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財務制度體系建設情況范文第1篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)部審計；內(nèi)控體系；作用

中圖分類號：F239 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）13-0187-02

一、施工企業(yè)當前內(nèi)控體系建設存在的問題

1.企業(yè)管理層認識不足，缺乏主動性。內(nèi)控體系來自西方發(fā)達國家，這對習慣上傳下達、靠領(lǐng)導意志管理的中國企業(yè)來說，確實有些水土不服。部分企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)控體系建設工作持消極態(tài)度，總認為這是對他們權(quán)力的束縛，因而缺乏主動性，只是“上有政策、下有對策”地被動開展內(nèi)控體系建設工作。由于內(nèi)控體系建設需要梳理管理制度、建立流程圖，并接受外部會計師事務所的內(nèi)控審計，企業(yè)管理層片面認為這會暴露企業(yè)機密、觸動自身利益，因而像其他審計風險一樣盡量回避。

2.內(nèi)審機構(gòu)在內(nèi)控體系建設中發(fā)揮作用有限。由于過去計劃經(jīng)濟的影響，國有大中型施工企業(yè)對內(nèi)部審計機構(gòu)設置較晚，且投入的人力較少，對其職能的定位僅僅是經(jīng)濟效益審計和資產(chǎn)審計，其本質(zhì)是對財務工作的復核與檢查。內(nèi)部審計部門不受重視，常常被管理層忽視，加之日常審計工作繁重，這就使得施工企業(yè)在推進內(nèi)控體系建設過程中，內(nèi)部審計部門只是被動應付，發(fā)揮的作用十分有限，并不能真正將豐富的審計材料轉(zhuǎn)化為內(nèi)控體系建設的寶貴資源。

3.內(nèi)部審計人員業(yè)務素質(zhì)不高，審計觀念陳舊。當前，施工企業(yè)內(nèi)部審計人員存在知識結(jié)構(gòu)單一，審計手段落后，審計觀念陳舊等問題，對內(nèi)控體系建設和內(nèi)控審計缺乏深入了解。這使得他們在開展內(nèi)部審計時，過多強調(diào)以利潤為核心的經(jīng)濟效益審計，重視會計核算資料，而忽視企業(yè)管理中存在的漏洞，沒有對企業(yè)管控中的風險進行識別、預警，難以發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控體系建設中的促進作用。

二、內(nèi)部審計與內(nèi)控體系的關(guān)系

1.區(qū)別。（1）內(nèi)部審計促進內(nèi)控體系建設。內(nèi)部審計制度的完善和工作質(zhì)量的提高必然會增強企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制能力，進而促進企業(yè)各項管理制度更加完善、有效，為內(nèi)控體系建設提供良好的制度基礎(chǔ)。（2）內(nèi)部審計必須依托內(nèi)控體系建設完善自身。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的要素之一，表明其在內(nèi)控體系中占據(jù)重要的位置。施工企業(yè)進行內(nèi)控體系建設，梳理管理流程，識別和評估經(jīng)營風險，必然會提高企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。（3）內(nèi)控體系建設是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計強調(diào)的是抽樣審計，不可能對企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務進行詳細的審計。抽樣審計其實是建立在完善的內(nèi)控體系之上的，它是對內(nèi)控體系有效性進行的測試。因此，開展內(nèi)部審計就必然要先對企業(yè)內(nèi)控體系情況進行了解、評價，看各項控制目標是否實現(xiàn)，然后才能在具體審計時做到有的放矢。

2.聯(lián)系。無論是內(nèi)部審計，還是內(nèi)控體系，其兩者本質(zhì)上都是一種企業(yè)控制活動。內(nèi)部審計是內(nèi)控體系中的重要組成部分，沒有內(nèi)部審計的監(jiān)督職能以及審計人員的相關(guān)建議，內(nèi)控體系就得不到發(fā)展和完善，其有效性也難以發(fā)揮。反過來而言，內(nèi)控體系框架的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方面，范圍要大于內(nèi)部審計，它需要內(nèi)部審計對內(nèi)控體系的設計是否合理、執(zhí)行是否有效等方面進行檢查、反饋，從而實現(xiàn)自身的不斷完善和提高。

三、內(nèi)部審計在施工企業(yè)內(nèi)控體系建設中的作用

1.內(nèi)部審計人員是推動企業(yè)內(nèi)控體系建設的重要力量。施工企業(yè)在內(nèi)控體系建設中，需要對企業(yè)管理制度進行梳理，編寫流程圖，涉及到內(nèi)部審計的流程有，年度審計計劃的制訂、審計項目方案的制定、審計項目實施、審計報告編制、后續(xù)審計。企業(yè)內(nèi)部審計人員在長期的審計工作中具備了豐富的審計經(jīng)驗，他們對企業(yè)的各項管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認識，且內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)利就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行整理匯總、分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因并提出整改建議，采取適當?shù)男问胶统绦蚣皶r向管理層報告，提議管理層加強內(nèi)控體系建設。另一方面，施工企業(yè)內(nèi)控體系有自己的特色，它需要內(nèi)部審計人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風險識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業(yè)的內(nèi)控體系建設一開始就能步入正軌，最大限度發(fā)揮其有效性。內(nèi)控體系建設通過內(nèi)部審計人員事前提供咨詢，事中實施監(jiān)控，事后找出薄弱環(huán)節(jié)、提出改進建議等方式，幫助施工企業(yè)建立符合自身特點的內(nèi)控體系。

