高校貸款金融
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1.還款責(zé)任不明確
《高教法》明確規(guī)定了高校是面向社會(huì)自主辦學(xué)的獨(dú)立法人單位，“在民事活動(dòng)中依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任”。換言之，就是高校向銀行貸款應(yīng)當(dāng)自己還，國(guó)家沒有義務(wù)替學(xué)校還債。另外，教育部針對(duì)“銀校合作”問題，于1999年在10號(hào)文中明確要求：“各校必須本著‘誰貸款誰負(fù)責(zé)’的原則開展銀校合作工作，教育部不承擔(dān)此類貸款的還款責(zé)任”。
但是，仍有一些高校對(duì)舉債建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為學(xué)校是國(guó)家的，現(xiàn)有資金來源僅能夠滿足維持學(xué)校日常運(yùn)行的需要，并沒有擴(kuò)建校園的能力，學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施等辦學(xué)條件的投入應(yīng)該由國(guó)家財(cái)政投資解決。在這種錯(cuò)誤思想指導(dǎo)下舉債建設(shè)，很容易出現(xiàn)貸款超出學(xué)校償還能力的問題，造成財(cái)務(wù)狀況惡化，進(jìn)而影響學(xué)校持續(xù)健康地發(fā)展。甚至有的高校片面認(rèn)為，現(xiàn)在高等教育是加快發(fā)展時(shí)期，各級(jí)各類高校都在貸款建設(shè)，若不能跟上發(fā)展步伐今后將難以立足，但對(duì)自己的還款責(zé)任卻認(rèn)識(shí)得不夠充分。
2.貸款增長(zhǎng)過快，貸款存量過大
高校向商業(yè)銀行借款，大多用于基本建設(shè)，高校貸款通常是中長(zhǎng)期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用要高于上述計(jì)算值。而從高校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，學(xué)校將總收入中的10%用于還本付息，已經(jīng)是相當(dāng)困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補(bǔ)西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經(jīng)對(duì)江蘇省37所高校的財(cái)務(wù)人員就貸款問題進(jìn)行問卷調(diào)查。當(dāng)問及“還貸資金來源時(shí)”，有11所高校的財(cái)務(wù)人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調(diào)查高校數(shù)量的30%。
3.貸款動(dòng)機(jī)不當(dāng)
我國(guó)高校主要領(lǐng)導(dǎo)一般由上級(jí)組織任命，實(shí)行任期制，這樣容易出現(xiàn)短期行為，一些高校的領(lǐng)導(dǎo)為了出政績(jī)，盲目地?cái)U(kuò)大學(xué)校規(guī)模，貸款規(guī)模也隨之增大，領(lǐng)導(dǎo)層流行的“政績(jī)觀”演化為擴(kuò)大貸款規(guī)模的主觀意志，而且貸款規(guī)模的大小似乎成了學(xué)校實(shí)力和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)弱的代名詞。絕大部分高校借款人沒有還款意識(shí)，恐怕都有“只借不還”的思想，在校長(zhǎng)的任期內(nèi)將借款用完，還款的事由后任去考慮。
4.貸款決策的非理性化，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
高校在貸款的決策過程中通常以項(xiàng)目需求作為首要的考慮因素，不考慮將來的償還壓力，或?qū)ξ磥淼氖杖肭闆r過于樂觀，高估自身的還款能力。許多高校對(duì)于貸款的態(tài)度是爭(zhēng)取、爭(zhēng)取、再爭(zhēng)取。事實(shí)上，融資是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，一般缺乏融資專業(yè)知識(shí)的高校財(cái)務(wù)人員難以勝任這份工作。根據(jù)萬青所調(diào)查的29所高校情況看，有21所高校在貸款申請(qǐng)的決策過程中，財(cái)務(wù)部門是主要的責(zé)任部門，決策過程偏于簡(jiǎn)化。從銀行等金融機(jī)構(gòu)方面看，17份調(diào)查回函中，12份回函認(rèn)為，高校財(cái)務(wù)狀況及銀校合作情況是銀行審批高校貸款的最重要條件，當(dāng)問及高校貸款規(guī)模的控制依據(jù)時(shí)，16份回函將項(xiàng)口的資金需求作為第一或第二重要的依據(jù)。由此可見，不論是貸款高校，還是金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于高校貸款決策都趨于非理性化。
5.貸款的管理和使用缺乏科學(xué)性
高校貸款資金的有效管理與合理使用，是這些借入款項(xiàng)取得預(yù)期效益的有效保障。要提高貸款資金的使用效益，首先要求對(duì)貸款的投向和額度有個(gè)科學(xué)的規(guī)劃，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證。高校利用銀行貸款投資建設(shè)項(xiàng)目，本身就是一種超常規(guī)發(fā)展的舉措，這種發(fā)展模式包含著政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等若干風(fēng)險(xiǎn)。要規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，必須在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)投資總額、貸款額度還款計(jì)劃等進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃。
6.還款渠道單一，還貸負(fù)擔(dān)重
