎(chǔ)。一般理論教學(xué)往往枯燥無(wú)味，如何讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣、讓學(xué)生能自主學(xué)習(xí)一直是目前高校理論教學(xué)的短板。專(zhuān)業(yè)課大多設(shè)置在第三學(xué)期以后，這也就意味著學(xué)生掌握基礎(chǔ)課程之后，有能力參與專(zhuān)業(yè)課的學(xué)習(xí)與研究。所以，理論教學(xué)除了注重教授教材知識(shí)外，還需要調(diào)動(dòng)起學(xué)生的求知積極性，教學(xué)方法上采用多樣式的教學(xué)方法如案例式、參與式以及探討式教學(xué)。例如，在講授金融風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)時(shí)，可以精選國(guó)內(nèi)外相關(guān)實(shí)際案例，通過(guò)案例分析讓學(xué)生結(jié)合所學(xué)內(nèi)容更清楚判別金融風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。教材內(nèi)容多數(shù)屬于滯后信息，而現(xiàn)在的本科學(xué)生大多屬于信息化意識(shí)較強(qiáng)的90后，如果只按照滯后信息灌輸教學(xué)內(nèi)容很難吸引到學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。案例式教學(xué)方法主要是讓學(xué)生們?cè)诎咐治龅倪^(guò)程中找到積極參與的樂(lè)趣，通過(guò)閱讀查詢(xún)大量相關(guān)信息也可以讓學(xué)生更為全面的了解金融行業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，讓學(xué)生從被動(dòng)的“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變成主動(dòng)的“我要學(xué)”。“參與式”教學(xué)是一種由學(xué)生主動(dòng)參與教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)過(guò)程的教學(xué)方式，其特點(diǎn)是改變教師一言堂的教學(xué)形式和學(xué)生被動(dòng)學(xué)習(xí)的教學(xué)定位[3]。三人行必有我?guī)煹乃枷胍部梢苑e極運(yùn)用到教學(xué)過(guò)程中來(lái)，教學(xué)最重要是需要學(xué)生的自主“學(xué)”，而學(xué)生最大的優(yōu)勢(shì)在于他們能多方位的發(fā)現(xiàn)新信息化時(shí)代里的新知識(shí)。因此，互學(xué)型的參與式教學(xué)會(huì)使學(xué)生更有信心參與學(xué)習(xí)并為以后深入的研究學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。在改變現(xiàn)有教學(xué)方式的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)多借鑒國(guó)外大學(xué)經(jīng)驗(yàn)及教學(xué)理念，如CDIO理念也可以積極應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)方式之中。CDIO教學(xué)思想起源于美國(guó)麻省理工和瑞士皇家工學(xué)院從2000年開(kāi)始研究的新型教學(xué)理念。CDIO主要代表構(gòu)思（Conceive）、設(shè)計(jì)（Design）、實(shí)現(xiàn)（Implement）和運(yùn)作（Operate），主要是提倡以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心、以實(shí)踐為載體的新型教育理念[4]。雖然CDIO教學(xué)理念多適用于工科專(zhuān)業(yè)，但金融工程專(zhuān)業(yè)也是具有理論與實(shí)踐結(jié)合的潛在熱門(mén)專(zhuān)業(yè)，因此，應(yīng)該將此觀念應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)中去，培養(yǎng)學(xué)生更深層次的創(chuàng)新能力、個(gè)人能力以及與社會(huì)協(xié)調(diào)的能力。

（二）加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)與實(shí)際聯(lián)系緊密的學(xué)科。金融風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。從馬科維茨投資理論可以知道獲得高額收益回報(bào)就必須承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)都是無(wú)法通過(guò)分散化方式進(jìn)行消除。所以必須認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)以合理方法有效管理風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的思想都是以量化風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)理方式來(lái)進(jìn)行管理，因此除了理論教學(xué)之外，也要加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。比如精選金融風(fēng)險(xiǎn)建模相關(guān)教材便可以讓學(xué)生正在接觸到風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中去。通過(guò)實(shí)踐上機(jī)課程讓學(xué)生們使用Excel、VBA等軟件學(xué)會(huì)量化信用風(fēng)險(xiǎn)的工具；通過(guò)股票、期貨風(fēng)模擬交易讓學(xué)生了解股票市場(chǎng)以及其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)一些實(shí)訓(xùn)操作可以提高學(xué)生動(dòng)手能力，也為畢業(yè)后從事金融相關(guān)聯(lián)專(zhuān)業(yè)打下前期基礎(chǔ)。

（三）課堂外學(xué)習(xí)

信息技術(shù)的發(fā)展也豐富了傳統(tǒng)教學(xué)方式，為學(xué)生提供了多渠道學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理屬于交叉學(xué)科，其中內(nèi)容與金融學(xué)、投資學(xué)及期權(quán)期貨及其他衍生品等學(xué)科內(nèi)容有重復(fù)部分。應(yīng)鼓勵(lì)學(xué)生利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)接觸相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)課、慕課及微課等各種課外學(xué)習(xí)方式更全面的掌握金融風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)。學(xué)校也可以多組織專(zhuān)家或者相關(guān)從業(yè)人員的主題講座，讓學(xué)生們能從實(shí)際出發(fā)了解學(xué)科，做到有的放矢的學(xué)習(xí)。除此之外，也可以在每學(xué)期組織研討會(huì)，找出與金融風(fēng)險(xiǎn)管理貼近的主題，讓學(xué)生們自主討論并從中拓展知識(shí)面。通過(guò)這些方式，讓學(xué)生產(chǎn)生興趣并且能培養(yǎng)學(xué)生的研究能力。

