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審批流程規(guī)范的重要性范文第1篇

一、指導(dǎo)思想

以黨的十精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照依法高效、科學(xué)合理、便民利民的原則，在清理規(guī)范市級(jí)行政審批事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，全面梳理每一審批事項(xiàng)的審批條件、申報(bào)材料、辦理流程和辦理時(shí)限等，大力精減審批條件、申報(bào)材料，優(yōu)化辦理流程，壓縮辦理時(shí)限，進(jìn)一步規(guī)范審批行為，提高審批效率，強(qiáng)化公開透明，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。

二、清理范圍

（一）市政府威政發(fā)[2012]38號(hào)文和威政發(fā)[2013]6號(hào)文公布的市級(jí)現(xiàn)行有效的行政許可事項(xiàng)、非行政許可審批事項(xiàng)、不帶許可審批性質(zhì)的行政確認(rèn)登記事項(xiàng)以及改變管理方式后的程序性工作事項(xiàng)。

（二）以往清理工作中保留的備案事項(xiàng)、年檢事項(xiàng)、行政審批附帶收費(fèi)事項(xiàng)以及審批權(quán)限在省級(jí)以上的審查轉(zhuǎn)報(bào)事項(xiàng)。

（三）市政府威政發(fā)[2012]38號(hào)文和威政發(fā)[2013]6號(hào)文公布的下放事項(xiàng)因沒有下級(jí)承接部門部分市區(qū)尚由市級(jí)辦理的事項(xiàng)。

（四）因法律、法規(guī)、規(guī)章變動(dòng)新增加、變更和減少的行政審批事項(xiàng)。

三、清理原則和要求

（一）法定原則。法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)審批條件、申報(bào)材料、審批流程和審批時(shí)限有規(guī)定的，原則從其規(guī)定，如根據(jù)實(shí)際可以進(jìn)行精減壓縮不影響法律法規(guī)正確實(shí)施的，可以予以精減壓縮或提出精減壓縮的建議。省級(jí)主管部門超越法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定增加設(shè)定審批條件、申報(bào)材料、審批流程或延長(zhǎng)審批時(shí)限的，要與省級(jí)主管部門溝通銜接，依法協(xié)商處理。市級(jí)超越法律、法規(guī)、規(guī)章和省級(jí)主管部門增加設(shè)定審批條件、申報(bào)材料、審批流程的，一律取消，延長(zhǎng)審批時(shí)限的，一律進(jìn)行壓縮，最長(zhǎng)不得超過法定時(shí)限。

（二）科學(xué)設(shè)置原則。法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)審批條件、申報(bào)材料、審批流程和審批時(shí)限沒有規(guī)定或僅有原則規(guī)定的，是省級(jí)主管部門設(shè)定或細(xì)化設(shè)定的，要與省級(jí)主管部門溝通銜接，依法協(xié)商處理。市級(jí)自行設(shè)定或細(xì)化設(shè)定的，按照科學(xué)設(shè)置和簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，除必須的條件、材料和流程環(huán)節(jié)外一律取消，時(shí)限不能超過行政許可法規(guī)定的20個(gè)工作日，能壓縮的要壓縮到最低限并作出承諾（依法需要聽證、招標(biāo)、拍賣、檢驗(yàn)、檢疫、鑒定和專家評(píng)審的，所需時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)）。

（三）直觀方便原則。對(duì)梳理后確認(rèn)必須的審批流程，要細(xì)化到每一個(gè)操作環(huán)節(jié)，對(duì)每一事項(xiàng)都要從受理到辦結(jié)全過程繪制完整、直觀、可操作的辦理流程圖，以方便申請(qǐng)人咨詢和辦理。對(duì)適用范圍，屬按地域區(qū)分的要填寫準(zhǔn)確是適用全市（即全市申請(qǐng)事項(xiàng)都要市級(jí)批）還是只適用市區(qū)（環(huán)翠區(qū)、高區(qū)、經(jīng)區(qū)、工業(yè)新區(qū)），或者只適用高區(qū)、經(jīng)區(qū)、工業(yè)新區(qū)，或者只適用工業(yè)新區(qū)等不同情況。屬按數(shù)量檔次區(qū)分的，要填寫明市級(jí)審批的具體數(shù)量范圍。屬按級(jí)別區(qū)分的，填寫明屬市級(jí)審批的具體范圍。屬按類型區(qū)分的，寫明由市級(jí)審批的具體類型，等等。不需要各市、區(qū)初審市級(jí)直接受理的，填寫注明市級(jí)直接受理，需要各市、區(qū)初審的，填寫注明各市、區(qū)初審轉(zhuǎn)報(bào)。讓申請(qǐng)人根據(jù)所在區(qū)域等情況提前明確所申請(qǐng)事項(xiàng)是否屬需要由市級(jí)審批，是否需要先到各市、區(qū)申請(qǐng)初審等，避免申請(qǐng)人多跑腿。

