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摘要：中小民營企業(yè)經(jīng)過改革開放40多年的探索和發(fā)展，已然成為國民經(jīng)濟中最為活躍的經(jīng)濟增長點。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展的變化，中小民營企業(yè)也正在向著更合理、更科學、更高效的方向邁進，在這一個過程中，如何高效、合理的調配使用資金，發(fā)揮資金最大的杠桿作用就顯得尤為重要。文章介紹了中小民營企業(yè)資金管理在整個企業(yè)管理中的重要性，分析了目前中小民營企業(yè)在資金使用中存在的一些問題，并據(jù)此提出優(yōu)化的具體建議。

關鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；財務管理

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）企業(yè)資金管理的內容

中小民營企業(yè)的資金管理主要包括資金的取得和資金的支付兩大方面。資金的取得如貸款、拆借、收銷售款等，具體取得的方式如果不同，財務核算也會不同。而資金支付因合同約定、金額大小、收款人所在地等不同，也可以選擇不同的支付方式，例如是現(xiàn)金、轉賬支票、電子銀行匯款還是網(wǎng)絡支付？采取全額支付、分期付款還是托收承付等，不同的支付方式也會影響企業(yè)的經(jīng)營活動。這些都是企業(yè)資金管理的內容。

（二）資金管理在整個企業(yè)管理中的重要意義

資金管理是企業(yè)管理中的重要內容，它不是單純的“核算收入、控制成本、分配利潤”，而在企業(yè)管理中自成體系。比如生產(chǎn)經(jīng)營資金管理不善，收支鏈條就會斷裂，企業(yè)就有可能破產(chǎn)；對外投資資金管理不到位，就有可能“血本無歸”，造成股東利益受損，動搖企業(yè)組織根基。因此，良好的資金管理就是中小民營企業(yè)生死存亡的關鍵。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）領導的資金管理理念比較混亂

既然是民營企業(yè)，“老板”就是最大的領導。因為個體文化程度、知識層次、從業(yè)經(jīng)歷等的不同，領導思維、管理理念也是不同的。很多“老板”認為企業(yè)是自己的，資金如何支付自己說了算，全憑心情好壞,高興了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算損失再大也不改變，老板面子是第一位的，這是典型的“以人管人”。管理理念的混亂導致很多中小民營企業(yè)實質上沒有資金管理制度可循。

（二）財務崗位設置不規(guī)范

因發(fā)展規(guī)模的不同，中小民營企業(yè)的財務崗人員配備也會不同。很多企業(yè)收、支崗位都是由一個人兼顧的，財務核算也是直接用收入抵付支出，以余額入庫，往往是支等不到收就已經(jīng)安排出去了。收支一條線的核算盡管在一定程度上為企業(yè)節(jié)約了人員成本，但從另一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展這種方式的弊端也會日益突顯，因為企業(yè)的資金沒有一個整體的統(tǒng)籌安排，財務核算就不能及時跟進，資金的使用效率就不高，這會直接影響到企業(yè)的快速發(fā)展。

（三）資金支付流程不規(guī)范

資金的支付流程應該是特定的，除個別情況不能隨意變化，這是企業(yè)財務核算的基礎，也是企業(yè)管理的基本要求。但是目前在很多中小民營企業(yè)，資金支付都不規(guī)范。比如生產(chǎn)經(jīng)營中的材料采購，不管事后能否取得正規(guī)發(fā)票或取得的發(fā)票有沒問題，只要相應票據(jù)上有領導簽字就可以報銷、部分大額支付仍用現(xiàn)金、企業(yè)資金拆借太過頻繁且沒有手續(xù)或手續(xù)不全、白條支出太多等等這些支付流程的不規(guī)范都會給企業(yè)財務核算造成困難，埋下隱患。