（四）豐富考評(píng)方式

在掌握基本知識(shí)的學(xué)習(xí)后，也需要用有效的方式檢驗(yàn)學(xué)生掌握程度，通過(guò)考評(píng)也能及時(shí)為老師提供依據(jù)，可以提高教學(xué)效果。但單從幾次考試不能完全體現(xiàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，所以必須豐富考察形式?？荚u(píng)形式應(yīng)多樣化，比如可以通過(guò)案例分析、討論課發(fā)言、期末考試、實(shí)驗(yàn)報(bào)告等多種形式多方位考察學(xué)生。這樣便可以從基礎(chǔ)知識(shí)到分析能力等各個(gè)方面綜合評(píng)價(jià)學(xué)生，也可以培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的能力，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

教學(xué)改革是一個(gè)任重而道遠(yuǎn)的過(guò)程。本文從理論教學(xué)、實(shí)踐教學(xué)、課堂外教學(xué)以及考評(píng)方式四個(gè)方面改善現(xiàn)有的教學(xué)模式，從理念到實(shí)際仍需要經(jīng)歷推行磨合?？傊?，我們應(yīng)該突破傳統(tǒng)，在各個(gè)方面完善金融風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量，使學(xué)生不但掌握了理論知識(shí)，也提升了實(shí)踐能力，培養(yǎng)出符合時(shí)代需求發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

參考文獻(xiàn)：

操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第3篇

一、案例教學(xué)的涵義和重要性

案例教學(xué)是在學(xué)生掌握了有關(guān)基本知識(shí)和分析技術(shù)的基礎(chǔ)上，在教師的精心策劃和指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目的和教學(xué)內(nèi)容的要求，運(yùn)用典型案例，將學(xué)生帶入特定事件的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行案例分析，并通過(guò)學(xué)生的獨(dú)立思考或集體協(xié)作，進(jìn)一步提高其識(shí)別、分析和解決某一具體問(wèn)題的能力，同時(shí)培養(yǎng)正確的管理理念、工作作風(fēng)、溝通能力和協(xié)作精神的教學(xué)方式。其基本原則有兩條：其一，用案例而不是依賴(lài)演講和讀書(shū)作為主要教學(xué)手段；其二，通過(guò)自學(xué)和相互學(xué)習(xí)使學(xué)生深入?yún)⑴c整個(gè)教學(xué)過(guò)程。在西方，案例教學(xué)法是一種已經(jīng)發(fā)展得相當(dāng)成熟和充分的教學(xué)方法和教學(xué)手段，有一套行之有效的相當(dāng)規(guī)范的操作理論、操作規(guī)范和操作模式。著名教育家杜威曾說(shuō)過(guò)：最好的一種教學(xué)，就是牢牢記住學(xué)校教材和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)二者相互聯(lián)系的必要性，使學(xué)生養(yǎng)成一種態(tài)度，習(xí)慣于尋找這兩方面的接觸點(diǎn)和相互的聯(lián)系。單純從這個(gè)角度說(shuō)，案例教學(xué)法就是一種尋找理論與實(shí)踐恰當(dāng)結(jié)合點(diǎn)的十分有效的教學(xué)方式，而對(duì)于電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)來(lái)說(shuō)，案例教學(xué)尤為重要。

從教學(xué)角度看，電子商務(wù)案例教學(xué)的重要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是能夠深化所學(xué)的理論知識(shí)，通過(guò)案例分析加深對(duì)理論知識(shí)的深層次理解；二是能夠使所學(xué)的知識(shí)轉(zhuǎn)變成為技能，理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐應(yīng)用有機(jī)地結(jié)合；三是在逼真模擬訓(xùn)練中做到教學(xué)相長(zhǎng)，師生之間在共同的分析討論過(guò)程中，通過(guò)發(fā)散性思維,激發(fā)大家的靈感，做到相互啟迪，相互學(xué)習(xí)?？梢哉f(shuō)電子商務(wù)案例教學(xué)是對(duì)學(xué)生實(shí)施素質(zhì)教育的有效手段之一。

二、電子商務(wù)案例的特點(diǎn)和分類(lèi)

電子商務(wù)案例是指對(duì)某一特定電子商務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容、情景與過(guò)程，進(jìn)行客觀描述的教學(xué)資料。通過(guò)對(duì)電子商務(wù)案例的分析研究，能夠揭示電子商務(wù)活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律，培養(yǎng)學(xué)生利用理論知識(shí)分析、解決實(shí)際問(wèn)題的能力。所有的案例必須是真實(shí)而具體的事件或?qū)嵗?。電子商?wù)案例分析的主要特點(diǎn)在于它的啟迪性與實(shí)踐性。

根據(jù)教學(xué)難度，電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)在教學(xué)中所使用的案例可分為三類(lèi)：