（四）公開公示原則。對(duì)經(jīng)清理審核后確認(rèn)必須的審批條件、申報(bào)材料、審批流程和流程圖、審批時(shí)限、審批附帶收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、辦理地點(diǎn)和電話等，都要通過政府和部門網(wǎng)站、網(wǎng)上審批系統(tǒng)、印制指南等多種途徑，全方位向社會(huì)公開公示，讓申請(qǐng)人對(duì)需要辦理事項(xiàng)到哪里去辦、需要達(dá)到什么條件、準(zhǔn)備哪些材料、一步步怎么辦理等能早了解早知道，最大限度地讓申請(qǐng)人少跑腿，快辦事，真正將政府的審批權(quán)力和審批行為納入廣泛的社會(huì)監(jiān)督之下，透明化運(yùn)行。

四、工作步驟

（一）部門清理填報(bào)（3月20日―4月30日）。由有關(guān)部門參照以往清理結(jié)果（每個(gè)部門以往的清理結(jié)果同時(shí)印制發(fā)放，如需要電子版，請(qǐng)與市政府法制辦公室聯(lián)系），對(duì)本部門行政審批事項(xiàng)及相關(guān)內(nèi)容按本次清理原則和要求進(jìn)行重新清理，該取消的取消，該縮減的縮減，該規(guī)范的重新進(jìn)行規(guī)范，對(duì)本次需要填報(bào)的事項(xiàng)按附表要求分類進(jìn)行填報(bào)，對(duì)新增事項(xiàng)要重新按要求內(nèi)容填報(bào)，對(duì)內(nèi)容有變動(dòng)或取消的事項(xiàng)等要在有關(guān)欄目中予以標(biāo)明。對(duì)所有法定或上級(jí)主管部門設(shè)定的審批條件、申報(bào)材料、辦理流程以及時(shí)限要求等，都要附報(bào)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章及上級(jí)文件等，并標(biāo)明具體的設(shè)定條款，否則按無(wú)依據(jù)自行設(shè)定對(duì)待處理。對(duì)去年清理中的合并事項(xiàng)以及一個(gè)審批事項(xiàng)中涉及不同階段、不同類型對(duì)審批條件、申報(bào)材料、審批流程、審批時(shí)限等有不同要求的，要分階段分類填寫。對(duì)所有確認(rèn)需要市級(jí)辦理的事項(xiàng)，對(duì)每一事項(xiàng)以及對(duì)同一事項(xiàng)在不同階段、不同類型對(duì)審批流程有不同要求的，都要逐一參照附件十三的模式繪制流程圖。所有填報(bào)表填寫蓋章和流程圖繪制好后，于4月30日前將紙質(zhì)和電子文檔一并報(bào)送市政府法制辦公室。

（二）審核確認(rèn)（5月1日―6月31）。由市政府法制辦公室組織專家組對(duì)部門清理填報(bào)結(jié)果逐項(xiàng)內(nèi)容依法進(jìn)行審核，就審核確認(rèn)中遇到的有關(guān)問題與有關(guān)部門磋商，進(jìn)一步精減不合法、不合理的事項(xiàng)及審批條件、材料、流程環(huán)節(jié)等，規(guī)范保留的事項(xiàng)及相關(guān)內(nèi)容和辦理流程圖，并對(duì)清理審核結(jié)果進(jìn)行匯編，提出有關(guān)處理意見和建議，報(bào)市政府審定。

（三）公開公示（7月1日―7月31日）。清理結(jié)果經(jīng)市政府通過后，一方面通過各種媒體向社會(huì)公布，重新印制市級(jí)行政審批指南，免費(fèi)向社會(huì)發(fā)放，同步更新行政審批中心以及部門窗口的公示欄、辦事指南、承諾書等，方便企業(yè)和群眾查詢；另一方面要在具體行政審批工作中對(duì)清理結(jié)果抓好規(guī)范落實(shí)，變更電子審批和電子監(jiān)察系統(tǒng)中有關(guān)變動(dòng)事項(xiàng)信息，嚴(yán)格按照規(guī)范后的審批流程依法辦理審批事項(xiàng)，提高行政審批效能。

