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摘要：住房公積金作為我國基本住房保障制度，隨著覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，資金使用效率低下、管理混亂的現(xiàn)象也同時暴露出來，因此，我們必須要采取有效手段進(jìn)行規(guī)范化科學(xué)管理。本文通過分析我國住房公積金制度的基本特點，針對制度運行過程中存在的問題提出規(guī)范化管理策略。

關(guān)鍵字：住房公積金；內(nèi)控制度；社會保障制度；監(jiān)管

一、我國住房公積金制度的基本特點

住房公積金是我國在城鎮(zhèn)住房制度改革當(dāng)中，學(xué)習(xí)新加坡中央公積金制度的經(jīng)驗并結(jié)合國情應(yīng)用的一種義務(wù)性長期儲蓄制度。住房公積金作為一種專項用于住房消費的住房基金，住房公積金的本質(zhì)屬性是工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工繳存住房公積金，實質(zhì)是把低工資時單位用于住房實物分配的工資，以貨幣形式分配給職工，從而達(dá)到轉(zhuǎn)換住房分配機(jī)制的目的。住房公積金是一種義務(wù)性的長期儲蓄，實行住房公積金辦法的職工個人按月繳交占工資一定比例的公積金，單位亦按月提供占職工工資一定比例的公積金，兩者均歸職工個人所有。住房公積金存款要記入單位名下的職工個人公積金存款賬戶。

二、我國住房公積金制度運行存在的問題

雖然我國住房公積金制度實行順利，發(fā)展迅速、成績顯著，但在住房公積金制度運行中仍存在著一些普遍的不容忽視的問題，應(yīng)予以重視并加以規(guī)范和解決。

1、公積金發(fā)展不平衡

不同繳存單位存在著繳存比例、計繳工資基數(shù)差距大，繳存額懸殊大等情況：在繳存比例上，壟斷行業(yè)、垂直部門普遍高于地方機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，個人、單位最高為30％，最低為10％：在計繳工資基數(shù)上，壟斷行業(yè)、垂直部門因效益好、經(jīng)費多有意將一些補(bǔ)貼、津貼等應(yīng)稅福利打入計繳工資基數(shù)，而地方機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位則普遍以其基本工資作為計繳基數(shù)，企業(yè)繳存則更少，低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來的好處。

2、公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險防范機(jī)制不夠健全，決策、監(jiān)督工作不到位，違規(guī)發(fā)放貸款、擠占挪用資金的行為仍然存在

第一，內(nèi)控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位”運行，個別地方資金管理分散。有過分追求自身利益的現(xiàn)象：公積金管理中心缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度，通過內(nèi)部調(diào)賬、補(bǔ)簽合同、修改合同等方式違規(guī)使用資金的情況比比皆是。甚至也不乏某些公積金管理人員卷款而逃、海外旅游，甚至豪賭、抵押挪用公積金投資炒股等現(xiàn)象。

第二，財政、銀行監(jiān)督形同虛設(shè)。按照《住房公積金管理條例》規(guī)定，對公積金的提取和使用，不僅有著嚴(yán)格的審批程序要求，而且明確規(guī)定，財政部門有“對本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金歸集、提取和使用情況”進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)。但事實上，財政部門或暗渡陳倉或明目張膽挪用公積金的事情屢屢發(fā)生。銀行以吸儲為中心的考核機(jī)制，監(jiān)管不力甚至不管，主客觀上都為住房公積金被挪用留下了缺口。

第三，住房公積金管理和使用不規(guī)范，甚至違規(guī)操作，使公積金的運行隱含較大風(fēng)險。大多數(shù)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計制度，缺乏內(nèi)部管理，資金管理分散；少數(shù)城市住房公積金管理中心坐吃利差。或把住房公積金大量用于城市建設(shè)，或挪用到與住房無關(guān)的項目上，有的則交給證券公司進(jìn)行委托理財或購買國債，由于證券公司的倒閉而造成難以挽回的損失。