（1）已決問(wèn)題案例

這類(lèi)案例對(duì)電子商務(wù)活動(dòng)從情景描述到問(wèn)題解決的全過(guò)程作了較詳盡的介紹，它是案例教學(xué)初級(jí)狀態(tài)的教學(xué)資料。這類(lèi)案例包括以下三部分：電子商務(wù)活動(dòng)的狀況及問(wèn)題、解決方法和措施、經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)的評(píng)估。學(xué)生可以從中了解到電子商務(wù)所面臨的環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r，初步學(xué)習(xí)解決問(wèn)題的方法。

（2）待決問(wèn)題案例

這類(lèi)案例是指對(duì)電子商務(wù)某部分的活動(dòng)，只介紹情況過(guò)程和指明問(wèn)題所在，要求學(xué)生作思考和討論，找出問(wèn)題成因或影響因素，進(jìn)而提出解決問(wèn)題的備選方案，從比較優(yōu)劣中抉擇，它包括主要運(yùn)作過(guò)程及存在問(wèn)題的情景敘述和相關(guān)因素提示兩部分。分析這類(lèi)案例不要求有明確答案，重在培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析和探討電子商務(wù)活動(dòng)的相關(guān)因素和規(guī)律的能力。

（3）設(shè)想問(wèn)題案例

這類(lèi)案例是指只提供電子商務(wù)活動(dòng)的相關(guān)背景材料或跡象，啟發(fā)學(xué)生從中自己尋找存在的問(wèn)題、相關(guān)影響因素，進(jìn)一步對(duì)活動(dòng)的發(fā)展作出判斷，并試圖自行提出解決問(wèn)題的措施，闡明這些措施在電子商務(wù)活動(dòng)中的作用和效果。它一般包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的背景材料及其發(fā)展趨勢(shì)的相關(guān)跡象兩部分。這類(lèi)案例是在前兩類(lèi)案例教學(xué)基礎(chǔ)上的較高級(jí)的教學(xué)資料，對(duì)全面迅速提高學(xué)生的綜合能力，特別是創(chuàng)新能力很有益，但教學(xué)的組織難度明顯提高。

三、案例分析的課堂教學(xué)過(guò)程

一般來(lái)說(shuō)，采用案例分析的課堂教學(xué)過(guò)程如下：

第一，閱讀案例，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。學(xué)生首先應(yīng)該快速閱讀案例，其目的是對(duì)案例中提出的問(wèn)題獲得感性認(rèn)識(shí)。從案例中發(fā)現(xiàn)可供分析的材料和依據(jù)，清楚明白地掌握事件的前因后果，然后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。由于電子商務(wù)案例大多涉及某個(gè)（或某些）網(wǎng)站，所以在這個(gè)過(guò)程中，需要學(xué)生登陸這些網(wǎng)站，并參與網(wǎng)站實(shí)踐（如網(wǎng)上購(gòu)物、網(wǎng)上拍賣(mài)），體會(huì)網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)特色，以更深刻地體會(huì)案例內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這也是電子商務(wù)案例分析與其他學(xué)科的案例分析最大的區(qū)別。

第二，確定重點(diǎn)，提出思考。一個(gè)案例可供重點(diǎn)研究的地方一般不會(huì)太多，只有一個(gè)或幾個(gè)，這也是案例中最為閃光的內(nèi)容，教師應(yīng)當(dāng)把握關(guān)鍵事實(shí)，并針對(duì)這些重點(diǎn)提出問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)思考，尋找解決方案。如“亞瑪遜的成功與失敗”這個(gè)案例很長(zhǎng)，我只確定了兩個(gè)重點(diǎn)，讓學(xué)生自己思考亞瑪遜成功的原因，分析為什么會(huì)失敗，然后提出問(wèn)題：如果你是CEO，你該如何做等問(wèn)題。

第三，分組討論，代表發(fā)言。案例教學(xué)以學(xué)生為主體，教師起引導(dǎo)作用。學(xué)生討論時(shí)，要注意緊扣要點(diǎn)，突出重點(diǎn)，并且力求討論氣氛熱烈，讓每一個(gè)同學(xué)都參加進(jìn)來(lái)。同時(shí)要把代表發(fā)言和自由發(fā)言相結(jié)合，鼓勵(lì)學(xué)生各抒己見(jiàn)，暢所欲言。這個(gè)過(guò)程要求學(xué)生必須提出明確的行動(dòng)方案。如在上例中，學(xué)生們?cè)谌娣治隽藖啲斶d失敗的原因是由于業(yè)務(wù)擴(kuò)張迅速，盈利點(diǎn)少，資金鏈斷裂，從而提出了亞瑪遜或可以縮小業(yè)務(wù)范圍，或可以吸引風(fēng)險(xiǎn)投資，或可以被資金雄厚的大集團(tuán)收購(gòu)等等十余種解決方案，學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情被大大地調(diào)動(dòng)起來(lái)。

第四，深入淺出，得出結(jié)論。在提供的各種可供參考的思路中尋找聯(lián)系，全面分析其關(guān)鍵環(huán)節(jié)，得出比較一致的結(jié)論。如在提供的各種解決方案中，根據(jù)問(wèn)題的成因，分析其可行性，認(rèn)為雖然電子商務(wù)網(wǎng)站投入很大，但困難是暫時(shí)的，隨著網(wǎng)民隊(duì)伍的擴(kuò)大和成熟，電子商務(wù)配套措施的完善，亞瑪遜最終仍會(huì)走向成功，從而得出了繼續(xù)吸引風(fēng)險(xiǎn)投資、提供創(chuàng)新的個(gè)性化服務(wù)等

