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為規(guī)范省級(jí)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目征地搬遷安置補(bǔ)償款和工作經(jīng)費(fèi)的管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本制度。

一、管理原則

厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目資金運(yùn)行的安全、高效。

二、資金來(lái)源和使用范圍

項(xiàng)目征地搬遷安置補(bǔ)償款和工作經(jīng)費(fèi)的資金由海南省地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)付，資金匯入市國(guó)土環(huán)境資源局賬戶。資金的使用范圍為：專項(xiàng)用于征地、地面附著物、青苗、房屋拆遷補(bǔ)償，安置小區(qū)建設(shè)及項(xiàng)目開(kāi)展工作經(jīng)費(fèi)的支出。

三、資金撥付和管理

省級(jí)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目資金的使用，由項(xiàng)目具體實(shí)施單位提出用款計(jì)劃，報(bào)市省級(jí)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，聯(lián)合發(fā)函向市國(guó)土環(huán)境資源局申請(qǐng)撥付資金，市國(guó)土環(huán)境資源局提出審核意見(jiàn)報(bào)市省級(jí)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)提出擬辦意見(jiàn)后呈市長(zhǎng)審批，再由市國(guó)土環(huán)境資源局將資金撥付給具體實(shí)施單位實(shí)行專賬核算。

四、賠償款管理和使用

征地補(bǔ)償、地面附著物及青苗補(bǔ)償款、房屋搬遷補(bǔ)償?shù)扔墒型恋亻_(kāi)發(fā)整理儲(chǔ)備中心開(kāi)設(shè)銀行專戶，并設(shè)置專賬分類核算，預(yù)留市土地開(kāi)發(fā)整理儲(chǔ)備中心主任和委派會(huì)計(jì)印鑒。補(bǔ)償款的支付須經(jīng)以下程序：先由各駐村工作組經(jīng)辦人、審核人員和組長(zhǎng)對(duì)補(bǔ)償事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)簽名，提出意見(jiàn)；項(xiàng)目單位核算站長(zhǎng)和會(huì)計(jì)人員審核簽章，送市土地開(kāi)發(fā)整理儲(chǔ)備中心領(lǐng)導(dǎo)提出審核意見(jiàn)；送項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)組長(zhǎng)復(fù)核簽章并提出擬辦意見(jiàn)呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批。

五、安置小區(qū)建設(shè)資金管理和使用

安置小區(qū)建設(shè)資金由市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局開(kāi)設(shè)銀行專戶，并設(shè)立專賬分類核算，預(yù)留該局局長(zhǎng)和委派會(huì)計(jì)印鑒。建設(shè)資金的撥付須經(jīng)以下程序：先由該局業(yè)務(wù)股對(duì)需要的建設(shè)資金提出意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)核算站長(zhǎng)和會(huì)計(jì)人員審核簽章后，送局領(lǐng)導(dǎo)提出審核意見(jiàn)，然后送項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽章并提出擬辦意見(jiàn)呈項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批。

六、工作經(jīng)費(fèi)管理、使用和核算

（一）項(xiàng)目各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一安排使用，辦公室每月集中按程序呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批。

1、省級(jí)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組工作經(jīng)費(fèi)設(shè)立銀行專戶管理，實(shí)行獨(dú)立核算。銀行專戶預(yù)留項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組專用章，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)和項(xiàng)目委派會(huì)計(jì)的印鑒。

2、項(xiàng)目辦公室根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，分別設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬（分別設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬），進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)核算。帳簿使用由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的三欄賬和多欄賬簿。

3、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組成立財(cái)務(wù)組，組長(zhǎng)由市省級(jí)土地儲(chǔ)備領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)兼任，會(huì)計(jì)由市直財(cái)務(wù)第七核算站站長(zhǎng)擔(dān)任，出納由市糧食局主任科員擔(dān)任。

（二）工作經(jīng)費(fèi)支出。

1、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組工作經(jīng)費(fèi)含辦公室、征地拆遷組、住房分配組、治安組等工作經(jīng)費(fèi)。

2、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)務(wù)核算設(shè)置分類賬，實(shí)行“一支筆”審批制度。

3、工作組各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)必須按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目執(zhí)行，禁止超預(yù)算、無(wú)計(jì)劃開(kāi)支。

4、各項(xiàng)開(kāi)支單據(jù)取得及報(bào)批程序：

（1）各工作組由專人收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得相應(yīng)的書(shū)面憑證——原始憑證。原始憑證必須符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，所填寫的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由報(bào)銷事項(xiàng)的經(jīng)手人、證明人在原始憑證背面或固定格式的報(bào)銷封面指定欄目里簽名，送工作組負(fù)責(zé)人初審簽名確認(rèn)。

（2）各工作組將初審合格的報(bào)銷憑證送項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)組會(huì)計(jì)審核簽名確認(rèn)。

（3）項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)人員將審核無(wú)誤的憑證送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)組長(zhǎng)復(fù)核，并提出擬辦意見(jiàn)呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批（一般每月集中報(bào)批一次）。

5、項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)人員依法對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核。

（三）現(xiàn)金管理。

1、各工作組因工作需要預(yù)借現(xiàn)金，須由工作人員填寫借款單，并附帶用款計(jì)劃，由工作組負(fù)責(zé)人初審簽名，送辦公室會(huì)計(jì)審核后，報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)提出擬辦意見(jiàn)后呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批。

2、出納員在支付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)支付憑證是否完整、合法、開(kāi)支是否符合規(guī)定、負(fù)責(zé)人是否審批。

（四）支票管理。

1、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納根據(jù)用量統(tǒng)一到開(kāi)戶銀行購(gòu)買和保管，購(gòu)買的支票要分別按順序號(hào)登記。

2、建立支票使用登記制度。登記內(nèi)容為：支票號(hào)、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)手人簽字。收回已使用過(guò)的支票存根，未使用過(guò)的支票要及時(shí)逐筆勾對(duì)注銷。

3、支票在使用時(shí)簽發(fā)，不得事先蓋章備用。嚴(yán)防支票遺失和被盜，一旦發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，必須及時(shí)報(bào)告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)。

4、實(shí)行銀行預(yù)留印鑒分管理制度。簽發(fā)支票時(shí)使用的印章有三個(gè)，即會(huì)計(jì)印鑒，由主辦會(huì)計(jì)保管，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人印鑒和領(lǐng)導(dǎo)小組專用公章，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人印鑒和領(lǐng)導(dǎo)小組專用公章由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)保管。

（五）往來(lái)款項(xiàng)的管理。

各類往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及清理，不得長(zhǎng)期掛賬。各工作組借款應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提供手續(xù)完備的原始憑證送辦公室財(cái)務(wù)人員，然按審批程序辦理報(bào)銷。上一次借款未及時(shí)提供完備手續(xù)辦理報(bào)銷沖賬的，不得再次提出預(yù)借款。

（六）對(duì)賬程序。

每月初辦公室財(cái)務(wù)人員按以下程序開(kāi)展對(duì)賬工作。

1、核對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。

2、核對(duì)總賬與明細(xì)賬是否相符。

3、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬、銀行存款余額和銀行存款日記賬是否相符。

4、核對(duì)總賬與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符。并將核對(duì)后的明細(xì)開(kāi)支情況編制報(bào)表，每月呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，同時(shí)做到財(cái)務(wù)公開(kāi)。

七、工作人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和考勤登記

抽調(diào)鎮(zhèn)、村工作人員的工作生活補(bǔ)貼以考勤登記為準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。考勤由各工作組負(fù)責(zé)登記，并每天報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

八、本制度自發(fā)文之日起施行。