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重大事項管理制度范文第1篇

一、制定了“五重一大”事項制度

縣供銷社黨委高度重視“五重一大”議事制度，在年初就開始醞釀全系統(tǒng)的各項制度的制定。有“五重一大”集體決策制度、機關工作管理制度、會議制度、財務管理制度、來客接待制度、小車管理制度、差旅費管理制度、考勤管理制度、學習制度、辦公物品購置保管制度、電腦管理制度、門衛(wèi)安全管理制度、印章管理與使用制度、文件收發(fā)、傳閱辦法，各股室人員工作職責、機關工作人員崗位職責績效考核辦法等制度。這些制度建立都是圍繞縣供銷社經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范機關工作人員行為，轉變工作作風，提高工作效率，完成工作任務；圍繞供銷社的經(jīng)濟發(fā)展，進一步強化監(jiān)督職能，堅持集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定及實行集體議事的規(guī)則。為體現(xiàn)制度的有效性，于2012年5月印發(fā)了《關于“五重一大”集體決策制度的實施辦法》、《機關工作管理制度》、《機關工作人員崗位職責績效考核辦法》等制度出臺。

縣供銷社“五重一大”議事制度規(guī)定的決策范圍、事項和權限界定都很恰當、條款非常清楚，一是重大決策有10條內(nèi)容范圍的權限；二是重大干部任免有3條內(nèi)容范圍權限；三是重大項目安排有5條內(nèi)容范圍權限；四是重要工作部署有3條內(nèi)容范圍權限；五是重大事件有4條內(nèi)容范圍權限；六是大額資金使用有3條內(nèi)容范圍權限（具體見實施辦法）。在日常的工作中縣供銷社是按照“五重一大”議事制度進行操作的，在操作中沒有存在重大遺漏和不足之處。

縣供銷社對于重大事項決定都要通過集體決策的程序來決定重大事項。

例如：四月份縣供銷社為了發(fā)展自身建設，擴大業(yè)務范圍，提出預案，與縣有限公司、縣綠禽養(yǎng)禽專業(yè)合作社聯(lián)營合辦股份制有限公司、專業(yè)合作社，縣供銷社領導提出預案通過縣社機關全體工作人員會議醞釀表達后，派出由分管領導帶隊等人深入廠區(qū)、市場進行調(diào)查、了解，找專家論證、技術咨詢、征求和收集各方人士意見。

最終匯總，將調(diào)查的情況反饋給主要領導，后通過會議集體討論。由于該公司債務較大，廠機器基本無法運轉，技術人員欠缺，資金需要額較大，最后決策風險評估較大，放棄合作。有效保障了供銷社經(jīng)濟不受影響和資金沒有受到損失。例如：縣社各項制度的制定，首先由辦公室提出方案，縣社領導主持召開會議對方案逐條進行討論，參會人員逐個進行發(fā)言表達，形成統(tǒng)一意見，再由領導班子會議討論最后集體決策。所以說供銷社的每項重大事項決策的方式是民主，決策的程序是規(guī)范的，決策的責任是落實到人。

二、“五重一大”議事規(guī)則執(zhí)行情況

縣供銷社對“五重一大”議事規(guī)則執(zhí)行，是充分發(fā)揚民主，按照規(guī)定程序和方式形成決策的，任何股室，個人無權改變，個人或少數(shù)人有不同意見允許保留，也可按組織程序向上級反映，但在集體沒有重新改變決策前，必須無條件執(zhí)行。對“五重一大”事項決策過程中由辦公室作好會議決策記錄，從醞釀提出預案，召開機關工作人員座談討論會、班子成員會議作出表決，都有會議記錄?？h供銷社“五重一大”制度一貫堅持比較好，從2008年“三重一大”制度，到2012年“五重一大”制度，都能按照規(guī)范程序操作。

重大事項管理制度范文第2篇

關鍵詞：廠務公開 企業(yè)員工 和諧發(fā)展

1 廠務公開的重要性

廠務公開是推進基層民主協(xié)商、構建和諧勞動關系的一項重要制度，既有利于落實職工民主參與和民主管理的權利，又有利于企業(yè)獲得廣泛的群眾基礎，實現(xiàn)企業(yè)管理的科學化、民主化。廠務公開應該滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和隊伍建設中，在促進員工與企業(yè)的和諧發(fā)展中發(fā)揮積極作用，為公司創(chuàng)新驅動、轉型發(fā)展做出努力和貢獻，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