在目前形成的高等教育多渠道籌措資金局面中，政府撥款和事業(yè)收入約占普通高校經(jīng)費(fèi)收入的90%左右，是多渠道籌措資金中主要的兩個(gè)渠道，也是高校貸款還款的主要資金來源。但是高等教育本身具有成本高并遞增的特點(diǎn)，雖然近幾年來連續(xù)擴(kuò)大招生，教育事業(yè)收入在逐年增加，財(cái)政撥款也年年增加，但平均撥款呈下降趨勢(shì)，同時(shí)由于學(xué)生數(shù)量的增加，學(xué)校必須同步增加對(duì)教學(xué)設(shè)施、師資建設(shè)等方面的投入，特別是近年來各高校普遍進(jìn)行校內(nèi)分配制度改革，如實(shí)行校內(nèi)崗位津貼、實(shí)施人才戰(zhàn)略等，加大了人員經(jīng)費(fèi)的支出，以及各種公關(guān)性的支出、新老校區(qū)辦學(xué)而增加的成本等，使高校的支出呈高增長(zhǎng)狀況，學(xué)校資金的節(jié)余不容樂觀。尤其是近年來高校規(guī)模的過分?jǐn)U大已經(jīng)明顯沖擊了教育質(zhì)量，這樣將會(huì)影響到招生的數(shù)量，從而使未來學(xué)費(fèi)收入隱藏著不確定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制
1.政府和教育主管部門對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制
高校貸款危機(jī)，起因和關(guān)鍵還是在于政府和教育主管部門。因此，高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制首先應(yīng)從政府和教育主管部門入手。
2.自身防范貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做好的工作
由于我國(guó)的高等教育長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行模式下，習(xí)慣于無償使用資金，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄。為了更好地防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)做到如下幾方面。
（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，適度、科學(xué)理性舉債。建設(shè)開發(fā)新校區(qū)，其特點(diǎn)是資金需求量大，相對(duì)集中占用時(shí)間較長(zhǎng)，教育貸款和政府投入性質(zhì)不一樣，必須按照信貸管理的有關(guān)規(guī)定按時(shí)償還本息，因此學(xué)校在考慮貸款時(shí)，必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和效益意識(shí)，這是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
（2）做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，加強(qiáng)貸款資金的管理，提高資金的使用效率。高校財(cái)務(wù)部門要在學(xué)?？傮w規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)校未來的財(cái)政撥款、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、人員經(jīng)費(fèi)支出、教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出等收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃及還款計(jì)劃
在貸款資金管理方面，要實(shí)行專款專用的原則，保證借貸資金用到既定的建設(shè)項(xiàng)目上，狠抓項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況分步到位，防止貸款不足、滯后影響建設(shè)項(xiàng)目，或者貸款過多、過早而造成資金閑置，以提高貸款資金的使用效率。
（3）多渠道籌措資金，開源節(jié)流，增強(qiáng)還貸能力。隨著管理體制的改革，高校已成為面向社會(huì)自主辦學(xué)的法人實(shí)體，要充分利用辦學(xué)自主權(quán)，千方百計(jì)拓寬籌資渠道，多方籌集資金，尋求自我發(fā)展道路。
（4）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。根據(jù)自身財(cái)務(wù)情況，各高校應(yīng)對(duì)本校的信貸資金使用情況有個(gè)比較適合的預(yù)警系數(shù)，包括累計(jì)負(fù)債額、自有資金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)帳齡分析等等。有關(guān)教育系統(tǒng)討論此問題時(shí)曾提出:生均貸款額度1萬元以內(nèi)無風(fēng)險(xiǎn)區(qū)；生均1萬元到1.9萬元為輕度風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)30%，屬可承受區(qū)；生均貸款額度在1.9萬元到2.8萬元為中度風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)45%；應(yīng)有黃燈警告；生均貸款額度超過4萬元時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為70%；應(yīng)屬于嚴(yán)格控制甚至禁止區(qū)間。當(dāng)然，這系數(shù)僅作參考。
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[摘要]教育事業(yè)的發(fā)展需要龐大的資金投入。在國(guó)家教育經(jīng)費(fèi)投入一定的情況下，許多高校為了緩解學(xué)校發(fā)展經(jīng)費(fèi)的不足，紛紛進(jìn)行銀行貸款，而且規(guī)模越來越大。如今，負(fù)債辦學(xué)在我國(guó)己成為高校的一種普遍現(xiàn)象。
[關(guān)鍵詞]高校貸款風(fēng)險(xiǎn)研究風(fēng)險(xiǎn)控制
