人民銀行風險評估模型探索
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（一）風險矩陣法與Borda排序法簡介
風險矩陣法是美國空軍電子系統中心（ESC，ElectronicSystemsCenter）采辦工程小組于1995年4月提出的一種用于評估項目風險潛在影響的方法，主要是以風險發(fā)生的概率和風險危害性兩個維度來評估風險，根據預定標準評定風險等級，然后實施風險管理計劃。運用風險矩陣法，能夠克服過往只根據風險的危害程度進行評估的片面性，提高風險評估的準確程度。Borda排序法是一種投票方法，它是由法國數學家Borda在1770年提出的，其原理是由每個投票人按照一定的規(guī)則對各候選人排序，根據投票結果對候選人從高到低進行評分并且累加，最后得最高分的候選人獲勝。將Borda排序法引入人民銀行風險評估模型，目的是進一步突出對目標實現有重大影響的關鍵環(huán)節(jié)和風險，提升評估成果的運用效果。其中候選人指代的是待排序風險，投票人則為人民銀行風險管理專家或資深業(yè)務管理人員。
（二）構建人民銀行風險評估模型
根據風險評估的相關準則，結合風險矩陣的特點，在風險評估模型中，風險評估以識別風險為前提，以應對風險為基礎目標，各環(huán)節(jié)缺一不可。本文對其中分析、評級、排序三個環(huán)節(jié)進行重點闡述。1.對風險的危害性和發(fā)生概率進行分析。風險分析的方法包括定性分析方法和定量分析方法。定量分析方法利用相關數學模型進行風險分析，科學性和可靠性強，但必須以獲得各種風險歷年內發(fā)生的頻率、造成危害的量化數據為基礎。在人民銀行風險評估的實際操作中，許多風險造成的危害難以量化，如聲譽受損、效率下降等，風險歷年發(fā)生的頻率也沒有完整的統計數據，使定量分析方法難以運用。在目前條件下，可運用德爾菲法①、頭腦風暴法②等定性方法，對風險的危害程度和發(fā)生概率進行分析。2.通過風險矩陣評定風險等級根據分析結果，我們以風險發(fā)生的概率和風險危害性兩個維度來評估風險，按照風險矩陣表（見表3）確定風險等級。3.對風險進行Borda排序。從表3可以看到，在上述步驟開展之后，我們得出的只是高、中、低三個直觀的風險等級，即風險結(風險結是指處于同一風險等級，具有基本相同的屬性的風險模塊)。然而同一等級的風險的重要性程度可能并不完全一樣，對于人民銀行部分比較復雜的業(yè)務流程來說，在高風險、中等風險和低風險區(qū)域分布的風險會分別有很多個，在風險結較多的情況下，管理者將無法從眾多的高風險結中分離出最為關鍵的風險。為此，我們將Borda排序法引入評估模型，在表3的基礎上對同一風險結下各風險進行專家排序，以有效確定哪些風險最為關鍵，準確引導風險管理資源的分配。設N為參與排序的專家總個數，專家分別對同一風險結下各風險的重要性按照1，2，3…進行升序排列，設Ti為某一個特定風險的排序值，最后，根據各風險的排序值Ti的大小進行Borda排序，設Bi為某一個特定風險的Borda值，則Bi=K-r-1，其中K為接受排序的風險總數，r為排序值比Ti小的風險數。Borda值為0時說明該風險在風險結中最為重要，Borda值為1時說明有1個風險比其更為重要，依次類推。
二、應用實例
為檢驗基于風險矩陣法的風險評估模型在實際運用中的可操作性和運用效果，我們選擇國庫部門的預算收入退庫業(yè)務開展風險評估試點。
（一）識別風險。在評估試點中，我們成立由預算收入退庫業(yè)務經辦人員、會計主管、國庫部門負責人等人員組成的評估小組，以業(yè)務運行現狀為基礎，以管理的要求為指引，繪制了標準化的退庫業(yè)務操作流程圖，準確反映該業(yè)務的操作過程和各環(huán)節(jié)的操作主體，明確崗位之間的業(yè)務流轉、審批、報告關系。根據業(yè)務操作流程圖。
