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公積金審計(jì)報(bào)告范文第1篇

（一）農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理責(zé)任沒有真正落到實(shí)處

目前，農(nóng)村公路實(shí)行“以縣為主、分級負(fù)責(zé)、群眾參與”的養(yǎng)護(hù)管理體制，慣例上實(shí)行縣道縣管、鄉(xiāng)道鄉(xiāng)管、村道村管 。由于鎮(zhèn)、村財(cái)力有限，難以自籌資金進(jìn)行鄉(xiāng)、村道路管養(yǎng)，交通主管部門管理的上級財(cái)政資金也很有限，往往以“小而散”方式進(jìn)行撥付，對于養(yǎng)護(hù)的目標(biāo)、資金使用的效果等后續(xù)的監(jiān)督檢查不夠，養(yǎng)護(hù)責(zé)任沒有真正落實(shí)，養(yǎng)護(hù)管理的長效機(jī)制沒有建立。大量的鄉(xiāng)村公路缺管少養(yǎng)，路政管理不到位，養(yǎng)護(hù)體制缺乏活力。

（二）資金分配缺乏計(jì)劃性。

基層單位輕視養(yǎng)護(hù)計(jì)劃的編制及資金使用的后續(xù)監(jiān)督管理，有的基層公路管理機(jī)構(gòu)對農(nóng)村公路（特別是村級公路）技術(shù)狀況評定工作開展不經(jīng)常，對道路路況不甚明晰，安排撥付農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金分不清輕重緩急，多以臨時(shí)性安排為主。存在“厚此薄彼”，“會(huì)哭的孩子多吃奶”的現(xiàn)象。因農(nóng)村公路（特別是村級公路）分布廣，落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金量比較小，也使基層管理單位忽視了對其計(jì)劃安排及后續(xù)監(jiān)督管理工作。

（三）資金使用未實(shí)行項(xiàng)目化管理

農(nóng)村公路（特別是村級公路）分布廣，里程量大，養(yǎng)護(hù)資金落實(shí)到具體養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目的資金量比較小，導(dǎo)致養(yǎng)護(hù)工程缺乏預(yù)、決算管理，管養(yǎng)單位未建立管理臺賬，填寫生產(chǎn)原始記錄，實(shí)行成本核算。部分資金變成村級組織的公務(wù)費(fèi)，專項(xiàng)資金使用效益大打折扣。

（四）未嚴(yán)格執(zhí)行工程招標(biāo)投標(biāo)管理制度

基層從事公路養(yǎng)護(hù)的事業(yè)單位組建養(yǎng)護(hù)企業(yè)，部分企業(yè)還負(fù)擔(dān)原事業(yè)人員工資費(fèi)用，為了讓企業(yè)有活兒干，建設(shè)單位將公路養(yǎng)護(hù)工程及安保工程直接指定給自己的企業(yè)，而沒有進(jìn)行招投標(biāo)管理。

（一）農(nóng)村公路（特別是村級公路）養(yǎng)護(hù)資金標(biāo)準(zhǔn)過低。

例如，某縣省每年定額補(bǔ)助村道養(yǎng)護(hù)資金1000元/公里、縣財(cái)政按每年每公里不少于500元安排村道日常養(yǎng)護(hù)資金。這些都還是2007年的標(biāo)準(zhǔn)，近幾年，養(yǎng)護(hù)設(shè)備、材料、人工價(jià)格上漲，且鎮(zhèn)（街道）、村財(cái)政狀況不好，籌措資金困難，原定資金標(biāo)準(zhǔn)已不適宜。

（二）重建輕養(yǎng)，愛路、護(hù)路、管路意識淡薄

目前，很大一部分人根本無公路養(yǎng)護(hù)的意識，認(rèn)為路壞了，有國家修。甚至有人認(rèn)為現(xiàn)在的水泥混凝土路面，根本就不需要養(yǎng)護(hù)，要是養(yǎng)護(hù)也是白白的浪費(fèi)財(cái)力、物力、人力。而隨著農(nóng)村公路使用年限的增長，管養(yǎng)矛盾將會(huì)日益突出。

（一）提高農(nóng)村公路（特別是村級公路）養(yǎng)護(hù)資金標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)資金保障。

抓好農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理，關(guān)鍵是資金。為了加強(qiáng)農(nóng)村公路的養(yǎng)護(hù)管理，農(nóng)村公路的養(yǎng)護(hù)管理需要穩(wěn)定的資金來源，建議提高農(nóng)村公路鄉(xiāng)道、村道養(yǎng)護(hù)資金現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，隨著農(nóng)村公路里程的增加，農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)逐年增加。

（二）理順管養(yǎng)機(jī)制，落實(shí)管養(yǎng)責(zé)任

實(shí)行專業(yè)化養(yǎng)護(hù)和個(gè)人承包養(yǎng)護(hù)兩種機(jī)制，推進(jìn)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)的市場化。農(nóng)村公路日常保養(yǎng)可根據(jù)交通量、路面類型、地形特點(diǎn)等實(shí)際情況，采取個(gè)人承包養(yǎng)護(hù)、群眾集中進(jìn)行季節(jié)性養(yǎng)護(hù)、專業(yè)養(yǎng)護(hù)等方式，而對于公路養(yǎng)護(hù)大中修、防護(hù)、水毀修復(fù)等技術(shù)性較強(qiáng)的工程項(xiàng)目，鼓勵(lì)面向社會(huì)公開招標(biāo)，按路段或區(qū)域通過競爭或招標(biāo)方式擇優(yōu)選定具備資質(zhì)條件的專業(yè)化養(yǎng)護(hù)公司，實(shí)行合同管理，計(jì)量支付。

公積金審計(jì)報(bào)告范文第2篇

關(guān)鍵詞：住房公積金；內(nèi)部審計(jì)；對策

一、住房公積金內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

住房公積金內(nèi)部審計(jì)包含的主要內(nèi)容有：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)、住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)、住房公積金支取業(yè)務(wù)審計(jì)、住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)，委托業(yè)務(wù)審計(jì)。

（一）住房公積金貸款審計(jì)

主要審查貸款發(fā)放是否符合規(guī)定，是否存在人情貸款情況，抵押物是否經(jīng)過有資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估；借款合同填寫是否規(guī)范；房產(chǎn)抵押是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；購房合同是否真實(shí)，商品房項(xiàng)目是否報(bào)中心審查備案；是否存在逾期貸款情況等。

（二）會(huì)計(jì)核算審計(jì)

主要審查會(huì)計(jì)核算是否符合《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》等規(guī)定。重點(diǎn)是審查貨幣資金是否按規(guī)定管理和核算，增值收益核算是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、廉租房建設(shè)資金、中心管理費(fèi)用；公積金賬與中心管理費(fèi)用賬是否分開核算等。

（三）委托業(yè)務(wù)審計(jì)

主要審查受托銀行是否按照中心與銀行簽訂的協(xié)議來辦理住房公積金業(yè)務(wù)，中心支付的委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否屬實(shí)，中心是否按照考核目標(biāo)責(zé)任制對受托銀行進(jìn)行考核。

（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)

