一、發(fā)展汽車金融行業(yè)的必要性

我國大力發(fā)展汽車金融行業(yè)，不僅可以推動汽車行業(yè)的發(fā)展，也能推動經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，還能提升我國民族汽車工業(yè)的市場競爭力。

1.推動汽車行業(yè)發(fā)展如表1所示，根據(jù)2007年的數(shù)據(jù)顯示，全球主要發(fā)達國家消費貸款比例都超過了50%，其中西班牙比例最高達到了80%的比例，就連位處發(fā)展中國家的印度都達到了65%。隨著時間的推移，美國的汽車貸款比例已經(jīng)上漲到了80%左右，而我國汽車消費貸款比例僅為10%左右，遠比不上日本7年前的水準?？梢?，現(xiàn)階段國人購買汽車的時，選擇貸款消費的比例仍較低，這就壓制了大量潛在消費者的購車需求。如果在汽車金融的大力推動下，國內(nèi)汽車消費貸款比例可以提升40個百分點，那么由此帶來的汽車銷量也就無法估量了。

2.推動國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展汽車金融行業(yè)的快速增加，還會帶動汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)機會。如果發(fā)展得當(dāng)，汽車行業(yè)在汽車金融的推動下快速提升，還將引發(fā)汽車上、下游產(chǎn)業(yè)（鋼鐵行業(yè)、橡膠行業(yè)、汽車銷售業(yè)等）的持續(xù)增長，使得整條汽車產(chǎn)業(yè)鏈散發(fā)出勃勃生機。在產(chǎn)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化的同時，行業(yè)的發(fā)展必定會帶來大量的就業(yè)機會，例如：汽車修理行業(yè)、汽車銷售行業(yè)等隸屬于第三產(chǎn)業(yè)，都是勞動密集型的行業(yè)，能吸收大量的就業(yè)人口。汽車金融行業(yè)既能帶動汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又能解決部分就業(yè)問題，對于推動國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展有著十分重要的意義。

3.出于產(chǎn)業(yè)競爭需要在國內(nèi)，積極建設(shè)汽車金

融公司的企業(yè)都是國外的知名品牌，例如：豐田、大眾等。它們的汽車本身在技術(shù)層面已優(yōu)于國產(chǎn)汽車，再加上這些外資品牌能夠提供優(yōu)惠的金融服務(wù)，這就增加其品牌的綜合競爭能力。不僅如此，汽車金融本身就有其豐厚的利潤，增強外資的盈利能力，對于國產(chǎn)汽車工業(yè)的生存和發(fā)展是十分不利的。所以，我國大力推進汽車金融行業(yè)的發(fā)展，從某種程度上能夠改變外資在國內(nèi)汽車金融領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)格局，對國產(chǎn)汽車提升產(chǎn)業(yè)競爭力有著積極的作用。

〔論文關(guān)鍵詞〕金融市場證券監(jiān)管機制金融市場開放金融市場效率

〔論文摘要〕我國金融業(yè)目前面臨著金融市場效率低下,銀行規(guī)模較小,不良資產(chǎn)比例過高,證券監(jiān)管機制透明度較差,金融市場開放等問題。加入WTO后,這些問題將愈益突出,必須及早采取切實有效的措施,應(yīng)對挑戰(zhàn),爭取雙贏,保證中國金融業(yè)的健康成長。

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的高速發(fā)展,金融業(yè)在其中扮演著越來越重要的角色。然而,日益嚴重的金融風(fēng)險威脅著現(xiàn)代金融業(yè)的健康發(fā)展,甚至發(fā)展成為嚴重危害經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的金融危機。中國加入WTO,從總體上講,是進一步擴大開放,深化改革的需要,是加速中國經(jīng)濟全方位參與國際競爭,進入國際經(jīng)濟大循環(huán),走向世界市場的必由之路。但是,從目前看,加入WTO對我國金融業(yè)的影響是多方面的和深刻的。因此,尋求化解入世給金融業(yè)帶來的風(fēng)險就成為重要課題。

