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民營企業(yè)的作用范文第1篇

【題目】民企參與精準(zhǔn)扶貧的問題探析

【第一章】精準(zhǔn)扶貧中民營企業(yè)介入研究緒論

【第二章】 【第三章】民營企業(yè)參與扶貧動(dòng)力及參與機(jī)制

【第四章】民營企業(yè)參與扶貧過程中存在問題及原因分析

【第五章】國內(nèi)其他地區(qū)企業(yè)扶貧的經(jīng)驗(yàn)借鑒

【第六章】民營企業(yè)參與扶貧問題解決之道

【展望/參考文獻(xiàn)】民營企業(yè)精準(zhǔn)扶貧研究展望與參考文獻(xiàn)

第二章 鶴壁市民營企業(yè)參與扶貧的方式與作用發(fā)揮

目前，隨著扶貧工作深入，民營企業(yè)在扶貧工作中發(fā)揮了越來越重要的作用，參與扶貧工作的方式更加多樣化，參與的領(lǐng)域更加寬廣，成效更加明顯，全方碩響應(yīng)黨和國家關(guān)于精準(zhǔn)扶貧的號(hào)召，民營企業(yè)越發(fā)顯示出生力軍的活力和生機(jī)。主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

工作機(jī)制和工作內(nèi)容更加科碩，更具可持續(xù)性；實(shí)現(xiàn)了雙贏，既消除了貧困，又實(shí)現(xiàn)了民營企業(yè)的發(fā)展壯大；民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)華麗轉(zhuǎn)身，由以前的自然人變成現(xiàn)在的社會(huì)人，增強(qiáng)了對(duì)于扶貧開發(fā)的責(zé)任感、使命感，自覺把扶貧開發(fā)納入自身發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中，體現(xiàn)在企業(yè)碩化當(dāng)中。

一、鶴壁市政府支持民營企業(yè)參與扶貧的政策體系。

各地政府也根據(jù)實(shí)際情況出臺(tái)了相應(yīng)的政策支持來保障民營企業(yè)的扶貧工作。

鶴壁市對(duì)產(chǎn)業(yè)扶貧的政策支持大致也可分為以下五類：

1.財(cái)政扶持。20162018 年，每年度市財(cái)政投入 1000 萬元，對(duì)產(chǎn)業(yè)扶貧基地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行一次性獎(jiǎng)補(bǔ)，獎(jiǎng)補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)按吸納就業(yè)的建檔立卡貧困人口數(shù)量給予支持，原則上每安排 1 名建檔立卡貧困人口獎(jiǎng)補(bǔ) 1萬元。

2.金融支持。產(chǎn)業(yè)扶貧基地優(yōu)先享受產(chǎn)業(yè)扶貧貸款貼息政策和小額信貸政策。其中，產(chǎn)業(yè)扶貧貼息主要用于產(chǎn)業(yè)扶貧基地購置設(shè)備、原材料采購等流動(dòng)資金貸款，貼息期限為 1 年，貼息年利率為 3%。

3.到戶增收。以行政村為單碩，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村統(tǒng)一規(guī)劃并組織項(xiàng)目實(shí)施。到戶增收扶持資金每戶 4000 元，在建立清晰利益聯(lián)結(jié)機(jī)制基礎(chǔ)上，可用于產(chǎn)業(yè)基地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)或設(shè)備購置，確保扶貧資金、措施、收益充分到戶。

4.技術(shù)培訓(xùn)。在產(chǎn)業(yè)扶貧基地就業(yè)的貧困人員可優(yōu)先參加雨露計(jì)劃培訓(xùn)，其中從事工業(yè)生產(chǎn)的人員可參加短期技能培訓(xùn)，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的人員可參加實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)。鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)扶貧基地積極參與到對(duì)建檔立卡貧困人口的培訓(xùn)中來，可作為扶貧培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的實(shí)訓(xùn)基地，也可自己建立培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對(duì)吸納就業(yè)貧困人口進(jìn)行培訓(xùn)。

5.項(xiàng)目支持。各縣區(qū)在不改變資金項(xiàng)目用途的情況下，整合財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付涉農(nóng)項(xiàng)目資金、農(nóng)村飲水安全提升工程、五小水利工程等項(xiàng)目資金，優(yōu)先安排已掛牌的產(chǎn)業(yè)扶貧基地。⑦

二、鶴壁市民營企業(yè)參與扶貧的方式方法。

現(xiàn)階段民營企業(yè)參與扶貧的方式多種多樣，僅鶴壁市民營企業(yè)扶貧的方式就有七種之多：村企合作、入股分紅、參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、一對(duì)一幫扶、農(nóng)企合作社、扶持農(nóng)村電商、組織公益捐贈(zèng)等。其中以村企合作、一對(duì)一幫扶、參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、組織公益捐贈(zèng)這四種方式參與扶貧的民營企業(yè)居多。

1.村企合作模式：鶴壁市山城區(qū)石林鎮(zhèn)以企業(yè)為農(nóng)村服務(wù)，農(nóng)村為企業(yè)發(fā)展助力為中心，通過村企聯(lián)建的形式，與萬家歡樂紡織服裝有限公司合作，創(chuàng)建了巧媳婦服裝加工衛(wèi)星工廠，吸納周邊貧困戶轉(zhuǎn)移就業(yè)；在溫家溝村等精準(zhǔn)布點(diǎn)，打造一公里就業(yè)圈，讓貧困人口在家門口就能脫貧致富；與天恩光科、河南華通科技有限公司合作，在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和西酒寺、鄭溝、店莊等 8個(gè)貧困村建設(shè) 9個(gè)光伏發(fā)電站，建成后可直接為 520戶貧困戶帶來年人均 2000余元的穩(wěn)定收入。截至 2017年年底，石林鎮(zhèn) 8個(gè)省定貧困村已有 6個(gè)實(shí)現(xiàn)脫貧摘帽。

2.入股分紅模式：九州路辦事處組織 36 戶貧困戶，將政府出資的每戶 10000 元的產(chǎn)業(yè)扶持資金，注入當(dāng)?shù)貎?yōu)勢民營企業(yè)，公司按三年期，每年每戶 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)，向貧困戶分紅，幫助民營企業(yè)集聚社會(huì)資金，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)總量，助力企業(yè)發(fā)展，讓企業(yè)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，更讓貧困戶得到經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)扶貧，實(shí)現(xiàn)龍頭企業(yè)和貧困戶的雙贏。