三、四種解決方案。

操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng) 操作風(fēng)險(xiǎn)

    隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，改革開(kāi)放也邁入了一個(gè)嶄新的階段，商業(yè)銀行雖然獲取了更為廣闊的收益市場(chǎng)，但受到內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善的影響，各種會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)性事件頻頻發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)實(shí)，2010年我國(guó)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)共發(fā)生會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性事件2000起作用，涉及金額達(dá)到70多億元。據(jù)此，相關(guān)工作人員需要認(rèn)識(shí)到如何強(qiáng)化商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制力度，防范由各種操作風(fēng)險(xiǎn)性事件給商業(yè)銀行帶來(lái)的不必要損失，已成為當(dāng)前完善商業(yè)銀行發(fā)展體系作業(yè)中最亟待解決的問(wèn)題之一。

一、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

    在我國(guó)特有的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制背景下，大多數(shù)商業(yè)銀行的商業(yè)性質(zhì)體現(xiàn)的還不夠徹底，銀行的企業(yè)文化、控制體制、發(fā)展體系等與國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行之間存在的差距仍舊特別明顯，操作風(fēng)險(xiǎn)成為了商業(yè)銀行最主要、最基本的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之一。下表為相關(guān)研究人員于2010年公開(kāi)收集的180家商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成情況表（見(jiàn)圖1）。

圖1：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成情況

由上圖我們不難看出，就我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制發(fā)展現(xiàn)狀而言，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的最主要表現(xiàn)形式有內(nèi)部欺詐與外部欺詐這兩種，特別是內(nèi)部欺詐，這種操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生數(shù)量還是從風(fēng)險(xiǎn)損失金額來(lái)看都占到了全部操作風(fēng)險(xiǎn)事件的半數(shù)以上，這也就意味著我國(guó)有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)展的信用體系在基本制度上還存在一定的缺失與漏洞。

二、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要成因分析

    任何一種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都離不開(kāi)內(nèi)外部因素的共同作用，這對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)而言同樣如此。從上述有關(guān)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要形式分析，我們不難發(fā)現(xiàn)：人、操作流程以及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制這三個(gè)方面是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要特別關(guān)注的點(diǎn)。筆者現(xiàn)就這三方面內(nèi)容做詳細(xì)分析。

   （一）人的因素。前文中提到我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作奉獻(xiàn)中內(nèi)部欺詐占到了半數(shù)以上的比重，這就說(shuō)明了商業(yè)銀行在內(nèi)部操作及管理人員方面存在很大的問(wèn)題。首先，我國(guó)當(dāng)前商業(yè)銀行的歸屬問(wèn)題決定了銀行內(nèi)部存在多層次的委托管理，中間層次同時(shí)肩負(fù)著委托人與人的雙重關(guān)系。中劃分界限不夠明確的產(chǎn)權(quán)制度關(guān)系使得商業(yè)銀行內(nèi)部委托管理錯(cuò)位問(wèn)題嚴(yán)重，最終會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行管理者在資產(chǎn)決策權(quán)、使用權(quán)以及控制權(quán)上的權(quán)利過(guò)分集中，欺詐可能性非常大；其次，人員的使用與選拔存在嚴(yán)重的問(wèn)題。我國(guó)當(dāng)前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)擴(kuò)張上以外延式擴(kuò)張為主要形式，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)更新速度過(guò)快在一定程度上給商業(yè)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員管理工作造成了極大的壓力。對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員的過(guò)分需求使得崗前培訓(xùn)不夠完善，在崗繼續(xù)教育工作不徹底，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員的道德素質(zhì)問(wèn)題勢(shì)必會(huì)成為整個(gè)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作需要特別關(guān)注的重點(diǎn)。

   （二）操作流程的因素。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加劇，我國(guó)各類(lèi)商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈。這使得大部分商業(yè)銀行在系統(tǒng)設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)流程規(guī)劃工作中僅僅以提高銀行客戶(hù)服務(wù)效率為關(guān)鍵，對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制體制考慮的不夠充分。當(dāng)前商業(yè)銀行最常見(jiàn)的操作制度可以分為綜合柜員制與全能網(wǎng)點(diǎn)制兩種，這兩種操作制度存在的操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

    1.綜合柜員制。商業(yè)銀行所推出的綜合柜員制將傳統(tǒng)的雙人臨柜操作流程轉(zhuǎn)變?yōu)閱稳伺R柜模式，一方面簡(jiǎn)化了工作流程，提高了工作效率，另一方面則增加了臨柜柜員與商業(yè)銀行自身的操作風(fēng)險(xiǎn)可能性。再加上商業(yè)銀行近年來(lái)推出了\"免填單服務(wù)\"，將柜員對(duì)現(xiàn)金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核對(duì)職能進(jìn)行了省略，雖然節(jié)約了客戶(hù)辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間，但各種業(yè)務(wù)差錯(cuò)、以公謀私等操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率卻日益加大。

