煤炭企業(yè)資金管理論文2篇
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第一篇
1.1意識淡薄
煤炭企業(yè)資格管理意識淡薄，主要體現(xiàn)在缺乏理財意識和風險意識兩方面。其中，理財意識主要是由于相關領導和管理人員對資金的時間價值認識不清，缺乏全面的資金預算管理意識，從而造成大量資金閑置，流動資金的功能未能得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)未能根據(jù)市場環(huán)境的變化對資金預算和撥付進行及時調(diào)整，資金管理與企業(yè)發(fā)展不相符，從而造成資金預算與實際偏差較大，導致資金浪費。而煤炭企業(yè)資金鏈風險主要包括管理型風險、銷售風險、融資風險等，但當前煤炭企業(yè)管理模式多屬粗放型，對市場的預算和分析不足，從而導致供求不平衡，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風險[3]。同時，煤炭企業(yè)發(fā)展過程中，對國家扶持的依賴度高，缺乏長期發(fā)展規(guī)劃，一旦出現(xiàn)眼前利益與長期戰(zhàn)略發(fā)生沖突，往往缺乏大局觀，以犧牲長遠利益為代價，追求眼前的利益。這不僅增加財務風險，還威脅到企業(yè)資金流量的穩(wěn)定性，對企業(yè)長期發(fā)展不利。
1.2制度不完善
當前，我國多數(shù)煤炭企業(yè)在資金管理過程中，缺乏完善的資金管理制度為支撐，規(guī)范性不足，引發(fā)眾多問題，包括資金管理混亂、核算原則不統(tǒng)一、預算和實際不符、職責不清等等。這不僅直接影響到企業(yè)資金的使用效率，還制約了企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。同時，由于缺乏完善管理制度，使得企業(yè)投資存在盲目性，一旦企業(yè)資金充足，往往在缺乏充分市場調(diào)查和項目論證的情況下就盲目投資。除此之外，煤炭企業(yè)普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，造成了資金分散，且不便于企業(yè)資金的集中管理，企業(yè)資金利用率低，資金管理難度大。
1.3缺乏監(jiān)督
煤炭企業(yè)在經(jīng)濟活動中，缺乏事前、事中和事后的內(nèi)控監(jiān)督，總公司對分公司的監(jiān)管不得力，造成資金流向與內(nèi)部控制相脫節(jié)?？偣緦Ψ止举Y金流動情況難以有效掌控，分公司存在不少資金擅自挪用、轉移等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)私自設立小金庫的情況，企業(yè)內(nèi)控制度與監(jiān)督流于形式。
二、煤炭企業(yè)資金管理有效策略
2.1提高認識，加強思想重視
煤炭企業(yè)應樹立科學的理財觀念，結合自身發(fā)展狀況和需要，加強對資金投向判斷的研究，全面提高企業(yè)投向的準確性及資金管理的綜合水平。煤炭企業(yè)應提高市場敏感性，把握微觀理財，使企業(yè)資金投向與國家政策導向、發(fā)展方向相一致，爭取更多政策優(yōu)惠，提高自身實力。同時，還要統(tǒng)籌兼顧，正確處理眼前利益與長期利益之間的關系，注重自主知識產(chǎn)權開發(fā)與先進生產(chǎn)技術引進相結合，全面提高企業(yè)產(chǎn)品的科學含量。在降低資金理財風險方面，煤炭企業(yè)應建立成本分析模型，保證最佳資金持有量，為資金效益最大化實現(xiàn)提供強有力保障。同時，煤炭企業(yè)還應充分發(fā)揮內(nèi)部資金結算中心的優(yōu)勢，對資金流向進行合理調(diào)度，實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一擔保，最大限度降低財務風險[4]。此外，在投資過程中，要對所投項目單位進行詳盡了解，通過存量帶動增量，以項目引資金，并以比較優(yōu)勢實現(xiàn)投資收益的提高。
2.2建立和完善資金管理制度
為確保煤炭企業(yè)資金管理有章可循，應建立并完善相關管理制度，詳細規(guī)定預算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內(nèi)容，提高管理的效率和水平。同時，還要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強對煤炭企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)控制，嚴格規(guī)范企業(yè)物資采購、支出、分配等活動，合理處理財務漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費現(xiàn)象的存在。此外，還要強化煤炭企業(yè)考評機制，通過科學合理、切實可行的考評體系，對企業(yè)經(jīng)營效果進行科學評價，在確保資源合理配置的同時，促進經(jīng)濟效益的全面提高。在考評過程中，要對各種指標進行靈活運用，并保證不同指標之間的有效配合和補充，確?？荚u效果的準確性和公平性。在對相關工作人員的管理方面，要建立和完善激勵機制和教育機制，加強對內(nèi)部人員進行職業(yè)道德、預算管理、思想觀念等方便的培訓和考核，使其正確認識企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，為企業(yè)健康發(fā)展提供強有力支撐。
2.3強化監(jiān)督
煤炭企業(yè)在資金管理相關崗位設置時，要綜合考慮，使不同崗位之間相互制約，確保機制制衡，形成相互促進、相互制約的監(jiān)督體系，保障資金管理的質(zhì)量和效率，避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。同時，煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，需要大量、多品種的物質(zhì)，儲備資金占用量較大，因而應通過全局性物資管控平臺，涵蓋物資采購、入庫、使用等各個環(huán)節(jié)，保障物資使用和管理的科學性、可靠性。此外，要明確物資信息系統(tǒng)和業(yè)務流程的權責，實現(xiàn)一體化的流程驅動、業(yè)務執(zhí)行和監(jiān)控，確保對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
