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1財務(wù)供應(yīng)鏈管理的財務(wù)優(yōu)化

財務(wù)供應(yīng)鏈管理是一個基于互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)技術(shù)的管理信息系統(tǒng)。它使收付流程更加合理迅速，減少運(yùn)營資金的占用比，并能實現(xiàn)系統(tǒng)自動支付。它還使企業(yè)可以進(jìn)行為期比較短的頭寸調(diào)度，對未來資金流進(jìn)行預(yù)測，給企業(yè)提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)規(guī)劃參考。此外它是在合作商之間的互惠互利、相互信任的基礎(chǔ)上建立起來的，將非合作博弈轉(zhuǎn)化為合作博弈，能大幅減少交易成本和運(yùn)營資金，從而提高整條供應(yīng)鏈的競爭力。下面將介紹財務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的五大模塊以及一大整合平臺：

1.1采購管理模塊

該功能模塊主要是提供企業(yè)內(nèi)部庫存的實時數(shù)據(jù)，以及與供應(yīng)商相關(guān)的具體信息，包括供應(yīng)商的付款折扣和付款期限等。使企業(yè)能根據(jù)采購預(yù)算范圍做出合理決策。具體而言，應(yīng)設(shè)立“供應(yīng)商信息”和“產(chǎn)品信息”子模塊。前者是通過生產(chǎn)能力、質(zhì)量水平、售后服務(wù)等一系列量化標(biāo)準(zhǔn)對供應(yīng)商進(jìn)行企業(yè)環(huán)境評估，并了解其資金運(yùn)營情況。后者則詳細(xì)記錄各供應(yīng)商的產(chǎn)品價格種類等信息，以保證最大程度降低采購成本。通過該模塊的設(shè)置，采購員提交的每一筆訂單都會在財務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中有所體現(xiàn)，從訂單審核到倉庫驗貨的整個過程都由財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)控。

1.2庫存和存貨管理模塊

供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)之一就是進(jìn)行庫存管理，存貨也是構(gòu)成營運(yùn)資金的一大組成部分，庫存量過高會占用過多的資源，無形中增加了企業(yè)運(yùn)作的成本，而庫存過少可能導(dǎo)致更為嚴(yán)重的后果，比如制約生產(chǎn)，錯過交貨期，使購貨方不滿。故該模塊必須能及時更新在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的數(shù)量，以及物料的入庫、出庫、結(jié)存、報廢、盤點等方面信息，并合理利用這些信息對庫存進(jìn)行控制。此外，供應(yīng)鏈中需求和供給的不確定性導(dǎo)致了“牛鞭效應(yīng)”的產(chǎn)生，這就要求供應(yīng)鏈上各節(jié)點企業(yè)充分合作，實現(xiàn)信息的共享，消除存貨上的浪費。

1.3銷售管理模塊

該功能模塊應(yīng)提供相關(guān)市場需求信息，以及具體客戶的信用期限、付款期限。相對于采購管理模塊，銷售管理模塊應(yīng)設(shè)立“客戶選擇”以及“產(chǎn)品售價信息”子模塊。在“客戶選擇”子模塊中，對買家的選擇應(yīng)關(guān)注其資產(chǎn)總額、現(xiàn)金流量以及償債能力指標(biāo)等財務(wù)指標(biāo)。在“產(chǎn)品售價”子模塊中，要實時反映產(chǎn)品的需求數(shù)量、市場價以及價格走向趨勢，制定合理的銷售價格。財務(wù)供應(yīng)鏈管理還要以加快資金回籠的速度為目標(biāo)，對供應(yīng)鏈的投入產(chǎn)出和現(xiàn)金流進(jìn)行分析與控制。

1.4財務(wù)管理模塊

該模塊應(yīng)包括成本會計、財務(wù)會計、管理會計三大子功能模塊。成本會計子模塊的作用通過成本動因的控制準(zhǔn)則、價差控制準(zhǔn)則、量差控制準(zhǔn)則對每道工序上的料工費進(jìn)行控制。財務(wù)會計與管理會計模塊的主要功能包括實時動態(tài)的獲取企業(yè)經(jīng)營過程中現(xiàn)金流的相關(guān)信息,應(yīng)用費用中心控制標(biāo)準(zhǔn)、利潤中心控制標(biāo)準(zhǔn)、資金預(yù)算等標(biāo)準(zhǔn)以及部門費用和總額費用控制準(zhǔn)則、個人借款限額準(zhǔn)則等，對費用與資金的去向進(jìn)行監(jiān)控，提高資金周轉(zhuǎn)率、降低各種費用，最大限度地提升企業(yè)動態(tài)財務(wù)能力。

