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一、工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控在關(guān)停機(jī)組資產(chǎn)處置工作中的作用

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)貫穿于項(xiàng)目管理的各個(gè)方面，一個(gè)運(yùn)行良好的內(nèi)部控制體系，能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃貫徹執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。以豫新公司2×135MW機(jī)組資產(chǎn)處置為例，通過(guò)開(kāi)展工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，為企業(yè)收益最大化及國(guó)有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了顯著作用。豫新公司#1、2發(fā)電機(jī)組屬于100MW等級(jí)小火電機(jī)組，也是全國(guó)第一、第三臺(tái)440t/h循環(huán)流化床鍋爐發(fā)電機(jī)組，先期設(shè)計(jì)及制造技術(shù)均不成熟，機(jī)組能耗高，造成企業(yè)虧損嚴(yán)重。隨著電力工業(yè)的快速發(fā)展，關(guān)停2×135MW機(jī)組，既是落實(shí)國(guó)家、省政府“節(jié)能減排”及調(diào)整電力結(jié)構(gòu)等政策的需要，也是減輕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)壓力，穩(wěn)定企業(yè)職工隊(duì)伍的迫切需要。根據(jù)國(guó)家能源產(chǎn)業(yè)政策的要求，豫新公司下發(fā)了《2×135MW機(jī)組關(guān)停方案》。為強(qiáng)化工程審計(jì)監(jiān)督力度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，了《豫新公司135MW機(jī)組資產(chǎn)處置工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)施方案》，按照可控在控的原則，初見(jiàn)成效，具體意義體現(xiàn)在以下幾方面：

1、預(yù)防作用

加強(qiáng)管理，科學(xué)制定處置方案，為防止資產(chǎn)處置管理中的問(wèn)題發(fā)生提供了預(yù)防作用。公司明確了規(guī)范程序、最大限度地提高收益的工作思路，成立了資產(chǎn)處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組、監(jiān)督小組、各專業(yè)工作小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)關(guān)停機(jī)組資產(chǎn)處置各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)處置行為；提前謀劃，認(rèn)真調(diào)研，廣泛搜集市場(chǎng)信息，赴開(kāi)封、平頂山兄弟單位實(shí)地考察，明確了機(jī)組資產(chǎn)處置基本的定位和目標(biāo)；制定了可操作性的《2×135MW機(jī)組資產(chǎn)處置方案》，對(duì)關(guān)停機(jī)組資產(chǎn)狀況、分類方案、程序和時(shí)間進(jìn)度安排等進(jìn)行了詳細(xì)、周密的安排。開(kāi)展資產(chǎn)處置工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，即全過(guò)程審計(jì)內(nèi)控，使每項(xiàng)工作都有章可循，有規(guī)可守；防止貪污受賄、失職瀆職等案件的發(fā)生。貪污受賄等案件的發(fā)生與管理中的漏洞有直接關(guān)系。每個(gè)崗位的管理人員恪盡職守，按章辦事，使想貪污受賄的人無(wú)機(jī)可乘。

2、保證作用

規(guī)范程序、提高收益，是維護(hù)公司合法利益的根本保證。

1）由機(jī)、爐、電、熱、燃、化、脫硫等專業(yè)專工組成實(shí)物清查組，一邊清查、一邊貼標(biāo)識(shí)牌，避免實(shí)物清查遺漏或重復(fù)現(xiàn)象發(fā)生，保證做到清查清冊(cè)與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物、標(biāo)識(shí)牌一致。公司委托河南中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，通過(guò)清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查等，完成了資產(chǎn)評(píng)估工作，出具了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，為今后資產(chǎn)處置收益最大化奠定了基礎(chǔ)。

2）嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司、河南公司招標(biāo)管理制度，進(jìn)行2×135MW機(jī)組資產(chǎn)處置中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)，邀請(qǐng)了北京、重慶、上海、天津四大產(chǎn)權(quán)交易所參與投標(biāo)，整個(gè)招標(biāo)程序規(guī)范，做到凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有人監(jiān)督；嚴(yán)把投標(biāo)單位資質(zhì)準(zhǔn)入關(guān)，要求所有參與項(xiàng)目投標(biāo)的單位必須是依法注冊(cè)的法人，有良好的銀行資信和商業(yè)信譽(yù)；經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)，確定北京產(chǎn)權(quán)交易所為我公司產(chǎn)權(quán)交易中介機(jī)構(gòu)。

