前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文第1篇

一、利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

(一)、獲取現(xiàn)金能力的分析

獲取現(xiàn)金能力的分析可通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值來反映，投入資源可以是銷售收人、總資產(chǎn)、凈營運(yùn)資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)等。

1、銷售現(xiàn)金比率。計(jì)算公式為：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／銷售額。該比率反映每元銷售額得到的現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

2、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量。計(jì)算公式為：每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／普通股股數(shù)。該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利的能力，超過此限度，就要借款分紅。

3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。計(jì)算公式為：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=

經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／全部資產(chǎn)×100％。該指標(biāo)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與全部資產(chǎn)的比值。說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。如果本企業(yè)該指標(biāo)低于同業(yè)平均水平，說明該公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力較弱。

(二)、企業(yè)償債能力的分析

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比

現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流人／本期到期的債務(wù)。本期到期的債務(wù)，是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)，通常這兩種債務(wù)是不能展期的，必須如數(shù)償還。若本企業(yè)該指標(biāo)高于同業(yè)平均水平，說明本公司償債能力是比較好的，反之較差。

2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流入／流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)屬正指標(biāo)，該指標(biāo)值越大越好。

3、現(xiàn)金債務(wù)總額比

現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／債務(wù)總額。

這個(gè)比率越高，說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。假如某公司的債務(wù)總額為：20000萬元，經(jīng)營現(xiàn)金凈流入為3000萬元，現(xiàn)金債務(wù)總額比為15％，說明該公司最大付息能力是15％，即利息高達(dá)15％時(shí)企業(yè)仍能按時(shí)付息。只要能按時(shí)付息，就能借新債還舊債，維持債務(wù)規(guī)模。如果市場(chǎng)利率是10％，那么該公司最大負(fù)債能力是3000÷10％=30000萬元。僅從付息能力看，企業(yè)還可借10000萬元(30000-20000)，可見該公司舉債能力是不錯(cuò)的。

(三)、分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量存在的問題

1、分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷，計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)。經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正?！，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金／銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率，如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購買了呆滯積壓商品，經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金／本期營業(yè)收入×100％。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在100％左右，如果低于95％，說明銷售工作不正常，如果低于90％，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。

4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出／銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。

(四)、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。

固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=(經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收入-購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金)／各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)?？赡艽嬖诘膯栴}是：經(jīng)營萎縮，收入減少；資產(chǎn)負(fù)債率高，利息過大；投資失控，造成固定支出膨脹；企業(yè)富余人員過多，有關(guān)支出過大。

(五)、財(cái)務(wù)彈性分析

所謂財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力。這種能力來源于現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金需要的比較。現(xiàn)金流量超過需要，有剩余的現(xiàn)金，適應(yīng)性就強(qiáng)，因此財(cái)務(wù)彈性的衡量是用經(jīng)營現(xiàn)金流量支付需要進(jìn)行比較，支付要求可以是投資需求或承諾支付等。

1、現(xiàn)金滿足投資比率。現(xiàn)金滿足投資比率=近幾年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入／近幾年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

該比率越大，說明資金自給率越高。達(dá)到1時(shí)，說明企業(yè)可以利用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足擴(kuò)充所需資金，若小于1，則說明企業(yè)要靠外部融資來補(bǔ)充資金。

2、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流人／每股現(xiàn)金股利。

該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。若同業(yè)平均現(xiàn)金股利保障倍數(shù)高于本企業(yè)水平的話，如遇有不景氣，可能沒有現(xiàn)金維持當(dāng)前的股利水平，或者要靠借債才能維持。

(六)、收益質(zhì)量分析

收益質(zhì)量是指報(bào)告收益與本公司業(yè)績之間的相關(guān)性。如果收益能如實(shí)反映公司的業(yè)績，則認(rèn)為收益的質(zhì)量好，如果收益不能很好地反映公司業(yè)績，則認(rèn)為收益的質(zhì)量不好。決定收益質(zhì)量的因素很多，大體上可以分為三個(gè)方面：(1)、會(huì)計(jì)政策的選擇。管理當(dāng)局在選擇可接受的會(huì)計(jì)政策時(shí)，有一定的自由決定能力，管理當(dāng)局可采取穩(wěn)健的態(tài)度，也可以采取樂觀的態(tài)度。采取穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，通常認(rèn)為比采取樂觀的會(huì)計(jì)政策收益質(zhì)量高。穩(wěn)健主義減少了高收益的可能性。例如存貨的后進(jìn)先出法和加速折舊等。都是穩(wěn)健主義的選擇。(2)、會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用。在選定會(huì)計(jì)政策之后，如何運(yùn)用該會(huì)計(jì)政策，管理當(dāng)局仍然有一定的自由決定能力。