    2.全能網(wǎng)點(diǎn)制。伴隨著商業(yè)銀行應(yīng)用性科學(xué)技術(shù)的日益進(jìn)步及完善，商業(yè)銀行所賦予基礎(chǔ)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的權(quán)利也在不斷的完善過(guò)程當(dāng)中，其各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理職能也逐步趨向于全能性發(fā)展，它雖然為客戶(hù)節(jié)約了業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，但同時(shí)也加大的商業(yè)銀行自身的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)。以我國(guó)商業(yè)銀行的跨行匯款業(yè)務(wù)為例，傳統(tǒng)的流程操作模式下，這種特殊性質(zhì)的匯款業(yè)務(wù)需要經(jīng)過(guò)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的雙人受理記賬復(fù)核--支行聯(lián)行柜雙人記賬發(fā)送--上級(jí)行確認(rèn)--業(yè)務(wù)辦理等環(huán)節(jié)，一般來(lái)說(shuō)匯款金額要3個(gè)工作日時(shí)間才能夠到賬，業(yè)務(wù)受理效率十分低下。但隨著基層網(wǎng)點(diǎn)的全能制不斷完善，特別是自我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)上線以來(lái)，跨行匯款業(yè)務(wù)僅僅需要通過(guò)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的兩位臨柜柜員記賬并復(fù)合就能夠辦理，且匯款金額能夠在幾分鐘內(nèi)快速到賬，單次匯款金額也沒(méi)有明確的限制，銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力也大大減弱。

   （三）控制機(jī)制的因素。在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)社會(huì)日益完善的作用下，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)用性技術(shù)與業(yè)務(wù)獲取市場(chǎng)均得到了顯著的提高，然而其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制方式并沒(méi)有跟隨這種發(fā)展二作出相應(yīng)的調(diào)整，內(nèi)部控制僅僅依靠各級(jí)層人員之間的相互控制，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也只能通過(guò)自下而上的反應(yīng)、自上而下的檢查得以發(fā)現(xiàn)。再加上我國(guó)大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制模式以事后監(jiān)督為主，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題總是在事件發(fā)生之后，相關(guān)工作人員所制定的各種措施從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)也只是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)事件的補(bǔ)救措施，整個(gè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控力度也不夠有效。

三、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)證分析

    基于上述有關(guān)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式與產(chǎn)生原因的分析，為了能夠更好的對(duì)其操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系做出詳細(xì)說(shuō)明，筆者現(xiàn)以浦發(fā)銀行濟(jì)南分行為例，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行詳細(xì)介紹。

   （一）問(wèn)題及原因分析。浦發(fā)銀行濟(jì)南分行自成立以來(lái)一直都對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員采取條線式的管理模式，業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)之間的劃分界限比較明確，全行統(tǒng)一集中式的事后監(jiān)督管理機(jī)制使得核算差錯(cuò)成為了會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作最主要的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式。

    1.典型案例分析。2004年9月25日，浦發(fā)銀行濟(jì)南分行某基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員在為兩位男性客戶(hù)辦理借記卡掛失業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)提示該借記卡已存在臨時(shí)掛失現(xiàn)象，但 該柜員并沒(méi)有引起足夠的重視，在未詢(xún)問(wèn)該掛失業(yè)務(wù)辦理為何非本人辦理的情況下，為兩名客戶(hù)辦理了密碼掛失及重置等業(yè)務(wù)。同月27日，一女士持公安局證明到該網(wǎng)點(diǎn)辦理書(shū)面掛失業(yè)務(wù)，稱(chēng)本人的借記卡在被盜之后已作出口頭掛失動(dòng)作，至此，該網(wǎng)點(diǎn)才發(fā)現(xiàn)于25日重置的借記卡中的錢(qián)已被取走。

    2.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析。這起事件從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是一起典型的外部欺詐時(shí)間，雖然客戶(hù)損失的財(cái)產(chǎn)能夠得到彌補(bǔ)與追回，但它給該網(wǎng)點(diǎn)乃至整個(gè)浦發(fā)銀行帶來(lái)的信譽(yù)損失卻是不可避免的。這主要是由于銀行乃至網(wǎng)點(diǎn)對(duì)臨柜柜員的崗前培訓(xùn)、在崗教育工作不夠徹底、不夠充分，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中個(gè)人主觀臆斷參雜過(guò)重，對(duì)規(guī)范性操作流程的理解不夠透徹。

   （二）對(duì)策及建議。首先，整個(gè)銀行需要將企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)作為所有工作的重心，兼顧業(yè)務(wù)發(fā)展與管理深化。商業(yè)銀行內(nèi)部需要將人力資源貯備作為一項(xiàng)關(guān)鍵工作來(lái)抓，將對(duì)各層級(jí)員工尤其是基層網(wǎng)點(diǎn)臨柜員工的培訓(xùn)與教育工作作為日常工作的中心。其次，強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，由內(nèi)而外、由上自下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行總結(jié)，找出風(fēng)險(xiǎn)原因，歸納風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，形成一套完備、健全的操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

四、結(jié)束語(yǔ)

    伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程也不斷加劇，我國(guó)商業(yè)銀行在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制健全完善的過(guò)程中也正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本文對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制做出了簡(jiǎn)要說(shuō)明，并以實(shí)證分析為輔，希望為今后相關(guān)研究工作的開(kāi)展提供一定的意見(jiàn)與建議。

參考文獻(xiàn)：

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操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第5篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行　柜面操作風(fēng)險(xiǎn)　存在問(wèn)題　措施