3）掛牌實(shí)物資產(chǎn)成功轉(zhuǎn)讓，為企業(yè)增加了收益，在兄弟單位同類型機(jī)組資產(chǎn)處置中成效顯著。豫新公司2×135MW機(jī)組通過(guò)北京產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行掛牌交易，豫新公司與新疆粵新能源化工有限公司在北交所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的見(jiàn)證下正式簽訂了135MW關(guān)停機(jī)組閑置設(shè)備及其備品配件實(shí)物資產(chǎn)交易合同。至此豫新公司處置設(shè)備價(jià)款全部回收，該價(jià)款高于資產(chǎn)評(píng)估值，增幅53.57%。

3、監(jiān)督作用

工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控既有預(yù)防性、約束性，同時(shí)也有懲戒性。對(duì)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，規(guī)范程序，充分發(fā)揮工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的監(jiān)督作用。深入開(kāi)展資產(chǎn)處置工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，加強(qiáng)過(guò)程管理監(jiān)督。公司以規(guī)范管理為切入點(diǎn)，以跟蹤監(jiān)督為關(guān)鍵點(diǎn)，以提高效益為落腳點(diǎn)，對(duì)所有招標(biāo)工作實(shí)施了全程監(jiān)督；有針對(duì)性地開(kāi)展招標(biāo)項(xiàng)目后續(xù)管理工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，主要對(duì)處置過(guò)程中雙方履行合同義務(wù)（拆除質(zhì)量、拆除安全、雙方主要責(zé)任、合同價(jià)款及其支付方式、違約責(zé)任）進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出審計(jì)建議，確保公司利益最大化、費(fèi)用最小化，維護(hù)公司的權(quán)益。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、組織有力、措施到位，豫新公司關(guān)停機(jī)組的資產(chǎn)處置工作進(jìn)展順利，資產(chǎn)處置收益及時(shí)入賬，拆除費(fèi)用一次性支付到位，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)，體現(xiàn)了工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控在企業(yè)管理中的巨大作用，取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、如何改進(jìn)和提高企業(yè)工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作

1、要認(rèn)識(shí)到位、組織到位、領(lǐng)導(dǎo)到位

一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，在制度上明確，業(yè)務(wù)上關(guān)心和指導(dǎo)；二是形成“行政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、審計(jì)部門組織協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)部門各負(fù)其責(zé)、職工群眾積極參與’的工作機(jī)制；三是主管領(lǐng)導(dǎo)要全方位支持，不僅自覺(jué)接受審計(jì)部門的監(jiān)督，而且要克服本位主義傾向，不徇私、不護(hù)短，做工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

2、發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，形成合力

工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是企業(yè)管理的重要組成部分，要開(kāi)展好工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，必須發(fā)揮審計(jì)部門的組織協(xié)調(diào)作用，爭(zhēng)取職能部門的支持和參與，發(fā)揮部門的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，形成工作合力。

3、要抓住重點(diǎn)，分層實(shí)施

工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等，從實(shí)際出發(fā)，抓住重點(diǎn)、難點(diǎn)、弱點(diǎn)和熱點(diǎn)分層審計(jì)，把經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)操作、對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往監(jiān)督不到位等薄弱環(huán)節(jié)作為弱點(diǎn)抓。

4、加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)控，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲，不斷糾正工作中存在的問(wèn)題

工程管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的有效措施；也是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)勤政廉政的一項(xiàng)重要方法；是審計(jì)部門為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的有力途徑。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建立強(qiáng)有力的工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，健全相關(guān)規(guī)章制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)督力量，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門的管理職能，建立起一個(gè)完善的工程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)體系、工作制度、操作規(guī)程和運(yùn)行機(jī)制，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

作者：張瑞芳 單位：新鄉(xiāng)豫新發(fā)電有限責(zé)任公司