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十六屆四中全會富有建設(shè)性地提出要建設(shè)一個民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會。深刻理解和諧社會的豐富內(nèi)涵，對于全面落實科學(xué)發(fā)展觀，促進我國經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展全面進步，實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會宏偉目標(biāo)，意義重大。

在當(dāng)前全社會努力開展構(gòu)建和諧社會的大背景下，面對“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)供電企業(yè)開展資金精細化管理，使其為自身發(fā)展提供強有力的資金支撐，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展和科學(xué)管理，是一項積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開展資金精細化管理的若干經(jīng)驗，對管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對同行有所幫助。

一以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開展的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排；而且到了期末，財務(wù)人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補現(xiàn)有缺陷，整個電力系統(tǒng)開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強調(diào)目標(biāo)細分、任務(wù)細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。

首先，充分認(rèn)識到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財務(wù)人員加強學(xué)習(xí),熟悉各類財經(jīng)制度和政策法規(guī),在財經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開展工作。其中，重點又以職稱考試為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強化培訓(xùn)，參加省公司財會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質(zhì)。

其次，啟動“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭當(dāng)知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項長期工作。鼓勵廣大財務(wù)人員調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識領(lǐng)域，作“復(fù)合型”財務(wù)管理人員。深入生產(chǎn)第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風(fēng)險管理意識和一定的回避風(fēng)險技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細化管理，使財務(wù)人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務(wù)必按照要求嚴(yán)格執(zhí)行。具體的工作包括如下內(nèi)容：

（一）對供電局現(xiàn)有財務(wù)制度進行梳理

有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開展精細化管理，首要任務(wù)是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎(chǔ)上，公司相繼出臺了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實施細則，《局業(yè)務(wù)招待費使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來的新氣象，重新制定了財務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過去模糊的概念和詞語，轉(zhuǎn)變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務(wù)經(jīng)理每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現(xiàn)異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）樹立科學(xué)理財觀，加強資金的集中管理

資金管理堅持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、局領(lǐng)導(dǎo)講話等形式，使全局員工逐漸認(rèn)清財力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學(xué)的理財觀。

針對目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內(nèi)部不斷強調(diào)財務(wù)集約化原則，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調(diào)度；在全局范圍內(nèi)進行流動資產(chǎn)的清查和盤點，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴(yán)格的支取和報銷制度，從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態(tài)管理，積極促進貨幣資金回籠。此外，不斷加強與金融機構(gòu)的協(xié)作關(guān)系，借鑒國外集團公司下屬財務(wù)公司運作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調(diào)控機制。

樹立科學(xué)理財觀，還要堅持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經(jīng)營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。

增強財務(wù)結(jié)算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費用賬戶外，只能統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶。同時全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機制，保證資金集中管理的權(quán)威性。與此同時，逐步摸索預(yù)算管理委員會的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對各部門資金使用情況進行考核。

三科學(xué)統(tǒng)籌，全面推行預(yù)算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網(wǎng)升級改造工作，重點在于構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系。堅持“所有經(jīng)濟活動都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項目，所有預(yù)算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

為配合整個系統(tǒng)精細化管理戰(zhàn)略對實施，要下大力氣對資金進行全面預(yù)算管理。規(guī)范各部門之間往來資金清算辦法，嚴(yán)格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費收入要實施實時劃轉(zhuǎn)，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉(zhuǎn)順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財務(wù)人員應(yīng)深入實際，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實可行的資金預(yù)算體系。明確指標(biāo)的可比性，敢于計算出本單位水平與行業(yè)內(nèi)部先進企業(yè)水平、全國平均水平的差距。目前財務(wù)人員正在全系統(tǒng)順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎(chǔ)上借助財務(wù)軟件，將預(yù)算編制從過去的年度預(yù)算，逐步發(fā)展成為季度預(yù)算、月度預(yù)算；同時將過去的固定預(yù)算發(fā)展成為滾動預(yù)算，完善預(yù)算體系。

在制定預(yù)算管理辦法時，明確公司財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責(zé)分工權(quán)限劃分，力爭避免今后互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預(yù)算管理的內(nèi)容程序、方法、步驟及時間安排并根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理辦法制定相應(yīng)的考核辦法。完善預(yù)算管理組織機構(gòu)，從組織上保證預(yù)算體系的正常運行，各級預(yù)算責(zé)任單位均要承擔(dān)起本單位預(yù)算管理的責(zé)任。資金精細化管理的實施，還應(yīng)該通過強有力的手段，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制。可以采取的方法如對超預(yù)算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告，嚴(yán)重的甚至停止其作業(yè)過程。

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍要由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到電力生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。從而真正實現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財務(wù)部門還注意到，由于業(yè)務(wù)量很難用固定數(shù)進行衡量且受宏觀影響較大的實際，往往在預(yù)算編制中會制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的彈性預(yù)算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預(yù)算法。即以零為出發(fā)點編制預(yù)算，不僅可以壓縮各項可控費用，而且能夠調(diào)動各級預(yù)算部門的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經(jīng)濟效益。

四擴大客戶資源，實現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財務(wù)要為建設(shè)堅強電網(wǎng)提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經(jīng)濟效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問題。

為實現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開展了大規(guī)模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調(diào)研，及時發(fā)現(xiàn)并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務(wù)，牢牢把握已形成的客戶資源。同時提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發(fā)展新的用電客戶。

在這一過程中，財務(wù)人員加強了對電價政策的學(xué)習(xí)，區(qū)分各類用電性質(zhì)。供電量不足時，在政策允許范圍內(nèi)，對供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時，按照國家建設(shè)節(jié)約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價政策的制定工作，做好階梯累進式居民生活電價政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價格主管部門匯報電網(wǎng)建設(shè)的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網(wǎng)建設(shè)還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點。

兩年以來，局緊緊抓住本地石油、煤炭開采等行業(yè)客戶，把握有利時機，推行了一系列切實有效的措施。如針對某煉油廠技改項目上馬，現(xiàn)有供電能力不能滿足要求的情況，進行多次現(xiàn)場考察和論證，最終確定對周邊變電站進行改建和擴建，以實際行動支持了重點企業(yè)的發(fā)展。與工行合作，開通了“網(wǎng)上銀行”收取電力客戶電費。運用該收費方式，能更好地滿足現(xiàn)代化管理要求，同時也徹底改變了該局以往由于對大電力客戶傳統(tǒng)、落后的收費方式而影響電費回收結(jié)零這一現(xiàn)狀，為電費及時回收奠定堅實的基礎(chǔ)。

以積極的姿態(tài)開展資金精細化管理，其根本目的在于精益求精，準(zhǔn)確、準(zhǔn)時提供資金使用的來龍去脈，為企業(yè)整體精細化管理戰(zhàn)略的實施提供良好平臺。和諧社會環(huán)境下構(gòu)建資金精細化管理策略，需要堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展全局，努力調(diào)動財務(wù)人員及相關(guān)利益人員的積極性，在不斷完善資金管理辦法的基礎(chǔ)上，科學(xué)統(tǒng)籌，推動資金全面預(yù)算管理的實施，提高資金的使用效率，切實提高企業(yè)效益，在構(gòu)建良好客戶關(guān)系的同時實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。