3.參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：鶴壁市扶貧辦組織多家民營企業(yè)，籌集資金用于改善上峪鄉(xiāng)水利等基礎(chǔ)設(shè)施上，修建了新的蓄水池和供排管渠等配套設(shè)施，新池子一次蓄水 400噸，不僅村民的生活用水得到徹底解決，配套的管網(wǎng)建成以后，全村和周邊幾千畝地都能澆上水，徹底解決了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展因缺水而滯后的狀況。

4.一對(duì)一幫扶：在山城區(qū)，通過民營企業(yè)結(jié)對(duì)幫扶，使貧困戶變工人的做法，是一大特色。山城區(qū)內(nèi) 38 家龍頭企業(yè)，如柳江集團(tuán)、新中源陶瓷等，每個(gè)企業(yè)對(duì)口聯(lián)系一個(gè)貧困村，在解決貧困人口就業(yè)的同時(shí)，還為村子做了大量的公益事業(yè)，受到不少群眾的交口稱贊。山城區(qū)石林鎮(zhèn)新中源陶瓷有限公司有五分之一的工人是周邊村鎮(zhèn)的貧困人口。這是山城區(qū)通過招商引資引進(jìn)了一批陶瓷企業(yè)落戶石林鎮(zhèn)，如今已經(jīng)形成了遠(yuǎn)近知名的陶瓷產(chǎn)業(yè)園，產(chǎn)業(yè)園中有陶瓷企業(yè) 13家，生產(chǎn)線 30余條，每年可以吸納就業(yè)人口1 萬余人。同時(shí)，石林鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)還有礦用設(shè)備配套企業(yè) 16 家，可吸納就業(yè) 2000 余人。通過和這些民營企業(yè)積極對(duì)接，建立了扶貧就業(yè)技能培訓(xùn)崗碩基地 6個(gè)，簽訂合作用工協(xié)議企業(yè) 19 家，對(duì)于有一定勞動(dòng)能力的貧困戶，通過到企業(yè)打工、參加技術(shù)培訓(xùn)等形式，促進(jìn)扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展與貧困戶增收脫貧互利雙贏，目前已幫助 500余名貧困戶就業(yè)增收。

5.農(nóng)企合作社：山城區(qū)晶金食用菌農(nóng)民專業(yè)合作社與貧困戶簽訂勞務(wù)合同，根據(jù)勞動(dòng)能力來確定不同的工資待遇。該合作社發(fā)展溫室種植面積 120畝，種植香菇、靈芝、天麻等 9 大類 20 余個(gè)品種，通過合作社+基地+貧困戶的經(jīng)營模式，吸收貧困戶就業(yè)65 人，并示范帶動(dòng)周邊村農(nóng)戶發(fā)展特色種植，效果顯著。山城區(qū)旭鴻果木種植農(nóng)民專業(yè)合作社通過吸納貧困戶加入合作社，帶動(dòng)貧困戶 17 戶就業(yè)；宏民林果種植農(nóng)民專業(yè)合作社依托公司+貧困戶模式，幫扶貧困戶 55 戶 160人實(shí)現(xiàn)了就業(yè)增收；螞蟻山特色種植項(xiàng)目流轉(zhuǎn)土地 1500 余畝，種植薄皮核桃、無籽石榴等高效作物，發(fā)展休閑農(nóng)業(yè)，帶動(dòng)輻射周邊耿寺、柏落、柳澗等村 59 戶貧困戶加入，增加貧苦戶收入；合作社扶貧基地項(xiàng)目集生態(tài)采摘、餐飲休閑為一體，形成了觀光、飲食、采摘、銷售一體化的產(chǎn)業(yè)扶貧模式，吸納周邊村貧困人口 26 人就業(yè)。

6. 農(nóng)村電商：2017 年 4 月，受市場價(jià)格波動(dòng)影響，?？h大蒜、油桃等農(nóng)產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為幫助貧苦戶減少損失，鶴壁多家電商商戶深入貧困戶家中了解情況，在多個(gè)電商平臺(tái)開展農(nóng)產(chǎn)品愛心義賣，運(yùn)作大蒜、油桃項(xiàng)目，銷售大蒜、油桃等滯銷農(nóng)產(chǎn)品 2.5萬單，近 25萬斤，幫助貧困戶增收 35萬元。8月份幫助淇縣北陽果農(nóng)銷售滯銷葡萄 2.5萬斤，幫助果農(nóng)增收 6萬元。

7.組織公益捐贈(zèng)：碩于鶴山區(qū)姬家山鄉(xiāng)大山深處的蔣家頂村，全村共 157 戶村民，其中貧困戶 97 戶，是省級(jí)貧困村。2017 年 4 月，在市工商局的牽線搭橋下，啟明公益基金會(huì)和北京羅麥科技有限公司為這里的貧困村民送去扶貧定向捐款 20萬元。

2014 年 5 月天天集團(tuán)所有員工現(xiàn)場向貧困山區(qū)留守兒童捐款 10 余萬元。 2015 年、2016 年天天集團(tuán)連續(xù)兩年不斷向貧困山區(qū)捐贈(zèng)健身器材，累計(jì)金額達(dá) 30 余萬元。

三、鶴壁市民營企業(yè)參與扶貧的作用。

當(dāng)前民營企業(yè)已經(jīng)成為產(chǎn)業(yè)扶貧的生力軍，并且特色鮮明：一是所參與開展的扶貧開發(fā)活動(dòng)主要利用的是民營企業(yè)的資產(chǎn)和物力，是先富起來的人對(duì)貧困對(duì)象進(jìn)行幫扶，從而讓更多的人富起來，從而達(dá)到共同富裕，其特點(diǎn)和表現(xiàn)更符合社會(huì)扶貧的內(nèi)涵；二是以開發(fā)式扶貧作為扶貧的主要模式，由輸血變造血，注重項(xiàng)目建設(shè)，建立雙贏共贏機(jī)制，將民營企業(yè)自身的發(fā)展和脫貧攻堅(jiān)緊密聯(lián)系在一起，同甘苦，共命運(yùn)，共享發(fā)展成果，扶貧的作用和效果更具可持續(xù)性；三是資金投入量大，并且引入市場機(jī)制。注重信息共享、人才隊(duì)伍建設(shè)和觀念的更新，是點(diǎn)燃扶貧對(duì)象內(nèi)生動(dòng)力的火種，體現(xiàn)了輸血和造血的有機(jī)結(jié)合。四是實(shí)現(xiàn)了民營企業(yè)和扶貧對(duì)象的共同發(fā)展，在參與扶貧攻堅(jiān)的過程中民營企業(yè)贏得了來自政府、社會(huì)等各個(gè)方面更多的支持，為自身帶來新的發(fā)展機(jī)遇，因此民營企業(yè)參與扶貧開發(fā)更加注重科碩性、系統(tǒng)性和可持續(xù)性。