目前，大部分住房公積金管理中心人員較少，有很多職工身兼多崗，縣級管理部等分支機(jī)構(gòu)有的只有3個(gè)職工，而這幾個(gè)職工卻管理著幾千萬的公積金。所以，對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的審計(jì)尤為重要。住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)主要包括：不相容職務(wù)是否分離、風(fēng)險(xiǎn)控制是否存在、授權(quán)批準(zhǔn)制度是否發(fā)揮作用、信息系統(tǒng)控制是否可靠等。

（五）住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)

主要是審查中心是否按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定進(jìn)行歸集，是否存在單位不按規(guī)定繳交公積金情況；單位降低繳交比例、緩交公積金是否經(jīng)過中心審批；單位開戶是否經(jīng)過中心審批，單位和職工是否存在多頭開戶情況等。

（六）住房公積金支取審計(jì)

主要審查公積金支取是否符合規(guī)定，特別是購房支取是否存在套取、騙取公積金情況。對購房支取審計(jì)可先對本年度的住房公積金購房支取進(jìn)行分析性復(fù)核，與往年住房公積金購房支取進(jìn)行對比來發(fā)現(xiàn)是否存在異常情況。如果情況異常，可以通過與當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)管理部門、稅務(wù)部門聯(lián)系，查明是否存在以虛假合同和虛假印章套取、騙取公積金情況。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，控制住房公積金風(fēng)險(xiǎn)

（一）積極開展專項(xiàng)審計(jì)，有效化解運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

開展卓有成效的專項(xiàng)審計(jì)，有效化解風(fēng)險(xiǎn)：對分中心住房公積金支取專項(xiàng)審計(jì)，杜絕支取風(fēng)險(xiǎn)。針對全國普遍存在的住房公積金涉假騙取問題，定期審核支取材料，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，在與相關(guān)權(quán)威部門核實(shí)的基礎(chǔ)上，找出前臺業(yè)務(wù)操作中可能存在的紕漏，提出規(guī)范管理、控制操作風(fēng)險(xiǎn)的切實(shí)可行的建議。

開展部門負(fù)責(zé)人及重點(diǎn)崗位經(jīng)辦人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)。對中心每次干部調(diào)整交流有變化的部門負(fù)責(zé)人及重要崗位干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)地審計(jì)。

對個(gè)貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)檢查。隨著近幾年個(gè)貸業(yè)務(wù)持續(xù)迅猛發(fā)展，個(gè)貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。為了全面摸清個(gè)貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，有效控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，對各分中心個(gè)人住房政策性貸款風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查。為中心具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類和呆賬核銷提供了準(zhǔn)確依據(jù)。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)長效監(jiān)督機(jī)制，提高監(jiān)管質(zhì)量

制定嚴(yán)密的審計(jì)計(jì)劃，細(xì)化審計(jì)過程。在進(jìn)行審計(jì)前，事先制定審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的大小，審計(jì)對象的不同，采取不同的審計(jì)方式。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，對項(xiàng)目的重要程度、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，再制定審計(jì)方案，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)通知書，具體實(shí)施。在實(shí)施過程中，根據(jù)實(shí)際情況對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的修正，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

對審計(jì)報(bào)告嚴(yán)格把關(guān)，提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。在對大量的審計(jì)工作底稿進(jìn)行認(rèn)真梳理、分析的基礎(chǔ)上，審計(jì)小組集體討論研究審計(jì)報(bào)告的基本框架和內(nèi)容，確保客觀、公正出具審計(jì)報(bào)告。在每次形成審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)人員還要運(yùn)用專業(yè)判斷，確定審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，是否足以支持審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論。同時(shí)審計(jì)報(bào)告必須提出可行的建議和意見，為中心管理者決策提供依據(jù)。

采取后續(xù)審計(jì)，做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的落實(shí)和整改。為保證審計(jì)意見的貫徹落實(shí)，在審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)、中心領(lǐng)導(dǎo)決策后，檢查相關(guān)單位對審計(jì)建議的落實(shí)情況。要求審計(jì)對象提出整改措施，審計(jì)部門進(jìn)行跟蹤，落實(shí)整改情況；對發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題要對系統(tǒng)內(nèi)的機(jī)構(gòu)發(fā)出情況通報(bào)，要求各部門舉一反三，引用借鑒；向相關(guān)管理部門報(bào)告情況，提醒主管部門重視相關(guān)業(yè)務(wù)的管理和規(guī)范；同時(shí)對制度上存在的問題、空白點(diǎn)，要求主管部門修改完善。

改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方式方法。要大力開發(fā)住房公積金行業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)軟件，以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)代替手工審計(jì)，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，控制人為審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。要建立審計(jì)信息共享系統(tǒng)，使審計(jì)人員在開展具體審計(jì)項(xiàng)目前能充分利用以前的審計(jì)成果，盡快找到審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的針對性，避免重大審計(jì)疏漏。綜合運(yùn)用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)控兩種手段，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，相輔相成，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效能。

（三）準(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍

獨(dú)立的住房公積金內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)能否發(fā)揮作用的重要保證。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，應(yīng)從以下兩方面入手：

1、保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，樹立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

2、完善用人機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。首先，將業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中。其次，加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育。學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實(shí)務(wù)規(guī)范；及時(shí)熟悉和掌握國家住房公積金管理方面的政策和法規(guī)。全面掌握本行業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、管理制度等。再次，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)考核機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的工作責(zé)任感和積極性。樹立正確的目標(biāo)定位，提升審計(jì)層次。住房公積金管理內(nèi)部審計(jì)應(yīng)立足于高層次、綜合性經(jīng)營監(jiān)督的本質(zhì)屬性。樹立和落實(shí)“圍繞工作目標(biāo)，服務(wù)于管理，突出重點(diǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)為民”的理念，拓展審計(jì)職能，為確保公積金保值增值提供有力的服務(wù)和保障。

從內(nèi)部審計(jì)職能出發(fā)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)緊密圍繞著中心發(fā)展的思路，積極開展專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)存在問題或漏洞，向中心領(lǐng)導(dǎo)提出具體整改意見或建議，為控制化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮積極作用。

（四）創(chuàng)新審計(jì)理念，建立健全審計(jì)制度體系

制定內(nèi)部審計(jì)工作具體規(guī)定，將審計(jì)工作制度化。依據(jù)國家《審計(jì)法》、《中國人民銀行審計(jì)工作規(guī)定》、《公積金管理?xiàng)l例》等法規(guī)，制定住房公積金內(nèi)部審計(jì)工作具體規(guī)定，從機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、業(yè)務(wù)職能、審計(jì)責(zé)任與權(quán)利，獎(jiǎng)懲等方面對審計(jì)工作予以制度化。建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。