2.內(nèi)部審計能對內(nèi)控體系進行有效風險識別和評估。風險識別和評估是內(nèi)控體系建設的重要工作之一。施工企業(yè)風險通常分為戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、報告風險、合規(guī)性風險及資產(chǎn)安全風險，一般常見的運營風險有：施工安全與質(zhì)量風險、工程項目管理風險、人才儲備風險、企業(yè)聲譽風險、應收賬款風險、外部勞務使用風險、市場供求風險和物資采購及管理風險等。由于施工企業(yè)內(nèi)部審計部門不參與企業(yè)的經(jīng)濟活動，通常具有較強的獨立性和豐富的實踐經(jīng)驗，很容易和內(nèi)控負責人員聯(lián)合起來對企業(yè)風險進行識別、篩選和評估調(diào)查，共同建立起企業(yè)層面重大風險庫。內(nèi)部審計部門可以從整體上分析企業(yè)的重要經(jīng)營風險和重大經(jīng)營事項，分析其對企業(yè)經(jīng)營目標的影響，對企業(yè)存在的監(jiān)督不力，授權(quán)不明確，利益分配不均等情況進行專業(yè)判斷，找準關(guān)鍵風險控制點，并對風險管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進行檢查，確認有無舞弊行為發(fā)生，為施工企業(yè)實現(xiàn)全面風險管理、建立相互制約的內(nèi)控體系發(fā)揮作用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計部門應以內(nèi)控體系建設工作為契機，突出風險管理在企業(yè)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)控體系對內(nèi)部審計的促進作用，從根本上增強全員風險意識和企業(yè)抗風險能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

3.內(nèi)部審計能通過內(nèi)控評價工作提升內(nèi)控體系建設成效。施工企業(yè)目前出現(xiàn)的各種風險都是因為缺乏及時有效的監(jiān)督而造成的，而內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)控體系框架——內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，這就迫切需要獨立的內(nèi)部審計部門在開展內(nèi)部審計活動時，應當定期監(jiān)督、評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于大型施工企業(yè)來說，內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營活動，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營風險，實現(xiàn)企業(yè)各項既定目標。由于內(nèi)控制度是內(nèi)控體系的重要基石，因此對內(nèi)控制度進行評價和評估就成為內(nèi)部審計最重要的一項工作，通過對企業(yè)內(nèi)部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內(nèi)控體系的健全性和有效性。通過歸納所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員及時提出相應的改進建議，促使企業(yè)以合理的成本進行有效控制，達到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的目的。在確定內(nèi)控體系健全性方面，內(nèi)部審計人員主要是通過訪問相關(guān)管理人員或者查閱企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的制度規(guī)定及其他資料，判斷內(nèi)部控制制度的外在環(huán)境是否理想，關(guān)鍵控制點和控制措施是否健全。在確定內(nèi)控體系有效性方面，內(nèi)部審計人員要進行有效性測試，這主要是為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價直接影響到企業(yè)的經(jīng)營活動是否能順利達到預期目標。要正確評價內(nèi)控體系的有效性，內(nèi)部審計人員除了在財務領(lǐng)域?qū)媹蟊?、賬本、憑證及相關(guān)資料予以查證監(jiān)督外，還要更多關(guān)注企業(yè)的管理和經(jīng)營領(lǐng)域。通過內(nèi)審部門對內(nèi)部控制實施定期或不定期的內(nèi)部監(jiān)督，評價內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)進一步提升企業(yè)基礎(chǔ)管理、加強內(nèi)控體系建設起到積極的作用。

4.內(nèi)部審計能督促內(nèi)控體系的建立和完善。施工企業(yè)由于在建項目比較分散、管理跨度大等原因，基礎(chǔ)管理水平一直比較薄弱。內(nèi)部審計人員在對基層項目部進行審計時，通過查閱會計資料、檢查內(nèi)業(yè)資料，一般都會發(fā)現(xiàn)一些管理漏洞。審計工作結(jié)束后，審計人員通常會下發(fā)審計建議，督促項目部盡快完善內(nèi)部控制制度，加強基礎(chǔ)管理。比如，企業(yè)財務制度要求項目部財務人員要對財務專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計人員發(fā)現(xiàn)后，下發(fā)審計建議，要求其嚴格執(zhí)行企業(yè)財務制度，分開管理預留印鑒。這樣，就通過內(nèi)部審計工作督促了內(nèi)部控制制度的落實。在對審計建議落實情況進行跟蹤中，內(nèi)審部門一方面應要求被審計項目部將落實整改情況以書面形式進行反饋，另一方面也應深入基層進行了解核實，對整改不到位的問題進一步進行督查。只有這樣，才能促進企業(yè)的內(nèi)控體系建設工作逐步深入、不斷完善。