當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行案件頻發(fā)，據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)生案件20余件，80％是發(fā)生在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)。由此可見(jiàn)，柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)已成為國(guó)有商業(yè)銀行防范的重點(diǎn)，說(shuō)明柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為操作風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。

一、柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

會(huì)計(jì)部位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件，一方面與外部社會(huì)環(huán)境有關(guān)，另一方面新品種、新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，以及會(huì)計(jì)從伍、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的建設(shè)明顯滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，使分散化的會(huì)計(jì)管理體制難以適應(yīng)不斷拉大的會(huì)計(jì)管理半徑，導(dǎo)致防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和監(jiān)控措施難以到位，在會(huì)計(jì)管理上留有漏洞，給了犯罪分子可乘之機(jī)有很大關(guān)系。從目前情況看，柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要存在以下幾方面問(wèn)題：

(一)會(huì)計(jì)人員數(shù)量、素質(zhì)與業(yè)務(wù)的快速發(fā)展不相適應(yīng)

由于各種原因，使得部分基層行錯(cuò)誤地認(rèn)為會(huì)計(jì)部門(mén)是非生產(chǎn)性崗位，不能產(chǎn)生直接效率，因此，對(duì)會(huì)計(jì)崗位舍不得投入，使會(huì)計(jì)人員配備相當(dāng)緊湊或不足，這一現(xiàn)象在處于會(huì)計(jì)管理末梢的儲(chǔ)蓄所、營(yíng)業(yè)所表現(xiàn)尤為突出，使得相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難于落實(shí)。

會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)知識(shí)或技能匱乏，也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)加大的另一個(gè)重要原因。由于會(huì)計(jì)工作政策性強(qiáng)，特別是隨著新品種、新業(yè)務(wù)的不斷推出，制度及操作變化較大，對(duì)柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)要求越來(lái)越高，要求柜員必須熟悉有關(guān)制度并及時(shí)補(bǔ)充新的制度。而長(zhǎng)期以來(lái)沿用的卻是師傅帶教徒弟傳授知識(shí)方式的做法，柜員缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)。同時(shí)，柜員對(duì)新崗位的業(yè)務(wù)很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉，使得對(duì)師傅形成一種盲目信任，有時(shí)師傅一些錯(cuò)誤的習(xí)慣、方法。還被當(dāng)作正確的經(jīng)驗(yàn)傳授給徒弟，導(dǎo)致盲目操作，無(wú)形中增大柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

表現(xiàn)在：

(1)不知不該為。在工作中，柜員自己意識(shí)不到缺乏必要的知識(shí)，按照自己認(rèn)為正確而實(shí)際錯(cuò)誤的方式工作；

(2)不知怎樣為。意識(shí)到自己缺乏必要的知識(shí)，但不主動(dòng)查閱、學(xué)習(xí)相關(guān)制度，只是支離破碎地掌握一些業(yè)務(wù)常識(shí)，以應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的需要；

(3)為所欲為。意識(shí)到本人缺乏必要知識(shí)，在制度的掌握上存在斷層，并進(jìn)而利用這種缺陷。由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力不強(qiáng)，很容易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。

(二)制度建設(shè)相對(duì)滯后和分散，柜面探作潛伏著風(fēng)險(xiǎn)

健全的會(huì)計(jì)制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的前提，制度不健全會(huì)直接形成會(huì)計(jì)管理上的真空，加大銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。原則上新業(yè)務(wù)品種的開(kāi)辦必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度來(lái)保證，但往往新業(yè)務(wù)在試辦過(guò)程中，由于對(duì)其認(rèn)識(shí)不足，在制度制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒(méi)有相關(guān)制度來(lái)規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過(guò)程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。例如：在業(yè)務(wù)品種、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、管理模式發(fā)生變化的情況下，制度建設(shè)跟進(jìn)不夠，制度不銜接、不配套，責(zé)任歸屬不明確，一些環(huán)節(jié)存在管理空白和風(fēng)險(xiǎn)敞口，有的新系統(tǒng)或新業(yè)務(wù)已經(jīng)上線，但制度或管理辦法還沒(méi)有出臺(tái)，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)“斷層”。

原有的業(yè)務(wù)制度存在過(guò)散、制度與系統(tǒng)流程未能有效控制的問(wèn)題。由于柜面業(yè)務(wù)品種的不斷增多，新業(yè)務(wù)的普及，但其相應(yīng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度分散在各類(lèi)業(yè)務(wù)條線的管理辦法、操作規(guī)程和會(huì)計(jì)核算制度當(dāng)中，制度過(guò)多、過(guò)散，查找困難，柜員學(xué)習(xí)和執(zhí)行這些制度有一定的難度，在實(shí)際操作中極不規(guī)范，潛伏著很大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制度執(zhí)行力不強(qiáng)，違章、違規(guī)操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作程序辦理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)守操作規(guī)程。嚴(yán)密核算手續(xù)，減少操作錯(cuò)誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效內(nèi)控。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題看，絕大多數(shù)情況下不是沒(méi)有相關(guān)制度制約。而是因?yàn)椴僮髦杏姓虏谎?、有令不行、有禁不止的現(xiàn)象依然較為普遍，未按照相關(guān)業(yè)務(wù)及管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務(wù)，基本制度的執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效落實(shí)所致。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不按規(guī)章進(jìn)行操作，主要有三個(gè)方面的原因：