1、把握內(nèi)控評價(jià)審計(jì)工作重點(diǎn)。內(nèi)控評價(jià)是實(shí)行審計(jì)監(jiān)管的重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)之一，也是審計(jì)工作的重點(diǎn)。應(yīng)對分中心、營業(yè)部、辦事處及6個(gè)職能管理部門內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，重點(diǎn)對前臺業(yè)務(wù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)。針對發(fā)現(xiàn)的一些共性或個(gè)性問題及業(yè)務(wù)操作中存在的制度盲點(diǎn)，及時(shí)與相關(guān)管理部門溝通反饋，提出審計(jì)整改意見。建立有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理。明確任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不但是對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，而且業(yè)務(wù)重點(diǎn)崗位的負(fù)責(zé)人也納入審計(jì)范疇，健全和完善中心干部業(yè)務(wù)考核監(jiān)督機(jī)制。建立審計(jì)工作規(guī)范和制度。組織制定編寫相關(guān)工作規(guī)范和制度，將其作為審計(jì)人員的操作手冊，指導(dǎo)審計(jì)人員的日常工作。

2、建立完善的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺。（1）制度的統(tǒng)一、規(guī)范化。內(nèi)部控制制度的建立要理順各級管理層的關(guān)系，從而全方位、多層次地推進(jìn)規(guī)范化的管理。這一制度要涵蓋歸集、貸款、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理等制度體系，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；進(jìn)一步明確各業(yè)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，將所有業(yè)務(wù)工作職責(zé)落到實(shí)處，不留空白點(diǎn)；建立業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。使中心的業(yè)務(wù)管理分工真正體現(xiàn)“有運(yùn)營、有管理、有監(jiān)督”三者之間各負(fù)其責(zé)、又相互制約。（2）系統(tǒng)支撐軟件的開發(fā)。對風(fēng)險(xiǎn)要在全面兼顧的前提下抓大放小，抓住主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對異常情況設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

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公積金審計(jì)報(bào)告范文第3篇

XX區(qū)轄XX個(gè)街道辦事處，按照《任務(wù)分工方案》要求，整合行政審批和公共服務(wù)職責(zé)，組建了街道為民服務(wù)中心，整合民政、人社、文化、衛(wèi)生、教育、退役軍人、殘聯(lián)、紅十字會(huì)等服務(wù)窗口和供水、供電、供氣等民生服務(wù)窗口，納入統(tǒng)一管理。下一步推行“一口受理、一窗通辦、集成服務(wù)”審批服務(wù)模式，努力實(shí)現(xiàn)“審批服務(wù)一窗口”；整合街道內(nèi)部決策、管理、監(jiān)督、服務(wù)職責(zé)和工作力量，為審批服務(wù)等工作提供支持和保障。

二、完善便民服務(wù)網(wǎng)絡(luò)情況

建設(shè)了區(qū)、街道、社區(qū)三級聯(lián)動(dòng)的智慧社區(qū)便民服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)社區(qū)便民服務(wù)點(diǎn)和網(wǎng)上服務(wù)全覆蓋。一是強(qiáng)化政務(wù)服務(wù)功能，梳理了各部門面向居民和企業(yè)的服務(wù)事項(xiàng)，按照“能上盡上”的原則，XXX項(xiàng)服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)入智慧社區(qū)平臺公示，XX項(xiàng)可線上預(yù)約，XX項(xiàng)實(shí)現(xiàn)不見面辦理。二是打造公共服務(wù)版塊，梳理各職能部門公共服務(wù)職能，設(shè)立了社會(huì)救助、社會(huì)組織、健康養(yǎng)老、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等XX個(gè)獨(dú)立版塊，各職能部門利用該版塊可及時(shí)和居民息息相關(guān)的政策、消息、事項(xiàng)、活動(dòng)等內(nèi)容。三是豐富商務(wù)服務(wù)版塊，社區(qū)可共建商家企業(yè)活動(dòng)信息，提升社區(qū)轄區(qū)商戶企業(yè)參與社區(qū)治理的積極性，并且為社區(qū)居民提供“一刻鐘”商圈，使居民能夠快速獲得最新、最準(zhǔn)確、最全面的周邊生活消費(fèi)信息。四是設(shè)置物業(yè)服務(wù)版塊，居民可通過報(bào)修投訴、意見建議即時(shí)表達(dá)個(gè)人訴求，物業(yè)公司可通過信息展現(xiàn)企業(yè)風(fēng)采，實(shí)現(xiàn)居民與物業(yè)的有效互動(dòng)，增進(jìn)物業(yè)與業(yè)主互信。五是優(yōu)化打造了“我的社區(qū)”版塊，將智慧社區(qū)維度切實(shí)落到社區(qū)，設(shè)置了“黨建園地”、“社區(qū)通知”、“社區(qū)活動(dòng)”、“社區(qū)公示”、“社區(qū)建議”、“協(xié)商民主”、“換屆選舉”等XX個(gè)子目錄，將智慧社區(qū)切實(shí)成為居民的線上社區(qū)和家園。

三、提高審批服務(wù)便利度情況

緊扣基層治理，聚焦社會(huì)救助，整合全區(qū)XX部門XX項(xiàng)救助事項(xiàng)，編寫《救助手冊》，進(jìn)一步簡化工作流程，規(guī)范操作規(guī)程。存在困難：救助內(nèi)容較多，政策性較強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)“一窗辦理”難度較大。下一步對基層工作人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

四、規(guī)范設(shè)置綜合網(wǎng)格情況

在全區(qū)XX個(gè)社區(qū)共成立了XXX個(gè)網(wǎng)格，其中XX個(gè)專屬網(wǎng)格，并將黨的支部建立在網(wǎng)格之上，在網(wǎng)格之下設(shè)立樓棟長，由黨員中心戶兼任，樓棟下設(shè)立單元組，由普通黨員任組長，形成了之上而下，觸及轄區(qū)每戶居民的一張信息互通網(wǎng)絡(luò)，統(tǒng)籌管理網(wǎng)格內(nèi)黨的建設(shè)、社會(huì)治安、矛盾化解、風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)和民生服務(wù)等工作。下一步把社會(huì)保障、社會(huì)救助、應(yīng)急管理、生態(tài)環(huán)境、城市管理、公共衛(wèi)生等工作納入網(wǎng)格統(tǒng)一管理。

公積金審計(jì)報(bào)告范文第4篇

【關(guān)鍵詞】住房公積金；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

一、當(dāng)前住房公積金管理存在的主要問題

（一）住房公積金財(cái)務(wù)主體的運(yùn)行能力與機(jī)制制約住房公積金的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模

首先，財(cái)務(wù)主體調(diào)劑資金能力受限。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，不同城市的住房公積金財(cái)務(wù)主體資金來源與運(yùn)用出現(xiàn)了不平衡，有的住房公積金財(cái)務(wù)主體發(fā)放個(gè)人住房政策性貸款資金不足，有的卻出現(xiàn)大量閑置。資金不足與閑置并存阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展。

其次，財(cái)務(wù)主體行業(yè)成本加大。由于各住房公積金財(cái)務(wù)主體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模不斷增大，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，政府、職工對住房公積金管理要求不斷增加，為適應(yīng)業(yè)務(wù)新形勢需要，必須通過信息化建設(shè)不斷提升管理水平，已經(jīng)成為各住房公積金財(cái)務(wù)主體的共識。一個(gè)住房公積金財(cái)務(wù)主體信息化建設(shè)從硬件配制到軟件開發(fā)，需要幾百萬元、甚至上千萬元的資金投入，加上后續(xù)的維護(hù)則成本更大。各住房公積金財(cái)務(wù)主體的分別重復(fù)性投入會(huì)形成巨大的資金浪費(fèi)，增加了住房公積金管理的行業(yè)成本。