5.內(nèi)部審計人員在配合外部內(nèi)控審計方面優(yōu)勢明顯。為適應這種新形勢的要求，施工企業(yè)應加強內(nèi)部審計人員的培訓力度，提高他們的業(yè)務能力，通過各類專業(yè)期刊了解內(nèi)部審計工作動態(tài)，鼓勵他們考取諸如注冊會計師等含金量較高的執(zhí)業(yè)證書，以考試促進學習，提高審計、內(nèi)控理論水平。同時，企業(yè)還應補充內(nèi)部審計人員，吸收高素質(zhì)人才，特別是精審計、懂內(nèi)控的復合型人才，以改善人才專業(yè)結(jié)構(gòu)，在協(xié)助外部內(nèi)控審計方面發(fā)揮作用。一旦內(nèi)部審計人員熟悉并掌握內(nèi)控審計流程，就可以在平時對企業(yè)內(nèi)控體系進行預審，對會計師事務所提出的建議進行落實和整改，并提出完善內(nèi)控體系的具體措施，最大限度降低內(nèi)控審計風險。

四、結(jié)束語

施工企業(yè)內(nèi)控體系建設涉及經(jīng)營管理的方方面面，是對現(xiàn)有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經(jīng)營管理平臺做準備。內(nèi)部審計在促進施工企業(yè)內(nèi)控體系建設上具有非常重要的作用，只有加強內(nèi)部審計工作，使其制度化、規(guī)范化，并逐步向管理審計延伸，才能使內(nèi)控體系的建設和運行更為有效，進而實現(xiàn)施工企業(yè)的各項控制目標，真正提高企業(yè)抗風險能力和核心競爭力。

參考文獻：

財務制度體系建設情況范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 港航物流 服務體系 財務管理 分析

一、港航物流服務體系財務管理現(xiàn)狀

目前港航物流服務體系財務管理中還存在著一些問題，主要的問題體現(xiàn)在以下幾個方面：首先統(tǒng)籌資金能力較差，缺乏理財意識，港航物流企業(yè)的財務人員由于工作任務繁重和自身原因的影響，單純的將財務管理看作是財務收支的內(nèi)容，不能很好開展財務預測工作，統(tǒng)籌資金能力較差，缺乏理財意識；其次預算編制不科學，港航物流服務企業(yè)的公用經(jīng)費和人員經(jīng)費采用的預算編制方法是“零基法”的方法，但是從實際情況來看費用項目的定額并沒有考慮到個別單位的特殊性，項目預算的編制程序也需要進一步的規(guī)范；再次財務制度還需完善，港航物流服務企業(yè)中雖然制定了相關(guān)的財務制度，但是還存在不規(guī)范的地方，隨著財務環(huán)境的變化，原來的財務制度已經(jīng)不能適應新的經(jīng)濟環(huán)境，有些制度還存在著一些缺陷，還需要根據(jù)實際情況不斷的修訂，制度的執(zhí)行力還要不斷的加強。

二、港航物流服務體系建設中加強財務管理的重要性

（一）港航物流行業(yè)得到規(guī)范化的管理

通過財務管理可以使港航物流行業(yè)很好的掌握資質(zhì)管理的重點，對相關(guān)水運物流企業(yè)的準入資質(zhì)進行嚴格的把關(guān)，對新申請的水運物流企業(yè)在管理制度、運營規(guī)模、管理人員等方面進行認真的審核，保證水運企業(yè)滿足相關(guān)資質(zhì)的要求。同時港航物流行業(yè)也可以通過加強財務管理對年度水路運輸行業(yè)的工作進行核查，這樣就可以及時的安排好工作計劃，明確工作目標，可以實現(xiàn)靜態(tài)的管理和動態(tài)的監(jiān)督，可以將經(jīng)營管理和經(jīng)營資質(zhì)很好的結(jié)合，港航物流行業(yè)的行為可以得到規(guī)范化的管理，為港航物流行業(yè)的發(fā)展營造良好的環(huán)境。

（二）有利于提高港航物流行業(yè)的財務管理水平

港航物流服務體系中建立了財務分析制度，可以對行業(yè)中的經(jīng)濟活動和結(jié)果進行分析、比較和分析，通過客觀的分析比較可以及時的發(fā)現(xiàn)港航物流行業(yè)財務管理工作中存在的問題，通過詳細的財務分析可以將大量的會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為文字信息，這樣港航物流企業(yè)的經(jīng)營者就可以對財務收支情況有直觀的了解，有助于經(jīng)營管理者做出正確的決策，提高港航物流行業(yè)的財務管理水平。

（三）有利于加強固定資產(chǎn)管理，實現(xiàn)固定資產(chǎn)保值增值

固定資產(chǎn)對于港航物流企業(yè)的發(fā)展可以起到重要性的作用，對固定資產(chǎn)的管理也是財務管理的一項重要工作之一，可以使得港航物流企業(yè)的固定資產(chǎn)得到合理的運用，更好的實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值。在財務管理過程中的資產(chǎn)清查制度，可以將固定資產(chǎn)的清查工作更加經(jīng)常化、制度化，一些盤虧、盤盈、賬外的固定資產(chǎn)可以得到更好的管理，保證了固定資產(chǎn)的完整性。