廠務公開對于增強職工隊伍凝聚力，調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，推動企業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮著重要作用。首先，實行廠務公開是構建和諧企業(yè)的具體體現(xiàn)。開展廠務公開工作，保證職工的知情權、參與權和監(jiān)督權，切實尊重和體現(xiàn)職工主人翁地位和作用，引導好、保護好、調(diào)動好廣大職工的積極性和創(chuàng)造性。其次，實行廠務公開是增強企業(yè)凝聚力和向心力的有效手段。實行廠務公開需要把職工普遍關心的熱點、難點、涉及切身利益的問題及時公諸于眾，增強企業(yè)的凝聚力和向心力，從而使職工的積極性、創(chuàng)造性才能得到極大的發(fā)揮。再次，實行廠務公開是依靠職工辦好企業(yè)的內(nèi)在要求。廣大職工群眾是企業(yè)改革發(fā)展的主力軍，企業(yè)必須重視落實職代會各項職權，使廠務公開工作有一個好的工作載體和群眾基礎[1]。最后，實行廠務公開是企業(yè)建立自我約束機制的有力措施。實行廠務公開，能夠加強各級領導干部的廉潔自律，貫徹落實企業(yè)的各項方針政策，確保企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展。

2 廠務公開的實施途徑

統(tǒng)一思想、形成共識，使廠務公開成為黨政工的共同任務。公司黨政班子必須把推進廠務公開工作作為建設和諧企業(yè)，促進企業(yè)快速發(fā)展的重要內(nèi)容。廠務公開的基本格局是堅持黨委統(tǒng)一領導，黨政共同負責，齊抓共管，職工共同參與。在實施廠務公開工作中，突出“三公開”、“三交給”原則，即公司的重大事項必須公開，把公司重大事項的知情權交給職工；涉及職工切身利益的重大事項必須公開，把重大事項決定權交給職工；領導班子及成員黨風廉政情況必須公開，把廉政建設的監(jiān)督權交給職工。真正做到需要職工知道的必須讓職工知道，需要由職工決定的必須由職工決定，把職工的知情權、審議權、決定權、監(jiān)督權落到了實處。

健全機構、完善制度、精心組織、加強考核。一是建立廠務公開組織機構，全面負責對公司及部門廠務公開工作的組織領導，確定重大公開事項，研究解決廠務公開工作中的問題，領導小組成員按各自分工，落實好責任范圍內(nèi)的廠務公開工作。二是制定《廠務公開實施辦法》，從指導思想、基本原則、工作機制、主要內(nèi)容、公開形式及程序、責任與追究等方面做出詳細規(guī)定，具有較強的針對性和可操作性，為廠務公開的規(guī)范化運作提供了重要制度保障。三是把好組織實施關。公司職能部門根據(jù)廠務公開的實施細則，把生產(chǎn)經(jīng)營中的重點、難點、員工關心的熱點、焦點問題通過民主對話、廠務公開欄、廠情會黨政聯(lián)席會議等途徑及時公開。

充分發(fā)揮工會自身優(yōu)勢，當好廠務公開工作的推動者。在實行廠務公開過程中，工會組織做到了“四主動”，即主動宣傳、主動參與、主動組織、主動監(jiān)督。一是主動對公司領導宣傳廠務公開的目的、意義及相關規(guī)定，主動對工會干部和員工代表宣傳廠務公開的內(nèi)容及各種參與方式，積極營造良好的廠務公開輿論環(huán)境和氛圍。二是工會組織主動協(xié)助各級黨政班子把企業(yè)的“重要事項”公布給廣大員工，讓員工了解、參與公司的經(jīng)營管理，參與公司的重要規(guī)章制度的制訂和修改，維護了職工群眾的利益。三是主動通過組織手段引導員工參與廠務公開工作，廠務公開涉及面廣、政策性強，包括了企業(yè)的方方面面，工會積極協(xié)同紀檢等部門積極組織，共同推進。四是主動監(jiān)督，在實施廠務公開的過程中，工會堅持主動參與各項廠務公開的監(jiān)督工作，使廠務公開真正落到實處、取得實效。

3 廠務公開的具體措施

廠務公開民主管理工作是一項系統(tǒng)性工程，一定要加強組織領導和工作指導，扎實推進廠務公開民主管理制融入現(xiàn)代企業(yè)管理流程，促進信息公開和廉潔從業(yè)，努力形成全面推進、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好局面[2]。