再次，住房公積金財(cái)務(wù)主體管理目標(biāo)缺乏科學(xué)合理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考評機(jī)制。自2002年起先后調(diào)整了住房公積金管理機(jī)構(gòu)，由于各地政府重視程度不同、公積金財(cái)務(wù)主體自身努力程度不同，不同區(qū)域的住房公積金財(cái)務(wù)主體的管理水平差距加大，加之考評激勵(lì)機(jī)制缺乏，住房公積金財(cái)務(wù)主體的社會(huì)效益差距不斷擴(kuò)大，呈現(xiàn)出強(qiáng)者恒強(qiáng)、弱者相對更弱的現(xiàn)象。這對住房公積金制度的

最后，職工異地住房公積金貸款、住房公積金賬戶異地轉(zhuǎn)移手續(xù)繁雜、流程復(fù)雜，成本費(fèi)用較高。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、戶籍制度改革的推進(jìn)，職工不同城市間工作調(diào)轉(zhuǎn)與異地購房公積金貸款將逐年增加并呈現(xiàn)常態(tài)化趨勢。這為住房公積金管理與創(chuàng)新帶來新的課題。

（二）住房公積金會(huì)計(jì)核算管理模式不同的矛盾

根據(jù)《條例》，我國住房公積金的管理實(shí)行“管委會(huì)決策、中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”的原則。在這一制度框架下，目前我國住房公積金業(yè)務(wù)運(yùn)作在實(shí)踐中按住房公積金管理中心與委托銀行的關(guān)系區(qū)分，住房公積金會(huì)計(jì)核算管理模式大體存在兩種模式：第一種是委托銀行辦理業(yè)務(wù)，中心監(jiān)管與審批模式，可以簡稱為委托辦理模式。這是我國住房公積金制度下的原生模式，是住房公積金業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理的主流方式，在重慶等多數(shù)城市應(yīng)用。第二種是以住房公積金管理中心辦理為主，銀行予以協(xié)助，可以簡稱為自主辦理模式。這是近年來公積金業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理的新興方式，在大連等少數(shù)城市應(yīng)用。目前我省各地的模式則介于兩者之間。

住房公積金核算模式存在的問題主要表現(xiàn)為：一是存在重復(fù)勞動(dòng)現(xiàn)象。采取“銀行前臺錄入，中心后臺確認(rèn)”的方式，銀行網(wǎng)點(diǎn)專柜人員需同時(shí)將相同信息錄入中心系統(tǒng)和自身系統(tǒng)，致使專柜人員重復(fù)錄入，工作量較大。二是中心系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)積數(shù)核對難度較大。由于兩套系統(tǒng)都記賬至個(gè)人明細(xì)賬，并同時(shí)計(jì)算計(jì)息積數(shù)和職工利息，如果到賬日期或調(diào)賬日期有差異，就會(huì)引起兩套系統(tǒng)積數(shù)不一致，最終導(dǎo)致兩套系統(tǒng)結(jié)息不等。三是難以實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移。在多家銀行承辦公積金業(yè)務(wù)的情況下，當(dāng)因工作調(diào)動(dòng)等原因辦理住房公積金跨行轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，因各行使用不同的管理系統(tǒng)軟件，無法實(shí)現(xiàn)帶積數(shù)轉(zhuǎn)移，只能采取全額提取方式，從而使轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)等同于補(bǔ)繳及支取業(yè)務(wù)處理，背離了公積金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

（三）管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度不健全、操作不規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)重缺失

目前，全國共有340多家市級住房公積金管理機(jī)構(gòu)，住房公積金會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理依然依據(jù)財(cái)政部1999年制定的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理辦法，尚無統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)范。若干財(cái)務(wù)問題的處理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，存在著重資金籌集，輕資金管理的現(xiàn)象。

有的地方財(cái)務(wù)管理制度不健全，許多財(cái)務(wù)管理措施無法落到實(shí)處。財(cái)會(huì)核算較亂，住房公積金使用效率差。有的中心為了追求高額收益.哪家銀行承諾利率高就轉(zhuǎn)存到哪家，在指定的受托銀行以外的機(jī)構(gòu)辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)，大筆資金任意轉(zhuǎn)出，部分已淪為腐敗者囊中的“唐僧肉”。前幾年，由于制度不完善，內(nèi)控制度嚴(yán)重缺失，有空子、有漏洞，住房公積金涉案數(shù)字之大，令人瞠目結(jié)舌，國家和人民的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。

至今全國住房公積金管理系統(tǒng)尚無統(tǒng)一的賬務(wù)管理軟件，軟件使用五花八門，中心尚未建立與銀行統(tǒng)一的住房公積金管理軟件，有自己開發(fā)的，有買軟件公司研發(fā)的，模式，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，計(jì)算方法，方式不統(tǒng)一，與銀行銜接困難，在實(shí)際操作中很不方便，缺少嚴(yán)肅性，有的中心違反規(guī)定放棄職工個(gè)人明細(xì)賬的核算，導(dǎo)致無法對委托銀行辦理業(yè)務(wù)住房公積金進(jìn)行有效，實(shí)時(shí)地監(jiān)督。

二、住房公積金管理創(chuàng)新探索

根據(jù)《條例》規(guī)定，住房公積金管理中心具體負(fù)責(zé)住房公積金的經(jīng)營管理。在住房公積金運(yùn)營管理的過程中，住房公積金管理中心不但負(fù)責(zé)住房公積金的歸集，住房公積金提取使用、收益分配等具體工作，還承擔(dān)住房公積金的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)獨(dú)立完整的經(jīng)濟(jì)、責(zé)任實(shí)體。加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)做好以下工作：

（一）優(yōu)化整合財(cái)務(wù)主體，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新營造良好環(huán)境

為進(jìn)一步凸顯住房公積金制度的優(yōu)越性，滿足政府、企業(yè)、職工對住房公積金管理的需要，加快推進(jìn)廣大職工的進(jìn)一步改善居住條件的步伐，針對住房公積金制度運(yùn)行中產(chǎn)生的新問題、新矛盾，通過吸收、新創(chuàng)等方式將某一區(qū)域內(nèi)部分或全部住房公積金財(cái)務(wù)主體進(jìn)行優(yōu)化整合。促進(jìn)區(qū)域內(nèi)住房公積金制度協(xié)同發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)住房公積金資金規(guī)模、提升區(qū)域住房公積金制度運(yùn)行抗風(fēng)險(xiǎn)能力和管理水平，方便區(qū)域內(nèi)職工繳存、使用住房公積金。

設(shè)立直屬省政府的住房公積金管理機(jī)構(gòu)，建立省級住房公積金財(cái)務(wù)主體，省內(nèi)各市住房公積金財(cái)務(wù)主體并入省級住房公積金財(cái)務(wù)主體。全省住房公積金管理實(shí)行統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一制度。