（四）有利于提高港專項資金的管理水平

港航專項資金可以為港航物流企業(yè)獲得長遠的發(fā)展，通過財務管理可以保證專項資金按照上級部門的批準使用，減少了一些不必要的中間環(huán)節(jié)，保證了專項資金使用效益的最大化。財務管理可以對專項資金進行有效的監(jiān)督管理，切實做好專項資金的管理工作，實現(xiàn)?？顚Ｓ?。

三、港航物流服務體系財務管理模式研究

從上述我們可以看出財務管理對港航物流服務體系可以起到十分重要的作用，在加強財務管理的過程中就應該選擇合理的模式，港航物流行業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況從以下幾種模式中進行科學合理的選擇：

（1）預算指標包干控制模式

單位內(nèi)部控制管理可以通過預算管理來實現(xiàn)，預算管理可以實現(xiàn)從剛開始的計劃、協(xié)調(diào)，計劃是預算的基礎(chǔ)，單位的各級責任部門可以通過預算提前制定工作計劃，降低港航物流企業(yè)的財務風險，預算指標包干控制模式的特點是操作簡單、形式靈活、效果明顯、易于接受，可以說在使用上是比較廣泛的。預算指標包干控制模式主要是指經(jīng)費在實際工作中采用的是包干的模式，其一是對專項指標包干，例如可以對會議費、公用經(jīng)費、汽車使用費進行包干，規(guī)定其使用的具體限額；其二實施切塊資金包干，為了保證各個部門對所包資金可以進行統(tǒng)籌考慮和通盤考慮，可以將資金切塊給各個部門單位，實行“分塊使用、總額控制、結(jié)余統(tǒng)籌安排、超支不補”的方法；其三要對轉(zhuǎn)款進行包干，為了保證資金的?？顚Ｓ茫獙χ付ㄓ猛镜慕?jīng)費實施“單獨核算、專款專用、按項審批、追蹤問效”的方法；我們要按照以下程序來實施：由下級單位實施預算、預算情況與執(zhí)行情況相對比、下級單位要對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、下級要對預算的執(zhí)行情況報告給上級。

（2）財務定期集中財務管理模式

港航物流服務企業(yè)可以改變原來的財務管理模式，利用網(wǎng)絡來共享信息和實時傳遞信息，實現(xiàn)對財務資料進行集中管理，這樣可以保證財務管理的科學化和規(guī)范化，定期集中管理是指上級主管單位與下屬單位都采用的是統(tǒng)一的財務軟件，在每一個單位內(nèi)部都設立數(shù)據(jù)服務器。各單位的財務人員在日常的工作中，可以通過服務器對相關(guān)業(yè)務進行處理，要在一定時期內(nèi)對存儲器中的資料進行集中整理，為上級單位對資料的統(tǒng)計、查詢、分析和匯總提供數(shù)據(jù)支持。

（3）財務管理評價考評模式

港航物流服務企業(yè)可以采用財務管理評價考核模式，進一步提高內(nèi)部控制，在財務管理評價考核模式中要堅持內(nèi)部自評和外部考核評價相結(jié)合的原則，定期進行財務分析和考評，當財務分析和考評出現(xiàn)問題的時候，要對相關(guān)問題提出針對性的意見，并將意見整理成資料向上級報告。

四、總結(jié)

綜上所述，財務管理對于提升物流企業(yè)財務管理水平可以起到重要性的作用，隨著實踐經(jīng)驗的不斷積累，港航物流服務企業(yè)的財務管理水平在不斷的提高，當然港航物流服務企業(yè)也要根據(jù)自身的實際情況科學合理的財務管理模式，促進港航物流服務行業(yè)的長期發(fā)展。

財務制度體系建設情況范文第3篇

企業(yè)集團財務管理體制一般采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型，其特點是集團總部實行制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成、人員配置統(tǒng)一等。一般相對集中制度制定權(quán)，資金集中調(diào)度權(quán)，集中投資權(quán)，集中擔保權(quán)，集中固定資產(chǎn)購置權(quán)，集中財務信息系統(tǒng)購置權(quán)等；相對分散經(jīng)營自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務定價權(quán)、費用開支審批權(quán)等。整體上按照“統(tǒng)一核算，分級管理”的原則建立財務管控體系。

2企業(yè)集團基層單位財務內(nèi)控制度建設中存在的問題

由于企業(yè)集團基層單位財務管理水平參差不齊，部分基層單位財務內(nèi)控制度體系不科學、制度內(nèi)容不合理、制度管理不閉環(huán)等，使得制度管控過度或過松，不能有效發(fā)揮制度的控制作用。具體主要表現(xiàn)在以下幾方面。

2.1財務內(nèi)控制度體系設計不科學

一方面由于對制度管控理解存在偏差，過度強調(diào)制度管控在風險管控中的作用，制度建設缺乏針對性，制度體系過于龐大，不但增加了財務人員的工作量，也達不到制度管控的效果；另一方面受財務人員管理水平影響，財務制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。

