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摘要：隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作中社會(huì)責(zé)任的缺失現(xiàn)象逐漸增多，與我們倡導(dǎo)的和諧社會(huì)背道而馳。通過激勵(lì)與控制理論相結(jié)合，研究如何讓企業(yè)自主的承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

關(guān)鍵詞：社會(huì)責(zé)任；激勵(lì)；控制

1上市公司的特性分析

上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)過國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公

司。中國(guó)的上市公司有僅1000多家，但是上市公司是經(jīng)濟(jì)能夠迅速發(fā)展的催化劑，是當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要收入。其顯著特征之一就是把其資本分成等額股份，吸引眾多的投資者。該特征就使得上市公司在社會(huì)影響上具有廣泛性。企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)正在成長(zhǎng)的發(fā)展理念，應(yīng)當(dāng)首先在上市公司實(shí)施，起模范作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)和社會(huì)的共贏。另外一個(gè)特征就是經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相分離。作為公司的投資者更加關(guān)注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，股東本身也想通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任來(lái)提高公司形象。

2天平理論

在現(xiàn)實(shí)生活中，公司常常無(wú)視國(guó)家法律，繼續(xù)在損害社會(huì)公眾的利益上實(shí)現(xiàn)它們各自的利潤(rùn)最大化目標(biāo)。于是公司、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾博弈由此展開。在只有“承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”的口號(hào)下，沒有相應(yīng)的控制與激勵(lì)措施，那么實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和構(gòu)建和諧社會(huì)的目標(biāo)是難以實(shí)現(xiàn)的。

我們可以用一個(gè)數(shù)學(xué)模型來(lái)說明相關(guān)利益群體的博弈結(jié)果。

即：F（X，Y）=AX-BY

X表示承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的收入；Y表示承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本；X，Y表示各自的概率。當(dāng)AX>BY時(shí)，企業(yè)就會(huì)自主的履行義務(wù)；當(dāng)AX基于這個(gè)簡(jiǎn)單的模型，筆者認(rèn)為，政府應(yīng)該發(fā)揮其宏觀調(diào)控作用，使那些自愿承擔(dān)責(zé)任的群體真正得到實(shí)惠。在這個(gè)模型當(dāng)中，收入可以看作是在稅收方面的優(yōu)惠、給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、廣泛宣傳從而借此提高企業(yè)知名度等。成本就是履行義務(wù)的所付出的代價(jià)?！爸鬲?jiǎng)之下必有勇夫”，這個(gè)收入一定要大大超出成本。

從企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)是有限理性的，當(dāng)投資有回報(bào)時(shí)，企業(yè)就會(huì)主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

從政府的角度來(lái)看，在中國(guó)“先污染后治理”的現(xiàn)象很多，在治理的過程中耗費(fèi)要比事先預(yù)防的成本多很多。這筆資金是由企業(yè)、社會(huì)大眾的納稅所得。政府如果能把這些治理費(fèi)用作為物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并使之制度化。這樣會(huì)大大激發(fā)公司承擔(dān)責(zé)任的積極性。

由此來(lái)看，當(dāng)天平在收入一邊時(shí)，那么企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的現(xiàn)象就會(huì)減少。

3激勵(lì)理論

3.1股東對(duì)管理層的激勵(lì)

股東作為企業(yè)的所有者，其利益與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展密切相關(guān)，希望能使企業(yè)做大做強(qiáng)。但在這樣的社會(huì)，企業(yè)只能通過不斷地變革，積極貫徹“全球契約”的基本精神，樹立良好形象，其生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品才能被公眾所認(rèn)可。2006年度中國(guó)最佳誠(chéng)信企業(yè)名單，所有的企業(yè)都實(shí)現(xiàn)了雙贏，既實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展，又獲得很高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

基于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，股東在業(yè)績(jī)考核上，不把股價(jià)作為衡量管理層績(jī)效的唯一因素，要把社會(huì)責(zé)任也作為一項(xiàng)重要指標(biāo)。當(dāng)實(shí)現(xiàn)了一定的目標(biāo)時(shí)，除了給予物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，更要給予精神上的獎(jiǎng)勵(lì)。另外，可以讓管理層擁有一定的股份，真正做到與企業(yè)共命運(yùn)。

還有一種隱性激勵(lì)也可以促使管理層努力回報(bào)股東和社會(huì)。比如，某某公司業(yè)績(jī)大幅度改善，會(huì)使高層管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理）的身價(jià)大大提升，從而在經(jīng)理人市場(chǎng)上受到更多的歡迎?；蛘咭?yàn)楦邔庸芾碚叩墓ぷ骺?jī)效明顯，而被授予眾多的榮譽(yù)、稱號(hào)以及得到提升等。