一、我國金融業(yè)發(fā)展面臨的問題

1.金融市場效率低下。金融市場是由貨幣資金的供需雙方以金融工具為對象所形成的市場,有廣義金融市場和狹義金融市場之分。在市場經(jīng)濟條件下金融市場的基本功能是為經(jīng)濟發(fā)展提供融資服務(wù)。一國金融市場體系的發(fā)育越健全,促進國民經(jīng)濟增長的潛力就越大;一國金融市場運行的效率越高,整體上的資源配置效率就會越高。我國在從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變中,已初步形成了金融市場的基本框架。然而,從整體上來判斷,目前我國的金融市場仍然比較明顯地缺乏效率。導(dǎo)致金融市場效率低下的重要原因,是在中國經(jīng)濟的對外開放過程中,金融市場的開放相對較晚和相對不足。主要表現(xiàn)在:(1)金融市場的有效競爭不足,金融業(yè)的高度壟斷堡壘仍未打破;(2)金融市場的制度創(chuàng)新不足,限制了公眾在投資市場上的經(jīng)濟活動;(3)金融市場的工具創(chuàng)新不足。這大大制約了我國金融市場效率的提高。

2.我國銀行的規(guī)模較小,不良資產(chǎn)比例過高,銀行業(yè)的競爭力較弱。已經(jīng)進入或?qū)⒁M入我國的外資銀行,其規(guī)模皆較大,有雄厚的資金實力,優(yōu)良的資產(chǎn)質(zhì)量,與我國的銀行相比具有較強的競爭力。如美國的花旗集團,資產(chǎn)總額高達7000億美元以上,相當(dāng)于我國四大商業(yè)銀行的資產(chǎn)總和。從資產(chǎn)質(zhì)量上看,美國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比率僅為0.67%。我國銀行,不良資產(chǎn)總和比例過高,如美林公司1998年估計的中國四家國有商業(yè)銀行壞帳的平均比率為29%,J.P摩根銀行的估計為36%,IMF(1997)的估計為20%,高峰期比率則大于25%,與其他發(fā)展中國家相比,這一比率是相當(dāng)高的。如此高的不良資產(chǎn)比率,增大了銀行業(yè)自身發(fā)展的金融風(fēng)險,也是不利于經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的。

根據(jù)入世承諾，到2006年年底中國將全面開放銀行業(yè)。而隨著時間的臨近，中國的商業(yè)銀行也加快了改革的步伐。在國有商業(yè)銀行中，中國建設(shè)銀行已于2005年10月27日在香港證交所掛牌上市，中國銀行也正積極籌備在香港上市，中國工商銀行上市也將在今年年底前完成，中國農(nóng)業(yè)銀行正為股份制改造和上市進行“熱身”準備。在股份制商業(yè)銀行中，交通銀行已于2005年6月份率先在香港成功上市，深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行、民生銀行這五家上市公司也正在積極尋求海外上市，中信銀行、廣東發(fā)展銀行、光大銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行、浙商銀行正在積極籌備在國內(nèi)或在海外上市，與國際接軌已成為中國銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。而隨著銀行業(yè)國際化的不斷發(fā)展，我國金融會計的國際化也在積極推進，這將會對我國商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。

一、金融會計的國際化趨勢

目前，中國銀行業(yè)的會計業(yè)務(wù)遵循著三種不同的會計規(guī)范：《金融企業(yè)會計制度》（1993年版）、《金融企業(yè)會計制度》（2001年版）以及國際財務(wù)報告準則。隨著商業(yè)銀行改革的不斷推進，商業(yè)銀行會計規(guī)范逐漸從1993年《金融企業(yè)會計制度》和2001年《金融企業(yè)會計制度》轉(zhuǎn)向國際財務(wù)報告準則。

1993年至2000年之間，我國商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)主要遵循1993年的《金融企業(yè)會計制度》；2001年至2003年，除上市股份制商業(yè)銀行采用2001年《金融企業(yè)會計制度》外，其余銀行仍然采用1993年《金融企業(yè)會計制度》；2004年，財務(wù)重組之后的中行和建行采用了2001年《金融企業(yè)會計制度》，工行和農(nóng)行仍然采用1993年《金融企業(yè)會計制度》，股份制銀行中，除了中信銀行、光大銀行和廣發(fā)行之外，其他銀行都采用了2001年《金融企業(yè)會計制度》；從2005年起，我國商業(yè)銀行的年報編制全面采用2001年《金融企業(yè)會計制度》，同時，已經(jīng)上市的五家銀行還需要根據(jù)證監(jiān)會的要求按照國際會計準則進行調(diào)整，但轉(zhuǎn)換尚未涉及國際會計準則第39號和第32號的內(nèi)容；在海外上市或擬上市的商業(yè)銀行已經(jīng)開始全面采用國際財務(wù)報告準則編制年報。