1.制度的操作性、可行性比較差。由于部門(mén)分塊管理。部分操作規(guī)定在制定時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)操作性不強(qiáng)或相抵觸現(xiàn)象。有些業(yè)務(wù)雖然有制度，但在有的地方不夠具體，或者有些制度與實(shí)際情況不符，造成難以執(zhí)行。

2.人員、成本等條件限制，客觀上難以執(zhí)行。

3.主觀上不執(zhí)行。如對(duì)支票的折角驗(yàn)印，有些基層行由于與客戶(hù)比較熟悉，往往只是將支票隨手折一痕跡以應(yīng)付檢查，并沒(méi)有與預(yù)留印鑒卡進(jìn)行核對(duì)。

(四)柜員思想管理弱化，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

思想道德風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，思想管理不到位就會(huì)誘發(fā)案件和風(fēng)險(xiǎn)。部分網(wǎng)點(diǎn)對(duì)柜員的制度教育、法規(guī)教育和警示教育流于形式，對(duì)柜員的思想教育抓得不深、不實(shí)，致使個(gè)別柜員沒(méi)有責(zé)任感，沒(méi)有上進(jìn)心。有的柜員即便不懂業(yè)務(wù)，也不主動(dòng)學(xué)習(xí)文件和研究操作規(guī)程。學(xué)習(xí)積極性普遍不高。業(yè)務(wù)工作隨意性大，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、合規(guī)操作意識(shí)、法律制度觀念極其淡薄。人情大于制度，關(guān)系高于制度，信任代替監(jiān)督的現(xiàn)象。在個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)仍然存在，對(duì)違規(guī)問(wèn)題習(xí)以為常、不以為然，不抓整改落實(shí)，不做后續(xù)跟蹤，內(nèi)控管理松懈，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)監(jiān)管等重要崗位人員工作責(zé)任心不夠，監(jiān)督制約不到位

會(huì)計(jì)工作管理具有程序化、制度化的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理必須嚴(yán)格遵照有關(guān)的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行。由于目前管理上人少、量大，主管人員精力有限，部分基層行主管人員對(duì)業(yè)務(wù)不熟知、業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展、更新的業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)哪些操作環(huán)節(jié)可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)很少考慮，沒(méi)有從防范風(fēng)險(xiǎn)的高度，正確認(rèn)識(shí)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的重要性；個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管履職不履責(zé)，對(duì)柜員違規(guī)操作未及時(shí)進(jìn)行糾正等，必然會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管缺位、履職流于形式行為。部分網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)本崗位的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作重視不夠，錯(cuò)誤認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是會(huì)計(jì)主管的職責(zé)，忽視其對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作負(fù)總責(zé)的職責(zé)，對(duì)柜員缺乏足夠的合規(guī)文化教育和制度學(xué)習(xí)。同時(shí)，作為“第二道防線”的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)，監(jiān)督的深度和廣度不夠。檢查不深入、不細(xì)致。各監(jiān)管層在具體的監(jiān)管工作中由于警惕性不高，導(dǎo)致犯罪分子作案的空間很大，容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)。

雖然會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)最終以案件形式暴露出來(lái)，與上述五個(gè)方面問(wèn)題或多或少存在關(guān)系，但分析已經(jīng)發(fā)生的案件，我們發(fā)現(xiàn)，主要原因還是由于會(huì)計(jì)制度在實(shí)際操作中沒(méi)有有效地落實(shí)，特別是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施。

二、防范風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

(一)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，要把操作風(fēng)險(xiǎn)作為構(gòu)建合規(guī)文化的著力點(diǎn)

構(gòu)建先進(jìn)的合規(guī)文化是解決問(wèn)題的根本，如果缺少合規(guī)文化，再?lài)?yán)厲的行政命令、再?lài)?yán)密的規(guī)章制度、再?lài)?yán)格的檢查處罰、也難以保證人人、事事、時(shí)時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。因此提高全體員工的誠(chéng)信意識(shí)與合規(guī)意識(shí)，才能形成良好的　合規(guī)文化。同時(shí)，重點(diǎn)要把操作風(fēng)險(xiǎn)作為構(gòu)建合規(guī)

文化的著力點(diǎn)。因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)的殺傷力最大，但通過(guò)主觀努力，操作風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)完全可以避免的。對(duì)明知故犯、屢查屢犯的，從重處理，真正體現(xiàn)從嚴(yán)治行；對(duì)不知不該為、不知怎樣為的，督促學(xué)習(xí)、達(dá)標(biāo)上崗；對(duì)工作態(tài)度不認(rèn)真，工作作風(fēng)漂浮的，則要重點(diǎn)解決思想問(wèn)題。

(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度培訓(xùn)，提高制度執(zhí)行力

基層網(wǎng)點(diǎn)員工是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的最終實(shí)現(xiàn)者和直接操作者。實(shí)踐證明，大部分案件的發(fā)生都與基層員工直接相關(guān)。因此，重視基層員工的素質(zhì)教育，注重新制度、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)柜員責(zé)任心和使命感，強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)十分重要。一是對(duì)學(xué)員要分層次培訓(xùn)，避免一刀切；二是要有考核機(jī)制。把考核成績(jī)與員工的業(yè)績(jī)工資等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性；三是要切實(shí)發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管對(duì)臨柜人員的實(shí)時(shí)操作輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的作用，提高培訓(xùn)的實(shí)用效果和質(zhì)量；四是對(duì)個(gè)別操作技術(shù)性較強(qiáng)的系統(tǒng)業(yè)務(wù)，要實(shí)行“送教上門(mén)”的形式，實(shí)地操作演示，強(qiáng)化培訓(xùn)效果。通過(guò)對(duì)制度培訓(xùn)和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各項(xiàng)制度的落實(shí)，提高制度的執(zhí)行力。