審批流程規(guī)范的重要性范文第2篇

（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，優(yōu)化內(nèi)部流程由于ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)的運(yùn)行，原有的企業(yè)業(yè)務(wù)流程發(fā)生了一些改變，業(yè)務(wù)部門成為企業(yè)日常管理的開端，在開展業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，資料的收集、業(yè)務(wù)審核的方式、工作的展開都必須以保障會(huì)計(jì)工作正常有序?yàn)榍疤?。每一筆業(yè)務(wù)操作都會(huì)及時(shí)反映在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，并會(huì)實(shí)時(shí)更新相關(guān)的管理報(bào)表數(shù)據(jù)，使得根據(jù)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控和決策成為可能。基于ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化及自動(dòng)會(huì)計(jì)核算方法，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理與財(cái)務(wù)核算同步，財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同作業(yè)。在ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化不是對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的完全否定，而是對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程怎么去優(yōu)化。在分析每個(gè)節(jié)點(diǎn)的工作內(nèi)容和意義的同時(shí)，進(jìn)行崗位設(shè)置，如業(yè)務(wù)崗位和財(cái)務(wù)崗位的對(duì)接，用崗位來(lái)保證流程的執(zhí)行，達(dá)到信息共享、流程清晰、相互配合、有效牽制，業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)的影響和財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的控制，有效改善了傳統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程。在理順管理關(guān)系的同時(shí)，通過對(duì)各部門進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理，保證會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、可靠性、完整性和時(shí)效性，提高會(huì)計(jì)工作的服務(wù)質(zhì)量，為企業(yè)制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供重要的依據(jù)。

（二）管理模式集中，延伸財(cái)務(wù)職能ERP系統(tǒng)為會(huì)計(jì)核算提供了技術(shù)支撐，大量重復(fù)繁雜的核算統(tǒng)計(jì)工作均通過系統(tǒng)自動(dòng)處理完成，保證了會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性和可靠性，保障了財(cái)務(wù)管理所需信息的質(zhì)量。ERP系統(tǒng)實(shí)施和應(yīng)用不只是簡(jiǎn)單地將業(yè)務(wù)流程電子程序化，而是要求我們科學(xué)的管理理念、嚴(yán)格的內(nèi)部控制思想融會(huì)貫穿于全部業(yè)務(wù)循環(huán)中。水上加油站是企業(yè)最關(guān)鍵的節(jié)點(diǎn)和控制點(diǎn)，運(yùn)行ERP系統(tǒng)以來(lái)，在資金管理、票據(jù)管理、賬表冊(cè)等制度要求，做到一是每天將加油站銷售資金日?qǐng)?bào)管理、銷售發(fā)票、和銀行到賬資金在ERP系統(tǒng)中核對(duì)清賬，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題隨時(shí)解決，保證資金安全。二是按照總部達(dá)標(biāo)要求，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常到加油站進(jìn)行財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)和檢查，參與油品和非油品盤點(diǎn)。三是加強(qiáng)加油站發(fā)票管理。由于全國(guó)實(shí)行營(yíng)改增，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合條件的堅(jiān)決不予開具。

二、以ERP管理為依托，做好財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理

（一）堅(jiān)持“細(xì)”字當(dāng)頭，實(shí)現(xiàn)月度預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。借助ERP系統(tǒng)的運(yùn)行，提升公司預(yù)算管理水平，全力推進(jìn)企業(yè)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化管理工作，制定費(fèi)用月度預(yù)算管理辦法。管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)內(nèi)各科目均納入月度預(yù)算范圍。ERP環(huán)境下，資金預(yù)算的授權(quán)、審批和考核權(quán)都集中在公司總部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的一切收支都已納入預(yù)算管理，預(yù)算管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，以提高內(nèi)部協(xié)作的效率。在成本預(yù)算的編制過程中，各部門職能單獨(dú)在預(yù)算系統(tǒng)中填制統(tǒng)計(jì)表格外，還要在預(yù)算管控系統(tǒng)中登記發(fā)生額，月度預(yù)算的追加要求在費(fèi)用預(yù)算管控系統(tǒng)中履行相應(yīng)的流程。按照以收定支、留有余地的原則在各部門之間統(tǒng)籌安排，既要砍掉預(yù)算中的水分，又要考慮到可能被忽略或少計(jì)的金額，按照金額大小和重要性等因素區(qū)別對(duì)待。區(qū)分金額比較大或比較重要的預(yù)算目標(biāo)如船舶修費(fèi)、大宗物料，列出每月的預(yù)算目標(biāo)和金額比較小或重要性比較低的預(yù)算，以利于在今后的預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行有力、及時(shí)的調(diào)控保證預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。按照成本費(fèi)用屬性明確了歸口管理職能部門，我們力爭(zhēng)合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng)，分清可控與不可控費(fèi)用，使預(yù)算更加全面、有效、細(xì)致，盡量做到合理可行資金運(yùn)用平衡，保證月度預(yù)算額與實(shí)際發(fā)生額偏離度不能超過10%。