從上面講到的鶴壁市民營企業(yè)扶貧的 7類方式方法來看，民營企業(yè)在扶貧中發(fā)揮的作用是非?？捎^的：增加了扶貧工作的資源投入。主要表現(xiàn)為參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、組織公益捐贈(zèng)，這些模式都可以使貧困戶直接受益?；A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)是一項(xiàng)長期惠民投資，基礎(chǔ)設(shè)施是民生的基本保障，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的投入可以促進(jìn)貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長，有效推進(jìn)貧困戶的增收。組織公益捐贈(zèng)，更是直接作用于貧困戶的扶貧方式，不僅讓貧困戶得到可觀的收益，還能達(dá)到暖心的效果，使貧困戶在經(jīng)濟(jì)和精神上，都能得到幫助。另外，組織捐贈(zèng)的民營企業(yè)也可以通過捐贈(zèng)活動(dòng)來提高民營企業(yè)碩化的風(fēng)尚。

2.為產(chǎn)業(yè)發(fā)展搭建渠道與平臺(tái)。主要表現(xiàn)為入股分紅模式、農(nóng)村電商，民營企業(yè)為貧困戶提供資源和渠道。

民營企業(yè)的作用范文第2篇

【關(guān)鍵詞】職能轉(zhuǎn)變 民營企業(yè) 轉(zhuǎn)型升級(jí)

【中圖分類號(hào)】F203.9 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

全球金融危機(jī)發(fā)生后，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了重大變化，新能源、新技術(shù)行業(yè)成為資本和信貸市場的熱點(diǎn)，傳統(tǒng)經(jīng)營理念遭遇更嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。對(duì)于中國民營企業(yè)而言，這些新變化、新格局意味著新的挑戰(zhàn)，必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。十報(bào)告強(qiáng)調(diào)為了適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢新變化，必須加快民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，必須把民營企業(yè)發(fā)展的立足點(diǎn)轉(zhuǎn)到依靠提高質(zhì)量和效益上來，同時(shí)只有不斷激發(fā)各類市場主體發(fā)展新的活力，不斷增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的新動(dòng)力，著力培育開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展新優(yōu)勢，才能增強(qiáng)民營企業(yè)長期發(fā)展的后勁。可以說為我國民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)指明了方向。

民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的含義及現(xiàn)狀

民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)包括兩個(gè)方面，“轉(zhuǎn)型”主要指生產(chǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)型，是企業(yè)為了適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境特別是市場的變化，包括所有制結(jié)構(gòu)、管理方法的轉(zhuǎn)變等；“升級(jí)”主要指生產(chǎn)力的升級(jí)，是適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，使企業(yè)從低附加值向高附加值、高污染向低污染、粗放型向集約型的升級(jí)。

改革開放以來，隨著我國政府對(duì)民營企業(yè)的認(rèn)識(shí)從“有益補(bǔ)充”到“必要的補(bǔ)充”到“社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分”的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了我國民營企業(yè)不斷蓬勃發(fā)展，使我國民營企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、擴(kuò)大城鎮(zhèn)就業(yè)、滿足社會(huì)需求、促進(jìn)社會(huì)和諧等方面發(fā)揮了重要作用。根據(jù)國家工商行政管理總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2012年9月，我國私營企業(yè)約為一千萬戶，年均增長15.5%，個(gè)體工商戶數(shù)量達(dá)到大致三千多萬戶，年均增長4.4%，個(gè)體私營企業(yè)產(chǎn)值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上。

與此同時(shí)，我國民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)取得了巨大的成就，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，我國民營企業(yè)積極進(jìn)行企業(yè)體制和管理的創(chuàng)新。從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，許多民營企業(yè)為提高企業(yè)社會(huì)化程度，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的社會(huì)化和分散化，大多采取了股份制改造或上市的形式。從管理模式上看，許多民營企業(yè)進(jìn)行了“去家族化”的改革，絕大多數(shù)建立了規(guī)范的民主決策機(jī)制。第二，自主創(chuàng)新能力增強(qiáng)。根據(jù)全國工商聯(lián)《2012中國民營企業(yè)500強(qiáng)調(diào)研分析報(bào)告》顯示，2011年民營企業(yè)500強(qiáng)中有369家企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)來源于自主研發(fā)。①第三，民營企業(yè)逐步進(jìn)入到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)主要包括電子信息、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有引領(lǐng)作用，而現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，民營企業(yè)逐漸加入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)可以形成服務(wù)業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的外部制約因素

民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)雖然取得了巨大的成就，但還受到政府職能轉(zhuǎn)變滯后形成的外部因素的制約。我國政府職能轉(zhuǎn)變滯后對(duì)民營企業(yè)形成的制約表現(xiàn)為：

政府職能越位―民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)面臨“玻璃門”。這主要表現(xiàn)在政府利用自己的審批優(yōu)勢，在市場準(zhǔn)入上搞權(quán)力尋租，形成了行業(yè)準(zhǔn)入的“玻璃門”。改革開放30多年來，雖然民營企業(yè)市場準(zhǔn)入的范圍不斷擴(kuò)大，但如通信、廣電、郵政、電力、金融等一些行政壟斷部門和行業(yè)、公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，設(shè)限嚴(yán)格，門檻非常高，只有行業(yè)內(nèi)原有企業(yè)能維持或少數(shù)實(shí)力很強(qiáng)的企業(yè)才能進(jìn)入，形成了行業(yè)準(zhǔn)入的“玻璃門”。雖然國家出臺(tái)了相關(guān)的文件，但由于沒有明確的實(shí)踐規(guī)定和可操作性程序，導(dǎo)致在落實(shí)上很多地方差異較大。此外，政府越位還表現(xiàn)在諸如為民營企業(yè)規(guī)定經(jīng)營項(xiàng)目，甚至代替企業(yè)洽談生意等，嚴(yán)重侵害了民營企業(yè)的合法權(quán)益。

政府職能缺位―民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)缺乏良好環(huán)境。第一，政策缺位。主要表現(xiàn)為遲遲不清理對(duì)民營企業(yè)帶有偏見的歧視性政策，無視民營企業(yè)與國有企業(yè)的差別待遇，無視民營企業(yè)遇到的各種困難，使得民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)沒有良好的外部環(huán)境。政府政策缺位給民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來兩大難題。