2.2財務內(nèi)控制度編制流程不完整

財務部門對于制度的管控目的和具體管理的內(nèi)容缺乏深入地研究和思考，制度內(nèi)容過于復雜或者過于簡單、制度限制性條款過于嚴苛等，造成制度與實際脫節(jié)，影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在制度編制過程中未進行充分的討論溝通，以及未按規(guī)定履行決策程序等，造成某個環(huán)節(jié)管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財務內(nèi)控制度不能有效實施。

2.3財務內(nèi)控制度權(quán)限分配不合理

在制度內(nèi)容中有關(guān)職能部門及管理人員的權(quán)限分配方面，不能結(jié)合管理要求及本單位實際合理設計，出現(xiàn)由于管控過度影響工作效率，或者由于放權(quán)過度形成管理漏洞等問題。

2.4財務內(nèi)控制度管控不到位

財務部門對財務制度培訓宣傳指導不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監(jiān)督檢查以及有效的獎懲機制等，造成制度執(zhí)行不到位。

3對企業(yè)集團基層單位財務內(nèi)控制度建設的建議

根據(jù)財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。各單位制定內(nèi)部會計管理制度應當遵循的原則是：執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度；體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求；全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行；科學、合理，便于操作和執(zhí)行；定期檢查執(zhí)行情況；根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。作為企業(yè)集團基層單位，在建立財務內(nèi)控制度時應首先遵循以上原則，同時要結(jié)合企業(yè)集團財務管控模式特點、本單位實際，科學設計制度體系，科學設計制度編制流程、科學選擇權(quán)限分配，科學建立獎懲機制等，以實現(xiàn)制度的有效管控。

3.1關(guān)于財務內(nèi)控制度體系設計方面的建議

3.1.1應結(jié)合集團財務管控特點。在集團化管控模式下，集團總部一般根據(jù)國家法律、法規(guī)和《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，結(jié)合集團實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要等，制定統(tǒng)一的《會計核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團內(nèi)各單位統(tǒng)一施行，各基層單位只有執(zhí)行權(quán)，而無該類制度的制定權(quán)和解釋權(quán)。因此，作為企業(yè)集團基層單位應著重建立本單位具體執(zhí)行和業(yè)務操作方面的管理制度，如預算管理實施細則、資金支付審批權(quán)限制度、財務印章管理制度、票據(jù)管理制度、差旅費管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標。建立財務內(nèi)控制度體系,首先應明確制度管控的目的以及應該達到的效果,才能對制度體系建設進行系統(tǒng)、科學的規(guī)劃設計。一是要通過制度管控規(guī)范企業(yè)財務核算和財務管理，以促進規(guī)范企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，確保企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。二是通過財務內(nèi)控制度明確各職能部門和管理人員的責任分工，促進各職能部門、各級管理人員的協(xié)調(diào)配合，提高工作效率，實現(xiàn)有效管控，為企業(yè)創(chuàng)造價值。3.1.3建立財務內(nèi)控制度體系基本框架?；鶎訂挝回攧詹块T應圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立健全財務內(nèi)控制度體系。具體可從基礎(chǔ)規(guī)范方面及對經(jīng)濟業(yè)務活動管理方面來建立財務內(nèi)控制度體系基本框架。(1)基礎(chǔ)規(guī)范方面。主要根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、集團總部關(guān)于基礎(chǔ)工作方面的規(guī)定及本單位實際，建立本單位具體詳細的基礎(chǔ)管理制度。包括財務人員崗位責任制度、財務檔案管理制度、財務印鑒密鑰管理制度、財務票據(jù)管理制度、原始記錄管理制度、內(nèi)部牽制制度、財務稽核管理制度、會計人員交接管理制度、財務重大事項報告制度等。(2)資產(chǎn)管理方面。主要建立賬面資產(chǎn)及實物資產(chǎn)管理制度，內(nèi)容包括資產(chǎn)的增減變動及日常管理、定期清查盤點等。具體包括貨幣資金管理、應收債權(quán)管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、無形資產(chǎn)管理、財產(chǎn)保險管理等制度。(3)債務管理方面。主要建立債務的審批、風險防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務風險管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預算管理及實施細則，財務收支審批權(quán)限管理，辦公費、會議費、招待費、差旅費等費用支出管理，財務分析管理等制度。(5)收益分配方面。應根據(jù)公司法、集團總部管理要求，結(jié)合公司章程等選擇制定，避免重復或沖突。