（二）堅(jiān)持“嚴(yán)”字當(dāng)頭，實(shí)行審批環(huán)節(jié)ERP系統(tǒng)中由程序?qū)λA(yù)算的費(fèi)用已自動(dòng)控制，使預(yù)算執(zhí)行具有剛性，一旦超支馬上凍結(jié)。因此一是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格按預(yù)算管理使用經(jīng)費(fèi)。各級(jí)部門發(fā)生資金支付事項(xiàng)，用款部門先按照總公司資金申請(qǐng)、審批、撥付使用程序向總部申請(qǐng)資金，資金已下?lián)艿劫~才能操作。二是要求用款部門提出用款申請(qǐng)前進(jìn)行自我審核，審核合同或協(xié)議，資金該不該支付，超不超預(yù)算等等，申請(qǐng)使用費(fèi)用時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，然后提交公司財(cái)務(wù)部；三是企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)用款申請(qǐng)，審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全，由主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

（三）堅(jiān)持“實(shí)”字當(dāng)頭，實(shí)時(shí)資金控制ERP系統(tǒng)在集成的信息管理平臺(tái)上能全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，實(shí)行貨幣資金的實(shí)時(shí)控制、在線審批等業(yè)務(wù)，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由“決策層管理控制層核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，為此我們考慮更多的是資金的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于銷售資金，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)格執(zhí)行總部信用管理制度，并且ERP系統(tǒng)支持訂單凍結(jié)制度，信用客戶超過額度就會(huì)被凍結(jié)，業(yè)務(wù)下不了定單，只有通過領(lǐng)導(dǎo)審批并財(cái)務(wù)解凍后業(yè)務(wù)才能重下定單，真正起到了監(jiān)控作用。

（四）堅(jiān)持：“精”字當(dāng)頭，實(shí)施定額管理公司積極開展標(biāo)準(zhǔn)化管理，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，以先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本費(fèi)用定額管理，從而達(dá)到降低物料消耗和控制燃潤(rùn)料消耗的目的。物資使用單位根據(jù)實(shí)際需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，職能部門必須進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容是該項(xiàng)物資是否急需購(gòu)進(jìn)，公司是否有存貨，是否有代用品等，審核后再由采購(gòu)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)，制定采購(gòu)計(jì)劃，實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃，物資進(jìn)來(lái)后，財(cái)務(wù)部門才根據(jù)購(gòu)物發(fā)票對(duì)照采購(gòu)合同進(jìn)行有關(guān)單證的核對(duì)報(bào)銷。實(shí)施ERP系統(tǒng)后，信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性的提高，為事前財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供依據(jù)，使事中財(cái)務(wù)控制具備能力，確保事后財(cái)務(wù)核算和分析準(zhǔn)確可靠，使成本核算更為精細(xì)化。

三、以ERP特征為需求，完善財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)檔案工作

財(cái)務(wù)分析是提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量的一個(gè)重要組成部分，通過對(duì)銷售、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、應(yīng)收賬款、市場(chǎng)款等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析等，切實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)制定決策提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的信息。財(cái)務(wù)分析與ERP系統(tǒng)應(yīng)用緊密結(jié)合，是未來(lái)財(cái)務(wù)分析功能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供決策支持的重要手段和途徑，通過ERP系統(tǒng)中及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，可以更加全面、有效、細(xì)致地進(jìn)行分析。ERP系統(tǒng)內(nèi)含的精細(xì)化管理思想使得后臺(tái)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息更加明細(xì)，原來(lái)手工可以合并的憑證，實(shí)施ERP后需要提供詳盡的核算和管理信息，這要通過數(shù)量龐大的記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)。大量的集成憑證無(wú)法打印，要求由專人導(dǎo)出集成憑證清單，按照ERP憑證的要求打印全部手工憑證，購(gòu)、銷集成憑證發(fā)票打印發(fā)票清單，并將發(fā)貨單放在每張發(fā)票后面裝訂保管。