建立全省住房公積金財(cái)務(wù)集中運(yùn)營體系。住房公積金財(cái)務(wù)主體的會(huì)計(jì)處理過程是財(cái)務(wù)主體的業(yè)務(wù)辦理過程。會(huì)計(jì)工作全面、實(shí)時(shí)反映住房公積金管理中心業(yè)務(wù)，并監(jiān)督控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，是管理工作重要組成部分。為此，建立以”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中處理”為核心的全省住房公積金業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)和相應(yīng)的運(yùn)營管理體系。設(shè)立賬務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理中心，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和人員管理。

設(shè)立計(jì)算機(jī)信息開發(fā)中心，統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)管理、運(yùn)營維護(hù)管理。統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和賬務(wù)組織。全省實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)章制度，做到會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化。

住房公積金財(cái)務(wù)主體優(yōu)化整合后，全省是一個(gè)住房公積金財(cái)務(wù)主體。省內(nèi)各城市通過系統(tǒng)這個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺在同一系統(tǒng)內(nèi)辦理住房公積金相關(guān)業(yè)務(wù)，使各城市辦理業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)同城化，極大地方便了不同城市間職工公積金賬戶轉(zhuǎn)移和異地辦理住房公積金政策性抵押貸款。在資金調(diào)劑方面，由于全省一個(gè)住房公積金財(cái)務(wù)主體，住房公積金可在省內(nèi)各城市間調(diào)劑，有利于提高資金的使用效益。在縮小不同城市間住房公積金管理差距方面，由于全省統(tǒng)一管理，帶動(dòng)和促進(jìn)了原管理落后城市住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理水平的提升。在較短時(shí)間內(nèi)縮小了不同城市間住房公積金管理差距。在抗風(fēng)險(xiǎn)方面，由于優(yōu)化整合后住房公積金財(cái)務(wù)主體的規(guī)模以幾何倍數(shù)擴(kuò)大，將大大增強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)主體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）積極探索運(yùn)營模式，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新創(chuàng)造條件

目前絕大多數(shù)城市實(shí)行的委托辦理模式，住房公積金的歸集、提取、貸款、結(jié)息對賬等業(yè)務(wù)全部委托銀行辦理，所有的數(shù)據(jù)資料、賬務(wù)信息都由銀行掌握，管理中心僅對業(yè)務(wù)進(jìn)行審批和依據(jù)銀行傳遞的單據(jù)記錄總賬，有的地方管理中心每天向銀行收取票據(jù)自行錄入，并定期與銀行對賬。在這種模式下，住房公積金業(yè)務(wù)的第一手資料由銀行掌握，管理中心時(shí)常受到牽制，造成管理工作較為被動(dòng)。而自主辦理模式，住房公積金管理中心承擔(dān)住房公積金歸集、管理、核算、提取等全部具體工作，即自己設(shè)立中心機(jī)房，不設(shè)或根據(jù)具體情況自設(shè)少量的網(wǎng)點(diǎn)，操作前臺與后臺工作均由中心人員承擔(dān)完成，直接辦理住房公積金管理業(yè)務(wù)，其資金在商業(yè)銀行專戶存儲。大連市取得了較好的實(shí)踐效益。

應(yīng)當(dāng)盡快完善并廣泛推廣以住房公積金管理中心辦理為主，銀行予以協(xié)助的自主辦理模式。只有實(shí)行了自主辦理的運(yùn)行模式，才能夠真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)主體的管理自主，切實(shí)履行《條例》的職責(zé)。

（三）健全內(nèi)控制度，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新夯實(shí)基礎(chǔ)

內(nèi)部控制是一個(gè)單位內(nèi)部，為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。管理中心必須建立和堅(jiān)持內(nèi)控制度，為住房公積金財(cái)務(wù)管理營造環(huán)境。

建立貨幣資金控制，防止住房公積金被挪用、貪污。管理中心應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理、嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，指定專人定期核對銀行賬戶，定期和不定期的進(jìn)行監(jiān)督檢查對大額資金的轉(zhuǎn)存與調(diào)撥應(yīng)建立管理中心審批制度。

嚴(yán)把支取“三關(guān)”。防止采取非正常手段，使用假合同、假批文強(qiáng)取、套取、騙取個(gè)人住房公積金，一要把支取條件范圍關(guān)，用途是否合乎《條例》規(guī)定，必須對號入座，符合者辦理，不符合者拒絕；二要嚴(yán)把支取手續(xù)關(guān)，支取手續(xù)要合乎規(guī)定，要有法律效力，對那些弄虛作假，不具有法律效力的，已過時(shí)的手續(xù)，不予辦理支取；三要嚴(yán)把支取程序關(guān)，住房公積金必須經(jīng)過受理—審查—批準(zhǔn)三個(gè)階段，其審查階段必須嚴(yán)把支取證明材料的真?zhèn)侮P(guān)，核對余額現(xiàn)在狀態(tài)、是否是封存、是否為他人提供了質(zhì)押擔(dān)保，只有當(dāng)審查合乎支取規(guī)定，才能批準(zhǔn)職工提取住房公積金。

建立住房公積金貸款控制，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。為降低貸款損失，提高資金使用效益，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，中心應(yīng)對貸款的對象、條件、期限、金額、擔(dān)保、保險(xiǎn)、合同的變更和終止、程序等做出明確而詳細(xì)的規(guī)定，并且要建立貸款責(zé)任追究制度，真正做到“誰審批、誰負(fù)責(zé)”。在委托貸款發(fā)放過程中，首先嚴(yán)把貸款申請人的資格審查關(guān)，其次是申請人的資信及擔(dān)保手續(xù)關(guān)，最后嚴(yán)把借款內(nèi)容審查關(guān)。審查要真正做到項(xiàng)項(xiàng)留心，處處把關(guān)，才能把貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（四）建立審計(jì)制度，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新構(gòu)建新機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種獨(dú)立評價(jià)活動(dòng)，是對內(nèi)部控制的再控制。住房公積金內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提示管理中心在管理過程中存在的問題，分析原因，提出建議，督促管理機(jī)構(gòu)和管理人員認(rèn)真落實(shí)住房公積金管理法規(guī)，切實(shí)做好住房公積金所有者的合法權(quán)益。

查找內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善、整合內(nèi)控制度，定期評價(jià)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。各地住房公積金管理機(jī)構(gòu)都紛紛制定了眾多的內(nèi)控制度，但內(nèi)控制度不夠系統(tǒng)化和統(tǒng)一化。為此應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找，完善和整合住房公積金管理的內(nèi)控制度。同時(shí)還應(yīng)對內(nèi)控制度進(jìn)行定期的評價(jià)，分析和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，在工作實(shí)踐中不斷修改和完善內(nèi)控制度，以確保住房公積金管理“有規(guī)可循、有規(guī)必循”。大部分住房公積金管理中心人員較少，有很多職工身兼多崗，縣級管理部等分支機(jī)構(gòu)有的只有3-5名職工，而這幾個(gè)職工卻管理著幾千萬的公積金。所以，對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的審計(jì)尤為重要。住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)主要包括：不相容職務(wù)是否分離、風(fēng)險(xiǎn)控制是否存在、授權(quán)批準(zhǔn)制度是否發(fā)揮作用、信息系統(tǒng)控制是否可靠等。