一要推進廠務公開“六個化”與現(xiàn)代企業(yè)管理制度的融合?！傲鶄€化”即企業(yè)重大決策科學化、分配制度規(guī)范化、干部管理民主化、干部廉潔自律報告制度化、經(jīng)營管理重點環(huán)節(jié)程序化、大宗物資采購和工程招投標等重大經(jīng)營管理事項公開化。要本著依法合規(guī)的要求，逐步有效地推動“六個化”有效融入企業(yè)管理制度的各個層面，不斷促進企業(yè)相關事務的公開透明。二要把廠務公開與公司制企業(yè)信息披露相結合。要將法定的公司信息披露制度與廠務公開制度緊密結合、同步推進，通過廠務公開將企業(yè)經(jīng)營管理活動置于職工的監(jiān)督之下，從而使對外公開與對內(nèi)公開有機結合、外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相互促進，保證披露信息和公開事項的真實性，推動企業(yè)健康發(fā)展。三要不斷創(chuàng)新廠務公開的形式。要充分利用信息化手段推進廠務公開，定期及時將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)文化建設、公司領導工作等公開，讓職工對企業(yè)情況一目了然。使廣大職工動態(tài)了解公司經(jīng)濟發(fā)展情況，提高職工當好企業(yè)主人翁的自覺性。四要提高職工對企業(yè)管理的參與度。在制定各項規(guī)章制度、考核辦法、待遇分配方案時，要事先征求職工意見和建議，以調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造力，形成一個全員參與、相互交融的建設局面，從而實現(xiàn)員工價值升華與企業(yè)發(fā)展的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)快速、健康發(fā)展和職工全面發(fā)展的有機統(tǒng)一。

4 結論

廠務公開在促進員工與企業(yè)的和諧發(fā)展中發(fā)揮著積極的作用。企業(yè)應該統(tǒng)一思想、形成廠務公開的共識，通過健全機構、完善制度、精心組織、加強考核，推進廠務公開與現(xiàn)代企業(yè)管理制度融合、與公司制企業(yè)信息披露結合，充分利用信息化手段推進廠務公開，實現(xiàn)企業(yè)健康快速發(fā)展和職工和諧全面發(fā)展。

參考文獻：

[1]夏曉嵐.優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理工作的思路[J].經(jīng)營管理者，2014（3）：146.

重大事項管理制度范文第3篇

一、堅持民主集中制原則。強化基層民主決策

神鎮(zhèn)嚴格按照民主集中制要求，認真落實重大問題、重大事項民主決策制度，對于涉及重大事項決策、重大項目工程、大額資金使用以及農(nóng)民群眾切身利益的問題，由黨政領導班子進行集體討論后民主表決。如在中心學校修建、肖河治理、污水處理廠建設、道路建設等重大項目和工程的決策上，神重鎮(zhèn)嚴格按照程序，從立項到審批，從規(guī)劃到招投標，每項都要經(jīng)過多次論證，反復討論，最后由黨政班子民主決定。不斷深化“四議兩公開”工作法，推進村級基層組織決策民主化。同時，不斷完善、提升、規(guī)范全鎮(zhèn)20個村居黨務村務公開、民主理財、民主監(jiān)督等各項民主管理制度，確保“四議兩公開”工作法在具體操作中有制度可循，靠制度推進。如在南大社區(qū)文化廣場建設和楊嶺村道路硬化等重大事項的決策上，規(guī)范運用“四議兩公開”工作法，充分征求群眾意見，確保了_[作順利完成。

二、建立矛盾調(diào)解化解網(wǎng)絡，維護社會大局穩(wěn)定

神重鎮(zhèn)圍繞“解決、穩(wěn)控、打擊、追究”，以解決問題為根本出發(fā)點，以控制越級訪、集體訪、非訪為重點，建立健全了鎮(zhèn)、村、組三級矛盾糾紛排查調(diào)處網(wǎng)絡。堅持領導包案、接訪處訪、下村尋訪、周一例會研判等工作機制，對轄區(qū)的各類矛盾糾紛進行系統(tǒng)梳理排查和分析研判，加強矛盾調(diào)解化解督辦力度，實現(xiàn)了工作源頭控訪、責任化訪、綜合治訪的新局面。20個村居全部成立了矛盾調(diào)解化解工作站，及時做好來人來訪接待處理工作；充分發(fā)揮村組干部、民事調(diào)解員及退休老干部、老教師、老生產(chǎn)隊隊長、老復員軍人、老黨員“五老”的作用，調(diào)動人大代表、政協(xié)委員共同參與矛盾調(diào)處化解的積極性，最大限度把矛盾化解在基層，消除在萌芽狀態(tài)。如楊嶺村村委委員張彩在調(diào)解兩戶群眾土地糾紛問題、清崗澗社區(qū)在化解矛盾工作時，均發(fā)揮了“五老”作用，切實解決了不少棘手問題。