3.2政府對(duì)公司的激勵(lì)

盡管部分股東轉(zhuǎn)變觀念，但是由于存在著信息不對(duì)稱，追逐短期利益等，公司有可能偏離正常的軌道，鋌而走險(xiǎn)。例如，有的化工企業(yè)排污指數(shù)達(dá)不到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。此時(shí)政府就應(yīng)該發(fā)揮起宏觀調(diào)控的作用，下達(dá)硬指標(biāo)，比如企業(yè)對(duì)公司污染指數(shù)只允許達(dá)到國(guó)家質(zhì)量二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。如果實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。否則，進(jìn)行嚴(yán)厲的罰款。政府尤其要對(duì)那些保護(hù)環(huán)境和節(jié)約資源，積極支持和參與生態(tài)保護(hù)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。

3.3媒體對(duì)公司的激勵(lì)

媒體作為信息傳播的主體。我們知道，媒體經(jīng)常追蹤誠(chéng)信、優(yōu)秀企業(yè)，其初衷也是讓企業(yè)發(fā)揮帶頭作用。

上市公司為了使自己的產(chǎn)品為公眾所知，媒體在其中起了很重要的作用。我們知道公司在宣傳產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，營(yíng)銷費(fèi)用占很大比重。上市公司可以通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、回報(bào)社會(huì)等舉措擴(kuò)大企業(yè)本身的知名度。比如2006年度中國(guó)優(yōu)秀誠(chéng)信企業(yè)名單的公布，無(wú)形之中就讓公眾對(duì)企業(yè)有了好的印象，從而認(rèn)可其產(chǎn)品或服務(wù)。

筆者認(rèn)為，社會(huì)責(zé)任能否貫徹，要看這樣的激勵(lì)有沒有到位，激勵(lì)力度也夠不夠。根據(jù)天平理論，有效的激勵(lì)會(huì)促使上市公司自覺履行義務(wù)。

4控制理論

4.1相關(guān)的法律、機(jī)構(gòu)

通過《責(zé)任網(wǎng)》了解到國(guó)內(nèi)99%的企業(yè)沒有專門負(fù)責(zé)企業(yè)公民或企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的部門設(shè)置。但是西方國(guó)家的企業(yè)社會(huì)責(zé)任機(jī)制已經(jīng)有了很大程度的發(fā)展。我們可以借鑒西方國(guó)家的舉措——實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一管理和企業(yè)分級(jí)管理。首先國(guó)家建立相應(yīng)的部門，負(fù)責(zé)宣傳保護(hù)環(huán)境、節(jié)約能源、預(yù)防事故等社會(huì)責(zé)任。為了能使執(zhí)行有法可依，必須完善法律體制。要對(duì)1000多家上市公司進(jìn)行追蹤，根據(jù)行業(yè)的不同指定不同的指標(biāo)，然后再下達(dá)這些指標(biāo)。讓上市公司在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，有一個(gè)框架。其次，企業(yè)作為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主體。為了減少企業(yè)承擔(dān)更多的負(fù)擔(dān)，可以增加獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的職責(zé)。如果是國(guó)有企業(yè)，就要增加職工代表大會(huì)的職權(quán)。每年在公司年檢的時(shí)候，工商管理部門要對(duì)社會(huì)責(zé)任的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.2輿論壓力

媒體也要積極追蹤上市公司的發(fā)展動(dòng)向。一旦發(fā)現(xiàn)公司有破壞環(huán)境、拖欠工資、浪費(fèi)資源、提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)告等社會(huì)責(zé)任缺失的現(xiàn)象，要在證券報(bào)等有權(quán)威的報(bào)紙或電視上予以公告。這樣可以企業(yè)可以增加憂患意識(shí)，在生產(chǎn)運(yùn)行過程中時(shí)刻提醒自己，以免因社會(huì)責(zé)任缺失影響到公司形象和公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

5結(jié)論

為了能是公司的重心偏向天平的收入一方，筆者認(rèn)為，要通過不斷地優(yōu)化激勵(lì)的方式、強(qiáng)度，形成良好的激勵(lì)文化和激勵(lì)機(jī)制，另外，要不斷完善法律法規(guī)、形成強(qiáng)有力的執(zhí)行體系，二者共同作用、良性循環(huán)，才能使股東、高層管理者和相關(guān)的利益群體真正承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任的重任。