（四）財務核算缺乏系統(tǒng)性

中小民營企業(yè)的財務核算相對較為簡單，但不管怎樣，財務核算是一個企業(yè)的重中之重，必須嚴格按要求執(zhí)行。而目前很多中小民營企業(yè)恰恰忽略了這一點，從原始票據(jù)的取得開始，只看有沒稅號？有沒發(fā)票抬頭？大小寫金額是否一致？只要大方向沒問題，名稱差一兩個字，書寫不規(guī)范等都允許，只要領導簽字，就直接轉到財務做賬。采購、消費都是隨性的，沒有資金計劃。企業(yè)內控制度的缺失導致財務核算沒有固定的嚴格的審批流程，缺乏系統(tǒng)性，這樣很容易出現(xiàn)資金管理的稅務風險。

（五）投融資缺失風險管理

對外融資在中小民營企業(yè)是很常見的業(yè)務。比如銀行貸款，大部分企業(yè)主認為既然是貸款，銀行說什么時間還我們就還，按時還本付息，保證企業(yè)征信良好就沒什么問題。表面看似乎是這樣，但實際上融來資金什么時間點還？如何還？怎樣才能以最小的資金成本獲得最大的利潤空間等等，這些都是融資資金的風險管理，是需要有專業(yè)人員進行提前籌劃的。對外投資也是一樣，很多中小民營企業(yè)為了分散經(jīng)營風險，優(yōu)化企業(yè)的資金結構，會選擇適度的對外投資。而如何選擇投資項目？投資比例如何控制？資金如何支付等等這些問題都是要通過對相關數(shù)據(jù)進行計算、分析、對各種方案進行比較、最后擇優(yōu)選擇，這樣的方案才可能是綜合風險最小的。所以中小民營企業(yè)在加強生產(chǎn)經(jīng)營資金管理的同時也要重視投、融資金的風險管理。

（六）財務人員整體業(yè)務水平較低

中小民營企業(yè)因經(jīng)營理念、自身規(guī)模、成本控制等等原因在從業(yè)人員數(shù)量、業(yè)務水平、薪酬等各方面都會選擇和降低適用標準，特別普遍的是很多企業(yè)財務部門出納崗會選用沒有任何專業(yè)基礎知識的所謂“自己人”，認為錢只有“自己人”管理才放心，這是非常錯誤的觀念。出納崗不只是收錢或付錢那么簡單，專業(yè)知識的缺乏會給基礎財務核算帶來潛在風險，不專業(yè)的人從事專業(yè)的事只會越管越亂，而專業(yè)人員基于職業(yè)敏感度，他們在日常的收、支業(yè)務中會更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理及經(jīng)營中存在的問題，并據(jù)此提出有效的解決方案，將很多風險控制在了萌芽狀態(tài)，為后續(xù)的財務核算奠定良好基礎。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加強領導層的資金管理意識

企業(yè)管理不是制式的，也不是經(jīng)制定就一成不變的，它需要隨著行業(yè)、市場、周圍環(huán)境的變化而做出調整。作為企業(yè)的決策者和領導者，企業(yè)的管理層要隨時加強學習才能跟上這種變化，對于很多政策的解讀可以借助專業(yè)的培訓機構。中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟中抗風險能力相對較弱的群體，管理層可以通過自我學習，參加培訓，專家解讀等多種方式學習，要多出去走走，看看別人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式運用到自己的生產(chǎn)經(jīng)營和資金管理中的，隨時調整管理的思路和理念，這樣才能在市場經(jīng)濟的大浪中立穩(wěn)腳跟。

（二）分設財務收支雙崗位

收、支是一個企業(yè)資金管理的核心，在中小民營企業(yè)處于小規(guī)模的初級發(fā)展階段時，使用收支一條線的核算方式或許可以滿足企業(yè)當時的核算要求，弊端不會很明顯。但隨著企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，業(yè)務量增加，收支金額增大，這種以收定支的核算方式就無法滿足企業(yè)正常的財務核算和資金管理。這時分設收、支雙崗就是必然趨勢。收有收的方式，支有支的流程，分崗核算，整體統(tǒng)籌。有計劃、依緩急的使用資金，提高使用效率。