3、部分公積金管理機(jī)構(gòu)管理手續(xù)繁雜，提取難、貸款難等現(xiàn)象還比較普遍

來自建設(shè)部的資料顯示，截至2005年末，全國公積金運用率僅58％，其沉淀資金達(dá)1656億元人民幣，也就是說，住房公積金貸款“叫好不叫座”，全國將近一半住房公積金在銀行里“睡覺”，并產(chǎn)生負(fù)收益。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一方面手續(xù)繁瑣、審批時間長，貸款條件多，讓許多前來辦理個人貸款業(yè)務(wù)的人煩不勝煩，是影響職工使用公積金貸款積極性的重要原因；另外一些地方房產(chǎn)管理部門在辦理房產(chǎn)抵押、評估等業(yè)務(wù)時設(shè)置障礙較多，公積金管理中心個人住房貸款基本采取繳存人聯(lián)保方式放貸，貸款余額及規(guī)模受到較大限制。三、我國住房公積金制度的規(guī)范化管理策略

1、擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋范圍

惠及更多就業(yè)群體加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面。公積金制度應(yīng)有針對性地采取措施，突出重點，全面推進(jìn)歸集及擴(kuò)大應(yīng)用面工作，并體現(xiàn)公平、互助原則，堅決清理、糾正不符合國家規(guī)定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現(xiàn)行繳存政策中對戶籍、身份的限制，無論是城鎮(zhèn)何種形式的就業(yè)群體，均應(yīng)納入繳交范圍。嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關(guān)單位按時足額繳存住房公積金，維護(hù)職工合法權(quán)益。凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2、提高服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大公積金用途和提高公積金利用率

我國的公積金制度應(yīng)積極拓寬公積金的使用范圍，使公積金的功能進(jìn)一步完善和多元化，不僅用于購房貸款，還可用于還貸、醫(yī)療、養(yǎng)老、補(bǔ)充失業(yè)金等方面?，F(xiàn)階段為確保儲戶利益，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應(yīng)放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度，增強(qiáng)服務(wù)意識，積極穩(wěn)妥的擴(kuò)大公積金個人貸款業(yè)務(wù)，降低貸款門檻，豐富貸款品種，簡化貸款程序，提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。最大限度的發(fā)揮公積金的保障和互助功能。

3、強(qiáng)化管理中心監(jiān)督機(jī)制，建立有效的風(fēng)險防范體系

住房公積金中心要加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善各項內(nèi)控制度，進(jìn)一步加強(qiáng)管理監(jiān)管和內(nèi)部審計，提高工作效能，防范資金放貸風(fēng)險，確保住房公積金的安全和增值；對已被擠占挪用的公積金要采取有力措施，認(rèn)真清理予以追回，并追查有關(guān)人員責(zé)任。財政、審計等職能部門要加強(qiáng)經(jīng)常性審計監(jiān)督，住房基金中心要主動接受和配合財政、審計部門的審計監(jiān)督，共筑資金安全的防火墻。具體而言，一是建立嚴(yán)密的內(nèi)審管理制度和內(nèi)控制度。對管理中心職責(zé)履行、權(quán)力運用、行為規(guī)范等方面進(jìn)行動態(tài)持續(xù)監(jiān)督，對信貸、會計、財務(wù)等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎懲制度，防止亂用職權(quán)。二是建立恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度、完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內(nèi)部工作目標(biāo)管理，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，制定出完善的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。三是健全外部控制監(jiān)管制度。相關(guān)監(jiān)管部門必須各施其職，在公積金管理的審慎性、適應(yīng)性、有效性、嚴(yán)肅性上采取有效措施，確保公積金規(guī)范運作。四是要完善信息披露制度，按照省住房公積金監(jiān)管辦要求的信息披露的原則、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、形式和責(zé)任人，在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上，及時、充分、客觀地披露自身組織結(jié)構(gòu)變動，特別是對其業(yè)績、流動性、風(fēng)險、控制權(quán)、戰(zhàn)略發(fā)展有重大影響的信息，提高運作的透明度。充分發(fā)揮會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、資信評級機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的力量，提高社會公眾對信息披露的參與程度與監(jiān)督力度，以更客觀、全面、真實地反映住房公積金整體風(fēng)險、收益。

四、結(jié)束語

住房公積金的發(fā)展是國家經(jīng)濟(jì)、金融、國民生活質(zhì)量等綜合指標(biāo)的具體體現(xiàn)，它是一個國家經(jīng)濟(jì)體制成熟程度的重要標(biāo)志之一，也是推動國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的動力。我們相信，住房金融業(yè)的發(fā)展與深化，會進(jìn)一步推動我國住房建設(shè)和國民經(jīng)濟(jì)快速持續(xù)穩(wěn)定地增長，有助于“居者有其屋”目標(biāo)的最終實現(xiàn)。