三、小結
總而言之，科學高效的資金管理是現(xiàn)代煤炭企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。煤炭企業(yè)應以科學發(fā)展為指導，站在戰(zhàn)略性角度審視企業(yè)資金管理，并以有效的策略促進資金管理水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
作者：孫萍茹單位：鄭州煤炭工業(yè)有限責任公司
第二篇
一、當前煤炭企業(yè)的經(jīng)濟形勢及資金管理存在的問題及分析
1.應收賬款風險加大，流動資金不足，資金周轉緩慢。伴隨著煤炭市場的疲軟，近幾年煤炭供求矛盾的加大，煤炭的價格急劇下降，煤炭企業(yè)應收賬款數(shù)量普遍增高，且上下游企業(yè)相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，部分企業(yè)在注重銷量的同時，貨款不能及時回收，應收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。同時，許多煤炭企業(yè)對市場認識不足，盲目進行生產(chǎn)，煤炭庫存量增大、占用了企業(yè)大量資金。造成煤炭企業(yè)流動資金短缺，面臨著營運資金風險。部分煤炭企業(yè)在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性。因此,應對資金的使用有一個合理的規(guī)劃,加強資金管理。
2.缺乏準確的現(xiàn)金流量預算，負債結構不合理，還本付息壓力大。由于一些煤炭企業(yè)資金管理制度不夠健全，雖已采用全面預算管理，但是資金預算編制粗糙且執(zhí)行偏差大，對資金預算的重視程度不夠。由于缺乏統(tǒng)一的資金計劃、調(diào)控制度，沒有銀行與企業(yè)信息系統(tǒng)的之間對接，所以資金信息傳遞不暢。同時由于各廠、礦處于各自的局部利益，不愿及時提供準確的相關信息，阻滯信息流動，造成信息嚴重不對稱和不集中，致使企業(yè)決策者難以實施有效的管理、監(jiān)控和決策。流動負債的比重高，高風險型的負債結構，必然導致還本付息壓力日益增大，陷入借新債還舊債的惡性循環(huán)。信息失真直接影響企業(yè)管理者科學決策
3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前，煤炭企業(yè)所屬個廠、礦管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的煤炭企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少煤炭企業(yè)難以及時掌握分公司的財務資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務風險極大。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。
二、當前形勢下加強煤炭企業(yè)資金管理的對策
1.合理安排生產(chǎn)，加強客戶資信評估，提高資金的回收率。煤炭企業(yè)在當前形式下，要走出經(jīng)營流動資金緊缺的困境。必須理合理安排生產(chǎn)，結合其回收情況進行科學預測。開展促銷手段，減少煤炭積壓，加強應收賬款的管理。具體做到：第一，煤炭銷售堅持以銷定產(chǎn)，合理組織生產(chǎn)，保持合理庫存比例，積極拓展外部市場，加快資金周轉，滿足安全生產(chǎn)資金需求。其二，對客戶回款時限、欠款額度、賬齡等進行動態(tài)跟蹤和綜合分析，按客戶、按時段制定銷售信用政策，做到風險防范關口前移，有效地防范市場銷售風險。確定貨款回收責任制，堅持誰銷售誰收款，采取不付款不發(fā)貨或與信譽好的用戶制定回款周期等辦法，及時收回貨款。抓好一切應收賬款排查清理，加大應收賬款回款力度，以多種清欠途徑、多種回款方式提高回收率，使資金風險保持在可控范圍內(nèi)。其三，財務上采取謹慎原則，按規(guī)定提取壞賬準備金，以防止壞賬的發(fā)生，強化風險管控。
2.實施資金的集中管理以積極規(guī)避財務風險。資金集中統(tǒng)一管理是集團化集中管理中的最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，也就控制住了企業(yè)的財務，也就控制住了企業(yè)的大局，也就基本防范了大的財務風險。實施資金集中管理的同時，完善結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財務結算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。
3.加強現(xiàn)金流量分析預測、資金流轉過程的控制。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于生產(chǎn)、管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視資金的支付風險和流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。煤炭企業(yè)決策者要以具體情況實施差別財務策略，提高資金使用效率，增加資金投資收益。
4.推行全面預算管理，保證資金的有序進行。面對當前困難的煤炭形勢、煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本壓力不斷加大等嚴峻形勢，煤炭企業(yè)應切實強化資金管理，科學安排財務收支，持續(xù)深化推行全面預算管理。尤其現(xiàn)金流預算要以建立嚴格完善的管理體系為保障。（1）建立全面、完善的年度現(xiàn)金流預算體系。（2）建立完善的月度、季度滾動現(xiàn)金流預算。在年度現(xiàn)金流預算體系下，結合實際和預算完成情況，建立完善的滾動資金預算體系，并根據(jù)管理需要和實際情況，對年度預算不合理的部門進行及時調(diào)整。（3）加強現(xiàn)金流量分析，建立科學的分析體系。通過分析，總結特點和規(guī)律，找出存在的問題，并提出進一步加強資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。（4）同時，充分發(fā)揮財務公司“結算中心”和“金融服務中心”的作用，逐步加大對各子、分公司的資金歸集力度，優(yōu)化資金結算流程，輔助子公司對外融資。
作者：周俊英單位：淮北礦業(yè)集團工程建設公司