（三）制定規(guī)范的企業(yè)支付流程

資金支付是企業(yè)資金管理的重要方面，企業(yè)在增收、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的同時，制定合理、規(guī)范的支付流程將大大的提高資金的使用效率。那怎樣的支付流程才是合理、規(guī)范的？總的原則就是一切有利于生產(chǎn)經(jīng)營、有利于內部管理、有利于企業(yè)發(fā)展。中小民營企業(yè)可以以《稅法》和《會計法》的相關規(guī)定為前提，以自身規(guī)模、經(jīng)營狀況為基礎，借鑒同行業(yè)中發(fā)展較好企業(yè)的相關制度、流程，參照行業(yè)標準制定出滿足自身需求，符合自身特點的支付流程。

（四）建立系統(tǒng)的財務核算體系

財務核算是嚴謹且系統(tǒng)的，從原始單據(jù)的取得到出具財務報告，每一步前后都有必然的聯(lián)系，合法性受國家稅務總局等相關部門法律法規(guī)的約束。所以作為中小民營企業(yè)，建立一整套完善的核算體系來保證財務核算的合法、準確和高效，系統(tǒng)化運行就是必須的。目前中小民營企業(yè)財務核算體系的建立可以借助于成熟的財務軟件，以財務軟件的各種要求為核心，以國家相關的法律、法規(guī)為準繩，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個工序為核算點，依托企業(yè)制度組建自己的財務核算體系是目前中小民營企業(yè)必須要解決的問題。

（五）設立投融資專崗加強專業(yè)管理

投、融資是既統(tǒng)一又各自獨立的工作，建議中小民營企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模設立投融資部門或專設投、融資崗。統(tǒng)一指的是要有一個部門或專人來統(tǒng)籌企業(yè)的資金總盤。自有資金多少？融來資金多少？應急可以拆借多少？多少用于生產(chǎn)經(jīng)營？多少用于還本付息？還有多少可以用于對外投資？因資金需求的緩急怎樣分配資金才能降低財務成本等等。而各自獨立是指上述的這些工作都是會變化的，需要及時反饋、調整，專人跟進和落實，一人多崗就會弱化這些信息反饋的及時性和準確性，造成決策的失誤。所以，中小民營企業(yè)很有必要分設投融資專崗，統(tǒng)籌資金，提高效率，分散風險。

（六）提升財務人員綜合素質

盡管目前中小民營企業(yè)經(jīng)營面臨各種各樣的困難，但是未來企業(yè)間的競爭就是“人才”的競爭。適時進行人才的儲備是一個企業(yè)發(fā)展所必須的基本要求。這也是提高企業(yè)整體人員素質的一個方向。其次，可以考慮讓財務人員輪流去各部門配崗，親自參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，通過熟悉財務核算的各個環(huán)節(jié)，不僅能提高財務人員的綜合業(yè)務能力，還可以通過他們的參與發(fā)現(xiàn)問題，提出解決方案，優(yōu)化財務核算流程；再者，企業(yè)要多組織財務人員參加業(yè)務培訓及對外考察學習，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，把新的政策和理念運用到企業(yè)的財務核算中。現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展需要講“團隊”合作，強調要依靠“團隊”的力量，而這個“團隊”必須要將各方面的專業(yè)人員組建起來，大家各自分工，團結協(xié)作來進行規(guī)范的資金管理，并通過合理的績效管理提升資金管理的效率與效果。

四、結語

總之，中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營的多樣性，管理的靈活性等很多方面是值得國有及其他企業(yè)學習和借鑒的，但是由于自身組織結構、規(guī)模、管理理念、人員素質等的限制，資金管理中或多或少都存在著問題，“冰凍三尺，非一日之寒”，因此，中小民營企業(yè)應該對照標準找問題，只有找到問題，才能找到解決問題的方法，“對癥下藥”才會事半功倍。

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作者: 孫娟 單位：天水市城市建設投資（集團）有限公司