例如，在選定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備政策之后，對(duì)于提取多少數(shù)額，管理當(dāng)局仍有自由決定權(quán)。管理當(dāng)局在廣告費(fèi)，營銷費(fèi)、修理費(fèi)、研發(fā)費(fèi)等酌量性費(fèi)發(fā)生時(shí)間上有一定的自由決定權(quán)。利用這種自由決定權(quán)。管理當(dāng)局可以操縱報(bào)告利潤的水平。這種操縱使報(bào)告收益與實(shí)際業(yè)績的相關(guān)性減少，降低了收益質(zhì)量。(3)、收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的高低，與環(huán)境有關(guān)，也與管理當(dāng)局的管理戰(zhàn)略有關(guān)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，收益不穩(wěn)定，會(huì)降低收益的質(zhì)量。影響經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：經(jīng)營周期的長短，收益水平對(duì)外部環(huán)境變化的敏感程度，收益的穩(wěn)定性，收益的可變性，收益來源的構(gòu)成等。從現(xiàn)金流量表定量的角度評(píng)價(jià)收益質(zhì)量，主要包括兩個(gè)方面：凈收益營運(yùn)指數(shù)分析和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)分析。

1、凈收益營運(yùn)指數(shù)分析

凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益／凈收益=(凈收益一非經(jīng)營收益)／凈收益。

計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)的信息，列表在現(xiàn)金流量表的“補(bǔ)充資料”的第二部分。通過凈收益營運(yùn)指數(shù)的歷史比較和行業(yè)比較，可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。例如：2001年12月申請(qǐng)破產(chǎn)的安然公司，從1997年開始凈利潤逐年大幅度上升，而經(jīng)營利潤逐年下降，凈收益營運(yùn)指數(shù)越來越低。

為什么非經(jīng)營收益越多，收益質(zhì)量越差呢?與經(jīng)營收益相比非經(jīng)營收益的可持續(xù)性低。非經(jīng)營收益的來源主要是資產(chǎn)處置和證券交易。資產(chǎn)處置不是公司的主要業(yè)務(wù)，不反映公司的核心能力。許多公司正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤目的。通過短期證券交易獲利是靠運(yùn)氣，一般企業(yè)進(jìn)行的短期證券買賣，只是現(xiàn)金管理的一部分，目的是減少持有現(xiàn)金的損失；企業(yè)長期對(duì)外投資的目的是控制子公司，通過控制權(quán)取得額外的好處，而不是直接獲利，通過證券交易增加股東財(cái)富，主要靠運(yùn)氣，因此非經(jīng)營收益。雖然也是“收益”但不能代表企業(yè)的收益“能力”。

2、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是指經(jīng)營現(xiàn)金流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率：經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金是經(jīng)營活動(dòng)凈收益與非付現(xiàn)費(fèi)用之和。

經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量／經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

小于1的現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。說明收益質(zhì)量不夠好。小于1的其他部分到哪里去了?他們被投入營運(yùn)資金了，應(yīng)收款增加、應(yīng)付款減少、存貨增加等使實(shí)際得到的經(jīng)營現(xiàn)金減少，這種情況不是一個(gè)好兆頭。首先，現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明一部分收益尚沒有取得現(xiàn)金。停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，而實(shí)物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金，應(yīng)收帳款能否足額變現(xiàn)是有疑問的，存貨也有貶值的風(fēng)險(xiǎn)，所以未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益。其次，現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明營運(yùn)資金增加了。反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績。

二、通過企業(yè)安全率進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警

企業(yè)安全率由兩個(gè)因素交集而成。一是經(jīng)營安全率；一是資金安全率。

經(jīng)營安全率，用安全邊率表示：安全邊際率=安全邊際額／現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷售額=(現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額一保本銷售額)／現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷售額。

資金安全率的計(jì)算方法：資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率=(資產(chǎn)變現(xiàn)值-負(fù)債額)／資產(chǎn)帳面價(jià)值。

在計(jì)算資金安全率時(shí)，所謂的“資產(chǎn)變現(xiàn)值”，就是企業(yè)立即處置其所有資產(chǎn)后可以變成現(xiàn)金的總額。在計(jì)算資產(chǎn)變現(xiàn)值之際。要以資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)――加以估算加總而得。例如：資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金和銀行存款可用帳面金額作為變現(xiàn)金額；應(yīng)收款項(xiàng)扣除呆帳準(zhǔn)備外，還需要扣除一些催收帳款費(fèi)用后作為資產(chǎn)變現(xiàn)金額；存貨則須把帳面金額減掉一些呆滯及其他損失后作為資料變現(xiàn)金額；房屋及土地則可用市場(chǎng)同類可比價(jià)格作為資產(chǎn)變現(xiàn)額。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文第2篇

一、新準(zhǔn)則的實(shí)施將遏制企業(yè)人為操縱利潤

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則充分考慮了我國特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)環(huán)境，修訂了若干業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)則，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇項(xiàng)目，限定了企業(yè)利潤調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對(duì)利潤的人為操縱，夯實(shí)經(jīng)營業(yè)績，提高盈利信息質(zhì)量。