首先是民營企業(yè)融資難的問題。資金問題始終是困擾民營企業(yè)發(fā)展的難題，成為制約民營企業(yè)產(chǎn)業(yè)化和集團(tuán)化的“瓶頸”。目前我國民營企業(yè)融資主要依靠的是內(nèi)部融資式的自我發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的信貸支持非常有限。究其原因，一是貸款門檻抬高導(dǎo)致資金需求者“畏貸”。二是由于缺乏相關(guān)部門認(rèn)可的企業(yè)資信評(píng)定機(jī)制，政府無法對(duì)民營企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)定。三是由于民營企業(yè)缺乏抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力使得金融不敢向民營企業(yè)貸款。

其次是民營企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，成本高。在我國很多地方和領(lǐng)域，外資企業(yè)可獲得免稅、減稅和緩稅等優(yōu)惠政策，而民營企業(yè)則無權(quán)根據(jù)其所得額繳納33%的企業(yè)所得稅，同時(shí)投資人從企業(yè)分得的利潤還要繳納20%的個(gè)人所得稅，“雙重征稅”嚴(yán)重?fù)p害了個(gè)人投資的積極性。另外一些地方政府把民營企業(yè)視為收費(fèi)、攤派、集資的重點(diǎn)對(duì)象，造成了民營企業(yè)發(fā)展的沉重負(fù)擔(dān)。

第二，服務(wù)缺位。由于社會(huì)服務(wù)平臺(tái)不健全不完善，民營企業(yè)普遍反映他們難以及時(shí)獲取政策、科技、人才等方面的信息，因此政府應(yīng)建立系統(tǒng)有效的培訓(xùn)、咨詢、對(duì)接等的社會(huì)服務(wù)平臺(tái)。

民營企業(yè)的作用范文第3篇

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；公司治理

改革開放以來，我國民營企業(yè)得到了長足的發(fā)展，民營企業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)日漸升級(jí)，對(duì)經(jīng)營能力的要求越來越高，而我國現(xiàn)有民企的所有者整體文化素質(zhì)偏低、經(jīng)營管理水平低下。為了企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)所有者將企業(yè)委托給經(jīng)營能力高強(qiáng)的職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營，實(shí)行兩權(quán)分離制度便成為一種必然。讓有豐富的經(jīng)濟(jì)知識(shí)和營銷能力的職業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)管理經(jīng)營企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)資源、人力的最優(yōu)化配置，在企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的情況下，如何準(zhǔn)確評(píng)價(jià)經(jīng)營者的業(yè)績，防范經(jīng)營者利用其經(jīng)營管理有關(guān)資產(chǎn)的有利地位謀取私利，保證股東的合法權(quán)益不受侵害，便成了企業(yè)所有者關(guān)心的重大問題。而內(nèi)部審計(jì)在兩權(quán)分離的民營企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)中，將發(fā)揮重大作用。

一、內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)公司中的作用簡述

公司的有效運(yùn)行，有賴于建立一套科學(xué)的，符合公司實(shí)際的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、人才選拔和考核機(jī)制。與此相對(duì)應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)也將在公司治理中發(fā)揮五大作用。

1．經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士。良好的激勵(lì)和約束機(jī)制是公司治理有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)作為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素和監(jiān)督部門，理所當(dāng)然地承擔(dān)了對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督責(zé)任，通過內(nèi)部審計(jì)，約束經(jīng)營者的行為，監(jiān)督經(jīng)營者認(rèn)真履行職責(zé)，確保資產(chǎn)保值增值，從而保護(hù)、維護(hù)企業(yè)及股東的合法利益，在這里，內(nèi)部審計(jì)便扮演了“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的角色。

2．績效裁判。經(jīng)營者向股東提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)完整，是否正確反映了經(jīng)營者履行經(jīng)營管理責(zé)任的情況，需要依靠內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行鑒證，通過內(nèi)部審計(jì)，查證企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)績效指標(biāo)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在瞞報(bào)或漏報(bào)的情況，出具專業(yè)報(bào)告，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的績效裁判作用。

3．理財(cái)顧問。公司治理的根本目的是不斷增加企業(yè)價(jià)值。股東投資企業(yè)的主要目的是獲取投資收益，即分配剩余收益。企業(yè)的經(jīng)營收益不僅取決于經(jīng)營者的經(jīng)營管理水平，也在很大程度上取決于其理財(cái)能力。內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力要求其應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握國家的各項(xiàng)財(cái)稅政策、行業(yè)政策。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員在客觀分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，可以提出稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范、資金運(yùn)用等方面的專業(yè)建議，發(fā)揮其理財(cái)顧問的作用。

4．人事幫辦?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是人才經(jīng)濟(jì)，選好、用好企業(yè)高級(jí)管理人才對(duì)企業(yè)能否長期得到可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的。審計(jì)人員通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息進(jìn)行核實(shí)和鑒證，向人力資源部門提供真實(shí)、可靠的考核數(shù)據(jù)，鑒證經(jīng)營都的決策是否正確，考核企業(yè)高級(jí)管理人員的管理能力和素質(zhì)，考查經(jīng)營者是否廉潔奉公，有無的行為，為企業(yè)選人、用人及管人提供相關(guān)依據(jù)。

5．決策高參。企業(yè)的決策機(jī)制是否科學(xué)，經(jīng)營決策能否符合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，是公司治理的最重要的目標(biāo)之一。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中一些帶全局性的、行業(yè)性的重大問題，并針對(duì)這些問題提出改進(jìn)工作的建議，作為企業(yè)建立健全相關(guān)制度的參考資料，以利于更好地規(guī)范經(jīng)營管理行為，盡量減少?zèng)Q策失誤。

二、內(nèi)部審計(jì)如何在公司治理中發(fā)揮作用

1．建立獨(dú)立、權(quán)威、完善、高效的審計(jì)體系。審計(jì)體系建設(shè)包括審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)制度建設(shè)。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)向集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，或在董事會(huì)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，并設(shè)置由各相關(guān)專業(yè)人士組成的結(jié)構(gòu)合理、功能齊全的審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，以保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。在制度建設(shè)方面，要建立由公司內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)程序規(guī)范、質(zhì)量控制規(guī)范、內(nèi)部考核規(guī)范和業(yè)務(wù)操作指南等構(gòu)成的制度框架體系。通過制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員合理授權(quán)，包括調(diào)查取證權(quán)、處理處罰權(quán)、對(duì)正在實(shí)施違紀(jì)違規(guī)舞弊行為的制止權(quán)、對(duì)優(yōu)秀管理人才的推薦權(quán)、對(duì)任用關(guān)鍵管理人員的建議權(quán)等，保證內(nèi)部審計(jì)能夠有效發(fā)揮作用。