2005年8月財政部了《金融工具確認和計量暫行規(guī)定（試行）》（以下簡稱《暫行規(guī)定》），該規(guī)定于2006年1月1日在上市和擬上市的商業(yè)銀行范圍內(nèi)試行，標志著我國銀行業(yè)在金融工具的會計處理方面率先與國際財務(wù)報告準則接軌。2005年9月，財政部又了《企業(yè)會計準則第××號—金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第××號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準則第××號—套期保值》、《企業(yè)會計準則第××號—金融工具列報和披露》四項會計準則征求意見稿。與國際慣例相比，四項金融會計準則征求意見稿的實質(zhì)內(nèi)容與國際會計準則第39號和第32號的規(guī)定大多是相同的，同時充分考慮了中國的國情。《暫行規(guī)定》和金融會計四項準則征求意見稿的，突破了傳統(tǒng)會計理論對衍生金融工具的束縛，彌補了我國在金融工具會計領(lǐng)域的空白，是我國會計準則與國際會計準則接軌邁出的重要一步，必將加速我國金融會計的國際化，對我國的銀行業(yè)，特別是上市和擬上市銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。

二、金融會計國際化對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的影響

一、我國銀行業(yè)現(xiàn)今存在的金融風(fēng)險現(xiàn)狀

(一)市場經(jīng)濟貿(mào)易中金融資金流動不暢在銀行業(yè)受到國際金融風(fēng)暴的影響后，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動已經(jīng)受到相當(dāng)大的沖擊，金融市場中的金融資金流動不暢，已經(jīng)對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)造成了影響。銀行業(yè)的資金來源很難得到足夠的生存發(fā)展空間，長期缺乏穩(wěn)定的資金來源，超范圍吸儲或亂拆借等違規(guī)問題，擾亂了市場經(jīng)濟貿(mào)易的同時，也因管理不當(dāng)導(dǎo)致了大額支付的困難，形成一種銀行業(yè)的風(fēng)險隱患。

(二)相關(guān)機構(gòu)對銀行業(yè)運營過程監(jiān)督不利國家對銀行的監(jiān)管主要有以下幾種措施:資本約束、風(fēng)險控制、法人公司治理及激勵相容監(jiān)管方法。資本監(jiān)管就是指監(jiān)管機構(gòu)對銀行持有最低的核心資本和附屬資本兩部分。監(jiān)管機構(gòu)需要以資本充足率為核心對銀行進行統(tǒng)一的監(jiān)管;風(fēng)險控制是指銀行的運營過程中對風(fēng)險的預(yù)測、分析、控制等方法，做到能夠預(yù)防、避免、排除或轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險問題，減少銀行的損失。雖然我國銀行監(jiān)管制度不斷完善，但同時也存在一定的問題，①商業(yè)銀行的監(jiān)管主體的監(jiān)督體制存在一定的缺陷;②商業(yè)銀行監(jiān)管辦法、工具不夠完善;③商業(yè)銀行監(jiān)管內(nèi)容不夠具體;④監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)不充分。

(三)銀行業(yè)自身競爭力弱我國銀行業(yè)在面向?qū)嵙π酆竦耐赓Y銀行，不僅在資金、管理制度上處于一定的劣勢，在金融產(chǎn)品上也缺乏一定的創(chuàng)新。我國的金融手段和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新也不同于外資銀行的金融業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的多樣化，外資銀行的金融產(chǎn)品投資率低、技術(shù)含量高、收益率高等優(yōu)勢在很大程度上排擠了國有銀行的競爭發(fā)展。

(四)不良貸款影響銀行業(yè)良好運營不良貸款引起的銀行經(jīng)營風(fēng)險的情況非常嚴重，幾乎每家銀行都存在或多或少的不良貸款情況。不良貸款由兩點組成，①信用風(fēng)險:信用風(fēng)險又分為兩部分，借款人未能按時還債和銀行為企業(yè)擔(dān)保后無法按時、足額的收回債款;②銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，包括信貸體制的問題和貸款決策問題等。

二、我國銀行業(yè)存在金融風(fēng)險的原因分析

摘要：為促進應(yīng)用型本科院校辦學(xué)與金融業(yè)改革發(fā)展互動互融，培養(yǎng)高質(zhì)量金融專業(yè)人才，湖北經(jīng)濟學(xué)院法商學(xué)院將高等學(xué)歷教育與國際資格認證培訓(xùn)相結(jié)合，將職業(yè)資格認證培訓(xùn)嵌入專業(yè)教學(xué)中，同時鼓勵并指導(dǎo)學(xué)生報考銀行、證券、保險、基金、期貨等金融專業(yè)技術(shù)資格證書，構(gòu)建多方協(xié)同培育“1+X”型金融專業(yè)人才的培養(yǎng)模式。本文以金融學(xué)AFP班“1+X”型人才培養(yǎng)模式為研究對象，總結(jié)其具體實踐措施，找出存在的問題與不足，并針對性地提出對策建議，以期將“1+X”型培養(yǎng)模式的經(jīng)驗進行推廣。