3.2關(guān)于財務內(nèi)控制度編制流程方面的建議

3.2.1制定制度建設滾動計劃。財務部門應制定制度建設滾動工作計劃，有計劃、有側(cè)重點，及時、逐步完善財務內(nèi)控制度，以避免為了完成目標任務或應付檢查集中制定而影響質(zhì)量。對于初始成立準備開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基層單位應首先重點建立全面預算管理及實施細則、財務收支審批權(quán)限制度、差旅費等費用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財務內(nèi)控制度，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展逐步完善財務內(nèi)控制度體系。對于已經(jīng)建立了系統(tǒng)、全面的財務內(nèi)控制度體系的基層單位，應結(jié)合國家政策法規(guī)、上級管理要求及本單位實際及時修訂和完善財務內(nèi)控制度。應制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國家政策法規(guī)及管理要求，防止制度內(nèi)容引用法規(guī)政策過時導致出現(xiàn)原則性問題，同時避免制度要求不符合企業(yè)實際而出現(xiàn)較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴肅性和延續(xù)性，以免影響制度的執(zhí)行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調(diào)查研究。財務人員在編寫制度前，首先應收集、研究國家政策法規(guī)、上級單位、本單位內(nèi)部其他部門的相關(guān)制度規(guī)定，并對實際管理中存在的問題進行認真梳理和深入分析，結(jié)合實際有針對性地制定行之有效的財務管理制度。3.2.3組織財務內(nèi)部討論。財務部門應根據(jù)崗位職責明確制度的起草和審核分工，并組織財務人員對制度草案進行反復討論。通過分工協(xié)作和內(nèi)部討論，一是可以加強財務各崗位之間的信息共享和協(xié)同合作，實現(xiàn)財務制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；二是通過對制度草案的多次討論，可以促進財務人員進一步深入學習研究國家法規(guī)政策、上級有關(guān)規(guī)定，進一步了解、思考企業(yè)實際業(yè)務、管理現(xiàn)狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴謹性和規(guī)范性，同時也促進提高財務人員的政策理論水平和財務管理水平。3.2.4征求相關(guān)部門意見。財務內(nèi)控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責任分工、專業(yè)方面以及職工利益方面的，應組織與各部門進行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環(huán)節(jié)缺失。3.2.5履行決策程序。財務內(nèi)控制度編制完成后，還應根據(jù)內(nèi)部決策制度規(guī)定履行審批決策程序后方可執(zhí)行。特別是涉及資金管理方面的制度，應符合“三重一大”要求，嚴格按照規(guī)定履行集體決策程序。

3.3關(guān)于財務內(nèi)控制度權(quán)限分配方面的建議

把握好制度內(nèi)容中涉及的權(quán)限分配問題，可以使制度管控在防范風險的同時，達到提高效率和效益的目的。3.3.1集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。對財務內(nèi)控制度有關(guān)管理職責權(quán)限的設定，應采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式。集權(quán)是為了防止缺乏監(jiān)督出現(xiàn)管理漏洞，分權(quán)是為了防止控制過度，不利于分清責任和提高工作效率。具體權(quán)限的分配，應結(jié)合企業(yè)不同時期、不同業(yè)務環(huán)節(jié)的管理需要而確定。在企業(yè)成立初期或企業(yè)主要負責人更換初期，應按照偏集權(quán)化的原則設置管理權(quán)限，以便全面掌控和從嚴約束各項經(jīng)濟業(yè)務活動，防止監(jiān)管不到位出現(xiàn)問題。在企業(yè)財務內(nèi)控管理運作相對成熟、各職能部門的管控意識和協(xié)作配合度提高后，可以按照適度放權(quán)的原則修訂和完善財務內(nèi)控制度，以實現(xiàn)分工負責、層層落實責任、提高效率的目的，達到制度管控的最高目標。3.3.2權(quán)限分配與預算管控相結(jié)合。企業(yè)全面預算管理的內(nèi)容涵蓋了生產(chǎn)、經(jīng)營、基本建設、資本運營等全部經(jīng)濟業(yè)務活動的各環(huán)節(jié)，預算管理實行財務部門歸口負責、各職能部門分工負責，全員參與、層層把關(guān)的管理模式。預算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此在制定財務收支審批權(quán)限等制度時應結(jié)合預算管理的要求及責任分工設定各審批環(huán)節(jié)的權(quán)責界限，以確保預算的管控效果，防止制度管控與預算管控脫節(jié)。3.3.3體現(xiàn)逐級管控的原則。在財務審批流程制度設計中，應按照從業(yè)務到財務，從財務到?jīng)Q策層的順序逐級管控，以便分清責任，明確審批流程中各層級、各環(huán)節(jié)的權(quán)責定位，實現(xiàn)高效管理。

3.4關(guān)于財務內(nèi)控制度執(zhí)行效果方面的建議

3.4.1定期組織財務制度培訓。財務部門在日常管理工作中，應在加強對財務審核環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、指導的同時，通過定期組織內(nèi)部培訓學習的形式，及時宣貫財務制度，增強各級管理人員對財務制度管理要求的了解和理解，促進從業(yè)務端加強管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升企業(yè)效益。3.4.2定期組織財務自查和內(nèi)部審計檢查。監(jiān)督檢查是確保制度執(zhí)行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對財務制度執(zhí)行情況的跟蹤檢查。重點應做好財務自查和內(nèi)部審計檢查兩方面的工作。全面系統(tǒng)的財務自查工作及內(nèi)部審計檢查工作一般應至少一年組織一次，在制度實施的初期可以通過不定期跟蹤檢查的方式監(jiān)督制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時修訂、補充完善制度，以適應管理需要。3.4.3建立有效的獎懲機制。企業(yè)應建立有效的“權(quán)、責、利”對等的獎懲機制，以保障財務制度的有效管控。獎懲制度應注重可操作性，考評方法應選擇適當，同時確保持續(xù)執(zhí)行到位。