（一）新存貨準(zhǔn)則取消了確定發(fā)出存貨成本的“后進(jìn)先出法”，一律采用“先進(jìn)先出法”記賬。存貨先出計(jì)價(jià)方法的選擇對(duì)當(dāng)期利潤的影響，具體體現(xiàn)在存貨的價(jià)格波動(dòng)上，當(dāng)物價(jià)持續(xù)上升時(shí)，采用后進(jìn)先出法，是按最高價(jià)格計(jì)算發(fā)出存貨成本，使當(dāng)期成本費(fèi)用上升，減少當(dāng)期利潤；若采用先進(jìn)先出法，是按最低價(jià)格計(jì)算發(fā)出存貨成本，使當(dāng)期成本費(fèi)用下降，增加當(dāng)期利潤。若物價(jià)持續(xù)下降時(shí)，則正好相反，即采用后進(jìn)先出法會(huì)減少成本，增加利潤；采用先進(jìn)先出法則增加成本，減少利潤。這一核算方法的變動(dòng)，將使企業(yè)利用變更存貨計(jì)價(jià)方法來調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤水平的慣用手段不能再被使用，使所有企業(yè)的當(dāng)期存貨消耗費(fèi)用，反映的都是實(shí)際的歷史成本，而沒有人為調(diào)節(jié)因素。便于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行分析和比較，提高了會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值。

（二）新準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)計(jì)提的部分資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”、“在建工程跌價(jià)準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”，只允許在資產(chǎn)處置時(shí)，再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。運(yùn)用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回操縱企業(yè)利潤，是我國一些上市公司經(jīng)常使用的主要手段之一。就是在盈利較大的年度，大幅度地計(jì)提資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備，增加當(dāng)年費(fèi)用，減少當(dāng)年利潤，待來年盈利下降時(shí)，再運(yùn)用資產(chǎn)跌價(jià)轉(zhuǎn)回手段增加利潤。我國一些上市公司的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備甚至超過了當(dāng)期凈利潤。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后，值得引起關(guān)注的是，這些利用大幅度計(jì)提資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的公司，有可能在2006年將跌價(jià)準(zhǔn)備統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)回，否則2007年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，這些“隱藏利潤”將永遠(yuǎn)費(fèi)用化了，所以這些公司2006年的利潤將產(chǎn)生較大的波動(dòng)。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，2006年上市公司可轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別約為23億元和62億元。

（三）新準(zhǔn)則對(duì)“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”的規(guī)定。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)加以確定，母公司應(yīng)對(duì)所有能控制的子公司納入合并范圍，這就改變了原制度中許多例外的情形，使企業(yè)無法調(diào)節(jié)合并范圍，達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的。這一準(zhǔn)則的變革，遵循了實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司，縮小持股比例，將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中刪除，從而粉飾企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績的慣用手段。

二、新準(zhǔn)則可能提高企業(yè)利潤

（一）新準(zhǔn)則對(duì)“債務(wù)重組”的規(guī)定。債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益。例如，應(yīng)付債務(wù)金額為600萬元，豁免300萬元，用現(xiàn)金歸還300萬元，則債務(wù)人將取得利得300萬元，增加當(dāng)期利潤300萬元；與此規(guī)定類似，債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益；當(dāng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本時(shí)，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益；修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益。可見，執(zhí)行新債務(wù)重組準(zhǔn)則后，不再將債務(wù)重組利得計(jì)入資本公積，而是計(jì)入當(dāng)期損益，這將使企業(yè)利潤增加。按規(guī)定，一些無力清償債務(wù)的公司，獲得債務(wù)全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當(dāng)期利潤表中，可能極大地提升其每股的收益水平。

（二）新準(zhǔn)則對(duì)“無形資產(chǎn)”的規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合條件的開發(fā)支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)。也就是說，如果滿足一定條件，企業(yè)無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出可進(jìn)行資本化處理，計(jì)入無形資產(chǎn)。這一會(huì)計(jì)處理方法將增加企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值，增加開發(fā)企業(yè)的收益。開發(fā)費(fèi)用的資本化無疑會(huì)提升科技及創(chuàng)新類企業(yè)的業(yè)績，減輕經(jīng)營者在開發(fā)階段的利潤指標(biāo)壓力，從而提高他們?cè)谘邪l(fā)投入上的熱情。新準(zhǔn)則取消了原準(zhǔn)則“為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以該無形資產(chǎn)在投資方的價(jià)格作為入賬價(jià)值”這條規(guī)定，企業(yè)就可以按照投資雙方議定的價(jià)格作為入賬價(jià)值，增加企業(yè)的資產(chǎn)和權(quán)益。

