前言：本站為你精心整理了加強(qiáng)出版業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的思考范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

單位的監(jiān)督評(píng)審主要還是依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)，這就使得內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏其相對(duì)獨(dú)立性；在崗位的設(shè)置上也存在很大的問(wèn)題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實(shí)行一人兼多崗或者一崗并多職，沒(méi)有很好地形成內(nèi)部牽制；在實(shí)物監(jiān)控投資、貨幣資金管理與資產(chǎn)處置等方面，沒(méi)有制定完善的內(nèi)部控制制度。例如，在固定資產(chǎn)實(shí)物管理方面存在問(wèn)題，公司固定資產(chǎn)編號(hào)未記錄在資產(chǎn)管理員維護(hù)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬中，有些固定資產(chǎn)標(biāo)簽沒(méi)有及時(shí)貼上或已從資產(chǎn)上脫落丟失，就會(huì)影響到固定資產(chǎn)管理的有效性。

內(nèi)部控制理念不足，思想不夠重視很多單位平時(shí)只注重財(cái)務(wù)工作，缺乏正確的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念，忽視內(nèi)部控制的具體運(yùn)用，對(duì)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要意義認(rèn)識(shí)不夠，根本沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度。由于會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的強(qiáng)烈建議建立內(nèi)控制度，個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)卻認(rèn)為建立控制制度需要耗費(fèi)大量的人力、物力和經(jīng)費(fèi)，而這種人、物、財(cái)?shù)暮馁M(fèi)所能帶來(lái)的效益又很難確定，因此對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性，給內(nèi)部控制管理的實(shí)施帶來(lái)很多的困難。由于高層管理者的不重視，就直接導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多數(shù)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏一定認(rèn)識(shí)，也導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理念沒(méi)有能夠在企業(yè)的各項(xiàng)工作中得到廣泛的傳播，使內(nèi)部控制的作用流于形式，而不能真正發(fā)揮為企業(yè)發(fā)展提供依據(jù)的意義。這種意識(shí)上的缺陷必然會(huì)導(dǎo)致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果大大減弱。

完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的措施

強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是要控制所意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)，而不是將所有的風(fēng)險(xiǎn)都消除。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是以專(zhuān)門(mén)辦法建立一套防范機(jī)制為基礎(chǔ)，而并非僅僅依靠會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)，或者是他們?cè)诠ぷ髦蟹e累的經(jīng)驗(yàn)等來(lái)保證會(huì)計(jì)資料和事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整。為此，要改變單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制觀念，還要在單位員工中樹(shù)立起內(nèi)部控制的理念，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的全面實(shí)施也有積極的促進(jìn)作用，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的建立①建立監(jiān)督機(jī)制。出版業(yè)要進(jìn)行日常性和周期性的核查，有條件的企業(yè)可以專(zhuān)門(mén)設(shè)立監(jiān)督室，沒(méi)條件的企業(yè)也可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督崗位，聘用責(zé)任心和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較高的人員負(fù)責(zé)，并納入到企業(yè)的規(guī)章制度中，進(jìn)行程序化、規(guī)范化的管理，直接對(duì)公司總裁負(fù)責(zé)，并將監(jiān)督中遇到的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)責(zé)任人。②強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)要相互配合、溝通，以形成有效的監(jiān)督機(jī)制。要對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)，建立相應(yīng)的監(jiān)督防線；應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和現(xiàn)有規(guī)模等因素，建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督體系，通過(guò)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)及人員從事審計(jì)工作，并給予其充分的權(quán)力對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督，以保證內(nèi)部控制制度的更加完善。③建立相互依托、相互制約制度，形成以防為主的監(jiān)控體系。首先，必須明確劃分相關(guān)人員的業(yè)務(wù)處理權(quán)限以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般會(huì)直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要按照有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；其次，對(duì)比較重要的業(yè)務(wù)應(yīng)明確處理程序，避免由一個(gè)人處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程，使業(yè)務(wù)能夠得到有效地監(jiān)督；最后，在采購(gòu)環(huán)節(jié)可以采取公開(kāi)招標(biāo)的形式，做到?jīng)Q策透明和信息公開(kāi)，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是出版業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的前提基礎(chǔ)，必須切實(shí)的貫徹執(zhí)行：如在收集和歸類(lèi)出版行業(yè)會(huì)計(jì)信息過(guò)程中，必須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管等業(yè)務(wù)均應(yīng)分工管理，互相牽制；關(guān)鍵物件要管理好，如出版部門(mén)的重要發(fā)票、銀行票據(jù)和印鑒等，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒；要嚴(yán)格選擇財(cái)務(wù)人員，設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，必須選擇有一定專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的員工擔(dān)任出納及會(huì)計(jì)，定期加強(qiáng)后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，以保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

結(jié)語(yǔ)

總之，出版業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是衡量一個(gè)單位管理的重要標(biāo)志，是必不可少的重要管理手段。有控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂。隨著現(xiàn)代化會(huì)計(jì)的發(fā)展，電子信息技術(shù)控制正逐步應(yīng)用到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，我們期待著電子信息技術(shù)手段建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是高效的、便捷的，能夠?yàn)槌霭嫘袠I(yè)發(fā)展提供更好的服務(wù)。

作者：龐莉單位：河北教育音像電子出版社有限責(zé)任公司