(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力

結(jié)合典型案例，緊密聯(lián)系柜員在業(yè)務(wù)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展案例分析。認(rèn)真從有關(guān)典型案例中吸取教訓(xùn)，用活生生的事實(shí)，警醒廣大會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按章辦事，并通過(guò)召開(kāi)討論會(huì)、交流會(huì)等形式使廣大員工談體會(huì)、擺問(wèn)題，在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、法律觀念等方面找問(wèn)題，查不足，針對(duì)存在的問(wèn)題。研究制定解決的措施和辦法。

(四)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，建立有效的自部制約機(jī)制

一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)，要盡快提高現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員要通過(guò)業(yè)務(wù)考試合格達(dá)標(biāo)后方能上崗，同時(shí)要認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，這是建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制的前提。在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的同時(shí)，要考慮會(huì)計(jì)人員的配備，決不能以犧牲制度、加大風(fēng)險(xiǎn)來(lái)?yè)Q取業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)。二是重要崗位必須配備政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員，要把那些規(guī)規(guī)矩矩、誠(chéng)實(shí)可信的人員放在重要崗位上。三是要把好主管人員的準(zhǔn)人關(guān)，選擇業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過(guò)硬、責(zé)任心強(qiáng)的會(huì)計(jì)骨干人員擔(dān)任會(huì)計(jì)主管；選拔具有較全面的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的三級(jí)主管人員，協(xié)助會(huì)計(jì)主管工作，履行頂班會(huì)計(jì)主管職責(zé)，確保營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控防范到位，嚴(yán)禁將不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員配備在主管崗位。

(五)落實(shí)制度辦法的跟蹤、反饋等后評(píng)價(jià)I作，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和執(zhí)行規(guī)范

現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，由于制度規(guī)定的不明確容易導(dǎo)致理解差異進(jìn)而執(zhí)行不統(tǒng)一，同一業(yè)務(wù)不同的網(wǎng)點(diǎn)有不同的做法；同時(shí)，個(gè)別制度存在客觀上執(zhí)行難問(wèn)題。因此，制度制定者要多從基層實(shí)際情況的角度換位思考。所制定的制度在執(zhí)行中是否會(huì)導(dǎo)致理解偏差、或是否具備執(zhí)行的要件。要加強(qiáng)規(guī)章制度的可行性研究工作，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，充分考慮個(gè)性差異。以提高可操作性和易操作性。并要注意借詞的通俗化，易于理解，避免歧義，在制度下發(fā)后，要注意檢視執(zhí)行效果，收集基層行意見(jiàn)，加以完善。同時(shí)要整合制度，解決新舊制度銜接問(wèn)題，避免造成無(wú)所適從情況。新制度出臺(tái)時(shí)，要明確舊制度的全部或部分效用，或者明確哪些方面可以繼續(xù)執(zhí)行哪些方面不再執(zhí)行。為避免理解上的差異。對(duì)新制度的解釋?zhuān)獙?shí)行誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)對(duì)制度的答疑解惑，避免“重制定輕管理”和執(zhí)行不統(tǒng)一的情況。同時(shí)，要定期對(duì)臨柜業(yè)務(wù)操作手冊(cè)進(jìn)行修訂，跟進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，及時(shí)修訂一套涵蓋所有臨柜業(yè)務(wù)品種，面向臨柜一線的系統(tǒng)性、完整性和可操作性的制度手冊(cè)，為基層網(wǎng)點(diǎn)柜員提供業(yè)務(wù)規(guī)范操作的指南，避免業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)的違規(guī)操作行為。

(六)進(jìn)一步加強(qiáng)節(jié)假日業(yè)務(wù)的管理

節(jié)假日是案件多發(fā)時(shí)段，要加強(qiáng)節(jié)假日管理，合理設(shè)置和安排節(jié)假日期間的勞動(dòng)組合，配齊節(jié)假日上班人員，不能為方便操作而忽視崗位制約。既要保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，又要切實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范。

(七)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。落實(shí)制度執(zhí)行情況

一是要保證檢查監(jiān)督人員配備到位。按制度定期或不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查工作。凡正常營(yíng)業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)，中午和節(jié)假日期間必須配備當(dāng)班會(huì)計(jì)主管。二是要保證常規(guī)檢查監(jiān)督制度落實(shí)到位。當(dāng)班主管現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，各級(jí)主管實(shí)時(shí)授權(quán)，會(huì)計(jì)監(jiān)管員常規(guī)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)序時(shí)的、動(dòng)態(tài)的檢查，相互制約。層層監(jiān)督。三是采取多種監(jiān)管檢查方法，切實(shí)提高監(jiān)管質(zhì)量和效果。

(八)落實(shí)連規(guī)問(wèn)責(zé)，嚴(yán)肅責(zé)任追究