（三）新準(zhǔn)則對(duì)“非貨幣性資產(chǎn)交換”的規(guī)定。非貨幣性資產(chǎn)交換在該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。這個(gè)規(guī)定改變了以前以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為換入資產(chǎn)價(jià)值的做法，一般情況下將使利潤增加。

（四）新準(zhǔn)則對(duì)“投資性房地產(chǎn)”的規(guī)定。在有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的情況下，可以對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。由此可見，在原制度下，房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，并計(jì)提折舊或攤銷；執(zhí)行新準(zhǔn)則后，滿足一定條件按公允價(jià)值計(jì)價(jià)時(shí)，不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，將使費(fèi)用減少，利潤增加；此外，將資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，在房地產(chǎn)升值的情況下，也將使利潤增加。

（五）新準(zhǔn)則對(duì)“所得稅”的規(guī)定。企業(yè)在取得資產(chǎn)或發(fā)生負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于所得稅的核算，在執(zhí)行老制度時(shí)，絕大部分企業(yè)都采用應(yīng)付稅款法核算；新準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。由于實(shí)際工作中在大部分情況下，都產(chǎn)生可抵減暫時(shí)性差異，這將使本期遞延所得稅資產(chǎn)增加、本期所得稅費(fèi)用減少，從而使本期利潤增加。企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。按照原制度，對(duì)于由于虧損產(chǎn)生的所得稅利益，不得確認(rèn)為資產(chǎn)；新準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，這將使本期資產(chǎn)增加，利潤增加。

三、新準(zhǔn)則將使企業(yè)利潤減少

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文第3篇

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財(cái)務(wù)狀況；對(duì)策

1 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)存在的具體問題

改革開放以來,中小企業(yè)發(fā)展迅速。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善,中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)問題越來越多。

1.1 資金短缺,籌融資能力差,融資更加困難

中小企業(yè)注冊(cè)資本較少,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少,同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時(shí)期,這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì),中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金,占中小企業(yè)融資總量的90%以上,而通過其他渠道獲得的資金不足10%。雖然,目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系,但由于種種原因,中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。據(jù)“2009經(jīng)濟(jì)半小時(shí)”報(bào)道,2009年,隨著金融危機(jī)波及的面越來越廣,在我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策緊縮,中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯,金融危機(jī)的到來讓一些中小企業(yè)的銷售更為不利,出現(xiàn)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)問題,償債能力和信用度進(jìn)一步降低,金融機(jī)構(gòu)當(dāng)然也敬而遠(yuǎn)之。

1.2 資產(chǎn)疏于管理,財(cái)務(wù)控制薄弱

與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的是中小企業(yè)中的資產(chǎn)管理制度缺失,控制力量不足。

1.2.1 對(duì)現(xiàn)金管理不到位,導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足

許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,他們對(duì)現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場(chǎng)發(fā)生變化,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變,就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動(dòng)產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成浪費(fèi)。

例如,企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好,明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了,于是,花錢大手大腳,過量購置設(shè)備,不考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會(huì)出現(xiàn)資金短缺,陷入財(cái)務(wù)困境。

1.2.2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用銷售會(huì)越來越普遍,在市場(chǎng)激烈競爭的情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí),造成大量應(yīng)收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,并隱含著較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

例如,中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶,企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回,因此對(duì)追款問題不急,很少上門催收,有時(shí)甚至拖沓一年以上,顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失。

1.2.3 存貨控制薄弱

許多中小企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效管理,無存貨計(jì)劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對(duì)日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉(zhuǎn)失靈,造成資金呆滯。

1.2.4 成本費(fèi)用管理水平低

中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系,相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對(duì)策

下面從銀行和中小企業(yè)自身兩個(gè)方面來提出解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對(duì)策。

2.1 從銀行角度解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策

銀行作為我國的金融機(jī)構(gòu),在解決中小企業(yè)融資難方面應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.1.1 加強(qiáng)金融創(chuàng)新,推出更多更好的適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品

中小企業(yè)對(duì)銀行來說到底是一塊食之無味的雞肋還是一座金礦,浙江泰隆銀行給出了答案。他們正是用看“三品、三表”(人品、產(chǎn)品、押品,水表、電表、海關(guān)報(bào)表)這種創(chuàng)新手段,通過這種近乎走家串戶的地毯式企業(yè)調(diào)查,使泰隆的業(yè)務(wù)不斷做大。浙江省建設(shè)銀行分行與阿里巴巴也推出了新產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保,其操作就是通過阿里巴巴提供給銀行中小企業(yè)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)供銀行篩選,銀行選出優(yōu)秀的中小企業(yè)予以提供貸款。

2.1.2 建立和完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法,是政府綜合運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施的成功典范,是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式,是重塑銀企關(guān)系、強(qiáng)化信用觀念、化解金融風(fēng)險(xiǎn)和改善中小企業(yè)融資環(huán)境等的重要手段。