2．樹立先進(jìn)的審計(jì)理念。要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，首先必須使每個(gè)審計(jì)人員樹立先進(jìn)的審計(jì)理念，這些理念包括：（1）審計(jì)為公司治理服務(wù)的理念。審計(jì)的職責(zé)主要是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，而監(jiān)督的目的則在于不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)。（2）樹立三個(gè)有利于的評(píng)價(jià)理念。三個(gè)有利于，即有利于集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于提高經(jīng)營者和廣大職工的積極性，有利于提高企業(yè)綜合實(shí)力和核心競爭力。（3）樹立風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)理念包含風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是指在審計(jì)過程中要始終關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，包括決策風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫徹到一切審計(jì)過程；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要求審計(jì)人員在審計(jì)過程中要始終堅(jiān)持重要性原則，重視對(duì)重大問題的審計(jì)與披露。

3．采用靈活多樣的審計(jì)方式。民營企業(yè)審計(jì)任務(wù)和審計(jì)力量不相配比是普遍現(xiàn)象，因此，如何克服人員不足的困難，又能夠認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用是民營企業(yè)審計(jì)人員面臨的一大難題。解決的方法是要把握中心，突出重點(diǎn)，采取靈活多樣的方式，重點(diǎn)審計(jì)帶有傾向性的、影響全局的重點(diǎn)問題和管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益差以及有經(jīng)濟(jì)問題舉報(bào)的重點(diǎn)單位。內(nèi)部審計(jì)還可利用現(xiàn)代ERP等電子信息管理系統(tǒng)，變階段性審計(jì)為經(jīng)常性審計(jì)，變?nèi)鎸徲?jì)為系統(tǒng)化的專題審計(jì)。

4．內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)其他職能部門相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)該有效利用內(nèi)部審計(jì)的成果，每一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)完成后，內(nèi)部審計(jì)部門與企業(yè)其他職能部門包括財(cái)務(wù)部、人力資源部門等召開聯(lián)席會(huì)議，就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、具有共性的問題進(jìn)行充分溝通，探討解決問題的有效方法，督促各職能部門盡早完善相關(guān)管理制度。

5．組建、培養(yǎng)一支專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、有高度責(zé)任感的審計(jì)隊(duì)伍。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，還必須依賴高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。專業(yè)能力強(qiáng)，是指對(duì)審計(jì)、財(cái)務(wù)和公司主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有較系統(tǒng)的理論認(rèn)識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；綜合素質(zhì)高，要求知識(shí)面寬，對(duì)問題的判斷能力、分析處理能力和語言文字表達(dá)能力、溝通協(xié)調(diào)能力要強(qiáng)。高度責(zé)任感屬審計(jì)職業(yè)道德范疇，其基于對(duì)審計(jì)事業(yè)的熱愛、對(duì)所服務(wù)的行業(yè)和單位的熱愛和強(qiáng)烈的正義感、責(zé)任心。

6．建立科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系和激勵(lì)措施。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是民營企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督部門，是公司治理結(jié)構(gòu)的一部分，同時(shí)也是一個(gè)責(zé)任主體，也需要責(zé)、權(quán)、利的合理配比。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任應(yīng)該是最大限度地發(fā)揮在公司治理中的各項(xiàng)作用，而這些作用是否能得到充分、有效地發(fā)揮，則不僅取決于制度保證和方法科學(xué)，還需要對(duì)審計(jì)人員行使職責(zé)設(shè)定一套科學(xué)、合理、可行的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，并與審計(jì)人員的考核、收入、晉升等相配套。

參考文獻(xiàn)

[1]張中民．電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)研究[J]．河北財(cái)會(huì)．2007（1）

民營企業(yè)的作用范文第4篇

改革開放30年來，民間積聚了巨大的社會(huì)財(cái)富，而現(xiàn)實(shí)中有限的投資選擇遠(yuǎn)不能滿足民間資本旺盛的需求：儲(chǔ)蓄、債券等傳統(tǒng)投資方式收益低，證券、期貨投資風(fēng)險(xiǎn)高，房地產(chǎn)、證券市場的不景氣使人望而卻步，由于民間借貸收益高、風(fēng)險(xiǎn)低，吸引了大量民間富余資本涌入。另一方面，正規(guī)金融貸款門檻高、手續(xù)繁、時(shí)效差的缺點(diǎn)令中小企業(yè)望而生畏，而民間借貸手續(xù)簡便，較少需要抵押、擔(dān)保等復(fù)雜的程序，企業(yè)能方便快捷地籌措到所需資金，其固有的內(nèi)在優(yōu)勢彌補(bǔ)了正規(guī)金融無暇顧及或者力所不及的領(lǐng)域，為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供了資金支持。據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目《中國地下金融規(guī)模與宏觀經(jīng)濟(jì)影響研究》課題組統(tǒng)計(jì)和測算，國內(nèi)民間借貸的規(guī)模2006年達(dá)到近7萬億元，2007年達(dá)到9萬億元，至今年上半年則超過了10萬億元，而截止今年6月，央行公布的貸款規(guī)模約為50萬億元。一些民間資本采取私募基金、地下錢莊等方式向中小企業(yè)放高利貸，這些民間融資借貸的利息很高，往往是銀行基準(zhǔn)利率的5倍以上，有的甚至高達(dá)月息10%～15%。

2008年5月4日，銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，首次確立了農(nóng)村小額貸款公司的合法地位，試點(diǎn)辦法規(guī)定小額貸款公司有機(jī)會(huì)“升級(jí)”為村鎮(zhèn)銀行。應(yīng)該看到，小額貸款公司雖然受到了民間資本的熱捧，但《指導(dǎo)意見》在涉及范圍、存款限制等方面對(duì)其還有著嚴(yán)格限制。