三、完善便民利民服務網(wǎng)絡，解決服務群眾“最后一公里”

神重鎮(zhèn)緊緊圍繞“便民利民”這一目標，強化為民服務意識，完善便民服務制度，成立便民服務大廳領導組織，建立健全日常管理制度和工作制度，增添空調(diào)、座椅、便民箱等便民設施，工作人員持證上崗，微笑服務，確保便民服務大廳工作優(yōu)質(zhì)開展。人口與計劃生育服務中心、司法所、民政所、社保所、辦、村鎮(zhèn)建設服務中心等職能部門全面公開辦事制度、收費標準、聯(lián)系方式等內(nèi)容，增加辦公和投訴電話、為民服務意見箱等設施，方便群眾辦事。在服務大廳門口公開鎮(zhèn)黨政班子、鎮(zhèn)直部門負責人及各部門中層人員職責和聯(lián)系方式，認真推行“首接服務制”“為民辦事全程制”，接受社會監(jiān)督，解決服務群眾“最后一公里”問題，努力打造為民服務“窗口”單位。各村居成立2人以上的村級便民服務站，對群眾前來辦理的事項進行登記，按時辦結，新農(nóng)合、新農(nóng)保、低保申請等不出村便能辦理；通過便民服務站工作的開展，神蜃鎮(zhèn)干群關系更加融洽，辦事效率切實提高，惠民、利民工作落到實處。

四、落實黨風政風監(jiān)督檢查制度，樹立清正廉潔干部形象

神重鎮(zhèn)利用中心組廉政專題學習、觀看反腐倡廉警示片等多種方式，加強對班子成員和黨員干部的黨性、黨風、黨紀教育和廉潔從政教育。認真落實黨風廉政建設責任制，嚴格要求黨員干部自覺遵守中央“八項規(guī)定”、“六個嚴禁”和省市關于領導干部廉潔自律的有關規(guī)定。落實黨內(nèi)監(jiān)督各項制度，強化“三官”治理，教育引導黨員干部自覺踐行“三嚴三實”“三問三行”要求，以“六制管理”“無職黨員設崗定責”等制度為載體，加強黨員管理，樹立了黨員干部為民務實清廉形象。鎮(zhèn)紀委安排專職人員，針對似日和重大節(jié)日加強常態(tài)化監(jiān)督，對相關問題開展監(jiān)督檢查和抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時查處，全面增強了全鎮(zhèn)黨員干部守紀律觀念。

當前，在作風建設常態(tài)化、從嚴治黨

再出發(fā)的關鍵時刻，加快推進以民主科

學決策、矛盾調(diào)解化解、便民服務、黨風

政風監(jiān)督檢查等為主要內(nèi)容的基層四項

基礎制度建設，可謂正當其時、深入人

心。在今后的工作中，神重鎮(zhèn)將繼續(xù)狠抓

落實、總結經(jīng)驗、學習先進、創(chuàng)新機制，推

重大事項管理制度范文第4篇

科學的管理制度可以最大限度地化解企業(yè)內(nèi)部的法律風險?，F(xiàn)代企業(yè)管理的關鍵性問題在于如何實現(xiàn)制度與人的互動結合。本文認為，如果要使企業(yè)行為具有相當?shù)念A測性，最大限度地降低企業(yè)的運營風險，其中制度的完善是第一位的、前提性的。企業(yè)必須根據(jù)自身參與競爭的內(nèi)外部環(huán)境，對涉及企業(yè)法律風險的重要事項，以企業(yè)規(guī)章制度的形式對事前預防、事中控制、事后補救作出明確規(guī)定。同時合理調(diào)配企業(yè)股東大會、董事、監(jiān)事和高管之間的關系。對股權結構、權力分配、責任承擔的規(guī)定進行規(guī)范化，形成科學的監(jiān)督制衡機制。最后切忌制度的空泛，規(guī)章制度的明確性尤為重要。同樣以員工手冊為例：某企業(yè)的員工守則中明確將工作失誤分為三級，規(guī)定若干個丙級錯誤相當于一個乙級錯誤，若干個乙級錯誤相當于一個甲級錯誤。而達到了甲級錯誤的結果，使企業(yè)有權援引員工嚴重違反勞動紀律的法定條款解除勞動合同。相比之下，這些規(guī)定由于絲絲入扣而毫無漏洞可鉆，處罰起來有憑有據(jù)，員工也心服口服，更重要的是大大降低了企業(yè)涉訴的風險。