2.2 從中小企業(yè)自身解決融資難的對(duì)策

在政府、銀行等外界力量的幫助下,中小企業(yè)更要從自身方面探索、思考融資難問題的解決對(duì)策。

2.2.1 拓寬融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn),拓寬融資渠道,選擇多種融資形式。如風(fēng)險(xiǎn)投資、典當(dāng)?shù)?。風(fēng)險(xiǎn)投資最適合于產(chǎn)品或項(xiàng)目科技含量高、具有高發(fā)展空間和高市場(chǎng)前景的中小企業(yè),在企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初,或者在產(chǎn)品研發(fā)階段和市場(chǎng)進(jìn)人前期,急需資金之際,這是一條比較好的渠道,利用風(fēng)險(xiǎn)投資,中小企業(yè)可以盡快啟動(dòng)。典當(dāng)是以實(shí)物抵押,不涉及信用并且其期限短、周轉(zhuǎn)快,有其特有的便捷性。因此,典當(dāng)十分適合中小企業(yè)的資金需求特點(diǎn),能夠迅速、及時(shí)地解決當(dāng)戶的資金需求。但典當(dāng)貸款也存在缺點(diǎn)，除貸款月利率外,典當(dāng)貸款還需要支付較高的綜合費(fèi)用,包括保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、典當(dāng)交易的成本支出等,因此它的融資成本高于銀行貸款,這一點(diǎn)需要提請(qǐng)中小企業(yè)予以注意。

2.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高信用等級(jí)

中小企業(yè)要健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理。在業(yè)務(wù)開展過程中,中小企業(yè)要避免使用現(xiàn)金結(jié)算方式，要集中賬戶管理,增強(qiáng)現(xiàn)金統(tǒng)一管理意識(shí),把資金和業(yè)務(wù)集中在一兩個(gè)銀行賬戶。將資金集中不但能提高自身在銀行的地位,同時(shí)也可大大降低財(cái)務(wù)成本。

2.2.3 樹立品牌意識(shí),提高競爭力

要解決中小企業(yè)融資難題,關(guān)鍵還是要提高企業(yè)實(shí)力,使銀行自愿為中小企業(yè)貸款。這種自愿其實(shí)就是真正的商業(yè)利益驅(qū)動(dòng),而非政策指令強(qiáng)制。在面對(duì)全球的金融風(fēng)暴中小企業(yè)一定要守住陣地、擴(kuò)大份額,要在產(chǎn)品的更新、管理模式的創(chuàng)新、品牌的打造、品牌的增值等方面來綜合地做好應(yīng)對(duì)之策,要不斷開拓,樹立品牌意識(shí),提高競爭力。

2.2.4 加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

為此,首先要保持合理的“三率”——流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率,特別是現(xiàn)金比率,它反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和,即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用。其次,注意合理的存貨比率——存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。企業(yè)應(yīng)對(duì)采購物資實(shí)行定額控制,做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析,使物資結(jié)構(gòu)趨于合理,盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用,應(yīng)充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉庫”的觀念,在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,存貨是越少越好。再次,要嚴(yán)格控制“三期”——存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時(shí)間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù),應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理,制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策,千方百計(jì)縮短賬款回收期。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn),但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。最后,努力降低“三費(fèi)”——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說是直接耗用掉了的一部分流動(dòng)資金,嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。還要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵塞漏洞,維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,絕不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn),督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。

2.2.5 正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)

首先在投資立項(xiàng)上要進(jìn)行管理與控制。對(duì)投資立項(xiàng)的可行性研究,必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。通過對(duì)市場(chǎng)的分析規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果是借入資本搞項(xiàng)目投資,還必須考慮籌資成本。除了進(jìn)行可行性研究外,還可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行不可行的研究分析,從不同角度和不同意見中分析利弊得失,從而取得比較切合實(shí)際的可行性研究結(jié)論。其次在投資項(xiàng)目管理上要進(jìn)行分析與控制。項(xiàng)目投資以后,必須加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理,不能以投代管,投資后不聞不問,放任自流。對(duì)投資對(duì)象除了聽其匯報(bào)、審閱其方案外,有條件的還要選派得力人員到被投資企業(yè)去參與管理,及時(shí)反饋經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題要盡可能解決在萌芽狀態(tài)中。最后對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目的選擇,也可通過多元化的投資組合來分散風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際操作講,企業(yè)實(shí)際投資的多元化,如產(chǎn)品開發(fā)多元化、生產(chǎn)地區(qū)多元化等,可采取一業(yè)為主兼營他業(yè)和多種經(jīng)營的做法。多樣化的投資可以減少或抵消風(fēng)險(xiǎn)因素的不利變化。

3 結(jié) 論

通過對(duì)我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的突出財(cái)務(wù)問題進(jìn)行思考,得出了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對(duì)策：即從銀行和政府兩個(gè)方面采取措施。通過這兩個(gè)方面的共同努力,力爭為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

參考文獻(xiàn):

［1］張凱.金融危機(jī)下中小企業(yè)融資問題研究［j］.中小企業(yè)財(cái)務(wù),2009(1)：43-45.