4結(jié)語

隨著市場化改革的不斷深入，財務管理的重點逐漸轉(zhuǎn)移到為企業(yè)提供決策支持、預算預測、資金統(tǒng)籌、財務籌劃、稅務籌劃、控制評價等方面，財務部門要緊跟企業(yè)改革發(fā)展形勢，不斷地調(diào)整和完善內(nèi)控制度，通過制度管控實現(xiàn)業(yè)務與財務的高度融合，在有效控制企業(yè)財務風險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

參考文獻

[1]彭松.淺析集團公司財務內(nèi)控體系的建設[J].當代會計,2015(11).

財務制度體系建設情況范文第4篇

一、財務制度建設

財務部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務管理制度必不可少。隨著股份公司轉(zhuǎn)股完成控股及并表，財務部按照股份公司財務管理要求，梳理完善公司內(nèi)部的財務制度和國有企業(yè)“三公經(jīng)費”報銷管理規(guī)定，使公司的內(nèi)控管理合法合規(guī)。

2、預算管理：按照股份公司要求，實行全面預算管理，參照股份公司預算管理制度，結(jié)合公司實際情況，指定平臺公司的全面預算管理制度，按照股份公司時間節(jié)點要求，組織召開公司全年預算啟動大會，宣貫全面預算管理制度，分解預算指標，收集、整合各職能部門上報的原始預算數(shù)據(jù)，匯總編制18年預算系列套表，提報公司治理層及董事會審閱。

3、風險管理：強化風險意識，注重合法合規(guī)，積極主動學習新的財經(jīng)稅法，及時在公司內(nèi)部進行宣貫，防范和降低稅務風險。其次加強資金分級審批制度，切實保障資金安全。

二、核算體系建設

進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業(yè)務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是掛賬遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面|：

1、 建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業(yè)務及建管項目的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、 理清各種往來賬項 ：將與公司有關(guān)聯(lián)單位代繳的建管人員社保公積金掛賬，進行往來賬款清理，及時對賬，年底清賬。

3、推進公司信息化建設，建立完整的核算體系：遵照并表的原則和股份公司的要求，財務部自7月份開始進行財務核算軟件EAS系統(tǒng)的上線切換工作，在人員緊張和培訓無望的境況下，財務部客服重重困難，梳理股份公司與北控水務集團核算體系的科目差異，并會同金蝶軟件師進行建管項目的費用化核算，為后續(xù)的建設項目考核提供系統(tǒng)抓手，清晰、準確調(diào)度費用發(fā)生數(shù)。此外，財務部加班加點提前完成股份公司要求的金蝶系統(tǒng)補錄2018年1-6月份財務記賬憑證單據(jù)工作。

4、及時、準確完成財務憑證錄入、審核、記賬工作，及時提報股份公司財務報表。

三、 財務管理體系建設

一年來，在公司領(lǐng)導的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。財務人員配備更進一步，會計核算進一步細化，帳目理順，使總賬會計從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經(jīng)營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析等。

四、 財會團隊建設

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期輸入服務與支持意識，人人有事做，事事有落實。重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務經(jīng)理的需求，以及對財務部門服務質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。

5、打鐵還需自身硬，創(chuàng)造學習氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓，提高整體技術(shù)水平。

五、年度重點業(yè)務支持工作

1、完成水務、污水公司轉(zhuǎn)股環(huán)產(chǎn)公司的各項產(chǎn)權(quán)審批及水務股東方印信審批。

2、參與XXX水務現(xiàn)場財務盡職調(diào)查，并出具財務盡調(diào)報告，以支持業(yè)務部門決策。

3、辦理XXX環(huán)衛(wèi)一體化ppp項目建設銀行融資意向書。

4、辦理XXX環(huán)衛(wèi)一體化ppp項目投標用的公司信用AAA評級證書。

5、辦理XXX第三污水廠項目建設銀行融資意向書。

6、參與靜脈產(chǎn)業(yè)園財務盡職調(diào)查的準備和整理工作，為水務盡調(diào)提供便利。

7、辦理對公賬戶銀行協(xié)定存款，在保障資金安全的前提下，提升公司靈活資金的效益。

六、 外圍關(guān)系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境：

財務制度體系建設情況范文第5篇

一、狠抓財務制度建設，夯實工程項目管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

規(guī)章制度建設作為工程項目建設財務管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是全面加強基本建設財務管理的基礎(chǔ)。

嚴格遵守財務規(guī)章制度。在工程項目管理過程中，要認真遵守、嚴格執(zhí)行國家、地區(qū)及上級部門制定的財務各項規(guī)章制度，按照統(tǒng)一的財務規(guī)范開展財務工作，努力使執(zhí)行過程不走樣。同時，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，根據(jù)制度化建設的要求，對上級部門制定的財務規(guī)章制度進行細化和落實，形成自身的財務制度規(guī)范體系，指導日常財務工作，從制度的剛性層面來保障效果。