2.改進法律顧問模式

對法律顧問模式的改革主要采取內(nèi)部法律顧問與外部法律顧問相結合的形式。對中小企業(yè)來說，運營成本對其決策往往會起到?jīng)Q定性的作用，就現(xiàn)階段來說，要求每個企業(yè)都建立起健全的法律風險管理體系是不切實際的，徒增企業(yè)負累，但是企業(yè)還是應當保證擁有高素質(zhì)的企業(yè)法律工作人員。首先企業(yè)應結合自身規(guī)模配備相應的內(nèi)部法律工作人員。內(nèi)部員工最大的優(yōu)勢在于對公司內(nèi)部結構、經(jīng)營業(yè)務非常熟悉，能有針對性地預防和控制企業(yè)運營過程中的法律風險。但是企業(yè)內(nèi)部法務與其他人員如財務、審計一樣，存在一定的局限性與偏私性，這就決定了他們有時候不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身存在的問題，更有甚者可能為了一己私欲隱瞞存在的問題或風險。因此企業(yè)在必要情形下應聘請外部律師對企業(yè)風險機制進行完善，同時也對內(nèi)部法務進行監(jiān)督。外部律師的優(yōu)勢在于他們有著豐富的社會資源且專業(yè)性更強，擅長處理重大復雜問題，能有效地提升企業(yè)法律風險的處理能力。缺陷則是不熟悉公司內(nèi)部情形，為公司提供的服務往往過于模式化而流于形式。結合內(nèi)部法務人員與外聘法律顧問的優(yōu)勢，本文認為，中小企業(yè)應采取企業(yè)法律顧問為主，外聘律師為輔的現(xiàn)代風險防范模式，形成內(nèi)外合力，為企業(yè)提供全方位的服務。

3.推行法律論證機制

重大事項管理制度范文第5篇

[關鍵詞]高校；內(nèi)部控制；評價指標體系；構建

內(nèi)部控制。是指組織為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取和使用各種資源，達到既定的管理目標，而在內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序。內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要組成部分。

教育體制的改革、經(jīng)費來源的多元化以及資金規(guī)模的日益增大。使建立健全高校內(nèi)部控制體系成為迫切的現(xiàn)實需要。在高校中實施內(nèi)部控制，對促進高校提高經(jīng)營管理效率以及建立現(xiàn)代大學管理制度有著重要作用，關于高校的內(nèi)部控制一直是實務界關注的課題。目前對高校內(nèi)部控制的研究大多是對內(nèi)部控制的外部及內(nèi)部環(huán)境、存在的問題以及原因分析的研究，鮮有對內(nèi)部控制評價指標體系的研究，內(nèi)部控制至今未形成一個較為完善、統(tǒng)一的評價方法。

高校內(nèi)部控制評價指標體系的構建過程分為指標選取原則、指標篩選依據(jù)及結果、指標權重確定、確定評定等級四部分。

一、指標選取原則

選取指標的原則：定性與定量結合、全面科學與可操作性結合。

高校內(nèi)部控制評價指標體系的構建在尋找推動高校持續(xù)健康發(fā)展的支撐點的基礎上，以“高質(zhì)優(yōu)效”為導向。體現(xiàn)“科學管理”的內(nèi)在要求，指標設計反映財務預算控制、分級審批制度以及內(nèi)部監(jiān)督等多個維度的財務指標和非財務指標。以期客觀、公正地反映內(nèi)部控制水平。

二、指標篩選依據(jù)及結果

本研究將評價指標劃分為三層，分別為綜合評價層、分層評價指標和單項評價指標。借鑒美國注冊會計師協(xié)會19g0年的55號《審計標準廣告》。確定了內(nèi)部控制三要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序，即綜合評價層；在充分考慮內(nèi)部及外部控制環(huán)境、風險評估、控制活動及程序、資訊與溝通等幾方面因素的基礎上，以制度建設、財務管理、職責劃分和內(nèi)部審計作為評價的關鍵因素，即分層評價指標；考慮高校所獨有的內(nèi)部控制結構的特點，確定了以全面實施審計、收支合法票據(jù)的使用比例、建立適合本單位的財務管理制度等作為評價項目，即單項評價指標。最終選取了3個一級指標，10個二級指標。28個三級指標，組成了高校內(nèi)部控制評價指標體系(見表1)。