［2］王威然.淺論我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其完善［j］.企業(yè)家天地,2008(2)：78-80.

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文第4篇

一、新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

新準(zhǔn)則由總則、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類、嵌入衍生工具、金融工具確認(rèn)、金融工具計(jì)量、金融資產(chǎn)減值、公允價(jià)值確定、金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具定義共八章組成。

（一）“總則”部分，包括制定金融工具確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的目標(biāo)和依據(jù)；明確了金融工具和衍生金融工具的定義；明確了新準(zhǔn)則的適用范圍。

（二）在“金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類”部分，明確規(guī)定了金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為四類：1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；2.持有至到期投資；3.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；4.可供出售金融資產(chǎn)。

金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列兩類：1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；2.其他金融負(fù)債。同時(shí)，本部分還規(guī)定了上述各類金融資產(chǎn)和負(fù)債的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)。

（三）在“嵌入衍生工具”部分，定義了嵌入衍生工具的概念以及可以分拆為單獨(dú)衍生工具的條件。

（四）在“金融工具確認(rèn)”部分，明確了金融工具初始確認(rèn)和終止確認(rèn)的條件。

（五）在“金融工具計(jì)量”部分，明確了金融工具按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。

（六）在“金融資產(chǎn)減值”部分，明確了計(jì)提減值準(zhǔn)備的條件和對(duì)減值的會(huì)計(jì)處理。

（七）在“公允價(jià)值確定”部分，明確了公允價(jià)值的概念及確定依據(jù)。

（八）在“金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具定義”部分，明確了金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具的內(nèi)容。

二、新準(zhǔn)則與原相關(guān)規(guī)定差異比較

我國原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中有關(guān)金融工具方面的準(zhǔn)則都還是空白。此次新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將在這些方面進(jìn)行有效完善?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》與原相關(guān)制度(規(guī)定)的不同之處主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）新準(zhǔn)則對(duì)投資的分類不再局限于原來以時(shí)間長短來劃分短期投資與長期投資，而是從投資交易的目的性和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來分類。新準(zhǔn)則明確要求對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行四種分類，即交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)，且確定后不得隨意變更。以商業(yè)銀行購買債券為例，按新準(zhǔn)則規(guī)定，從購買初始商業(yè)銀行就要將單只債券劃分為上述金融資產(chǎn)四大類型中的一種，且確定后不能隨意變更。這樣，對(duì)商業(yè)銀行來說，對(duì)單只債券的品質(zhì)研究和市場(chǎng)行情預(yù)期判斷以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的充分考慮就尤其重要了。

（二）在我國原有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不但缺少對(duì)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，甚至也不存在金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。填補(bǔ)初始確認(rèn)和終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的空白是我國金融市場(chǎng)的大勢(shì)所趨。本次新準(zhǔn)則在金融工具確認(rèn)中包括了初始確認(rèn)和終止確認(rèn)兩個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)了我國金融市場(chǎng)發(fā)展的客觀需要。

（三）為了防范衍生金融工具可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)則還要求企業(yè)將衍生工具納入表內(nèi)核算，改變了我國長期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。使金融工具產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)成為定性和定量信息，是從會(huì)計(jì)核算上高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范的進(jìn)步。

（四）金融工具在計(jì)量上采用“公允價(jià)值”基礎(chǔ)，是最突出的亮點(diǎn)，它實(shí)現(xiàn)了我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新突破。按“公允價(jià)值”調(diào)整所產(chǎn)生的損益與按“收入費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式所確認(rèn)的損益顯得同樣的重要。

三、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響分析

新準(zhǔn)則的，可能會(huì)在很大程度上改變企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)的利潤在短期內(nèi)發(fā)生較大變化。對(duì)于金融企業(yè)，新準(zhǔn)則的影響也是非常大的。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）金融衍生工具表外業(yè)務(wù)表內(nèi)化，并一律以公允價(jià)值計(jì)量，有利于及時(shí)、充分反映企業(yè)的衍生工具業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。為了防范衍生金融工具可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)則規(guī)定衍生金融工具從表外移到表內(nèi)反映，而且一律以公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益，這改變了原制度的按成本與市價(jià)孰低法計(jì)量的規(guī)定。由于衍生金融工具價(jià)格升降的不確定性，故執(zhí)行新準(zhǔn)則后，利潤的走向具有不確定性。上述變化要求上市銀行和證券公司善用衍生工具這把“雙刃劍”，因?yàn)楸韮?nèi)化將對(duì)企業(yè)利用衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的行為產(chǎn)生重大影響，企業(yè)不但要考慮現(xiàn)金流等經(jīng)濟(jì)因素，還要考慮衍生金融工具對(duì)報(bào)表的影響，以避免給報(bào)表帶來過大的波動(dòng)。