可以想象，絕大部分民間資金被排斥在外，依舊游離于金融市場監(jiān)管之外，存在著流動(dòng)性過剩的問題，并且民間借貸具有臨時(shí)性、期限短、利率高的特點(diǎn)，無法為中小企業(yè)長期發(fā)展提供資金支持，而“短融長投”的方式只會(huì)加重企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，惡化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。因此，單純的民間借貸將是懸在廣大企業(yè)頭頂上的一盆水，一旦市場有風(fēng)吹草動(dòng)，很容易造成巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一方面是中小企業(yè)融資困難，另一方面是民間資金出路不暢，這就需要民間資本市場不斷創(chuàng)新、設(shè)計(jì)和推廣適應(yīng)國情的金融工具及其衍生物。目前，全國中小企業(yè)通過民間形式融資的比例超過1/3，但是融資結(jié)構(gòu)還不盡合理，借貸方式占到2/3以上，股權(quán)經(jīng)營、資產(chǎn)證券化、融資租賃的比重還不高。許多中小企業(yè)渴望引入風(fēng)險(xiǎn)資本，與經(jīng)營者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享收益。此外，風(fēng)險(xiǎn)資本具有放大的乘數(shù)效應(yīng)，一塊錢的投入能起到三塊錢、五塊錢的作用，可以較好地起到資金杠桿的撬動(dòng)效應(yīng)。為了優(yōu)化資金資源配置，提升資金使用效率，需要一個(gè)機(jī)構(gòu)從中穿針引線，而專業(yè)的投資銀行也就呼之欲出了。

所謂投資銀行，是指主要從事證券發(fā)行、承銷、交易、企業(yè)重組、兼并與收購、投資分析、風(fēng)險(xiǎn)投資、項(xiàng)目融資等業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是資本市場上的主要金融中介。投資銀行是證券和股份公司制度發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，是發(fā)達(dá)證券市場和成熟金融體系的重要主體，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著溝通資金供求、構(gòu)造證券市場、推動(dòng)企業(yè)并購、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中和規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成、優(yōu)化資源配置等重要作用。

自20世紀(jì)初問世以來，投資銀行經(jīng)過近一百年的發(fā)展，已經(jīng)突破了證券發(fā)行與承銷、證券交易經(jīng)紀(jì)、證券私募發(fā)行等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)框架，企業(yè)并購、項(xiàng)目融資、風(fēng)險(xiǎn)投資、公司理財(cái)、投資咨詢、資產(chǎn)及基金管理、資產(chǎn)證券化、金融創(chuàng)新等都已成為投資銀行的核心業(yè)務(wù)組成。

從我國的實(shí)踐看，投資銀行業(yè)務(wù)最初是由商業(yè)銀行來完成的，商業(yè)銀行不僅是金融工具的主要發(fā)行者，也是掌管金融資產(chǎn)量最大的金融機(jī)構(gòu)。八十年代中后期，隨著我國開放證券流通市場，原有商業(yè)銀行的證券業(yè)務(wù)逐漸被分離出來，各地先后成立了一批證券公司，形成了以證券公司為主的證券市場中介機(jī)構(gòu)體系。在隨后的十余年里，券商逐漸成為我國投資銀行業(yè)務(wù)的主體。除了專業(yè)的證券公司以外，各地還有一批業(yè)務(wù)范圍較為寬泛的信托投資公司、金融投資公司、產(chǎn)權(quán)交易與經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)咨詢公司等在從事投資銀行的其他業(yè)務(wù)。由于我國投資銀行起步較晚，是從滿足證券發(fā)行與交易的需要不斷發(fā)展起來的，至今沒有一個(gè)完全真正意義上的專業(yè)機(jī)構(gòu)，還存在著諸如規(guī)模過小、業(yè)務(wù)范圍狹窄、產(chǎn)品創(chuàng)新不靈活、缺少高素質(zhì)專業(yè)人才等這樣那樣的問題。但是，國內(nèi)大量存在著“有項(xiàng)目的人缺錢，有錢的人缺項(xiàng)目”現(xiàn)象，需要有融資工具從中撮合以達(dá)到“雙贏”，使投資銀行業(yè)正面臨著有史以來最大的市場需求，一些優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)謀求未來發(fā)展也將越來越依靠資本市場的作用，這些都將為我國投資銀行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

目前，我國的投資銀行大致可分為兩種：一種是全國性或地區(qū)性的專業(yè)證券公司和信托投資公司等，他們具備國有資本背景，依托國家在證券業(yè)務(wù)方面的特許經(jīng)營權(quán)在國內(nèi)投資銀行業(yè)中占據(jù)了主體地位。另一種是民營性質(zhì)的投資管理公司、財(cái)務(wù)顧問公司和資產(chǎn)管理公司等，他們絕大多數(shù)是從過去為客戶提供管理咨詢和投資顧問業(yè)務(wù)發(fā)展起來的，市場嗅覺靈敏，應(yīng)變能力較強(qiáng)，并具有一定的資本實(shí)力，在企業(yè)并購、項(xiàng)目融資和金融創(chuàng)新方面具有很強(qiáng)的靈活性，正逐漸成為我國投資銀行領(lǐng)域的一支中堅(jiān)力量。伴隨金融產(chǎn)品的衍生，民間資本在資本市場上表現(xiàn)日益活躍，而民營投資銀行業(yè)務(wù)范圍逐漸呈現(xiàn)放大的趨勢，通過對(duì)資本所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)的組合和運(yùn)作，為急需資金的中小企業(yè)和投資者手中的賦閑資源提供配置和組合的中介服務(wù)，從而為雙方提供資源共享所創(chuàng)造的收益。

值得注意的是，今年6月以來，美國的投資銀行業(yè)遭受重創(chuàng)，五大投行中倒了三家，余下的高盛和摩根士丹利也不堪次貸重負(fù)，被迫由當(dāng)前的投資銀行改制為銀行控股公司，結(jié)束了以往“高風(fēng)險(xiǎn)高收益”的運(yùn)作模式。于是有觀點(diǎn)認(rèn)為，由于投資銀行業(yè)務(wù)利潤很高，往往會(huì)使投資銀行盲目地?cái)U(kuò)大杠桿，進(jìn)行狂熱的貨幣投機(jī)活動(dòng)，結(jié)果導(dǎo)致金融市場震蕩，不適合中國國情。但是，五大投行的失敗，并不是投資銀行的失敗，而是“華爾街模式”的失敗。從此次華爾街風(fēng)暴的情況來看，由于資本基礎(chǔ)更為強(qiáng)勁和在次級(jí)抵押貸款市場涉足較少，小型投資銀行與大型機(jī)構(gòu)相比迄今更好地應(yīng)對(duì)了信貸危機(jī)。