細化財務各項規(guī)范。要積極適應新的形勢，制定適合工程項目管理要求的管理辦法，內(nèi)容包括基本建設財務管理、資金管理、預決算管理、招標投標管理、竣工財務決算、工程概預算審查及報表管理等等諸多方面。各建設單位在此基礎(chǔ)上要制訂更具體、更切合本單位管理要求的實施辦法，既有合理性，又有針對性，更具可操作性。同時，建議盡快制訂統(tǒng)一的代建單位財務管理規(guī)定。從而，形成適應市場經(jīng)濟管理要求的基建財務法規(guī)體系。

深度落實財務各項制度。在完善制度的同時，更加注重制度的貫徹落實?？茖W、嚴謹?shù)闹贫确ㄒ?guī)，必須在實際落實過程中才能發(fā)揮出特有的功效。為不斷提升財務管理效果，要持續(xù)強化財務人員依法財務、按制度法規(guī)辦事的意識，要求他們在財務工作中，在職責劃分、業(yè)務分工等環(huán)節(jié)，用制度規(guī)范為指針，嚴格執(zhí)行財務程序，關(guān)注財務重點與微小細節(jié)，一切從提高財務質(zhì)量的角度出發(fā)，確保財務管理效果。

二、建立完善會計核算體系，加強工程項目管理內(nèi)部控制

會計控制貫穿于工程項目建設全過程，充分發(fā)揮財務管理職能，對于加強工程項目管理大有裨益。建立完善的會計核算體系，是實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的首要條件。

工程項目管理必須建立完善的會計核算體系，才能保證會計工作科學、合理地運行，進而發(fā)揮財務管理的職能及作用。而建立完善的會計核算體系，企業(yè)對工程項目管理提出明確的會計要求是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要明確規(guī)定工程項目管理中的會計核算規(guī)定，諸如：統(tǒng)一各種原始記錄、統(tǒng)一內(nèi)部原始憑證、統(tǒng)一會計憑證、統(tǒng)一帳簿和會計報表；項目部使用的會計科目，界定會計核算范圍，明確項目成本的核算原則、對象、成本臺帳的設立和銀行帳戶的管理要求；會計檔案歸檔及保管要求、交接程序等。其次要配備合適的財會人員，財會人員必須具備一定的業(yè)務素質(zhì)，要熟悉成本費用、存貨、財務成果、債權(quán)債務等業(yè)務；要掌握一定的財務管理知識，能夠運用財務管理知識開展一些必要的分析，進而制定初步的應對措施。

同時，要強化項目決策控制環(huán)節(jié)，會計人員應當對項目建議書中財務分析和預測結(jié)論的可靠性發(fā)表具體的書面意見；對可行性研究的過程及其結(jié)論的正確性和方法恰當性方面進行審查，并取得書面意見，參與項目決策全過程，會簽相關(guān)的決策決議。要強化工程項目管理的過程控制，會計人員應參與施工全過程，關(guān)鍵點重點控制。在竣工驗收與決算控制環(huán)節(jié)，會計人員應及時開展各項清理工作，審核各施工單位提交的竣工決算書；及時編制竣工決算初稿，報請決算財務；參與概算、預算執(zhí)行情況及其差異的分析；對投入使用的項目進行成本效益分析。

三、強化監(jiān)督體系建設。促進工程項目管理持續(xù)規(guī)范

要提高工程項目管理的整體水平，必須加強監(jiān)督體系的建設。

內(nèi)部財務在項目內(nèi)部會計控制中占據(jù)特殊地位，建設單位要根據(jù)投資規(guī)模大小和工期長短，設置獨立的內(nèi)部財務機構(gòu)或配備相關(guān)專業(yè)的內(nèi)審人員，直接向建設單位負責人報告工作。傳統(tǒng)的內(nèi)部財務側(cè)重于資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，在繼承傳統(tǒng)有效做法的同時，內(nèi)部財務今后應將內(nèi)部會計控制的運行成效作為財務的重要內(nèi)容，對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督切實地負起責任來。財務部門對重點工程建設項目的事前控制、事中監(jiān)督、事后財務的全過程跟蹤。安全監(jiān)督部門對每個建設項目的安全情況進行監(jiān)督。

同時，要建立工程質(zhì)量和信譽考評機制和項目后評價制度。對已建成的投資項目要進行后評價，實行動態(tài)跟蹤管理，著重對以下幾方面內(nèi)容進行評價：項目是否按計劃部門批復的規(guī)模和建設內(nèi)容進行建設；建成項目是否達到原定的建設規(guī)模、建設標準和內(nèi)容；是否能充分發(fā)揮其社會效益；有無改變原建設項目功能和使用用途等。通過項目后評價，促進工程建設項目的廉潔高效，進一步提高企業(yè)資金的使用效益。

四、提高財會人員整體素質(zhì)，適應工程項目建設時代要求

在工程項目管理中，財務人員要與時俱進，主動地參與工程項目內(nèi)部會計控制，對過程積極干預、滲透和有效控制，以適應工程項目建設管理的時代要求。