（二）公允價(jià)值與實(shí)際利率攤余法能夠更好地反映市場(chǎng)因素、時(shí)間價(jià)值，從而更準(zhǔn)確地計(jì)量各類金融資產(chǎn)和負(fù)債。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)融資 中小企業(yè)

一、引言

中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用是不言而喻的，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活最為活躍的一支力量，是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)正在為解決就業(yè)，創(chuàng)造更多勞動(dòng)崗位，活躍地方經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)揮越來越重大的作用。但中小企業(yè)也存在著一些常見問題，如中小企業(yè)的資本少，技術(shù)相對(duì)落后，經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，很多中小企業(yè)在發(fā)展的初期3到5年就因?yàn)楦鞣N原因出現(xiàn)問題就退出了市場(chǎng)，這與中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理有著很大的關(guān)系，很多中小企業(yè)從開始到倒閉都沒有嚴(yán)格意義的財(cái)務(wù)部門，另一些即使具有財(cái)務(wù)部門的企業(yè)也因?yàn)槿鄙賹I(yè)財(cái)務(wù)人員而形同虛設(shè)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意義重大?？茖W(xué)的進(jìn)行資本的運(yùn)營，建立符合市場(chǎng)規(guī)律的現(xiàn)代企業(yè)資本運(yùn)營制度才能提升中小企業(yè)的管理水準(zhǔn)，提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力，以下針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一些問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

二、中小企業(yè)以及財(cái)務(wù)管理的概念闡述

中小企業(yè)是指在行業(yè)內(nèi)與大型企業(yè)想比較在企業(yè)的精英規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模和人員規(guī)模方面都相對(duì)較小的企業(yè)。中小企業(yè)數(shù)量不斷發(fā)展壯大，對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及促進(jìn)就業(yè)與社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)管理的概念來源于西方財(cái)務(wù)學(xué)的公司財(cái)務(wù)理論。財(cái)務(wù)管理主要是指具有一定目的關(guān)于資本的融資、資產(chǎn)購置以及現(xiàn)金流量和利潤的管理工作。由此可見，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，是進(jìn)行組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及處理一系列財(cái)務(wù)問題的管理工作。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)管理處于整個(gè)企業(yè)管理的核心地位，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，搞好財(cái)務(wù)運(yùn)作意義重大。

三、做好中小企業(yè)管理的意義闡述

完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的自身要求。制定符合法律規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度是開展企業(yè)管理的重要工作。一個(gè)企業(yè)制定好自己完善的企業(yè)管理制度是企業(yè)發(fā)展壯大的基石。中小企業(yè)如具備完善的財(cái)務(wù)管理制度，就說明他占據(jù)了發(fā)展的先機(jī)，具備非常大發(fā)展?jié)摿?，不僅會(huì)為企業(yè)注入新的發(fā)展活力，而且可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)正規(guī)化科學(xué)化的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)是給投資者帶來回報(bào)和企業(yè)股東財(cái)富的最大化。因此，中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)評(píng)價(jià)和促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益也有著非常重大的作用。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題分析

（一）中小企業(yè)融資難

企業(yè)的融資主要包括其內(nèi)源性融資與外源性融資。內(nèi)源性融資是企業(yè)利用其自身發(fā)展所得滿足其自身發(fā)展的資金需求，一般包括了企業(yè)的折舊準(zhǔn)備和留存收益，另外一部分是自有資金與固定資產(chǎn)的變現(xiàn)。外源性融資就是利用企業(yè)外部資金進(jìn)行的融資。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，交易成本高是造成融資難的主要原因之一，銀行信貸的主要特點(diǎn)是銀行信貸具有較為明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)型，貸款的規(guī)模越來越大，單位交易成本也越來越小。信息不對(duì)稱也是造成中小企業(yè)貸款的原因，銀行在進(jìn)行信貸配給的時(shí)候往往注重企業(yè)的聲譽(yù)，但中小企業(yè)的經(jīng)營管理者往往聲譽(yù)較低，在去也的經(jīng)營管理中往往也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，退出市場(chǎng)的概率較大，這就從客觀上增大了銀行進(jìn)行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中小企業(yè)缺乏科學(xué)管理

中小企業(yè)由于往往處在企業(yè)發(fā)展的初期，很多企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)沒有分開，企業(yè)的所有者投資者同時(shí)也是企業(yè)的經(jīng)營者，這會(huì)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成一定的影響。加之管理層的權(quán)利過于集中，大多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足，思想上不夠重視，還有很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有將財(cái)務(wù)管理納入整個(gè)企業(yè)管理中來，缺乏獨(dú)立的審計(jì)部門，這就很容易造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂的狀況。另一方面，中小企業(yè)往往重視業(yè)務(wù)人員與技術(shù)人員的引進(jìn)與培養(yǎng)，但財(cái)務(wù)人員的水平不夠重視，甚至很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員就是企業(yè)老板的親戚，這就很難保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)也財(cái)務(wù)不分，缺乏高端財(cái)務(wù)管理人員，這就很難進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