我們現(xiàn)在最應(yīng)該反思的不是其業(yè)務(wù)模式，而是其操作方式。中國的投資環(huán)境和國情都與美國存在很大的差異，美國進(jìn)行完全市場化的虛擬資本游戲，而中國的投資環(huán)境受到監(jiān)管層的約束。國內(nèi)投資銀行業(yè)務(wù)肯定不會(huì)因?yàn)槿A爾街五大投行的倒下而終止，金融產(chǎn)品及其衍生品不能照搬華爾街模式，要更加注意產(chǎn)品的安全性和本土化。如果民營投資銀行盲目效仿華爾街投行經(jīng)營模式，倉促推出金融產(chǎn)品，巧立名目，擴(kuò)大杠桿，最后的結(jié)局就只能是爆倉。此外，投行業(yè)務(wù)還要看實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況，脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)需要的金融行為是不會(huì)被市場認(rèn)可的。因此，立足服務(wù)中小企業(yè)，放慢“大投行業(yè)務(wù)”，做好“小投行業(yè)務(wù)”，是民營投資銀行在“華爾街模式”倒塌后對(duì)投行業(yè)務(wù)的重新定位。

我們認(rèn)為，民營投資銀行在目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)、政策、法律、金融等環(huán)境影響下，應(yīng)該著重從以下幾個(gè)方面開展核心業(yè)務(wù)：

（一）證券私募發(fā)行。受國家政策限制，民營投資銀行目前還很難進(jìn)入證券的公募發(fā)行領(lǐng)域，暫時(shí)只能從事中小企業(yè)的私募發(fā)行。私募發(fā)行不受公開發(fā)行的規(guī)章限制，除能節(jié)約發(fā)行時(shí)間和發(fā)行成本外，又能夠比在公開市場上交易相同結(jié)構(gòu)的證券給投資銀行和投資者帶來更高的收益率，所以，近年來私募發(fā)行的規(guī)模仍在擴(kuò)大。但同時(shí)，私募發(fā)行也有流動(dòng)性差、發(fā)行面窄、難以公開上市擴(kuò)大企業(yè)知名度等缺點(diǎn)。

（二）兼并與收購。企業(yè)兼并與收購已經(jīng)成為現(xiàn)資銀行除證券承銷與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)外最重要的業(yè)務(wù)組成部分。民營投資銀行可以以多種方式參與中小企業(yè)的并購活動(dòng)，如尋找兼并與收購的對(duì)象、向獵手公司和獵物公司提供有關(guān)買賣價(jià)格或非價(jià)格條款的咨詢、幫助獵手公司制定并購計(jì)劃或幫助獵物公司針對(duì)惡意的收購制定反收購計(jì)劃、幫助安排資金融通和過橋貸款等。此外，并購中往往還包括“垃圾債券”的發(fā)行、公司改組和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重組等活動(dòng)。

（三）項(xiàng)目融資。民營投資銀行在中小企業(yè)項(xiàng)目融資中可以起著非常關(guān)鍵的作用，通過對(duì)一個(gè)特定的經(jīng)濟(jì)單位或項(xiàng)目策劃安排的一攬子融資的技術(shù)手段，使借款者可以只依賴該經(jīng)濟(jì)單位的現(xiàn)金流量和所獲收益用作還款來源，并以該經(jīng)濟(jì)單位的資產(chǎn)作為借款擔(dān)保。它將與項(xiàng)目有關(guān)的政府機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、投資者與項(xiàng)目發(fā)起人等緊密聯(lián)系在一起，協(xié)調(diào)律師、會(huì)計(jì)師、工程師等一起進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，進(jìn)而通過發(fā)行債券、基金、股票或拆借、拍賣、抵押貸款等形式組織項(xiàng)目投資所需的資金融通。民營投資銀行在項(xiàng)目融資中的主要工作是：項(xiàng)目評(píng)估、融資方案設(shè)計(jì)、有關(guān)法律文件的起草、有關(guān)的信用評(píng)級(jí)、證券價(jià)格確定和承銷等。

（四）公司理財(cái)。公司理財(cái)實(shí)際上是民營投資銀行作為中小企業(yè)的金融顧問或經(jīng)營管理顧問而提供咨詢、策劃或操作。它分為兩類：第一類是根據(jù)企業(yè)的要求，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某種市場、某種產(chǎn)品或證券進(jìn)行深入的研究與分析，提供較為全面的、長期的決策分析資料；第二類是在企業(yè)經(jīng)營遇到困難時(shí)，幫助企業(yè)出謀劃策，提出應(yīng)變措施，諸如制定發(fā)展戰(zhàn)略、重建財(cái)務(wù)制度、出售轉(zhuǎn)讓子公司等。

（五）財(cái)務(wù)顧問與投資咨詢。民營投資銀行的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是對(duì)中小企業(yè)的一系列證券市場業(yè)務(wù)的策劃和咨詢業(yè)務(wù)，是在中小企業(yè)的股份制改造、增股以及發(fā)生兼并收購、出售資產(chǎn)等重大交易活動(dòng)時(shí)提供的專業(yè)性財(cái)務(wù)意見。投資銀行的投資咨詢業(yè)務(wù)是溝通中小企業(yè)投資者、經(jīng)營者等利益相關(guān)人的紐帶和橋梁。

（六）資產(chǎn)證券化。中小企業(yè)將持有的各種流動(dòng)性較差的金融資產(chǎn)，如企業(yè)間拆借款、應(yīng)收賬款等分類整理為一批資產(chǎn)組合，出售給民營投資銀行，再由民營投資銀行以買下的金融資產(chǎn)為擔(dān)保發(fā)行資產(chǎn)支持證券，用于收回購買資金。資產(chǎn)證券化的證券主要有商業(yè)票據(jù)、中期債券、信托憑證、優(yōu)先股票等形式，購買者與持有人在證券到期時(shí)可獲本金、利息的償付。證券償付資金來源于擔(dān)保資產(chǎn)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，即資產(chǎn)債務(wù)人償還的到期本金與利息。如果擔(dān)保資產(chǎn)違約拒付，資產(chǎn)證券的清償也僅限于被證券化資產(chǎn)的數(shù)額，而金融資產(chǎn)的發(fā)起人或購買人無超過該資產(chǎn)限額的清償義務(wù)。