（二）分析風險并評定風險等級。針對以上風險，評估小組在充分收集相關風險事件案例、過往監(jiān)督檢查和風險監(jiān)測資料的基礎上，運用頭腦風暴法對以上9個風險點進行危害性和概率的分析。
（三）進行風險排序。從表5可以看出，風險1、3、4、5處于高風險結，風險2、6、7、8、9處于中風險結，沒有出現低風險。為進一步確定各風險的重要程度，我們成立由內審人員、國庫部門負責人、分管行領導3名人員組成的專家組，對高風險結、中風險結分別進行Borda排序，并進行最終排序。由于中風險的排序應在4個高風險之后，因此，風險8在全部風險中的Borda值B2=2+4=6，根據同樣的計算方法，得出風險6、7、8、9的Borda值分別為5、8、4、7。
（四）形成風險評估結果。根據以上步驟，我們得出完整的風險評估結果如表8（風險及其所屬的業(yè)務環(huán)節(jié)以編號代替）。
（五）重要風險的應對。從完成的風險評估表來看，預算收入退庫業(yè)務中的風險整體水平較高，重要風險主要集中在退庫憑證受理與審核、明細核算的賬務處理、資金清算的賬務處理三個環(huán)節(jié)中。其中在退庫憑證受理審核環(huán)節(jié)中，因憑證要素不全、無文件依據、退庫款未退給原申請人、超額退庫等引發(fā)的資金風險是整個業(yè)務中最為關鍵的風險；在資金清算和明細核算的賬務處理環(huán)節(jié)中，由于“一手清”導致的操作差錯和舞弊風險也極為重要。根據以上情況，管理者應著重加強崗位制衡，嚴格業(yè)務系統的用戶代碼及口令管理，強化對明細核算、資金清算人員的業(yè)務培訓和思想教育，并有針對性地加大監(jiān)督力度。同時，對于在對賬環(huán)節(jié)中經辦人自行對賬引發(fā)的舞弊風險，雖然我們根據對賬本身處于事后階段、主要起核對作用的特點，將其風險等級評定為“中”，但根據其Borda值，該風險在整個業(yè)務中仍比較重要，需要管理者采取相應措施進行重點控制。以上即為對預算資金退庫業(yè)務進行風險評估的完整過程，在人民銀行風險評估的實踐中，我們應以業(yè)務部門為主體，以業(yè)務品種為單元，圍繞操作流程開展風險評估，對各部門的全部風險進行分析、評定等級并排序，形成以業(yè)務部門為單位的風險評估結果，以有效確定人民銀行的主要風險和實施控制的重點部門、重要業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)，合理分配資源進行管理和監(jiān)督。
三、結語
風險評估是內部控制的重要組成部分，如何建立符合人民銀行實際的風險評估模型，是近年來人民銀行系統內部控制研究的重點。本文建立的基于風險矩陣法的風險評估模型，在評估過程的科學性和評估結果的可用性兩方面實現了有效提升，具有較強的可操作性和普遍適用性，是推動人民銀行風險評估發(fā)展的一次有益探索和實踐。但由于水平和客觀條件所限，目前仍有以下兩個方面的問題未能得到有效解決，需要在今后的工作中加以改善：一是對風險的危害性和發(fā)生概率的判斷依據不夠充分。相對于分布在人民銀行各項業(yè)務和管理活動中的風險而言，可資參考的案例、風險損失數據等歷史資料較為匱乏，分析的參考依據不足在一定程度上影響了判斷的客觀性和合理性。二是對風險等級評定的合理性仍需進一步驗證。在嘗試運用風險矩陣法評定風險等級時，有關風險應如何與高、中、低等級相對應才最為合理，沒有經過充分的實踐檢驗，需要通過風險評估的廣泛開展、積累更多的信息和數據來進一步驗證和改進。
總的來說，風險評估是一項長期性的工作，目前在人民銀行仍處于起步階段，需要通過不斷的研究、積累和實踐來成熟完善，不可能一蹴而就。我們應本著“總體規(guī)劃，量力而行，先易后難，分步實施”的原則穩(wěn)步推進，積極倡導風險評估理念，科學構建評估框架，探索客觀公正的評估標準，將風險評估工作引向系統化、制度化、規(guī)范化和常態(tài)化的軌道，形成定期評估、動態(tài)修正的長效機制，為不斷提升人民銀行風險管理水平貢獻力量。
作者：劉琳單位：于中國人民銀行南通市中心支行