（三）應(yīng)收賬款控制較差

中小企業(yè)為了擴(kuò)大業(yè)績，往往采取了賒銷的辦法進(jìn)行產(chǎn)品銷售，但卻缺乏有力的匯款措施，加之很多企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率太久，占用資金較大，很容易出現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流短缺，應(yīng)收賬款不能及時(shí)回款也容易產(chǎn)生壞賬呆賬，造成企業(yè)資金的大量流失。這對(duì)于處在企業(yè)發(fā)展初期的中小企業(yè)來說極為不利，限制了企業(yè)資金的利用效率，造成企業(yè)經(jīng)營過程部分商機(jī)的喪失，影響企業(yè)決策。

（四）中小企業(yè)內(nèi)部對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)

中小企業(yè)的所有者和經(jīng)營者身份重合，這就造就了很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏監(jiān)督，在企業(yè)管理方面具有很大的隨意性，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的利用方面容易產(chǎn)生現(xiàn)金的閑置或者產(chǎn)生現(xiàn)金過度造成不足。在企業(yè)內(nèi)部，缺乏專門的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都屬于兼職。在參與企業(yè)財(cái)務(wù)工作的同時(shí)還要進(jìn)行生產(chǎn)或者銷售等其他方面的工作，參與財(cái)務(wù)專門培訓(xùn)的機(jī)會(huì)較少，缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)法的了解，不能應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷更新變化的要求。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策研究

（一）拓寬中小企業(yè)的融資渠道

中小企業(yè)之間應(yīng)該形成行業(yè)內(nèi)或者擴(kuò)行業(yè)的協(xié)會(huì)，以打破中小企業(yè)的資產(chǎn)融資難題。在行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)設(shè)定一定的資金來用來幫扶需要扶持的企業(yè)，資金的來源可以是互助基金，以及各企業(yè)的入會(huì)費(fèi)等，但借款也需要進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金的管理，對(duì)協(xié)會(huì)內(nèi)企業(yè)的使用基金要進(jìn)行審核，并且需要有一定的利息以確?；鹗褂玫墓叫?。這樣可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難的問題 。在進(jìn)行銀行融資時(shí)，可以去考慮向社區(qū)銀行與村鎮(zhèn)銀行申請(qǐng)貸款，社區(qū)銀行與村鎮(zhèn)銀行主要業(yè)務(wù)就是向本地化中小企業(yè)提供融資，中小企業(yè)應(yīng)該提高信息詳盡的貸款資料，以便銀行進(jìn)行信用評(píng)定，完成貸款融資。當(dāng)然對(duì)于已經(jīng)發(fā)展成熟，在行業(yè)有一定影響力的中小企業(yè)可以通過上市完成融資問題，目前我國已經(jīng)開放了以中小企業(yè)上市融資為主的創(chuàng)業(yè)板資本市場(chǎng)。這是我國中小企業(yè)需要發(fā)展和努力的方向。

（二）重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用

在中小企業(yè)經(jīng)過一定時(shí)間的發(fā)展之后，就要進(jìn)行企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，以解決企業(yè)中所有權(quán)過大的現(xiàn)象。同時(shí)完善企業(yè)的其他制度，建立企業(yè)的經(jīng)理負(fù)責(zé)制和監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)等企業(yè)相關(guān)的治理機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)企業(yè)管理層要樹立起重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的建設(shè)，引進(jìn)高水平的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。通過制定本企業(yè)詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)不確定因素對(duì)于企業(yè)的影響，另一方面，需要建立風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)模型，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)預(yù)防。通過這些措施提高中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款與資金管理

中小企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收和管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，從賒銷開始就已經(jīng)發(fā)生，需要各個(gè)部門相互配合，做好合作企業(yè)的信用評(píng)價(jià)，加強(qiáng)賬齡管理。主要應(yīng)該加強(qiáng)其應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)，同時(shí)應(yīng)該設(shè)立專門的信用管理部門。中小企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前控制，以及過程監(jiān)控和事后處理勢(shì)在必行，這些都是未來競爭的必然選擇。同時(shí)提高資金的利用效率，確定一定的負(fù)債比率，確保資金周轉(zhuǎn)正常的情況下，維持最佳的現(xiàn)金持有量，從而避免因?yàn)橘Y金的大量閑置所造成的損失。

六、結(jié)論

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是規(guī)范企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要工作。做好中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作企業(yè)內(nèi)部需要各個(gè)部門的充分配合，改變對(duì)財(cái)務(wù)管理的觀念，重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，做好合作企業(yè)的信用管理，對(duì)賬齡進(jìn)行分級(jí)管理，同時(shí)注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，選用高水平的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)：