審批流程規(guī)范的重要性范文第3篇

2.錦州市國(guó)土資源局，遼寧錦州121000

摘要 本文簡(jiǎn)述了應(yīng)用信息化手段規(guī)范建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部調(diào)整工作的重要性，以及系統(tǒng)建設(shè)的主要目的和功能。

關(guān)鍵詞 建設(shè)用地預(yù)審；規(guī)劃局部調(diào)整；信息系統(tǒng)

中圖分類號(hào)U412 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2012）61-0067-02

1系統(tǒng)建設(shè)背景

為進(jìn)一步加強(qiáng)土地管理和調(diào)控，把最嚴(yán)格的土地管理制度落到實(shí)處，包括擴(kuò)大預(yù)審覆蓋面、強(qiáng)化預(yù)審前置、加強(qiáng)實(shí)質(zhì)性審查等，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目選址、占地規(guī)模、補(bǔ)充耕地、占用基本農(nóng)田等前期工作的審查，應(yīng)用信息技術(shù)，形成覆蓋省、市兩級(jí)的建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部調(diào)整系統(tǒng)，成了擺在國(guó)土資源管理部門面前的迫切任務(wù)。

2系統(tǒng)建設(shè)的主要目的和任務(wù)

根據(jù)我省建設(shè)用地預(yù)審、規(guī)劃局部調(diào)整的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際操作規(guī)程，遵照國(guó)土資源部已有的數(shù)據(jù)庫(kù)和系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及我省正在編制的規(guī)劃修編數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)范，以提高行政辦效率、優(yōu)化審查模式、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理為目標(biāo)，在我省國(guó)土資源電子政務(wù)平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，結(jié)合GIS數(shù)據(jù)庫(kù)管理和空間分析等技術(shù)，構(gòu)建集網(wǎng)絡(luò)審查審批、數(shù)據(jù)備案、圖形輔助審查、決策分析為一體的用地預(yù)審和規(guī)劃局部調(diào)整系統(tǒng)，具體任務(wù)如下：

1）用地預(yù)審、規(guī)劃局部調(diào)整網(wǎng)絡(luò)審批（審查）和備案系統(tǒng)。分別建立符合用地預(yù)審和規(guī)劃修改業(yè)務(wù)，具備材料錄入、處室收件、部門會(huì)審、領(lǐng)導(dǎo)審核等功能的審批流程，實(shí)現(xiàn)部、省級(jí)審批的建設(shè)用地預(yù)審項(xiàng)目在省、市、縣三級(jí)國(guó)土資源部門間網(wǎng)絡(luò)化審查審批；建立具備數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)驗(yàn)證等功能的數(shù)據(jù)備案功能，實(shí)現(xiàn)市、縣級(jí)（市級(jí)）審批建設(shè)用地預(yù)審項(xiàng)目和規(guī)劃修改方案數(shù)據(jù)向省廳實(shí)時(shí)的備案；2）建立圖形輔助審查系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)基于掃描圖件和矢量圖庫(kù)兩種方式的圖形輔助審查，提供對(duì)預(yù)審項(xiàng)目的規(guī)劃審查以及對(duì)規(guī)劃修改方案審查等功能；3）查詢統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)申請(qǐng)、審查、審批的建設(shè)用地預(yù)審項(xiàng)目、規(guī)劃修改方案的查詢匯總分析，同時(shí)能結(jié)合規(guī)劃指標(biāo)和年度計(jì)劃指標(biāo)，對(duì)規(guī)劃的實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢和在線分析，為各級(jí)國(guó)土資源部門提供數(shù)據(jù)服務(wù)。

3系統(tǒng)建設(shè)的主要功能

3.1市、縣審批的用地預(yù)審審批備案

屬市縣審批的項(xiàng)目，通過系統(tǒng)提供的項(xiàng)目用地預(yù)審備案管理功能，由市縣國(guó)土資源局將批后結(jié)果及時(shí)錄入到系統(tǒng)中，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步備案到省廳，實(shí)現(xiàn)全省建設(shè)用地預(yù)審數(shù)據(jù)的共享利用及無(wú)縫管理。

3.2省部級(jí)審批的用地預(yù)審審批

屬部、省級(jí)審批的項(xiàng)目，通過系統(tǒng)提供的項(xiàng)目用地預(yù)審流程管理功能，由市縣國(guó)土資源局組織材料，逐級(jí)上報(bào)到省國(guó)土資源廳，由省廳在網(wǎng)絡(luò)上會(huì)審、簽批或轉(zhuǎn)報(bào)國(guó)土資源部審批，實(shí)現(xiàn)我廳內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審流轉(zhuǎn)的無(wú)紙化辦公，提高省廳建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審的工作效率。