關(guān)鍵詞：“1+X”；金融；AFP班；協(xié)同育人

一、引言

2019年2月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《加快推進教育現(xiàn)代化實施方案（2018－2022年）》中指出“深化職業(yè)教育產(chǎn)教融合，完善學(xué)歷教育與培訓(xùn)并重的現(xiàn)代職業(yè)教育體系”。同月，國務(wù)院印發(fā)的《國家職業(yè)教育改革實施方案》中更是要求“在應(yīng)用型本科高校啟動‘學(xué)歷證書+若干職業(yè)技能等級證書’（即1+X證書）制度試點工作”。2019年12月25日，教育部高教司綜合處處長在全國新建本科院校聯(lián)合會議上作出了主題為“城校共生，產(chǎn)教融合”的報告?？梢?，應(yīng)用型本科高校的“產(chǎn)教融合、校企合作、職業(yè)教育”迫在眉睫。然而，傳統(tǒng)人才培養(yǎng)模式中的教學(xué)組織形式更多是知識的傳授，專業(yè)鏈不匹配產(chǎn)業(yè)鏈，生產(chǎn)服務(wù)一線緊缺的應(yīng)用型人才培養(yǎng)機制尚未完全建立，人才培養(yǎng)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量尚不適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和金融改革的要求，難以滿足社會需求。如何貼近金融實踐、適應(yīng)行業(yè)變化，是應(yīng)用型本科高校金融專業(yè)人才培養(yǎng)面臨的新挑戰(zhàn)。因此，如何發(fā)揮應(yīng)用型人才培養(yǎng)優(yōu)勢，讓高校辦學(xué)與金融業(yè)改革發(fā)展互動互融、與金融機構(gòu)需求高度契合，培養(yǎng)高質(zhì)量金融專業(yè)人才，必須建立產(chǎn)教融合、協(xié)同育人的職業(yè)教育人才培養(yǎng)新模式。

二、相關(guān)研究綜述

目前關(guān)于“1+X”制度的研究主要集中在高職教育領(lǐng)域，可分為三個方面：一是必要性研究。教育部職業(yè)技術(shù)教育中心研究所所長王揚南（2019）指出“‘1+X’制度是促進技術(shù)技能人才培養(yǎng)培訓(xùn)模式和評價模式改革、提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的重要舉措，是拓展就業(yè)創(chuàng)業(yè)本領(lǐng)、緩解結(jié)構(gòu)性就業(yè)矛盾的重要途徑，對于構(gòu)建國家資歷框架、推進教育現(xiàn)代化、建設(shè)人力資源強國具有重要意義?！崩钫?019）認為“1+X”制度中的“1”是學(xué)歷證書，重在夯實學(xué)生可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；“X”是職業(yè)技能等級證書，重在拓展就業(yè)本領(lǐng)與促進生涯發(fā)展；兩者的協(xié)同效應(yīng)在于“學(xué)歷證書能夠與職業(yè)技能等級證書形成合力，核心素養(yǎng)與專業(yè)能力是齊頭并進、相互交融和促進的。”二是難點研究。戴勇等（2019）認為“1+X”試點建設(shè)面臨初期投入多于直接收益的財務(wù)風(fēng)險、完善和創(chuàng)新相關(guān)制度的治理風(fēng)險、提高學(xué)生就業(yè)質(zhì)量的效果風(fēng)險等。三是策略研究。李壽冰（2019）提出重構(gòu)人才培養(yǎng)“新”方案，探索培養(yǎng)培訓(xùn)“新”模式，打造專兼結(jié)合“新”團隊，創(chuàng)新校企合作“新”路徑，拓寬社會服務(wù)“新”面向的實施路徑。宋立（2018）提出對接行業(yè)，優(yōu)選合作專業(yè)；選擇企業(yè)，實現(xiàn)雙主體育人；利益共享，組建人才培養(yǎng)共同體；校行企合作制訂人才培養(yǎng)方案；多方評價質(zhì)量保證等五條措施?？梢姡壳暗南嚓P(guān)研究中將協(xié)同育人、“1+X”制度與金融學(xué)專業(yè)三者聯(lián)系起來的較少，因此本課題將立足于金融學(xué)專業(yè)應(yīng)用型本科人才的需求，探索校行企協(xié)同育人背景下“1+X”制度的實施舉措，著力培養(yǎng)既有理論儲備、又有操作能力的復(fù)合應(yīng)用型人才。