重點(diǎn)開展資金運(yùn)作審計(jì)，提高住房公積金社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。央行利率政策調(diào)整后，為確保住房公積金的保值增值，住房公積金管理機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)資金運(yùn)作。加強(qiáng)資金運(yùn)作必定帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，住房公積金內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)就是資金運(yùn)作的審計(jì)。這種審計(jì)不僅僅是事后審計(jì)，更多的是事前和事中的審計(jì)。住房公積金管理機(jī)構(gòu)在轉(zhuǎn)存定期存款、發(fā)放個(gè)人住房貸款、國債投資等資金運(yùn)作中，應(yīng)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門全過程地參與重大資金運(yùn)作的制度建立、計(jì)劃編制、方案制定、決策實(shí)施、測算分析等工作。

完善內(nèi)部審計(jì)長效監(jiān)督機(jī)制，提高監(jiān)管質(zhì)量。制定嚴(yán)密的審計(jì)計(jì)劃，細(xì)化審計(jì)過程。對審計(jì)報(bào)告嚴(yán)格把關(guān)，提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。采取后續(xù)審計(jì)，做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的落實(shí)和整改。對發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題要對系統(tǒng)內(nèi)的機(jī)構(gòu)發(fā)出情況通報(bào)，要求各部門舉一反三，引用借鑒；向相關(guān)管理部門報(bào)告情況，提醒主管部門重視相關(guān)業(yè)務(wù)的管理和規(guī)范；同時(shí)對制度上存在的問題，要求主管部門修改完善。

準(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。首先，將業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中。其次，加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育。再次，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)考核機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的工作責(zé)任感和積極性。樹立正確的目標(biāo)定位，提升審計(jì)層次。住房公積金管理內(nèi)部審計(jì)應(yīng)立足于高層次、綜合性經(jīng)營監(jiān)督的本質(zhì)屬性。樹立和落實(shí)“圍繞工作目標(biāo)，服務(wù)于管理，突出重點(diǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)為民”的理念，拓展審計(jì)職能，為確保公積金保值增值提供有力的服務(wù)和保障。

（五）完善法規(guī)規(guī)定，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供法律支撐

目前執(zhí)行的住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理辦法，還是財(cái)政部1999年制定的，十多年過去了，形勢發(fā)生了巨大的變化，住房公積金繳存人數(shù)增加數(shù)倍，業(yè)務(wù)范圍大大拓寬，資金規(guī)模更是增加了數(shù)十倍乃至上百倍，原有的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，不能滿足住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部正在組織相關(guān)部門為修改《條例》進(jìn)行較大規(guī)模的調(diào)研，為此，各地住房公積金管理機(jī)構(gòu)，要抓住這一有利時(shí)機(jī)，組織財(cái)務(wù)管理人員，認(rèn)真查找住房公積金財(cái)務(wù)管理依法辦事的薄弱環(huán)節(jié)，建言獻(xiàn)策，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新尋求法律支撐。

作為住房公積金監(jiān)管部門的財(cái)政部，應(yīng)當(dāng)正視全國住房公積金迅猛發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，著手對住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行修改完善，進(jìn)一步提升各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的科學(xué)性、可行性，確保住房公積金財(cái)務(wù)管理的可信性。

作為住房公積金主管部門的住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，應(yīng)當(dāng)盡快爭取財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的支持，發(fā)揮各地管理機(jī)構(gòu)和基層工作人員的聰明才智，集合各地財(cái)務(wù)管理之精粹，制定全國統(tǒng)一的財(cái)務(wù)操作規(guī)程，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行，努力讓這部分資金增值，使之服務(wù)于民、造福于民。

（六）開發(fā)設(shè)計(jì)科學(xué)規(guī)范的信息系統(tǒng)，為住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供技術(shù)支持

住房公積金業(yè)務(wù)量大，工作繁雜，勢必需要功能強(qiáng)大的、設(shè)計(jì)完善的住房公積金財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的強(qiáng)有力的技術(shù)支持。目前，全國各地住房公積金信息管理系統(tǒng)正處于大面積更新、升級階段，住房公積金主管部門—建設(shè)部，應(yīng)當(dāng)汲取各地運(yùn)用實(shí)踐中積累的經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)、推廣使用適應(yīng)會(huì)計(jì)核算管理模式的統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)并經(jīng)專家評審認(rèn)可的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)軟件。在新系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計(jì)中充分融入內(nèi)部審計(jì)的管理思想，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)控制和內(nèi)部審計(jì)信息建設(shè)，全方位實(shí)現(xiàn)住房公積金財(cái)務(wù)管理手段信息化。

參考文獻(xiàn)

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公積金審計(jì)報(bào)告范文第5篇

社會(huì)福利與社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保險(xiǎn)一樣，是社會(huì)保障體系的基本組成部分之一。社會(huì)福利是泛指國家、社會(huì)為全體社會(huì)成員或主要成員以及社會(huì)上某些特殊成員而舉辦的社會(huì)福利事業(yè)。社會(huì)福利事業(yè)一般包括公共福利事業(yè)、專門利事業(yè)、選擇利事業(yè)。其中，公共福利事業(yè)是指國家或社會(huì)團(tuán)體興辦的以全體人民為對象的公益性事業(yè)，如教育、科學(xué)、環(huán)保、文化、體育、衛(wèi)生等設(shè)施。專門利事業(yè)主要指民政部門為殘疾者、孤兒、生活無著的老人等具有特殊需要而又無力自理的人舉辦的療養(yǎng)院等。選擇利事業(yè)是指國家為照顧一定地區(qū)或一定范圍的居民對部分必要生活資料的需要而采取的優(yōu)惠措施，如對住公房的居民給予房租補(bǔ)貼等。不論何種意義上的社會(huì)福利，其基本點(diǎn)都是免費(fèi)或減費(fèi)提供某種生活用品、服務(wù)或現(xiàn)金補(bǔ)貼，給人以優(yōu)惠，給人以方便。社會(huì)福利不僅保障個(gè)人和整個(gè)社會(huì)生存的需要，還要保證個(gè)人和社會(huì)有所發(fā)展的需要。因此，社會(huì)福利是社會(huì)保障體系的最高層次。

另外，社會(huì)福利按資金的來源與管理不同，又可分為：國家性的社會(huì)福利、地方性的社會(huì)福利、單位性的社會(huì)福利、社區(qū)性的社會(huì)福利和民間性的社會(huì)福利等。

社會(huì)福利資金是指社會(huì)籌集、國家提取和依法征收的為全體社會(huì)成員或主要成員以及社會(huì)上某些特殊成員而舉辦的社會(huì)福利事業(yè)的資金，其主要來源包括：社會(huì)募集資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、職工福利資金和住房資金等。

二、社會(huì)福利資金的審計(jì)

社會(huì)福利資金審計(jì)是指審計(jì)組織對政府部門管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府部門委托管理的社會(huì)福利資金收入、運(yùn)用和管理情況的真實(shí)、合法、效益性進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。其審計(jì)目的：有利于保證社會(huì)福利資金的安全與完整；充分發(fā)揮社會(huì)福利資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定。社會(huì)福利資金審計(jì)主要包括募集資金的審計(jì)、捐贈(zèng)資金的審計(jì)、職工福利資金的審計(jì)和住房資金的審計(jì)等。