3.3省部級(jí)審批的用地預(yù)審審批（線性工程）

等同省部級(jí)審批的用地預(yù)審審批，主要是適用于線型工程。

3.4市級(jí)批準(zhǔn)的規(guī)劃局部修改審查備案

規(guī)劃局部調(diào)整方案?jìng)浒腹芾碇赣墒屑?jí)人民政府負(fù)責(zé)審批的規(guī)劃調(diào)整方案，在市級(jí)審查審批通過后，由市縣級(jí)國(guó)土資源部門將規(guī)劃局部調(diào)整方案上報(bào)省級(jí)數(shù)據(jù)中心的備案管理。系統(tǒng)提供規(guī)劃調(diào)整結(jié)果數(shù)據(jù)的錄入、編輯、上報(bào)備案、維護(hù)等功能，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃調(diào)整結(jié)果數(shù)據(jù)的在線備案功能，系統(tǒng)支持的規(guī)劃調(diào)整備案數(shù)據(jù)可參閱規(guī)劃局部調(diào)整管理。按屬地化管理的原則，數(shù)據(jù)由市縣國(guó)土資源部門負(fù)責(zé)錄入，系統(tǒng)權(quán)限管理方式參照項(xiàng)目用地預(yù)審備案管理系統(tǒng)進(jìn)行組織。

3.5省級(jí)批準(zhǔn)的規(guī)劃局部修改審查

省級(jí)批準(zhǔn)的規(guī)劃局部修改審查流程管理主要實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃調(diào)整審查流程化管理和網(wǎng)絡(luò)審查功能。系統(tǒng)提供規(guī)劃調(diào)整材料的錄入檢查、材料報(bào)送、環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)、部門會(huì)簽等功能。

3.6圖形輔助審查系統(tǒng)

圖形輔助審查系統(tǒng)是建設(shè)用地預(yù)審及規(guī)劃局部調(diào)整系統(tǒng)的重要特點(diǎn)之一，主要是針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審地塊的規(guī)劃審查、基本農(nóng)田劃補(bǔ)占用審查以及對(duì)規(guī)劃調(diào)整方案的審查，實(shí)現(xiàn)圖形化審查的功能。圖形輔助審查系統(tǒng)主要通過圖形輔助審查引擎來(lái)實(shí)現(xiàn)。在系統(tǒng)平臺(tái)上，擴(kuò)展圖形操作功能，形成圖形輔助審查引擎。通過圖形輔助審查引擎提供的定制工具完成建設(shè)用地所使用的圖形數(shù)據(jù)的入庫(kù)、圖層配置、顯示配置、數(shù)據(jù)字典、功能設(shè)置、界面配置等業(yè)務(wù)規(guī)則，將這些信息保存在數(shù)據(jù)庫(kù)中，供核心引擎調(diào)用，來(lái)完成建設(shè)用地圖形輔助審查系統(tǒng)的所有功能。

3.7綜合查詢統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)

通過項(xiàng)目基本屬性、業(yè)務(wù)審批流程的辦理過程等對(duì)建設(shè)用地預(yù)審項(xiàng)目、規(guī)劃局部調(diào)整等相關(guān)內(nèi)容實(shí)現(xiàn)多角度、分類別的快速、便捷查詢分析功能。根據(jù)建設(shè)用地預(yù)審、規(guī)劃局部調(diào)整業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)的需要，提供多條件、多屬性選擇性自動(dòng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表的功能，并提供導(dǎo)出打印功能。

3.8數(shù)據(jù)交換功能

建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部修改系統(tǒng)采用省、市兩級(jí)分布式管理方式，主要包括省級(jí)建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部修改系統(tǒng)（省本級(jí)包括橫向流程）、市級(jí)建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部修改系統(tǒng)（不包括市本級(jí)橫向流程）（縣級(jí)局采用遠(yuǎn)程終端方式與隸屬市級(jí)局進(jìn)行并網(wǎng)作業(yè)）。部、省、市三級(jí)要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換功能。