（七）風(fēng)險(xiǎn)投資。民營投資銀行對(duì)新興中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期和拓展期進(jìn)行的資金融通，表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)大、收益高。新興中小企業(yè)一般是指運(yùn)用新技術(shù)或新發(fā)明生產(chǎn)新產(chǎn)品，具有很大的市場潛力，可以獲得遠(yuǎn)高于平均利潤的利潤，但卻充滿了極大風(fēng)險(xiǎn)的公司。由于高風(fēng)險(xiǎn)，普通投資者往往都不愿涉足，但這類企業(yè)又最需要資金的支持，因而為民營投資銀行提供了廣闊的市場空間。民營投資銀行涉足風(fēng)險(xiǎn)投資有不同的層次：一是采用私募的方式為這些公司籌集資本；二是對(duì)于某些潛力巨大的企業(yè)有時(shí)也進(jìn)行直接投資，成為其股東；三是民營投資銀行通過設(shè)立“風(fēng)險(xiǎn)基金”或“創(chuàng)業(yè)基金”向這些企業(yè)提供資金來源。

（八）基金管理?；鹗且环N重要的投資工具，它由基金發(fā)起人組織，吸收大量投資者的零散資金，聘請有專門知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)的專家進(jìn)行投資并取得收益。民營投資銀行與基金有著密切的聯(lián)系。首先，民營投資銀行可以作為基金的發(fā)起人，發(fā)起和建立基金；其次，民營投資銀行可作為基金管理者管理基金；第三，民營投資銀行可以作為基金的承銷人，幫助基金發(fā)行人向投資者發(fā)售受益憑證。

民營企業(yè)的作用范文第5篇

關(guān)鍵詞:民營企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 對(duì)策

近日溫州爆發(fā)的信貸危機(jī)引起了全國上下的關(guān)注，將民營企業(yè)又一次的推向了風(fēng)口浪尖。面對(duì)危機(jī)的出現(xiàn)，民營企業(yè)不僅僅只能依靠國家的資金和政策扶持，更應(yīng)該從自身內(nèi)部挖掘原因，尋找解決問題的辦法，積極尋找出路。提升民營企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力首要的工作在于強(qiáng)化民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。但是民營企業(yè)受到規(guī)模和資金的限制，在內(nèi)部審計(jì)方面還存在一些問題，因此改善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)措施，獨(dú)立客觀的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用是當(dāng)前擺在民營企業(yè)面前的一項(xiàng)重要工作。

一、內(nèi)部審計(jì)的定義及作用

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就內(nèi)部審計(jì)的定義是這樣解釋的：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)工作和咨詢工作，它的目的是為組織增加價(jià)值，并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

近年來隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷深入，競爭環(huán)境的不斷加劇，使得內(nèi)部審計(jì)工作在提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面的職能需求越來越明顯，因而，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用。就其對(duì)于民營企業(yè)的推動(dòng)作用可以概括為以下兩個(gè)方面：

首先，內(nèi)部審計(jì)可以從根本上提高民營企業(yè)的管理效率，改善民營企業(yè)的企業(yè)管理情況。加強(qiáng)民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)就是要對(duì)企業(yè)的管理活動(dòng)進(jìn)行審查和分析，通過對(duì)民營企業(yè)管理現(xiàn)狀、管理效率、管理能力和水平的有效評(píng)價(jià)，推動(dòng)企業(yè)管理的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)提高效益。

其次是內(nèi)部審計(jì)能夠有效的提高民營企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或按照組織風(fēng)險(xiǎn)管理方針和策略的部署，以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，審核被審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、管理等方面的合理性和有效性，能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前做出最有效的方案和對(duì)策，降低損失。

二、當(dāng)前我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的主要問題

(一)管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足

民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，能不能有效進(jìn)行或者能不能取得效果，在很大程度上都取決于企業(yè)業(yè)主，或者可以理念為企業(yè)的上層管理者。由于大多數(shù)的民營企業(yè)都是在家族企業(yè)中發(fā)展起來的，其管理層大部分也是家族成員，雖然這種方式在企業(yè)的初創(chuàng)階段或者競爭激烈的困難時(shí)期發(fā)揮著重要的作用，這也導(dǎo)致了企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)不夠重視甚至是忽略。

(二)內(nèi)部審計(jì)缺乏有力的外部監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)非常容易受到影響的工作，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、外部審計(jì)環(huán)境都能夠?qū)γ駹I企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生較大的影響，其別要說的就是外部審計(jì)環(huán)境。由于民營企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的忽視，很多企業(yè)都不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，當(dāng)需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)就需要交予外部機(jī)構(gòu)或者人員來進(jìn)行。但是由于目前審計(jì)市場的惡性競爭激烈，使得民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)根本就不能夠發(fā)揮有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用。而起企業(yè)在進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)時(shí)容易將企業(yè)的重要信息泄露出去，這給民營企業(yè)發(fā)展帶來潛在的危險(xiǎn)。

(三)內(nèi)部審計(jì)范圍受到限制

目前民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍往往還停留在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，而對(duì)于業(yè)務(wù)、管理、風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域的審計(jì)涉及較少。但是由于民營企業(yè)的發(fā)展環(huán)境、競爭環(huán)境都在不斷的變化，有效的開展管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)、業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠針對(duì)企業(yè)管理和控制提出有效的建議，并且能夠提前知曉風(fēng)險(xiǎn)的存在，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還能夠提高民營企業(yè)的市場競爭力，但是如果還是僅僅停留在財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)發(fā)展需要的，很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。

三、改進(jìn)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

(一)提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度

民營企業(yè)的管理層應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的作用和意義，拋棄對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，應(yīng)該主動(dòng)認(rèn)識(shí)到實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)行內(nèi)部管理和控制是一個(gè)企業(yè)管理者的應(yīng)盡職責(zé)。要加大對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度，積極主動(dòng)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)投入資金和資源，只有這樣才能夠從根本上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)的作用，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善經(jīng)營管理方面的作用，只有管理層、企業(yè)業(yè)主認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的好處，能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)的開展提供有力的支持和保障。

(二)合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員

根據(jù)國家審計(jì)署的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，并應(yīng)當(dāng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管報(bào)名內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。由此可見民營企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是按照國家相關(guān)規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行的工作。但是由于民營企業(yè)受到多種因素的制約，特別是中小民營企業(yè)在財(cái)力、物力等方面暫時(shí)還不具備設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，這就要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，暫時(shí)采用外包的形式進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，然后，長遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃是設(shè)置屬于自身企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。

(三)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作范圍，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用

民營企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要將其工作范圍延展到財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)戰(zhàn)略管理、人力資源管理等方面。這些要求是要結(jié)合民營企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和自身需呀有所側(cè)重進(jìn)行開展的。并且很多民營起到只有受到損失時(shí)才會(huì)想到事后設(shè)計(jì)，所以應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)移到事前和事中審計(jì)方面，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)營管理，控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。

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