（一）社會(huì)募集福利資金的審計(jì)

⒈社會(huì)募集資金的主要來源及使用范圍

社會(huì)募集資金的來源包括：①銷售中國福利彩票總收入扣除獎(jiǎng)金、管理資金以外的凈收入；②彩票銷售中不設(shè)獎(jiǎng)池的棄獎(jiǎng)收入；③募集資金的銀行存款利息。

社會(huì)募集資金的使用范圍主要有：①資助為老年人、殘疾人、孤兒服務(wù)的社會(huì)福利事業(yè)，幫助有特殊困難的人，支持社區(qū)服務(wù)和社會(huì)福利企業(yè)的發(fā)展；②對老化、陳舊的社會(huì)福利設(shè)施和社會(huì)福利事業(yè)單位設(shè)施的維修和更新改造予以適當(dāng)資助；③對社會(huì)公眾關(guān)注、有利于弘揚(yáng)社會(huì)主義精神文明，能體現(xiàn)扶弱濟(jì)困宗旨的其他社會(huì)公益事業(yè)給予適當(dāng)資助；④同等條件下，社會(huì)福利資金要優(yōu)先資助老、少、邊、窮和災(zāi)區(qū)的社會(huì)福利事業(yè)。

社會(huì)募集資金采取無償資助或與有償資助相結(jié)合的方式進(jìn)行，對老、少、邊、窮地區(qū)給予必要照顧。一般采取無償方式的有：①社會(huì)福利院、精神病人福利院、兒童福利院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院；②榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、復(fù)員軍人慢性病療養(yǎng)院、復(fù)退軍人精神病院和光榮院；③流浪兒童收容遣送設(shè)施；④社區(qū)服務(wù)設(shè)施。

⒉社會(huì)募集資金的審計(jì)要點(diǎn)

⑴對社會(huì)募集資金籌集情況的審計(jì)。對資金籌集的情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

①發(fā)行機(jī)構(gòu)是否按照中國福利彩票年度發(fā)行計(jì)劃組織實(shí)施。

②募集資金實(shí)行按比例分配留成是否按照規(guī)定，由各級民政部門負(fù)責(zé)審批。

③募集資金是否全部入賬，并在銀行開設(shè)專戶，有無多戶存儲。

④募集資金是否通過銀行直接匯入民政部門預(yù)算外資金收入過渡賬戶，有無擅自截留、挪用應(yīng)上繳或留成的募集資金。

⑤收繳的募集資金是否向繳款機(jī)構(gòu)出具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

⑥存款利息、棄獎(jiǎng)收入是否直接轉(zhuǎn)入本級預(yù)算外資金收入過渡賬戶。

⑵對社會(huì)募集資金使用情況的審計(jì)。對社會(huì)募集資金的使用情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

①募集資金是否按照社會(huì)福利資金收支計(jì)劃使用，有無超計(jì)劃使用的現(xiàn)象。

②募集資金的使用是否按照規(guī)定程序，由各級民政部門和募委會(huì)共同組成的評審委員會(huì)負(fù)責(zé)審批。

③募集資金是否?？顚Ｓ?，有無用于投資辦企業(yè)（社會(huì)福利企業(yè)除外），有無拆借和委托貸款，有無參與股票和期貨交易，或?yàn)槠渌麊挝坏慕?jīng)濟(jì)合同提供擔(dān)保。

④募集資金資助建設(shè)的社會(huì)福利設(shè)施，是否建立了永久性標(biāo)志，標(biāo)明資助單位、資助金額、竣工時(shí)間等內(nèi)容。如因故變賣轉(zhuǎn)讓并因此改變服務(wù)性質(zhì)的，其變價(jià)收入中與原社會(huì)福利資金數(shù)額相等的部分是否歸屬與社會(huì)福利資金。

⑶對社會(huì)募集資金管理情況的審計(jì)。對社會(huì)募集資金管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

①彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算、賬簿設(shè)置、憑證形式、記賬程序，以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員職責(zé)等，是否符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求。

②社會(huì)募集資金的收入、記錄、轉(zhuǎn)賬、匯總等內(nèi)控制度是否健全有效。

③社會(huì)募集資金的募集留成和使用的內(nèi)控制度是否健全有效。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)福利資金的審計(jì)

⒈社會(huì)捐贈(zèng)資金審計(jì)的主要來源

社會(huì)捐贈(zèng)資金是指國內(nèi)國外政府機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民間組織和個(gè)人以及國際組織向我國科學(xué)研究、文化教育、社會(huì)福利、社會(huì)公益和慈善事業(yè)提供的各種形式的資金或?qū)嵨?。?fù)責(zé)接收和管理社會(huì)捐贈(zèng)資金的部門大致有兩類：一類是政府部門或直屬事業(yè)單位，另一類是國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的基金會(huì)。對社會(huì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行審計(jì)，有利于促進(jìn)接受捐贈(zèng)的部門、單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證社會(huì)捐贈(zèng)資金籌集、分配、使用的真實(shí)、合法，提高社會(huì)捐贈(zèng)資金使用的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。社會(huì)捐贈(zèng)資金主要用于社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利兩個(gè)方面，下面對用于社會(huì)福利方面的資金審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行探討。

⒉社會(huì)捐贈(zèng)資金的審計(jì)要點(diǎn)

⑴對社會(huì)捐贈(zèng)資金收入情況的審計(jì)。對社會(huì)捐贈(zèng)資金的收入情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

①接收的捐贈(zèng)款是否全部入賬，并在銀行開設(shè)專戶，是否按照規(guī)定設(shè)置明細(xì)分類賬，有無多戶存儲，隱瞞賬戶，收入不入賬，私設(shè)“小金庫”等問題。

②接收捐贈(zèng)資金的收據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，收據(jù)存根與收入明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金是否相符。

③增值收入是否轉(zhuǎn)入捐贈(zèng)收入科目，結(jié)轉(zhuǎn)資金增值收入是否及時(shí)。

④接收捐贈(zèng)的實(shí)物是否進(jìn)行妥善保管，有無因保管不善，發(fā)生損壞變質(zhì)情況。若接收外匯捐贈(zèng)資金是否及時(shí)結(jié)匯。

⑵對社會(huì)捐贈(zèng)資金分配和使用情況的審計(jì)。對社會(huì)捐贈(zèng)資金的分配和使用情況，擬審計(jì)以下內(nèi)容：

①社會(huì)捐贈(zèng)資金分配、發(fā)放、使用的手續(xù)和制度是否健全、合規(guī)。

②社會(huì)捐贈(zèng)資金分配、使用是否按照捐贈(zèng)者意愿或規(guī)定的用途?？顚Ｓ茫袩o截留、挪用、私分和虛列支出等問題。

③管理部門有無對捐贈(zèng)物資實(shí)行有償調(diào)撥，變相出售，收取管理費(fèi)、折價(jià)款、補(bǔ)償金等，有無將所得收入作為部門收入的問題。