3.9報(bào)盤功能

建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部修改系統(tǒng)能通過數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)與國(guó)土資源部進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)報(bào)盤功能。遼寧省建設(shè)用地預(yù)審和規(guī)劃局部調(diào)整系統(tǒng)真正意義上實(shí)現(xiàn)了把好建設(shè)用地審批的第一道閘口，并且可以科學(xué)的對(duì)規(guī)劃內(nèi)容進(jìn)行局部調(diào)整，通過信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使各級(jí)國(guó)土資源管理部門能夠直接、全面、準(zhǔn)確的掌握建設(shè)用地預(yù)審信息及其動(dòng)態(tài)變化情況，形成上下聯(lián)動(dòng)、科學(xué)規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)化國(guó)土資源管理流程，克服現(xiàn)行資源管理體制下常規(guī)作業(yè)方式難以逾越的障礙，切實(shí)解決國(guó)土資源管理工作中存在的關(guān)鍵性、迫切性問題，提升國(guó)土資源管理與服務(wù)水平。

參考文獻(xiàn)

[1]國(guó)土資源信息化標(biāo)準(zhǔn)化指南.

審批流程規(guī)范的重要性范文第4篇

一、自查情況

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制。

1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。

突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。

2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范

按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理支付。財(cái)務(wù)部門出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財(cái)政部門對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會(huì)審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)

有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運(yùn)行分析制度

社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會(huì)議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對(duì)當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟悉社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對(duì)社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過程，加深對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，保持警鐘長(zhǎng)鳴，使每一位工作人員都成為政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政的工作能手。

二、存在問題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級(jí)發(fā)展階 段，對(duì)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個(gè)新的課題，部分人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)程度不高。內(nèi)部控制與長(zhǎng)期形成的習(xí)慣和思維定勢(shì)必然會(huì)有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。

審批流程規(guī)范的重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：往來(lái)款項(xiàng) 企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制

往來(lái)款項(xiàng)管理是指對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的管理活動(dòng)，往來(lái)款項(xiàng)根據(jù)資金性質(zhì)可分為：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。往來(lái)款項(xiàng)管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對(duì)于理清企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的資本和負(fù)債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。

1 煙草企業(yè)往來(lái)賬款管理中存在的問題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，在此情況下企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額而開展了各種賒銷活動(dòng)，使得往來(lái)賬款活動(dòng)增加。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全，則將造成企業(yè)往來(lái)賬款管理混亂，使得許多本不屬于往來(lái)款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也體現(xiàn)在往來(lái)款項(xiàng)中，最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真等惡劣現(xiàn)象。當(dāng)前，煙草企業(yè)往來(lái)賬款管理中存在的問題主要有：

1.1 往來(lái)賬款管理責(zé)任主體不明確。煙草企業(yè)往來(lái)賬款管理責(zé)任主體模糊主要有以下問題：①往來(lái)賬款單位發(fā)生破產(chǎn)、注銷、變更、債務(wù)人死亡等原因，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)完成賬款清理工作；②企業(yè)追求市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)，盲目采用賒銷、回扣等推銷手段而忽視應(yīng)收賬款回收率及企業(yè)現(xiàn)金流量導(dǎo)致的，財(cái)務(wù)部門、信用管理部門對(duì)于銷售活動(dòng)的內(nèi)部控制流于形式，往來(lái)賬款雙方入賬金額不一致，最終造成了企業(yè)無(wú)法完成賬款清理的現(xiàn)象；③財(cái)務(wù)部門無(wú)法清理應(yīng)收賬款，已進(jìn)入司法程序或經(jīng)過司法機(jī)關(guān)判決仍得不及時(shí)清理。

1.2 定期對(duì)賬環(huán)節(jié)缺失。由于煙草企業(yè)在往來(lái)賬款管理過程中只注重對(duì)應(yīng)收賬款的清理，而忽視了對(duì)應(yīng)付賬款的清理，加之缺少與相關(guān)單位定期核對(duì)往來(lái)賬目的環(huán)節(jié)，使得往來(lái)賬款賬目不清，沒有及時(shí)分析應(yīng)收賬款賬齡，造成了大量呆賬、壞賬，而對(duì)于掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款缺乏有效的催收手段，最終將為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3 內(nèi)部審批控制環(huán)節(jié)薄弱。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，煙草企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率則普遍選擇采用商業(yè)信用手段進(jìn)行賒銷活動(dòng)。但是，企業(yè)內(nèi)部審批環(huán)節(jié)薄弱，最直接的問題是產(chǎn)生隨意掛賬現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致煙草企業(yè)對(duì)付款人資信情況的調(diào)查不規(guī)范、對(duì)賒銷活動(dòng)的監(jiān)控不規(guī)范、財(cái)務(wù)人員審批流程不規(guī)范等問題，無(wú)疑會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)了較大風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款掛賬現(xiàn)象較多。企業(yè)應(yīng)收賬款掛賬金額較大，將導(dǎo)致企業(yè)貸款金額增多，降低企業(yè)資產(chǎn)使用效益；而企業(yè)應(yīng)付賬款掛賬現(xiàn)象較多，將給企業(yè)帶來(lái)納稅風(fēng)險(xiǎn)?？梢?，企業(yè)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款未及時(shí)清理，將給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步反映了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的薄弱。