本體系與企業(yè)內(nèi)部控制體系相比，更切合高校的實際情況。明確了重大事項的決策機制、授權等二級指標，增加了全面實施內(nèi)部審計、制定招投標管理規(guī)定、合同審核辦法以及基建修繕工程管理及變更規(guī)定等三級指標，在實踐中更具有可行性和可操作性。

(一)控制環(huán)境

美國注冊會計師協(xié)會在《審計標準廣告》55號指出：“控制環(huán)境是指對建立、強調(diào)或調(diào)節(jié)特殊政策及程序有效性有影響的各種因素所產(chǎn)生的綜合效果”。這個定義充分強調(diào)了內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部控制設計與執(zhí)行的有效性。也就是說內(nèi)部控制環(huán)境愈優(yōu)，內(nèi)部控制的作用愈得到充分發(fā)揮。控制環(huán)境中，管理者的觀念是影響控制有效性的重要因素；明確重大事項的決策機制，可以使經(jīng)營活動的責任清晰明了，更利于控制作用的發(fā)揮；內(nèi)部審計旨在通過檢查和評價經(jīng)濟活動的效率性，促進提升管理水平目標的實現(xiàn)；外部影響有利于內(nèi)部控制的加強，如國家審計機關對高校進行審計，無疑會加強高校的內(nèi)部財務控制。因此，控制環(huán)境的二級分層評價指標確定為4項：管理者的觀念、重大事項的決策機制、內(nèi)部審計和外部影響。此項指標下設立了9個三級單項評價指標(見表1)。

(二)會計系統(tǒng)

為確認、匯總、分析、分類、記錄和報告經(jīng)濟活動，并保持對相關資產(chǎn)和負債的受托責任而建立的方法和記錄，即為會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)是整個控制的重要組成部分。有效的會計系統(tǒng)可以保證會計信息的可靠性和資產(chǎn)的安全性，從而加強控制。財務人員的勝任能力、明確的崗位職責和有效的財務管理制度是會計系統(tǒng)的三個構成部分，其中最重要的是“財務管理”指標中收入的真實完整、支出的合法合規(guī)和票據(jù)管理的規(guī)范化。因此，會計系統(tǒng)的二級分層評價指標確定為3項：財務人員、職責劃分和財務管理。此項指標下設立了10個三級單項評價指標(見表1)。

(三)控制程序

為了合理保證高校內(nèi)部管理目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序，即為控制程序。建立分級審批制度是授權明確的表現(xiàn)；制定招投標、合同審核、基建修繕等內(nèi)部管理制度，形成以“制度管人”而不是“人管人”的監(jiān)督約束機制，在規(guī)范管理中顯得尤為，必要；在高校內(nèi)部適當公開預算分配、財務報告等。是加強民主監(jiān)督、民主理財?shù)囊粋€途徑。因此，控制程序的二級分層評價指標確定為3項：授權、制度建設和內(nèi)部報告。此項指標下設立了9個三級單項評價指標(見表1)。

三、指標權重確定

權重是一個相對的概念，某一指標的權重是指該指標在整體評價中的相對重要程度。權重與變量值均為影響評價結果的因素。在單項指標確定的情況下，權重的變化將導致評價結論的變化。

本研究采用德爾菲法(Delphing)和層次分析法(AHP法)相結合的方法來確定高校內(nèi)部控制評價指標體系的權重分配值。權重以百分制的權數(shù)來表示。根據(jù)重要性原則，對指標體系進行評分時，重要地位的指標對內(nèi)部控制的影響大，其權重也大；反之亦然。

對同一層次各因素之間的重要性進行比較。得出比較矩陣，并計算相對權重；然后計算各層次因素的組合權重；最后制定相應的計分標準，得出高校內(nèi)部控制評價指標體系評分表如下(表1)：

四、確定評價等級

根據(jù)評價指標體系計算的分值，將內(nèi)部控制劃分為五個評價等級，具體如下(表2)。

只有科學、合理的評價指標體系，才有可能得出客觀、公正的評價結論。所以本文雖然初步構建了高校內(nèi)部控制評價指標體系，但仍需多次檢測與修正才能保證其科學性。效度和信度是衡量指標體系是否合理、科學的工具。在以后的研究中。將邀請專家并借助數(shù)學工具，對指標體系的效度和信度進行測評；然后，剔除效度和信度較低的指標，增補專家和實踐工作者建議的指標，修正指標體系，最終形成一套科學的內(nèi)部控制評價指標體系。

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