④管理部門是否存在分配資金中間環(huán)節(jié)過多，層層截留，擠占挪用致使捐贈(zèng)資金不到位的問題。

⑶對社會(huì)捐贈(zèng)資金管理情況的審計(jì)。對社會(huì)捐贈(zèng)資金的管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

①社會(huì)捐贈(zèng)資金管理部門的銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算、賬簿設(shè)置、憑證形式、記賬程序，以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員職責(zé)等，是否符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求。

②捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、物資的驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記等管理制度是否健全、有效，原始記錄是否真實(shí)完整。

③資金分配、使用的報(bào)告制度及效益考核制度是否建立健全。捐贈(zèng)物資的變價(jià)處理是否按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，價(jià)格是否合理。

審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)于審計(jì)工作結(jié)束后，寫出對社會(huì)捐贈(zèng)資金的審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：社會(huì)捐贈(zèng)資金審計(jì)的基本情況；對社會(huì)捐贈(zèng)資金接收、分配、管理和使用情況作出的總體評價(jià)；社會(huì)捐贈(zèng)資金的籌集、分配、管理和使用中存在的主要問題及其原因；對審計(jì)查出問題的處理意見、建議及審計(jì)處理結(jié)果等。

（三）職工福利資金的審計(jì)

職工福利是社會(huì)福利的重要組成部分。職工福利是企業(yè)、事業(yè)、國家機(jī)關(guān)等單位，通過舉辦集體生活和服務(wù)設(shè)施、建立各種補(bǔ)貼制度，向職工提供物質(zhì)幫助和服務(wù)活動(dòng)的總稱。其目的是為職工生活提供方便，幫助職工解決生活困難，改善和豐富職工的物質(zhì)和文化生活，以維護(hù)社會(huì)安定和促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源，包括從費(fèi)用中提取和從稅后利潤中提取兩個(gè)方面，即職工福利可分為職工集體福利和職工個(gè)人福利。

⒈職工集體福利資金的審計(jì)。職工集體福利資金是企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的資金，又稱法定公益金。職工集體福利是為職工提供必要的集體消費(fèi)和共同性消費(fèi)設(shè)施以及為集體提供服務(wù)，又包括職工集體生活福利和職工集體文化福利兩個(gè)方面。職工集體福利資金的籌集、使用和管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

⑴法定公益金明細(xì)表，提供的資料與原始憑證是否相符。

⑵法定公益金的計(jì)提順序、基數(shù)、比例以及變動(dòng)是否符合有關(guān)規(guī)定，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。

⑶法定公益金的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，其用途是否合法，對動(dòng)用公益金舉辦集體福利設(shè)施增加的固定資產(chǎn)，是否按規(guī)定沖減公益金并相應(yīng)增加任意盈余公積。

⒉職工個(gè)人福利資金的審計(jì)。職工個(gè)人福利資金是企事業(yè)單位按照職工工資總額的一定比例所提取的用于職工福利方面的資金，又稱職工福利費(fèi)。職工個(gè)人福利主要用于職工個(gè)人生活方面的各種福利項(xiàng)目，包括職工生活困難補(bǔ)助、職工宿舍冬季取暖補(bǔ)貼、職工探親期間工資和往返車票補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼、帶薪休閑等。對職工個(gè)人福利資金的籌集、使用和管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

⑴獲取或編制職工福利費(fèi)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬數(shù)合計(jì)數(shù)核對，查明是否相符。

⑵結(jié)合工資審計(jì)，查明按工資總額計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)是否符合規(guī)定，計(jì)提金額是否正確，并將職工福利費(fèi)計(jì)提數(shù)與相關(guān)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目核對一致，查明有無提高提取比率的情況，有無會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的情況。

⑶審閱職工福利費(fèi)明細(xì)賬，并抽查本年度職工福利費(fèi)的原始憑證，查明是否符合規(guī)定用途，報(bào)銷是否符合審批程序，有無用于發(fā)放獎(jiǎng)金或其他不合理開支的情況。

（四）住房資金的審計(jì)

住房資金是指企事業(yè)單位和個(gè)人按規(guī)定建立的城市住房基金、企業(yè)住房基金和個(gè)人住房公積金，以及在住房制度改革中籌集或形成的其他資金。

1.城市住房基金的審計(jì)。城市住房基金是市（縣）人民政府用于解決行政事業(yè)單位職工及中低收入居民住房問題的專用基金。該項(xiàng)基金從同級財(cái)政現(xiàn)用于住房建設(shè)、維修、管理和補(bǔ)貼的資金和當(dāng)?shù)靥崛〉墓潭ㄙY產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地使用權(quán)出讓金等渠道籌集。對城市住房基金的籌集、使用和管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

⑴各級財(cái)政部門的財(cái)政投入是否及時(shí)到位，應(yīng)轉(zhuǎn)入城市住房基金的收入是否及時(shí)轉(zhuǎn)入。

⑵主管部門對城市住房基金是否專戶存放，專款專用。

⑶撥入各部門的基金是否按規(guī)定范圍使用，有無擠占挪用等問題。

2.單位住房基金的審計(jì)。單位住房基金是單位為解決職工住房問題，轉(zhuǎn)換住房機(jī)制而建立的專項(xiàng)基金。單位住房基金主要用于資助職工建立住房公積金、支付出租住房的購建、維修管理費(fèi)用和出售住房時(shí)個(gè)人支付房價(jià)與住宅造價(jià)之間的差額，以及提租后對生活困難的職工發(fā)放房租補(bǔ)貼等。對單位住房基金的籌集、使用和管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

⑴企業(yè)是否嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)住房基金，并保證住房基金的?？顚Ｓ?。

⑵企業(yè)在成本中列支的住房基金，是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

⑶各地是否貫徹國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行房改。

⑷行政事業(yè)單位住房基金是否按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，并按規(guī)定用途使用，有無擅自擴(kuò)大開支范圍或擠占挪用等違紀(jì)問題。

⑸出售公有住房是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，售房單位有無未經(jīng)審批、不經(jīng)評估自行售房，有無不按批準(zhǔn)規(guī)定的范圍和價(jià)格售房的問題。

⑹住房出售收入是否按規(guī)定歸集和管理，應(yīng)上交的是否按規(guī)定上交有關(guān)部門，留歸各部門的是否按規(guī)定存儲。有無截留、挪用應(yīng)上交的售房收入。

⑺利息收入是否按規(guī)定管理，有無收入不入賬、截留、挪用、貪污、私分等問題。

3.住房公積金的審計(jì)。住房公積金是職工及所在單位按規(guī)定繳存的具有保障性和互的職工個(gè)人住房基金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金歸職工個(gè)人所有，應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位不能挪作他用。對住房公積金的籌集、使用和管理情況，擬審計(jì)以下主要內(nèi)容：

⑴單位是否按規(guī)定的范圍、基數(shù)和比例歸集住房公積金，有無虛報(bào)職工人數(shù)，冒領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼的問題。

⑵各單位是否按規(guī)定給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金的來源是否正確。

⑶住房公積金的使用是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用公積金，有無挪用住房公積金搞其他基本建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營等問題。