2 往來(lái)款項(xiàng)管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了經(jīng)營(yíng)發(fā)展而進(jìn)行的財(cái)務(wù)環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息系統(tǒng)控制、活動(dòng)監(jiān)督控制等活動(dòng)，其目的是保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的合法性、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)方針的可行性及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的競(jìng)爭(zhēng)性。長(zhǎng)期以來(lái)，煙草企業(yè)注重資金管理、成本管理等，而對(duì)于與資金、成本、固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)密切的往來(lái)款項(xiàng)卻并未充分重視，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制十分重要。

2.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，保證企業(yè)資金良性循環(huán)。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)取得貨幣性資產(chǎn)的權(quán)力，其具有“真實(shí)性”和“適度性”兩個(gè)前提。應(yīng)收賬款過多，反映企業(yè)流動(dòng)資金占用過多，不利于企業(yè)資金支付能力的保持；應(yīng)收賬款賬齡過長(zhǎng)，反映企業(yè)財(cái)務(wù)清欠工作能力不足，不利于企業(yè)及時(shí)回籠資金，存在發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理，保持資產(chǎn)負(fù)債水平適度。應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付而尚未支付的款項(xiàng)，它反映了企業(yè)的債務(wù)規(guī)模和信用狀況。如若企業(yè)應(yīng)付賬款過多，必將影響企業(yè)的償債能力和資信水平，因此強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理，使企業(yè)的債務(wù)規(guī)模與實(shí)際資金支付能力保持協(xié)調(diào)，有利于保證企業(yè)資金支付能力。

2.3 規(guī)范企業(yè)往來(lái)賬款管理，有助于真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的正確性和可靠性。由于往來(lái)賬款屬流動(dòng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，因此往來(lái)款項(xiàng)管理對(duì)于對(duì)外披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息具有十分重要的意義。

3 通過加強(qiáng)往來(lái)賬款管理完善煙草企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

3.1 對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。制定煙草企業(yè)信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動(dòng)審批流程，在賒銷活動(dòng)開始前，由銷售部門人員進(jìn)行充分的事前信用調(diào)查，財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行信用額度審查并設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記客戶每一筆應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業(yè)會(huì)計(jì)人員及時(shí)清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表交予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售部門審閱；健全和完善應(yīng)收賬款催收流程，向銷售人員下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)催收任務(wù)，按月考核資金回籠率。

3.2 對(duì)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制。對(duì)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)行崗位分離制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員。財(cái)務(wù)人員定期分析應(yīng)付賬款，與銷售人員協(xié)調(diào)付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據(jù)企業(yè)資金情況制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，交付各部門審批，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并做出賬務(wù)處理。與業(yè)務(wù)相關(guān)單位建立定期核對(duì)往來(lái)賬目的關(guān)系，理清往來(lái)賬款賬目關(guān)系，防止業(yè)務(wù)人員從中牟利。

3.3 對(duì)預(yù)付賬款的內(nèi)部控制。對(duì)預(yù)付貨款的商品及客戶進(jìn)行信用調(diào)查，對(duì)待每一筆預(yù)付賬款均須通過嚴(yán)格的審批程序，合同簽訂后便嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。與此同時(shí)，建立貨款催收制度和壞賬審批制度，防止企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門采取付款人員、應(yīng)付賬款記錄人員相分離的做法，避免不實(shí)現(xiàn)象產(chǎn)生。

綜上所述，往來(lái)賬款的管理對(duì)于加強(qiáng)煙草企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制而言，具有十分重要的意義。但是，煙草企業(yè)往來(lái)賬款的管理工作不僅僅指向財(cái)務(wù)部門，更應(yīng)該與其他業(yè)務(wù)部門配合，不斷完善煙草企業(yè)內(nèi)部控制制度，遵循企業(yè)各項(xiàng)流程認(rèn)真貫徹落實(shí)下去，真正為煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定良好的物質(zhì)基礎(chǔ)。

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