1.5動態(tài)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化平臺

該平臺為上述四大模塊的載體，與企業(yè)供應(yīng)鏈與生產(chǎn)制造系統(tǒng)無縫集成，采購、入庫、付款、生產(chǎn)、銷售、出庫、收款等信息都能在平臺上有所體現(xiàn)，進(jìn)而將有關(guān)的財務(wù)信息反映在相應(yīng)的賬簿和報表上，整個流程需要財務(wù)部門與其他職能部門相互合作。另一方面，該平臺也是企業(yè)與上下游供應(yīng)商和客戶進(jìn)行信息共享的窗口，及時的信息溝通能夠建立起以客戶為中心的良好合作關(guān)系?？傊瑒討B(tài)業(yè)務(wù)一體化平臺是對企業(yè)內(nèi)外部資源的一種高效整合。

2財務(wù)指標(biāo)在供應(yīng)鏈管理中的應(yīng)用

財務(wù)指標(biāo)可以系統(tǒng)全面地揭示企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，有利于管理者了解企業(yè)各部門任務(wù)指標(biāo)的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略與方案。因此，一些財務(wù)指標(biāo)對供應(yīng)鏈管理具有重要的參考意義。

2.1運(yùn)營能力指標(biāo)

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。通過這兩個指標(biāo)，可以反映收回應(yīng)收賬款的快慢，如果較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，形成壞賬，將影響流動資金的周轉(zhuǎn)及企業(yè)的償債能力。對于上游企業(yè)來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過短則意味著該企業(yè)對下游合作商的信用水平要求苛刻。（2）存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)速度反映庫存管理水平，管理學(xué)的主流觀點普遍認(rèn)為零庫存是最好的庫存管理，然而零庫存會帶來諸如生產(chǎn)斷檔等的一系列問題，因此企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)而尋求較高的存貨周轉(zhuǎn)率。高的存貨周轉(zhuǎn)率意味著庫存能夠更快的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款，使企業(yè)擁有更強(qiáng)的變現(xiàn)能力和存短期償債能力。協(xié)同式供應(yīng)鏈管理可以對存貨周轉(zhuǎn)率中反映的問題進(jìn)一步追溯其動因。（3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率。該數(shù)值越高，說明銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。通過對資產(chǎn)運(yùn)用效率的分析，管理層可以發(fā)現(xiàn)并處置閑置資產(chǎn)以及利用不充分的資產(chǎn)來改善經(jīng)營業(yè)績，還可以通過生產(chǎn)外包的方式來提高資產(chǎn)利用效率。

2.2償債能力指標(biāo)

流動比率是指流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，它用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。而速動比率是指除去存貨等非速動資產(chǎn)后的流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。償債能力指標(biāo)越高，企業(yè)的信用度越好，在與上下游合作商簽訂購銷合同時以及企業(yè)融資時更具談判優(yōu)勢。

2.3獲利能力指標(biāo)

在獲利能力指標(biāo)中，成本費用利潤率這一指標(biāo)反映了生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費。成本費用利潤率是企業(yè)在一定期間內(nèi)的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用利潤率過低，則企業(yè)管理者應(yīng)反思生產(chǎn)經(jīng)營中的無效耗費，完善成本費用的內(nèi)部控制，加大成本審核工作的力度。

3結(jié)語

持續(xù)增長的業(yè)務(wù)、不斷縮短的產(chǎn)品生命周期以及產(chǎn)品需求的快速變化要求財務(wù)決策應(yīng)該與供應(yīng)鏈管理決策相結(jié)合，企業(yè)如果不能使其財務(wù)規(guī)劃與供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)一致的話，就很難盈利。財務(wù)供應(yīng)鏈將供應(yīng)鏈中的生產(chǎn)經(jīng)營信息與財務(wù)信息關(guān)聯(lián)起來，使企業(yè)的經(jīng)營狀況更加數(shù)據(jù)化、直觀化，同時，各職能部門的參與以及信息化、電子化的手段也大大減輕了財務(wù)人員信息錄入的工作量。此外，將財務(wù)指標(biāo)運(yùn)用到供應(yīng)鏈管理中，從結(jié)果來追溯問題的動因，也為管理決策提供了一大有力的分析工具。

作者：李昱霖 單位：江南大學(xué)